Рудый ФИКСЫ. Зарубежные финансовокредитные системы
 Скачать 1.61 Mb.
|
Совет директоровФедеральная банковская служба надзора    Универсальные: Гроссбанки (Дойче, Дрезднер, Коммерц) Частные коммерческие банки Региональные банки Публично-правовые (сберегательные кассы, жироцентрали) Кооперативные банки Банкирские дома Специализированные: Ипотечные банки Стройсберкассы Почтовый банк Экспортный банк Банк восстановления Торговые товарищества Схема 2.1. Кредитная система Германии 2.3. Бюджетная и финансовая система ФРГ Бюджетная система Германии состоит из трех звеньев:
Кроме того в финансовую систему входят специальные правительственные и внебюджетные фонды, фонды Федеральной железной дороги (Бундесбан) и Федеральной почты (Бундеспост), государственных предприятий, органов социального страхования, федерального ведомства по труду. 2.3.1. Федеральный бюджет Федеральный бюджет состоит из запланированных доходов и запланированных расходов Федерации. В начале 1980-х гг. через федеральный бюджет перераспределялось до половины ВНП. Формирование доходов осуществляется путем аккумуляции налоговых и неналоговых платежей. Налоговые поступления составляют 4/5 всех доходов бюджета. Неналоговые поступления складываются из прибыли от деятельности государственных предприятий и рентных платежей. К неналоговым также относится многомиллиардная прибыль Дойче Бундесбанка. Меньшее значение имеют поступления процентных выплат за предоставленные межгосударственные кредиты, доходы от участия в капитале. Расходы федерального бюджета обеспечивают функционирование традиционных сфер деятельности федерации, земель и общин. С 1983 г. кабинет Коля сдерживал рост расходов, не позволяя им увеличиваться быстрее, чем растет производство. В результате медленно, но устойчиво начала снижаться доля государства в перераспределении ВВП – один из важнейших показателей вмешательства государства в экономику. Если в 1982 г. доля всех государственных расходов в ВВП составляла 49,8%, то в 1989 г. она сократилась до 45,3%. Затем, из-за объединения страны тенденция была нарушена, и в 1995 г. эта доля достигла рекордных 50,1%, после чего развернулся новый этап борьбы за ее снижение. Планируется, что до 2003 г. доля государственных расходов в ВВП будет снижена до 45,5% Центральное место в бюджете составляют военные расходы (30%), доля которых особенно увеличилась в 2002 г. Важное место в системе государственного регулирования принадлежит бюджетным расходам на экономику (затраты на жилищное строительство, коммунальное хозяйство, энергетику, добывающую промышленность, обрабатывающую промышленность, связь, транспорт и сельское хозяйство). Из них до 90% идет на финансирование производственной инфраструктуры: строительство и поддержание дорог, аэродромов, федеральной железной дороги и почты. Финансирование научно-технических программ осуществляется через министерство исследований и технологий. Доля расходов на науку и образование составляет до 5%; на управление – 3%. Особенностью федерального бюджета на 2002 г., стало то, что он впервые в своей истории был рассчитан не в немецких марках, а в евро, причем расходная часть составила 247 млрд. евро. Проблема бюджетного дефицита в Германии существует еще с 1980-х гг. (от 3,3% до 4,9%). Приоритетом в реализации экономической политики Г. Шмидта стало сокращение доли расходов в ВВП. Снижением государственной активности занялся и Г. Коль, что в целом создало благоприятные возможности для частного сектора. В 1990 г. в связи с объединением Германии бюджетный дефицит значительно вырос. С 1997 г. немецкому правительству удается последовательно снижать дефицит федерального бюджета: в 1996 г. он составлял 3,4% ВВП, а в 1997 г. снизился до 3%. В 1999 г. с приходом Шредера бюджетный дефицит достиг 1,2% ВВП, а в 2000 г. бюджет вообще стал профицитным (+1,3% ВВП). Министр финансов ФРГ Ганс Айхель пояснил, что достижение профицита бюджета в 2000 г. явление случайное и произошло лишь благодаря огромному доходу от продажи лицензий на мобильную связь третьего поколения и значительным поступлениям от приватизации. В 2001 г. и последующих годах бюджет вновь останется дефицитным (1,7% от ВВП в 2001 г.). Тем не менее стратегической целью немецкого правительства в данной области было названо достижение бездефицитного бюджета к 2006 г. Бюджетный процесс включает в себя 4 основные этапа:
На первом этапе движение бюджетного плана начинается с того, что отдельные министерства подают свои заявки на следующий год Министерству финансов (в виде смет расходов) за 9 месяцев. Министр финансов проверяет представленные сметы и составляет (учитывая финансовые возможности государства, которые в большинстве случаев определяются на основе прогнозирования будущих налоговых поступлений) план бюджета, который поступает в Кабинет министров. Здесь план проверяется, при необходимости в него вносят корректировки (причем министр финансов подчиняется только Федеральному канцеру) и затем представляется как проект закона о бюджете к утверждению в законодательные органы. Сначала бюджет направляется в верхнюю палату парламента (Бундесрат, или Совет Федерации), где рассматривается в течение трех недель. Для дальнейшего движения бюджета одобрения