Навчальний посібник 19. 01.12 Фінанси. Навчальний посібник з курсу фінанси" для пiдготовки молодших спецiалiстiв за галуззю знань 0305 Економiка I пiдприємництво"

• Название: Навчальний посібник з курсу фінанси" для пiдготовки молодших спецiалiстiв за галуззю знань 0305 Економiка I пiдприємництво"
• Дата: 20.11.2018
• Размер: 1.54 Mb.
• Имя файла: Навчальний посібник 19. 01.12 Фінанси.doc
• Тип: Навчальний посібник; #57058
• страница: 3 из 14

Тема 3. ФІНАНСОВА СИСТЕМА
ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. 
   Сутність фінансової системи.
   
2. 
   Внутрішня структура фінансової системи України, характеристика її сфер та ланок.
   
3. 
   Організаційна структура фінансової системи.
   

Основні поняття: фінансова система, сфери та ланки фінансової системи, фінанси суб’єктів господарювання, державні фінанси, державний бюджет, позабюджетні цільові фонди, державний кредит, фінансовий ринок, органів фінансового управління, фінансові інститути, фінансова криза.

1. 
   Сутність фінансової системи.
   

Аналіз закономірностей розвитку фінансових відносин свідчить про наявність спільних ознак в їх сутності. Проте спільні ознаки всіх фінансових відносин не виключають певні відмінності між ними. В зв’язку з цим можна говорити про систему цих відносин, тобто фінансову систему.

На сучасному етапі фінансова система охоплює сукупність відносин, на основі яких створюються і використовуються відповідні фонди ресурсів, з одного боку, а з іншого – це система органів, що організують ці відносини. Виділення форм фінансових відносин характеризує відносну ізоляцію структурних елементів.

Отже, фінансова система є сукупністю взаємопов’язаних, відносно незалежних елементів, які мають в основі фінансові відносини і відображають специфічні форми та методи обміну, розподілу та перерозподілу сукупного суспільного продукту.

Основним принципом її побудови є єдність фінансової системи. В основу побудови покладений принцип ієрархічності. (схема 5).

Фінансова система – це сукупність різних сфер (ланок) фінансових відносин, кожна з яких характеризується особливостями у формуванні та використанні фондів грошових засобів та різною роллю в суспільному відтворенні.

2. 
   Внутрішня структура фінансової системи України, характеристика її сфер та ланок.
   

В загальній сукупності фінансів, що створюють фінансову систему, можна виділити такі сфери:

- державні фінанси;

- фінанси суб’єктів господарювання;

- міжнародні фінанси;

- страхування;

- фінансовий ринок.

Кожна з цих сфер має організаційну структуру і складається з декількох ланок. (схема 5)
Схема 5. Внутрішня структура фінансової системи



Фінансова система України має наступний склад:

1. 
   державні фінанси - система грошових ресурсів, зосереджених у руках держави і призначених для забезпечення властивих їх функцій та сукупність форм та методів, за допомогою яких ці функції здійснюються.
   

Державні фінанси – складова частина фінансової системи держави центральна підсистема, через яку здійснюється вплив держави на економічний і соціальний розвиток.

Державні фінанси – головні сфера фінансової системи держави. Вона зосереджує значну частину усіх фінансових ресурсів і містить різноманітні фінансові інститути, за допомогою яких держава здійснює свою фінансову діяльність. Державні фінанси охоплюють: сукупність усіх бюджетів держави; централізовані та децентралізовані фонди цільового призначення; державний кредит.

Усі ланки державних фінансів мають власну сферу функціонування, проте вони тісно пов’язані між собою.

2. 
   фінанси суб‘єктів господарювання - грошові ресурси, які забезпечують процес виробництва та відтворення в межах даного підприємства (фірми), а також форм і методів їх утворення і використання.
   

Фінанси суб’єктів господарювання (фінанси підприємств) є основою фінансової системи країни і обслуговують створення валового внутрішнього продукту (ВВП), що є основним джерелом фінансових ресурсів держави.

