налоговая политика 2022-2024 годы. Министерство финансов Российской Федерации Москва, основные направления бюджетной, налоговой и
 Скачать 2.35 Mb.
|
Министерство финансов Российской Федерации Москва, ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2022 ГОДИНА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2023 И 2024 ГОДОВ Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 2 М ф ] Оглавление 1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2020-2021 ..................................................................................................................... 4 1.1. БОРЬБА С ПАНДЕМИЕЙ И СОДЕЙСТВИЕ ВОССТАНОВЛЕНИЮ ЭКОНОМИКИ ................ 5 1.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ ..................................................................10 1.3. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ .........................................................................................15 1.4. РАЗВИТИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ .........................................................................23 2. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2022-2024 ................................................................................................................... 26 2.1. ВНЕШНИЕ УСЛОВИЯ ......................................................................................................................26 2.2. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 34 3. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2022-2024 ................................................................................................................ 36 3.1. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ ..................................................................36 3.2. ОПЕРАЦИОННАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ .........................................................................................54 3.3. РАЗВИТИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ .........................................................................58 3.4. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ..........................................................................59 4. ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ .............................. 61 4.1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ 4.2. БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...........................................................67 4.3. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ ...................................................................69 4.4. БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ .........................................................................................73 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 3 М ф ] Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 година плановый период 2023 и 2024 годов разработаны в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2021-2023 годов. При подготовке Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики были учтены положения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года и от 21 июля 2020 года № 474 О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года, Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21 апреля 2021 года, Единого плана по достижению национальных целей развития Российской Федерации на период до 2024 года и на плановый период до 2030 года, перечня инициатив в сфере социально-экономического развития. Целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2022 година плановый период 2023 и 2024 годов, подходов к его формированию, основных характеристики прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2022-2024 годы. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 4 М ф ] 1. