диплом. 1 управление рисками на предприятии рискменеджмент

• Название: 1 управление рисками на предприятии рискменеджмент
• Анкор: диплом.docx
• Дата: 21.12.2017
• Размер: 461.96 Kb.
• Имя файла: диплом.docx
• Тип: Реферат; #12442
• страница: 3 из 12

Рисунок 1.5 - Система управления риском

Как система управления риск-менеджмент проявляется в совокупности взаимосвязанных процессов подготовки, принятия и организации выполнения управленческих решений, составляющих процесс управления риском.

Анализ риска — это начальный этап получения необходимой информации о структуре, свойствах исследуемого объекта и имеющихся рисках. При выявлении рисков определяются все риски, присущие анализируемой системе. Оценка представляет собой качественное и количественное описание выявленных рисков, определение таких характеристик, как вероятность и размер возможного ущерба.

Как экономическая категория любая рисковая операция может иметь три результата: отрицательный — это проигрыш, ущерб, убыток; нулевой и положительный, что означает выигрыш, выгоду, прибыль.

Уровень риска зависит от многих факторов, в том числе от создания и функционирования организационно-правовых форм субъектов предпринимательской деятельности, размера компании (фирмы, корпорации), предмета их деятельности и т.д.

Для принятия оптимального решения по управлению риском важно иметь четкую информацию о том, какой объект подвергается риску. Прежде чем оценить риск и принять соответствующее решение, необходимо собрать исходную информацию об объекте — носителе риска. Данный процесс называется выявлением риска и включает два основных этапа:

1)      сбор информации о структуре объекта риска;

2)      выявление опасностей или инцидентов.

Опасность является одним из факторов риска, но не единственным. Риск представляет собой наступление определенного события. Каждое неблагоприятное событие обладает такими свойствами, как вероятность наступления, частота наступления и ущерб, выражаемый в натуральном или стоимостном выражении.

Ущерб — это ухудшение или потеря свойств объекта. В качестве объекта, обладающего риском, могут выступать: человек (персонал, руководитель предприятия, население), имущество (различные объекты, информация, нематериальные активы) и имущественный интерес (прибыльность, рентабельность, финансовая устойчивость).

Риск определяется в абсолютном и относительном выражении. Абсолютная величина риска — это возможные потери в материально-вещественном или стоимостном выражении. Для определения относительной величины риска возможные потери относят к некоторой базе, в качестве которой целесообразно принимать стоимость основных и оборотных средств предприятия, или общие затраты, или ожидаемый доход.

Для определения источников риска и его видов необходимо наличие надежного информационного обеспечения. Вся информация о характеристиках отдельных рисков может быть получена из различных источников: разовых и постоянных, официальных и неофициальных, приобретенных и полученных, достоверных и сомнительных и др. В то же время, информация, используемая в риск-менеджменте, должна быть достоверной, качественно полноценной и своевременной. Виды источников информации представлены на рисунке 1.6.

Источники информации

Внутренние

Внешние

 

Данные производственного процесса Бухгалтерский учет и отчетность Материалы ревизий и аудита Данные маркетинговых исследований Личный опыт руководителя Каталог факторов риска

Статистические данные Прогнозная информация Экономическая, политическая, демографическая ситуация Сведения о конкурентах, партнерах, поставщиках, потребителях в СМИ

Рисунок 1.6 - Источники информации 

Каждое предприятие имеет свою информационную среду для определения источников хозяйственного риска, и одна из функций риск-менеджера как раз и заключаются в своевременном выявлении, группировке и ранжировании опасностей.

Важной составной частью организации работ по сбору информации и выявлению рисков является разработка специальной программы по контролю и выявлению новых рисков, которая имеет собственный бюджет и экономическое обоснование.

К основным методам получения исходной информации и выявления опасностей относятся:

1. Опросные листы. Существует два типа — стандартизированные и специализированные. Стандартизированные, или универсальные, листы разрабатываются и используются международными ассоциациями консультантов или страховщиков для унификации статистических данных и применимы для большинства предприятий. Опросный лист включает несколько разделов, каждый из которых содержит перечень вопросов, позволяющих составить полное представление о структуре и количественных показателях описываемого объекта. Специализированные опросные листы разрабатываются для конкретных видов деятельности и стимулируют респондентов выявлять характерные для них особенности рисков.