Сюди відносяться фінанси виробничої (державні, колективні, спільні, орендні, індивідуальні підприємства) та невиробничої сфери (як наприклад, це фінанси освіти, охорони здоров’я, культури, науки, оборони та ін.).

3. 
   фінанси населення - це грошові фонди, що формуються з доходів, отриманих громадянами шляхом трудової, господарської та іншої діяльності, або із спадщини.
   

Фінанси домогосподарств відображають рівень життя та фінансового забезпечення населення. В соціально орієнтованій ринковій економіці стан розвитку та організації фінансів домогосподарств відображає ефективність функціонування фінансової системи в цілому. Доходи домогосподарств формуються із наступних джерел: заробітна плата працюючих членів; соціальна допомога та пенсії; доходи від підсобних господарств та присадибних ділянок; доходи від власного бізнесу; дивіденди та відсотки від цінних паперів, проценти від банківських вкладів тощо. Основну частку видатків домогосподарств становлять видатки на житло, харчування, одяг та речі побутового вжитку, соціально-культурні потреби, нагромадження.

3. 
   страхування - це сукупність особливих замкнутих перерозподільчих відносин між його учасниками з приводу формування за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду.
   

Страхування забезпечує відшкодування можливих збитків від стихійних лих та нещасних випадків, а також сприяє їх попередженню. Страхові фонди створюються за рахунок страхових внесків юридичних і фізичних осіб і перебувають в розпорядженні страхових організацій різних форм власності. Використовуються страхові фонди на відшкодування завданих збитків у разі настання страхового випадку.

Форми і види страхування:

• 
  соціальне страхування;
  
• 
  особисте страхування;
  
• 
  майнове страхування;
  
• 
  страхування підприємницьких ризиків (страхування від втрати прибутку, від втрат через коливання валютних курсів);
  
• 
  страхування відповідальностей (за якість продукції).
  

5) фінансовий ринок - це особливий сектор господарювання, який пов‘язаний з обігом грошей, валюти, цінних паперів та інших інструментів. Він умовно поділяється на:

- грошовий ринок;

- кредитний ринок;

- ринок цінних паперів;

- валютний ринок;

- страховий ринок та ін.

Серед сфер фінансової системи фінансовий ринок займає особливе місце і представляє собою сукупність фінансових відносин які виникають в процесі купівлі-продажу фінансових активів (валюти, цінних паперів, кредитних ресурсів тощо). На фінансовому ринку мобілізуються тимчасово вільні кошти підприємств і населення і спрямовуються в ті галузі, які потребують додаткового фінансування і забезпечують достатній рівень доходу.

Роль фінансової системи в економічному та соціальному розвитку держави:

Фінансова система є одним із головних важелів здійснення державою фінансової політики. Вона визначає:

1. 
   систему платежів у державний бюджет, а також відрахування у різні фонди галузевого і територіального рівнів.
   
2. 
   взаємозв‘язок між підприємствами всіх форм власності при укладанні господарських угод, які повинні забезпечувати не тільки взаємні платежі, а й систему штрафних санкцій та неустойок за порушення договірної дисципліни.
   
3. 
   фінансові відносини, що визначають господарські відносини між підприємством в цілому та його структурними підрозділами, а також між адміністрацією та його працівниками.
   
4. 
   відносини між державою та юридичними і фізичними особами, що проявляються в системі оподаткування, інвестиційній політиці, наданні економічних пільг.
   
5. 
   відносини між банками, державою, підприємствами, населенням, що виникають з приводу отримання різного роду виплат (пенсій, грошової допомоги, стипендій) та отримання кредитів.
   

До першого рівня – макроекономічного – належать державні фінанси. Взаємозв’язок між сферами здійснюються на фінансовому ринку, тобто в середовищі функціонування макроекономічних фінансових відносин.

На другому рівні – мікроекономічному - розташовані елементи, які характеризують відокремлену частину фінансових відносин (фінанси підприємств зі 100-відсотковою державною власністю, фінанси товариств з обмеженою відповідальністю, малих підприємств, приватних підприємств, кооперативів та підприємств інших форм власності; фінанси фермерських господарств, сільськогосподарських підприємств, заснованих на колективній власності; фінанси підприємств з часткою іноземного капіталу, фінанси громадських організацій; міжнародні фінансові інститути, фін. організації.