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ, НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В 2020-2021 В течение 2020 года экономическая политика, в первую очередь, была ориентирована на содействие борьбе с пандемией и ее последствиями посредством создания условий для быстрого восстановления экономики с минимальными потерями для потенциала развития. В части бюджетной политики это обеспечивалось за счет 1. Сохранения предсказуемой и устойчивой экономической среды с низким уровнем восприимчивости внутренних экономических условий к состоянию внешней конъюнктуры. Этому способствовало систематическое проведение бюджетной политики на основе бюджетных правил (наряду с инфляционным таргетированием и свободным курсообразованием ). Так, несмотря на беспрецедентное падение ценна нефть в 1 полугодии 2020 года, национальная валюта и финансовые рынки сохраняли стабильность, инфляция и инфляционные ожидания оставались под контролем. В отсутствии ценовой и финансовой стабильности проведение эффективной контрциклической экономической политики – как бюджетной, таки денежно- кредитной – было бы невозможным. 2. Обеспечения контрциклической направленности бюджетной политики в целях минимизации влияния краткосрочного падения экономической активности на средне-долгосрочный потенциал экономики. Дополнительные расходы на финансирование антикризисных программ наряду со встроенными контрциклическими механизмами обеспечили соразмерность бюджетного импульса масштабам краткосрочного шока. Совокупный фискальный импульс по бюджетной системе составил 8% ВВП. Фокус антикризисных программ на укреплении системы здравоохранения, поддержке наиболее уязвимых граждан и пострадавших отраслей наряду сих своевременностью повысил действенность бюджетного импульса. Это позволило не допустить неконтролируемого ухудшения эпидемиологической обстановки, избежать стрессового развития ситуации на рынке труда, а также содействовало быстрому восстановлению деловой активности уже во втором полугодии 2020 года. По мере укрепления системы здравоохранения, восстановления деловой активности ив целом повышения устойчивости социально-экономической системы к эпидемиологическим шокам средне-долгосрочные задачи содействия достижению национальных целей развития страны посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития вновь вышли на первый план единой экономической политики бюджетной, монетарной и структурной) Достижению этой цели содействует постепенная нормализация бюджетной политики и реализуемые структурные изменения как в структуре доходов – структурный маневр в Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 5 М ф ] налоговой системепо сбалансированному снижению прямых налогов на труд предприятий МСП; таки в структуре расходов – стратегическая концентрация финансовых ресурсов бюджетов публичной власти на достижении национальных целей развития – как в рамках национальных проектов и мер по реализации Посланий Президента Федеральному Собранию, таки других мероприятий госпрограмм. Далее в разделе представлены основные итоги реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики в 2020-2021 гг. по отдельным целями направлениям. 1.1. БОРЬБА С ПАНДЕМИЕЙ И СОДЕЙСТВИЕ ВОССТАНОВЛЕНИЮ ЭКОНОМИКИ В связи с глобальной пандемией в 2020 году отечественная экономика оказалась под одновременным воздействием двух мощнейших шоков: острое ухудшение внешнеторговых условий в связи с обвалом ценна нефть влияние нефтяной волатильности эффективно абсорбируется вследствие систематического следования бюджетным правилам вынужденное резкое и масштабное сокращение деловой активности вследствие ограничений, направленных на сдерживание распространения вируса, это потребовало соразмерного контрциклического импульса. Контрциклическая бюджетная политика Учитывая чрезвычайный масштаб вынужденного сокращения деловой активности, обеспечение соразмерной бюджетной поддержки потребовало выхода за рамки встроенных контрциклических механизмов см. врезку Встроенные контрциклические механизмы бюджетной политики. В 2020 году был реализован беспрецедентный антикризисный пакет в стоимостном эквиваленте более 4,5% ВВП (вкл. налоговые меры каникулы, отсрочки и др.) Финансирование принятых мер потребовало существенного расширения структурного при базовой цене на нефть первичного дефицита федерального бюджета по итогам 2020 года он составил 2,8% ВВП (3,8% ВВП без учета поступления разовых доходов, связанных с поступлением части прибыли Банка России от продажи пакета акций ПАО Сбербанк) С учетом региональных и забалансовых мер поддержки, а также сокращения доходов бюджетов бюджетной системы совокупный размер фискального импульса достиг порядка 8,0% ВВП. 2021 год стал переходным периодом, когда бюджетная политика сохранила контрциклическую направленность в масштабах, соразмерных ожидаемой траектории восстановления деловой активности. В этих целях размер структурного первичного дефицита в переходный период 2021 года повышен до 1,3% ВВП ( 1,5% ВВП без учета поступления разовых доходов, связанных с поступлением части прибыли Банка России от продажи пакета акций ПАО Сбербанка его увеличение Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 6 М ф ] финансируется за счет дополнительных заимствований – в т.