Бундесрата не требуется. Затем законопроект направляется в нижнюю палату парламента (Бундестаг). В случае внесения одной из палат парламента поправок в бюджет, он возвращается на повторное рассмотрение. После принятия законопроекта нижней палатой бюджет подписывается главой правительства и становится законом. Необходимо отметить, что Германия единственная страна, где принятие бюджета осуществляется сначала в верхней палате, а затем в нижней. Это объясняется функциональным предназначением каждой из палат. Верхняя лишь рассматривает и предлагает, от нее не требуется одобрения. Нижняя – наоборот наделена правом принять проект. При исполнении бюджетного плана Федеральное правительство обязано выполнять решение законодателей («привязка» исполнительной власти к законодательной). Но Федеральное правительство осуществляет соответствующие расходы только в том случае, когда они легитимизированы другими специальными законами (например, Законом о заработной плате государственных служащих). Контроль за исполнением бюджета осуществляется в двух видах – «сопровождающего» и «последующего» контроля. «Сопровождающий» проводится Федеральной счетной палатой – независимым, постоянным действующим органом государственного финансового контроля. При «последующем» контроле этот орган составляет отчет о результатах ревизии, который становится основой проведения парламентского контроля. Кругооборот бюджета заканчивается одобрением Бундестагом и Бундесратом отчета об исполнении бюджета, который после составления его министерством финансов был рассмотрен Федеральной счетной палатой. Основные правила функционирования финансовой системы Германии закреплены в Финансовой конституции ФРГ, которая составляет самый крупный раздел Основного закона ФРГ (ст. 104а-115). Данный документ регулирует отношения между федерацией, землями и коммунами, что обеспечивает их устойчивость, предотвращая нежелательные воздействия политической конъюнктуры (например, в результате смены кабинетов). Главной целью Финансовой конституции является обеспечение единого (и высокого) жизненного стандарта на территории всей страны. Для достижения поставленной цели государство перераспределяет ресурсы, а также предоставляет в равной мере общественные блага всем территориям. Под таким перераспределением понимают совокупность финансовых отношений между уровнями бюджетного устройства. Другими словами, происходит процесс реализации «механизма финансового выравнивания», который служит воплощению на практике идеи бюджетного федерализма. В Германии существует два вида финансового выравнивания: вертикальное и горизонтальное. При вертикальном выравнивании федеральный центр перераспределяет для поддержки регионов часть своих финансовых ресурсов. Так в 1999 г. из федерального бюджета регионам было перечислено примерно 26 млрд. марок в виде субсидий. Около 6,4 млрд. марок в форме специальных выплат предоставлено городам-землям Берлину, Гамбургу и Бремену. 9 из 16 земель (в том числе 5 западных) получают федеральные субсидии (ежегодно около 1,5 млрд. марок) в связи с непропорционально высокими расходами на политическое управление. Горизонтальное выравнивание осуществляется более богатыми (западными: Бавария, Вюртемберг) землями менее богатым (восточным: Саксония) и базируется на двух показателях – финансовой силы и выравнивания. Первый отражает величину получаемых землей налогов, а в отдельных случаях корректируется с учетом их особых финансовых потребностей (например, необходимости содержать порты, которыми пользуются все земли). Второй показывает соответствие бюджетных доходов получаемых землей, доле населения, проживающего в ней (здесь также не обходится без корректировок, обусловленных, например, размерами городов, поскольку считается, что финансовые потребности для жителей крупных агломераций существенно выше, да и сами крупные города играют важную роль для жителей окрестностей). Трансферты слабым землям осуществляются ступенчатым образом: сумма, необходимая для достижения ими 92% среднегерманская уровня бюджетных доходов на душу населения, поступает за счет перераспределения налога с оборота; для достижения отметки 95% - за счет предоставления трансфертов без всяких условий, а от 95% до 100% - за счет предоставления трансфертов, дифференцированных в зависимости от особых финансовых потребностей. Что касается изъятий из доходной части бюджетов земель, то здесь действует прогрессивная шкала: если избыток доходов не превышает 1% их среднего по стране уровня, то земля отчисляет из этого избытка 15%, при превышении от 1 до 10% - 2/3, а при более значительном – 80%. В 1999 г. таким образом перераспределено 15 млрд. марок, что существенно меньше суммы трансфертов из центра. Горизонтальное выравнивание привело к тому, что даже наиболее бедная земля имеет уровень финансовой обеспеченности в размере 99,5% среднегерманского. Между тем, наиболее сильные федеральные земли – Баден-Вюртемберг, Бавария и Гессен выступили против этого закона, т.