2. Структурные диаграммы, позволяющие выявлять, прежде всего, внутренние риски, связанные с качеством менеджмента, маркетинга, организацией работы и т.д. Структурные диаграммы описывают особенности структуры предприятия и зависят от сложившегося типа управления и принципов разделения функций. В основном структурные диаграммы предоставляют возможность выявления внутренних рисков, таких как дублирование функций одного отдела другими, зависимость и концентрация, а также позволяют определить отсутствие или недостаточность хорошо налаженных связей между подразделениями.

3. Карты потоков или потоковые диаграммы выявляют основные опасности производственного процесса и позволяют примерно оценить надежность и устойчивость узловых элементов производства. В то же время, без привлечения дополнительных источников информации потоковые диаграммы не дают возможности определить степень вероятности наступления риска. Виды карт потоков делятся на три группы: описывающие отдельный технологический процесс внутри предприятия; совокупность производственных процессов и элементов управления; технологическую цепочку, в которой предприятие является отдельным звеном.

4. Инспектирование дает возможность получения дополнительной информации и проверки ее достоверности и полноты на местах. Существует практика неожиданных инспекций объектов и заблаговременного извещения. В любом случае при планировании посещения объекта прежде всего необходимо четко определить перечень задач и вопросов, которые могут быть решены либо уточнены в процессе прямой инспекции. После предварительной оценки задач и учета различных особых факторов составляется программа посещения объекта, содержащая логическую схему выявления рисков, которая позволяет не упустить что-либо существенное. Все результаты инспекции оформляются в виде отчета, в котором указывается цель обследования, дата и место проведения, краткое содержание, результаты, заключение. Эффективность инспекции зависит от умения риск-менеджера отмечать важные нюансы, которые могут быть упущены респондентами опросных листов или специалистами, осуществляющими определенные технологические операции.

5. Анализ отчетности важен для выявления финансовых, коммерческих, предпринимательских рисков. В финансовой и управленческой документации фиксируются все события, имеющие отношение к увеличению или уменьшению риска. Риск-менеджер, анализируя финансовые и управленческие документы, систематически использует всю доступную информацию для идентификации опасностей, связанных с условиями заключения договоров, эффективностью использования финансовых ресурсов предприятия и выполнением обязательств. Наличие у менеджера надежной деловой информации позволяет ему быстро принимать оптимальное финансовое или коммерческое решение, влияет на правильность таких решений и ведет к снижению потерь и увеличению прибыли. Надлежащее использование информации при заключении сделок сводит к минимуму вероятность финансовых потерь [13, c.114].

В целом риск-менеджмент весьма динамичен. Эффективность его функционирования во многом зависит от скорости реакции на изменение условий рынка, экономической ситуации, финансового состояния объекта управления. Поэтому риск-менеджмент должен базироваться на знании стандартного набора приемов управления риском, на умении быстро и адекватно оценивать конкретную экономическую ситуацию, на способности быстро найти оптимальное, если не единственное, решение.

2. Экономическая характеристика ОАО «УМПО»

2.1. Общая характеристика ОАО «УМПО»

Открытое акционерное общество «Уфимское моторостроительное производственное объединение» – крупнейшее в России двигателестроительное предприятие. История объединения насчитывает почти девять десятилетий. Сегодня ОАО «УМПО» располагается на двух производственных площадках на территории города Уфы Республики Башкортостан. Здесь трудится около 19000 человек – рабочих, специалистов и служащих.

В 2011 году УМПО стало головным предприятием дивизиона «Двигатели для боевой авиации» в рамках Объединенной двигателестроительной корпорации (ОАО «УК «ОДК»). Дивизион создан в целях объединения научного и производственного потенциала предприятий двигателестроительной отрасли в работе по развитию боевой авиации России. Одним из результатов формирования  структуры стало появление у ОАО «УМПО» в 2012 году двух филиалов: «Опытно-конструкторское бюро имени А. Люльки» (г. Москва) и «Лыткаринский машиностроительный завод» (г. Лыткарино).

Основные направления деятельности ОАО «УМПО»:

– разработка, производство, сервисное обслуживание и ремонт турбореактивных авиационных двигателей для истребителей и штурмовиков марки «Су»;

– производство и ремонт узлов вертолетной техники;

– выпуск и ремонт оборудования для газовой и энергетической отраслей.

Основная задача предприятия – выпуск современной качественной авиационной техники. Вся история ОАО «УМПО» связана с авиастроением. За годы существования выпущено более 50 базовых и модифицированных авиационных двигателей, которые устанавливались на 170 типах и модификациях самолетов. Для ракет различного класса выпущено более 25 моделей и модификаций жидкостно-ракетных двигателей. Значительный объем работ выполняется в рамках исполнения государственных контрактов и договоров на поставку военной техники для Министерства обороны РФ. Производственные мощности позволяют выпускать более 300 двигателей в год.