ч. осуществленных в 2020 году. ВСТРОЕННЫЕ КОНТРЦИКЛИЧЕСКИЕ МЕХАНИЗМЫ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В целях эффективной митигации негативных последствий краткосрочных шоков деловой активности инструментарий бюджетной политики в России содержит ряд дополнительных встроенных контрциклических механизмов. * ННГ доходы – ненефтегазовые доходы Только в случае неожиданных краткосрочных шоков чрезвычайного масштаба (супершоки с потерями выпуска/ВВП > 5%; например, в период пандемии размеров встроенных механизмов контрциклического ответа может быть недостаточно для минимизации риска перманентных потерь потенциала развития. ШОКИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ в т.ч.: - ухудшение внешнего спроса- всплески неопределенности- административные ограничения кратковременное сокращение налоговой базы ННГ доходов* риски долговременных потерь налоговой базы ННГ доходов 0,0 влияние на бал ан сы , % В В П масштаб шока (разрыв выпуска, % ВВП) баланс КБС баланс ФБ масштабный провал доходов отдельных сфер и отраслей вследствие временных внешних шоков может привести к средне/долгосрочным потерям потенциала развития увольнения, закрытие бизнеса и т.п.) ↓расходов и ВВП ↓налоговой базы ННГ доходов* ВСТРОЕННЫЕ МЕХАНИЗМЫ МИТИГАЦИИ ГИБКОСТЬ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ замещение временно выпадающих ННГ доходов доп.заимствованиями - нейтрально для % ставок в период снижения внебюджетного спроса на кредит- тесная координация с ДКП: синхронно с циклом снижения % ставок финансовые потребности контр-цикличны по отношению к внешним условиям- снижение потребностей в заимствованиях при ослаблении рубля отток капитала) и наоборот РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД ПРАВИТЕЛЬСТВА возможность превышения V утвержденных расходов в пределах Резервного фонда ( 0,5% ВПП) - в т.ч. в целях финансирования антикризисной поддержки сфер с глубоким провалом доходов УСЛОВНО-УТВЕРЖДЕННЫЕ РАСХОДЫ неутвержденные по программам лимиты внутри предельного V на 2 и 3 год (2,5% и 5,0%) - дополнительная гибкость в случае более продолжительного шока Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 7 М ф ] По итогам 2020 года по росту расходов федерального бюджета Россия заняла одно из лидирующих мест среди стран Группы 20. Бюджетные расходы стран Группы 20 за 2020 год к предыдущему году Источник: Минфин России, Вместе стем, антикризисную поддержку удалось реализовать без ущерба устойчивости государственных финансов, а прозрачная стратегия выхода содействовала сохранению доверия к проводимой бюджетной политике. Финансирование расширения структурного первичного дефицита осуществлялось за счет привлечения дополнительных государственных заимствований, что в условиях снижения спроса на кредитные ресурсы со стороны внебюджетного сектора не приводило к вытеснению частных инвестиций и росту процентных ставок. Долговая нагрузка сохраняется на безопасном уровне – ниже 20% ВВП по итогам 2021 года Антикризисные программы финансовой поддержки Основными задачами антикризисных программ сточки зрения смягчения экономических последствий борьбы с пандемией были с одной стороны, повышение устойчивости системы здравоохранения и экономики в целом к эпидемиологическим шокам; с другой стороны, создание условий для быстрого восстановления деловой активности по мере смягчения карантинных ограничений. Соответственно, антикризисные программы фокусировались на укреплении системы здравоохранения, поддержке уязвимых слоев населения и компаний пострадавших отраслей. 