к. он подрывает стимулы к эффективной политике. В итоге Федеральный конституционный суд постановил об отмене механизма горизонтального выравнивания к концу 2004 г. 2.3.2. Бюджеты земель, общин и другие звенья финансовой системы Местные органы власти (земли и общины) имеют свой собственный бюджет. Как и государственный он составляется исполнительным органом власти – местной администрацией, принимается представительной властью – Советом (Собранием депутатов), исполняется органом представительной власти. Доля бюджетов земель и общин в национальном доходе ФРГ составляет свыше 20%. Перечень запланированных доходов и расходов местных органов власти в Германии принято называть бюджетным уставом. В отчете каждой федеральной земли в конце финансового (бюджетного) периода (как правило, он длится год, иногда - два года) сводятся фактические результаты исполнения бюджета. Бюджетный год местных органов власти обычно совпадает с календарным и начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Целевое назначение расходных частей бюджетов земель и общин не имеет принципиальной разницы, за исключением участия земель в механизме горизонтального выравнивания. Местные расходы должны покрываться за счет собственных доходов – принцип самоокупаемости. Кредиты возможны лишь для покрытия бюджетных дефицитов и для целей инвестирования. Между тем, местные бюджеты хронически дефицитны. Они обременены долгами. Особо высокая доля долгов у общин. Постоянное использование займов на покрытие бюджетных дефицитов и финансирование капиталовложений усиливает рост местной задолженности и являются одной из причин ухудшения финансового состояния местных бюджетов. В целом же расходы местных органов власти подразделяются на следующие группы:
Земли и общины несут почти 100% общегосударственных расходов на коммунальное хозяйство, учреждения образования и здравоохранения, свыше 80% всех расходов на транспорт, дорожное и жилищное хозяйство, почти ¾ расходов на содержание государственного аппарата и свыше 40% расходов по управлению государственным долгом. Рост расходов бюджетов земель и общин не сопровождается расширением их доходной базы. В связи с этим удельный вес собственных источников доходов снижается и увеличивается доля дотаций из вышестоящего звена бюджетной системы. Растет объем займовых операций местных органов, что в итоге приводит к усилению дефицитности этих бюджетов. Важным звеном финансовой системы ФРГ являются специальные фонды. Главным из них является Фонд социального страхования, который включает в себя большое количество автономных фондов, охватывающих различные виды страхования. Общей для всех фондов социального страхования является система мобилизации доходов за счет трех источников: обязательных отчислений, взносов предпринимателей и государственных субсидий из федерального бюджета. Наибольшую долю составляют отчисления предпринимателей. Фонды социального страхования включают страхование от несчастных случаев, страхование на случай болезни, пенсионное страхование рабочих и служащих, пенсионное страхование лиц, не работающих по найму. Система пенсионного обеспечения Германии содержит сочетание двух систем финансирования обеспечения граждан в старости: перераспределительную и накопительную. Однако, в последнее время пенсионная реформа реформируется путем введения накопительной части. Чтобы не допустить бедности в старости, вводятся базисные (минимальные) пенсии, финансируемые из налоговых поступлений. Индексация пенсий в зависимости от динамики заработной платы не будет. Пенсионная реформа рассчитана до 2030 г. она не носит революционного разрыва с прежней солидарной системой, но трансформация последней все же будет сильной. Страхование и выплаты по безработице осуществляются федеральным ведомством занятости. Страховые отчисления обязательны для рабочих и служащих независимо от их доходов. Безработные получают пособие, которое зависит от общего трудового стажа, от размеров последней заработной платы, от возраста, от наличия обязательства по содержанию детей. Безработные, "снятые" со страхования по безработице, т.е. те, кто исчерпал право на причитающееся пособие, получают выплату по безработице. Размер такой выплаты составляет для безработных , имеющих детей - 58%, для безработных без детей - 56%. Фонд выравнивания бремени войны был создан с целью "оказания помощи населению, пострадавшему от войны". Средства фонда состоят из взносов предпринимателей в размере 2-3% оценочной стоимости имущества. Взносы предпринимателей включаются в цену выпускаемой ими продукции и перелагаются на ее потребителей. Фонд также пополняется дотациями из федерального и местных бюджетов, а также выручкой от эмиссии займов. Основу государственных предприятий составляют крупные концерны, у которых сосредоточено около 2/3 всего акционерного капитала государственных предприятий. Государство сосредотачивает в своих руках отрасли, недостаточно рентабельные для монополистического капитала, в том числе дорожное хозяйство, строительство автострад, аэродромов, жилищное хозяйство. Деятельность государственных предприятий в ФРГ в целом убыточна, ибо на их продукцию, реализуемую частным монополиям, установлены низкие цены. Убытки покрываются в основном за счет краткосрочных и среднесрочных кредитов, в результате чего растет задолженность государственных предприятий. Совокупность звеньев финансовой системы может быть представлена в единой схеме 2.2. |