Наряду с авиационными объединение выпускает широкий ассортимент продукции в области газотурбинной энергетики  и продолжает освоение новых перспективных авиационных изделий с локализацией производства на собственных площадях, а также узлов авиационной техники в рамках кооперации с российскими и зарубежными производителями.

Продукция объединения востребована на мировом рынке. ОАО «УМПО» экспортирует технику с 1952 года. Сегодня в числе партнеров объединения предприятия из 8 стран мира. Вопросам международной кооперации уделяется первостепенное значение.  Объединение активно поддерживает зарубежных партнеров, организуя лицензионное производство двигателей, обеспечивая их ремонт и обучая специалистов из этих стран.

ОАО «УМПО» обладает пакетом лицензий и сертификатов как для производства и ремонта авиационной техники, так и для проектирования и изготовления газоэнергетического и нефтяного оборудования.

Действующая система менеджмента качества соответствует требованиям международных стандартов серии ISO 9001-2008.

Благодаря реструктуризации производственного процесса и оптимизации затрат, внедрению принципов бережливого производства и развитой региональной системе подготовки кадров в ОАО «УМПО» обеспечен низкий по сравнению с другими предприятиями отрасли уровень производственных затрат.

Предприятие имеет свой гимн, флаг, фирменный товарный знак. Девиз ОАО «УМПО»:«Надежность и качество – всегда и во всем».  

В соответствии с Уставом, органами управления ОАО «УМПО» являются:

•Общее собрание акционеров;

•Совет директоров;

•Генеральный директор.

Структура органов управления ОАО «УМПО»



Рис 1.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Компании. Помимо прочего к компетенции общего собрания относится избрание членов Совета директоров и досрочное прекращение их полномочий. Члены Совета директоров избираются кумулятивным голосованием на срок до следующего годового общего собрания акционеров.
Внешняя среда бизнеса ОАО «УМПО»:

Конкуренты:

- Волочиский машиностроительный завод, Украина, г.Волочиск.ПО "МТЗ";

- Сморгонский агрегатный завод, г. Сморгонь, Беларусь.

У руководства ОАО «УМПО» отсутствует четко сформулированная стратегия экономической безопасности. Так как любая фирма в рыночных условиях осуществляет деятельность в условиях неопределенности внешней среды, то стратегия экономической безопасности ОАО «УМПО» включает работу по проверке контрагентов (поставщиков, потребителей и конкурентов), по анализу предполагаемых сделок, по экспертизе документов. То есть используется система превентивных мер, которой недостаточно для обеспечения эффективной экономической безопасности бизнеса.

2.2. Анализ имущественного состояния

На основе данных бухгалтерского баланса ОАО «УМПО» произведем оценку имущественного состояния предприятия. Валюта баланса по состоянию на 31.12.2011 г. составляет 34945 тыс. рублей, а на 31.12.2012 г. - 42282тыс. рублей, на 31.12.2013 г. - 58087тыс.руб. Более наглядно за изменением значения валюты баланса можно увидеть на диаграмме, представленной на рисунке 2.4.
По сравнению с 2011 годом к 31.12.2012 валюта баланса увеличилась на 7 366 тыс. руб., также происходит рост баланса и к 31.12.2013 г. на 15 804 тыс. руб., данное увеличение можно рассматривать как положительную тенденцию, так как оно свидетельствует об увеличении активности предприятия.

На рост валюты баланса значительно повлияло увеличение оборотных активов на 5 364 тыс. руб. 2012 году и на 10 665 тыс. руб. в 2013 году.

На изменение оборотных активов значительное влияние оказало увеличение запасов. На 31.12.2012 по сравнению с2011 годом запасы возросли на 1 720 тыс. руб., также наблюдается рост в 2013 году на 3 245 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.

Также значительное влияние на увеличение валюты баланса оказало увеличение дебиторской задолженности. На 31.12.2011 сумма дебиторской задолженности равна 9 322 тыс. руб., а на 31.12.2012 10 738 тыс. руб., таким образом, произошло увеличение на 1 415 тыс. руб. Далее на 31.12.2013 также происходит увеличение дебиторской задолженности на 6 687 тыс. руб. и дебиторская задолженность равна 17 425 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям на 31.12.2011 составляет 66 057 руб., а на 31.12.2012 198 267 руб., т.е. произошло увеличение на 132 210 руб. Далее на 31.12.2013 НДС также увеличился на 94 508 руб. и составил 292 775 рублей.

