Институт открытого и дистанционного образования
 Скачать 0.49 Mb.
|
|
2016 Рисунок 2.11 - Динамика состава обязательств ООО «ЕрмакАвто» Таблица 2.7 - Динамика структуры обязательств ООО «ЕрмакАвто»
Долгосрочные обязательсва (заёмные средства) Краткосрочные обязательсва (кредиторская задолженность) Рисунок 2.12 - Динамика структуры обязательств ООО «ЕрмакАвто»(2016)  2017 Долгосрочные обязательсва (заёмные средства) Краткосрочные обязательсва (кредиторская задолженность)  Рисунок 2.13 - Динамика структуры обязательств ООО «ЕрмакАвто»(2017) 2018 Долгосрочные обязательсва (заёмные средства) Краткосрочные обязательсва (кредиторская задолженность)  Рисунок 2.14 - Динамика структуры обязательств ООО «ЕрмакАвто»(2018)Таким образом, проанализировав динамику состава и структуры обязательств организации из таблиц 2.6, 2.7 и рисунков 2.12 - 2.14, можно сделать вывод о том, что долгосрочные обязательства в 2017 году снизились на 57%, а в 2018 году заемные средства уменьшились в сумме на 55%. Это говорит о том, что предприятие возвращает заёмные средства кредитору. Краткосрочные обязательства, а именно кредиторскую задолженность предприятие так же продолжает гасить. Например, в 2017 году кредиторская задолженность снизилась на 3%, а в 2018 году еще на 9%. Предприятие отдает задолженность, но не такими большими темпами как заёмные средства. Для более подробного анализа кредиторской задолженности воспользуемся Приложением Г (оборотно - сальдовой ведомостью по счёту 60 за 4 квартал 2018 года). Мы будем анализировать кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги). Наибольшая кредиторская задолженность на начало периода составляет перед предприятием ООО «Сибирские автоперевозки магазин Автозапчасти» на сумму 1 538 216 рублей. В течение 4 квартала 2018 года ООО «ЕрмакАвто» взяло кредит еще на 754 168 рублей и в конце периода заплатило кредитору ООО «Сибирские автоперевозки магазин Автозапчасти» полностью весь кредит в размере 2 292 385 рублей. Перед ООО Торговая Компания «Корпорация Автошинснаб», которая занимается торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. На начало периода по счёту 60 за 4 квартал 2018 года задолженность составляет 31 076 рублей. В течение данного периода ООО «ЕрмакАвто» приобрело продукцию еще на 79 428 рублей, и затем к концу 4 квартала 2018 года полностью рассчиталось по своим обязательствам, которые составляли 110 504 рубля. На конец периода по счёту 60 за 4 квартал 2018 года наибольшая задолженность составляет 295 179 рублей перед ООО Уральский Автоагрегат, данное предприятие предлагает оптовые поставки автозапчастей к легковым и грузовым автомобилям, автобусам отечественного производства. В течение 4 квартала 2018 года ООО «ЕрмакАвто» приобрело продукцию у ООО Уральский Автоагрегат на 367 638 рублей, далее ООО «ЕрмакАвто» заплатило не только по обязательствам, но и предоставило предоплату в размере 563 227 рублей для того, чтобы купить в оптом продукцию на 858 406 рублей. К концу 4 квартала 2018 года ООО «ЕрмакАвто» осталось погасить кредиторскую задолженность в размере 295 179 рублей. А так же на конец года крупная кредиторская задолженность у ООО «ЕрмакАвто» составляет 106 088 рублей перед ООО Тест Автозапчасть - это предприятие, торгующее автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В начале года задолженность ООО «ЕрмакАвто» составила 32 957 рублей, так как на эту сумму ООО Тест Автозапчасть реализовало ООО «ЕрмакАвто» автозапчасти. В течение периода ООО «ЕрмакАвто» купило у предприятия продукции еще на 79 428 рублей, кредиторская задолженность составила 110 504 рубля. На конец периода предприятие ООО «ЕрмакАвто» полностью погасило свои обязательства. Получена продукция от официального дилера автотехники и спецтехники МАЗ КАМАЗ МТЗ ООО Автодин, а так же предприятие осуществляет продажу и ремонт грузовой техники. Получена продукция стоимостью 46 684 рубля в начале 4 квартала 2016 года, и затем в течение периода ООО «ЕрмакАвто» погасило свои обязательства перед ООО Автодин. Предприятием ООО «ЕрмакАвто» взят краткосрочный кредит у ЗАО «Сбербанк - АТС» на сумму 30 500 рублей. Основной деятельностью компании является обеспечение автоматизации проведения закупочных процедур в различных отраслях и