Відбувається об’єднання і взаємопроникнення двох рівнів.
3.Організаційна структура фінансової системи України.

З організаційної точки зору, під фінансовою системою розуміють всі фінансові установи країни, які обслуговують грошовий обіг – це організаційна структура.

Організаційна структура фінансової системи характеризується сукупністю фінансових органів та інститутів, які відображають систему управління фінансами.

Загальне управління фінансами здійснюють вищі органи законодавчої влади ( в Україні – Верховна Рада).

Безпосереднє управління фінансами здійснюють різні органи виконавчої влади – Президент, КМУ, МФУ.

В організаційну структуру фінансової системи України входять: (таблиця 1)

1. Органи управління:

- Міністерство фінансів;

- Державна податкова служба;

- Державна фінансова інспекція;

- Державне казначейство;

- Рахункова палата;

- Аудиторська палата;

- Пенсійний фонд;

- Комітет з нагляду за страховою діяльністю;

- Антимонопольний комітет;

- Державні інспекції з контролю за цінами.

Органи управління виконують не тільки функції управління на мікро -, макрорівнях, але і контрольні функції.

Наприклад, Міністерство фінансів України як центральний орган виконавчої влади, підвідомчий Кабінету Міністрів:

• 
  реалізує державну фінансову політику;
  
• 
  складає проект Державного бюджету;
  
• 
  організовує виконання Державного бюджету;
  
• 
  контролює виконання Державного бюджету та складає звіт про його виконання;
  
• 
  забезпечує захист фінансових інтересів держави, здійснює контроль за дотриманням фінансового законодавства;
  
• 
  проводить методичну роботу з питань фінансового та бюджетного планування;
  
• 
  здійснює управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом;
  
• 
  розробляє пропозиції по удосконаленню податкової політики;
  
• 
  здійснює контроль за випуском і обігом цінних паперів, бере участь в роботі керівних органів фондових бірж;
  
• 
  вивчає валютно-фінансові проблеми в сфері міжнародного економічного співробітництва, готує і подає до Кабінету Міністрів пропозиції щодо вступу України до міжнародних фінансових організацій тощо.
  

Державна казначейська служба України була створена у 1995 році з метою ефективного управління коштами Державного бюджету. Основними завданнями казначейської служби є:

• 
  організація виконання Державного бюджету та здійснення контролю за цим процесом;
  
• 
  фінансування видатків Державного бюджету;
  
• 
  ведення обліку касового виконання Державного бюджету, складання звіту про виконання Державного бюджету;
  
• 
  здійснення управління державним внутрішнім та зовнішнім боргом тощо.
  

Головними завданнями Державної податкової служби є:

• 
  здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати податків і зборів;
  
• 
  розробка пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства, прийняття нормативних актів і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
  
• 
  формування та ведення державного реєстру фізичних осіб – платників податків та єдиного банку даних про платників - юридичних осіб;
  
• 
  проведення роз’яснювальної роботи серед платників податків з питань оподаткування;
  
• 
  попередження та розкриття злочинів та інших правопорушень у сфері оподаткування.
  

Основними завданнями Рахункової палати є:

• 
  контроль за своєчасним виконанням Державного бюджету, фінансуванням загальнодержавних програм, укладанням угод про державні позики і кредити;
  
• 
  контроль за використання золотого запасу, дорогоцінних металів та каменів;
  
• 
  надання кредитів та здійснення операцій з розміщення золотого резерву та резерву в іноземній валюті.
  

Органи місцевого самоврядування у сфері фінансів мають такі повноваження:

• 
  самостійно розробляють, затверджують і виконують відповідні місцеві бюджети;
  
• 
  використовують вільні бюджетні кошти, додатково отримані в процесі виконання місцевих бюджетів;
  
• 
  мають право встановлювати розміри ставок місцевих податків і зборів, перелік яких затверджується Верховною Радою України;
  
• 
  мають повноваження в галузі ціноутворення;
  
• 
  мають право здійснювати місцеві позики, випускати цінні папери та організовувати грошово-речові лотереї;
  
• 
  можуть виступати гарантами під надання кредитів підприємствам і установам, що належать до комунальної власності тощо.
  