Краткосрочные финансовые вложения на 31.12.2011 составляют 2 270 000 руб., на 31.12.2012 произошло увеличение на 1 415 351рублей.На 31.12.2013 финансовые вложения составляют 1 635 363 рубля, т.е произошло уменьшение на 2 117 165 по сравнению с 2012 годом. Стоимость краткосрочных финансовых вложений за исследуемый период снизилась на 3,7%. Краткосрочные финансовые вложения осуществляются в государственные ценные бумаги, либо облигации, либо в иные ценные бумаги других организаций. Целью инвестирования в краткосрочные финансовые вложения является, как правило, получение дохода от удачной продажи ценных бумаг на фондовом рынке. В связи с этим небольшое снижение краткосрочных финансовых вложений является отрицательной тенденцией.

Денежные средства в структуре актива на 31.12.2011 г. составили 686  015 рублей (удельный вес - 2%). А на 31.12.2012 г. уже 1 084 986 рублей (удельный вес – 2,6%), т.е. произошло увеличение денежных средств на 398 971 руб., в 2013 году также происходит увеличение денежных средств и они составляют 3 509 133 рубля. Это является положительной тенденцией, так как денежные средства относятся к наиболее ликвидным активам, и увеличение их суммы способствует повышению ликвидности предприятия.

Доля Внеоборотных активов в общей сумме Валюты баланса в течение исследуемого периода показана в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Доля внеоборотных активов

Дата	31.12.2011	31.12.2012	31.12.2013
Доля, %	29,4%	29%	30%

На изменение внеоборотных активов значительное влияние оказало увеличение стоимости основных средств. По сравнению с 31.12.2011 на 31.12.2012 основные средства возросли на 633 816 рублей, на 31.12.2013 наблюдается рост стоимости основных средств, который составляет 8 683 608 рублей.

По статье «Нематериальные активы» в течение 3-х лет наблюдается снижение. На 31.12.2011 они снизились на 111 366 рублей и составили 751 851 рубль, а на 31.12.2013 – 687 252 рубля. Снижение нематериальных активов является отрицательной тенденцией.
В целом динамика изменения актива баланса представлена на рисунке 2.7. Как видно из рисунка 2.7 сумма Внеоборотных активов на протяжении трех лет находится примерно на одном уровне. Что же касается суммы Оборотных активов, то она колеблется на протяжении всего исследуемого периода, твердой тенденции к повышению или понижению суммы нет.

Однако за анализируемый период произошло перераспределение в процентном отношении к валюте баланса. В начале периода Внеоборотные активы составляли 29,4%, а концу 30%. А доля оборотных активов уменьшилась с 70,6 до 70%.

Рисунок 2.7 - Динамика изменения актива баланса

За исследуемый период на увеличение валюты баланса со стороны пассивов, наиболее повлияло увеличение Капитала и резервов.

Если на начало периода они составляли 7 232 339 рублей или 20,7% от валюты баланса, то на конец периода – 14 467 606 или 24.9%.

Уставный капитал за все это время увеличился с 284 483 рублей до 467 89 рублей.

Резервный капитал, также как и Уставный увеличился. На 31.12.2011 его величина составляла 5 664 668 рублей, а на 31.12.2012 произошло увеличение на 517 849 рублей, на 31.12.2013 также происходит увеличение резервного капитала на 1 008 790 по сравнению с 2012 годом и он равен 7 191 325 рублей.

Нераспределенная прибыль изменялась в сторону увеличения на протяжении 3 лет, она увеличилась с 448 310 до 2 561 289 рублей. Что является положительным моментом, ведь это свидетельствует об увеличении эффективности работы предприятии и увеличении финансовой устойчивости. Все вышеизложенное наглядно продемонстрировано на следующем рисунке 2.8.

Далее рассмотрим краткосрочные обязательства предприятия. За весь период анализа Краткосрочные обязательства увеличились в абсолютном значении с 18 930 038 рублей до 32 627 452рублей, а в относительном - с 54,2% до 56,1%. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения кредиторской задолженности. Это является отрицательном моментом в деятельности предприятия. Структура краткосрочных обязательств представлена на рисунке 2.9.
Рисунок 2.8 - Структура Капитала и резервов