55,0 49,7 38,5 35,1 28,7 25,3 23,6 22,4 18,7 14,4 12,4 12,2 10,3 8,5 4,1 2,8 0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0 Канада США Австралия Бразилия Германия Россия Великобритания Италия Турция Франция Индонезия Южная Корея Индия ЮАР Мексика Китай Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 8 М ф ] Стратегия борьбы с пандемией и ее последствиями Источник Минфин России В целом антикризисные программы оказались действенными и своевременными. Темпы и последствия волн распространения эпидемии удаётся сглаживать, что наряду с укреплением системы здравоохранения, расширением вакцинации ив целом повышением устойчивости системы к эпидемиологическим шокам создало возможность для смягчения наиболее болезненных карантинных ограничений. Быстрое восстановление деловой активности и занятости. Своевременная поддержка отраслей, где ограничивалась деятельность в т.ч. в рамках программ сохранения занятости, наряду с поддержкой доходов наиболее уязвимых граждан в т.ч. безработных и семей с детьми содействовали быстрому восстановлению деловой активности по мере смягчения карантинных ограничений. К концу 2020 года уровень деловой активности за вычетом нефтяного сектора где сохраняются ограничения добычи в рамках соглашения ОПЕК+) достиг допандемийных значений, а к концу первого полугодия текущего года ненефтяная экономика преодолела допандемийный тренд. ПАНДЕМИЯ СИСТЕМА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ тестирование, лекарства, СИЗы мед.центры, койки, оборудование стимулирующие выплаты вакцинация АНТИКРИЗИСНЫЕ ПРОГРАММЫ К А Р А Н Т И Н С А М О - И З О ЛЯ Ц И Я К О Р П О Р А ТИ В Н Ы Й С Е К ТО Р СОКРАЩЕНИЕ РАСХОДОВ ОТСРОЧКИ НАЛОГИ, КРЕДИТЫ, АРЕНДА СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВ (МПС) • РАСХОДЫ НА СИЗ (МСП) ПРЯМЫЕ ВЫПЛАТЫ ГРАНТЫ, КРЕДИТЫ ПОД СПИСАНИЕ ОТРАСЛЕВЫ СУБСИДИИ ЛИКВИДНОСТЬ • ЛЬГОТНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ СОКРАЩЕНИЕ ДОХОДОВ РОСТ САНЭПИД РАСХОДОВ ДЕФИЦИТ ЛИКВИДНОСТИ Д О М О Х О З Я Й С ТВ А ПОТЕРЯВШИЕ РАБОТУ ПОВЫШЕННЫЕ ПОСОБИЯ КРЕДИТНЫЕ КАНИКУЛЫ ФРОНТАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ НА ДЕТЕЙ (0-16 лет) НУЖДАЮЩИЕСЯ • ПОСОБИЯ НА ДЕТЕЙ (0-3/ 3-7 лет СНИЖЕНИЕ ПОТРЕБЛЕНИЯ РОСТ САНЭПИД РАСХОДОВ СОКРАЩЕНИЕ ДОХОДОВ оптимизация расходов сокращение спроса сохранение занятости увеличение спроса Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 9 М ф ] Среднегодовой рост ключевых показателей экономической активности к соответствующему периоду 2019 года Источник: Росстат, Минфин России Восстановление отечественной экономики происходило более динамично по сравнению с другими странами, благодаря чему России одной из первых удалось выйти на допандемийные уровни выпуска. Объем ВВП без учета вклада нефтяного сектора в п превысил уровень п почти на +3,0%, то есть среднегодовой темп роста составил +1,4% в год, в то время как в большинстве стран Группы 20 ВВП даже не достиг допандемийного уровня (-3,1% CAGR 1п’21/1п’19 в Великобритании, -2,7% - в Италии, -2,0% - в Германии, -1,9% - во Франции, +0,8% - в США) Аналогично, более быстрое восстановление наблюдается по широкому спектру макроэкономических показателей промышленное производство, инвестиционная активность, потребительский спрос, занятость и др. Среднегодовой рост ВВП стран Группы 20 в п, % CAGR к соответствующему периоду 2019 года Источник: Росстат, Минфин России, Bloomberg -21 4,0 4,5 5,0 5,5 6,0 6,5 7,0 -7,5 -5,0 -2,5 0,0 2,5 5,0 кв кв кв кв кв 2кв'21 уро ве нь безработицы к соотв. периоду, % ВВП без нефти пром-ть без нефти инвестиции без нефти розница+услуги зарплаты безработица (пр.шк.) -4,0 -2,0 0,0 2,0 4,0 Китай Турция Юж н ая Корея Россия Авс трал ия Ин дон езия С Ш А Б ра зили я Ка над а Ю ж н ая Африка Индия Евр озона Япония Арг ен тина Франция Мек сик а Гер мания Саудовская Аравия Итал ия Вел ик обрит ан ия - вклад от сокращения добычи нефти в соответствии со сделкой Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов 10 М ф ] 1.2. СТРУКТУРНАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ По мере повышения устойчивости к эпидемиологическим шокам и восстановления деловой активности акцент экономической политики смещается с «антиковидной» повестки к среднесрочным задачам достижения национальных целей развития. Этому содействует реализуемая в текущем году постепенная нормализация бюджетной политики, а также предусмотренные в бюджете структурные изменения в доходах и расходах. Предусмотренная в бюджете 2021-2023 гг. траектория нормализации бюджетной политики сокращение структурного первичного дефицита до 1,3/ |