Управлінські рішення в сфері фінансів оформляються в юридичних законах, фінансових прогнозах і планах, постановах та інших формах.

2. Фінансові інститути: (таблиця 1)

- Національний банк;

- комерційні банки;

- небанківські кредитні організації;

- страхові компанії;

- Міжбанківська валютна біржа;

- фондова біржа;

- фінансові посередники на ринку цінних паперів.
Таблиця 1

Напрями діяльності органів та інститутів фінансової системи України.

Фінансові органи та інститути	Ланки фінансової системи	Напрями діяльності
1	2	3
Міністерство фінансів	Бюджет держави	Складання і виконання
	Державний кредит	Випуск позик, використання залучених коштів, погашення боргів
	Міжнародні фінансові відносини	Взаємовідносини з урядами інших країн, міжнародними організаціями і міжнародними фінансовими інститутами
	Фінанси підприємств	Організаційне регулювання фінансової діяльності
Державна казначейська служба	Бюджет держави	Виконання Державного бюджету України по доходах і видатках
Державна фінансова інспекція	Бюджет держави	Ревізії складання і виконання бюджетів, контроль за використанням бюджетних асигнувань
	Загально державні цільові фонди	Контроль за фінансовою діяльністю установ, які фінансуються з державного бюджету
Державна податкова служба	Бюджет держави	Облік платників податків і обов’язкових платежів, контроль за дотриманням податкового законодавства
	Загальнодержавні цільові фонди
Рахункова палата	Державний бюджет	Контроль за складанням і виконанням бюджету
	Державний кредит	Контроль за залученням, використанням і погашенням державних позик
	Фінансовий ринок	Контроль у сфері грошово-кредитної політики
Національний банк	Кредитна схема	Реєстрація банків, видача ліцензій на окремі банківські операції, банківський нагляд
	Державний кредит	Агентські послуги уряду з розміщення державних цінних паперів
	Бюджет держави	Організація касового виконання
	Міжнародні фінансові відносини	Проведення міжнародних розрахунків держави
Державна комісія із цінних паперів та фондового ринку	Фінансовий ринок	Реєстрація випуску цінних паперів (крім державних); ліцензування діяльності фінансових посередників: регулюванням операцій з цінними паперами: нагляд за діяльністю суб’єктів ринку
Комісія з питань регулювання ринків фінансових послуг України	Фінансовий ринок	Здійснює організацію та нагляд за страховою діяльністю; недержавними пенсійними фондами; кредитними установами; фінансовими компаніями
Міжбанківська валютна біржа	Валютний ринок	Купівля – продаж валюти і визначення валютних курсів
Пенсійний фонд	Фонд цільового призначення та пенсійне забезпечення	Акумуляція коштів фонду, їх ефективного розміщення, нарахування та виплата пенсій і допомог
Страхові компанії	Страхування	Здійснення страхових операцій
Аудиторська палата	Фінанси підприємств	Видача ліцензій аудиторським фірмам, контроль за аудиторською діяльністю
Аудиторські фірми	Фінанси підприємств	Проведення незалежного фінансового контролю
Комерційні банки	Банківська система	Здійснення банківських операцій
Фондова біржа	Ринок цінних паперів	Забезпечення первинного і вторинного ринку цінних паперів
Фінансові посередники	Ринок цінних паперів	Виконання доручень емітентів з випуску цінних паперів та інвесторів з питань їх придбання

Питання до семінарського заняття

1. 
   Теоретичні аспекти побудови фінансової системи.
   
2. 
   Принципи побудови фінансової системи України.
   
3. 
   Сутність та значення фінансової системи в умовах становлення ринкових відносин.
   
4. 
   Внутрішня структура фінансової системи України, характеристика її сфер і ланок.
   
5. 
   Склад і напрями діяльності органів та інститутів фінансової системи.
   
6. 
   Сутність фінансової кризи, ознаки, причини та шляхи подолання, її вплив на економіку держави.
   