сферах хозяйственной деятельности. И в течение всего периода ООО «ЕрмакАвто» не погасило кредиторскую задолженность, поэтому на конец года кредит составил так же 30 500 рублей. Рассмотрим других кредиторов ООО «ЕрмакАвто» на 4 квартал 2018 года (рис. 2.15 и 2.16):   ДРУГИЕ КРЕДИТОРЫ Рисунок 2.15 - Кредиторская задолженность по другим кредиторам на начало 4 квартала 2018 года ДРУГИЕ КРЕДИТОРЫ 800000 700000 600000 500000 400000 Л 300000 200000 100000 0 На конец периода Рисунок 2.16 - Кредиторская задолженность по другим кредиторам на конец 4 квартала 2018 года Таким образом, предприятие, занимающееся пассажирскими перевозками, ООО Автопарк стало кредитором для ООО «ЕрмакАвто». На начало периода кредиторская задолженность составляла 87 450 рублей и к концу периода ООО «ЕрмакАвто» полностью погасило свои краткосрочные обязательства. Торговое предприятие ЗАО ЗИЛсервис, занимающееся оптовой торговлей автомобильными деталями, узлами и принадлежностями предоставило запчасти на сумму 137 418 рублей, затем на сумму 189 000. ООО «ЕрмакАвто» заплатило по своим обязательствам 195 000, и к концу периода краткосрочная задолженность составила 143 418 рублей, то есть увеличилась на 6000 рублей. Предприятие ООО Княгиня, которое продаёт в оптом автозапчасти и компоненты, предоставило автозапчасти на сумму 920 847 рублей. В течение периода ООО «ЕрмакАвто» купило еще автозапчасти на сумму 2 761 308 рублей. И затем заплатило по своим краткосрочным обязательствам 2 509 375 рублей. К концу периода задолженность перед кредитором ООО Княгиня снизилась на 251 934 рубля и составила 668 913 рубля. Торговая компания, которая занимается оптовой торговлей автозапчастями для легковых и грузовых автомашин ООО КурсАвто предоставило автозапчасти на сумму 203 722 рубля, затем еще на сумму 540 000 рублей. Предприятие ООО «ЕрмакАвто» заплатило кредитору 587 185 рублей. Краткосрочная кредиторская задолженность к концу периода составила 63 603 рубля, то есть уменьшилась на 140 119 рублей. Предприятию ООО Сервис ключ, занимающимся ремонтом и обслуживанием автомобилей ООО «ЕрмакАвто» заплатило аванс в начале периода 35 738 рублей, затем ООО «ЕрмакАвто» воспользовалось услугами на сумму 113 420 рублей, затем к концу периода доплатило 98 529 рублей, тем самым полностью рассчиталось с задолженностью. Кредиторская задолженность - это долги к уплате. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары (работы, услуги) еще не реализованы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не выплачены. Кредиторская задолженность возникает, когда от покупателей получен аванс, а товары еще не реализованы, или если от поставщика получены товары, а денежные средства за них еще не выплачены. 2.2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия Финансовая устойчивость - это способность наращивать уровень деловой активности, гарантируя при этом платёжеспособность и повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска[5]. Анализ финансовой устойчивости позволяет сформировать представление об истинном финансовом положении и оценить финансовые риски. Показатели, при которых предприятие не удовлетворяет анализу финансовой устойчивости: Наличие непокрытого чистого убытка; Устойчивое снижение валют баланса; Просроченные обязательства (Приложение А); В рамках анализа финансовой отчетности о высоком уровне финансовой устойчивости предприятия будут свидетельствовать высокие значения показателей, отражающих платежеспособность, ликвидность, оборачиваемость, рентабельность. Формулы для оценки типа финансовой устойчивости: ПРОДАЖИ 2016 32 ПРОДАЖИ 2018 42 2017 50 СТРУКТУРА КАПИТАЛА 58 Издержки 2018 год 95 Определение внутренней нормы доходности (ВНД) 107 Эффективность инвестиционного 108 проекта 108 где ВИ - величина основных источников; где где где КО - краткосрочные обязательства. АСОС = СОС - З, АСОС - излишек или недостаток собственных оборотных средств; З - запасы. АФК = ФК -З, АФК - излишек или недостаток функционирующего капитала. АВИ = ВИ - З, АВИ - излишек или недостаток величины основных источников. (4) (5) (6) Финансовую устойчивость характеризуют следующие финансовые коэффициенты: Со Собственный капитал Кавтономии = Активы (7) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||