Завдання для перевірки знань (тести):
1. Фінансова система це:

а) контроль з боку суспільства за фінансовою діяльністю держави;

б) сукупність фінансових методів і форм, інструментів і важелів впливу на соціально-економічний розвиток суспільства;

в) сукупність відносно відокремлених форм фінансових відносин;

г) грошово-кредитний механізм.
2. Принципи побудови фінансової системи:

а) єдність і функціональне призначення;

б) єдність і централізм;

в) комерційний розрахунок і функціональне призначення;

г) централізм і функціональне призначення.
3. За внутрішньою будовою фінансова система є:

а) сукупністю фінансових органів і інститутів;

б) сукупністю відносно відокремлених взаємопов'язаних фі­нансових відносин, які відображають специфічні форми та методи розподілу і перерозподілу ВВП;

в) конкретними видами фінансових ресурсів, які знаходяться у розпорядженні підприємств;

г) системою замкнутих перерозподільчих відносин.
4. У фінансовій системі виділяють такі сфери фінансових відносин:

а) державні фінанси і фінансовий ринок;

б) фінанси суб'єктів господарювання і державні фінанси, фінанси суб'єктів господарювання, фінансовий ринок;

в) макро- і мікроекономіка.
5. Яка організаційна структура фінансової системи:

а) сукупність органів фінансового управління та інститутів;

б) сукупність грошових фондів, що знаходяться у розпорядженні суб'єктів господарювання;

в) сукупність фінансово-кредитних установ;

г) апарат управління фінансовою діяльністю підприємства.
6. Фінансові ресурси визначаються як:

а) економічні відносини з приводу розподілу і перерозподілу гро­шових доходів суб'єктів господарювання;

б) товарно-матеріальні цінності, що використовуються підпри­ємством у процесі господарської діяльності;

в) основні і оборотні фонди суб'єкта господарювання;

г) нагромадження і доходи, що формуються в процесі розподі­лу та перерозподілу ВВП і НД.
7. Централізовані фінансові ресурси - це фінансові ресурси, які знаходяться :

а) у державному бюджеті;

б) в місцевих бюджетах;

в) у суб'єктів економічної діяльності та у населення;

г) в Державному бюджеті та позабюджетних фондах.
8. Централізовані фінансові ресурси використовуються на:

а) фінансування потреб розширеного відтворення;

б) фінансування державних органів влади та управління;

в) фінансування суспільних функцій і завдань;

г) фінансування загальнодержавних заходів у сфері еконо­мічної й політичної діяльності.
9. Децентралізовані фінансові ресурси – це фінансові ресурси, які знаходяться:

а) у Державному бюджеті;

б) в місцевих бюджетах;

в) у суб'єктів економічної діяльності та у населення;

г) вірної відповіді немає.
10. Державні фінанси це:

а) система грошових фондів, які знаходяться в руках держави та призначені для фінансового забезпечення функцій їй притаманних;

б) система грошових фондів, які забезпечують процес виробництва;

в) грошові фонди, які формуються у жителів країни з доходів, отриманих на основі їх трудової та господарської діяльності;

г) вірної відповіді немає.
11. Бюджет держави є складовою ланкою:

а) загальнодержавних фінансів;

б) місцевих фінансів;

в) державних фінансів;

г) міжнародних фінансів.
12. Позабюджетні фонди-фінансові ресурси, які:

а) знаходяться у державному бюджеті;

б) знаходиться в місцевих бюджетах;

в) не входять до складу Державного бюджету:

г) вірної відповіді немає.
13. Фінансовий ринок як забезпечуюча сфера фінансової системи поділяється на такі ланки:

а) державні цільові фонди і страхування;

б) ринок грошей і ринок капіталів;

в) фінанси державного сектора і державний кредит.
Самостійна робота студентА

1. 
   Функції органів та інститутів фінансової системи України, напрями їх діяльності в окремих ланках фінансової системи.
   

Основні поняття: Стратегічне управління фінансами, оперативне управління фінансами, Верховна Рада України, Кабінет Міністрів України, Президент, Міністерство фінансів України, дирекції позабюджетних фондів, страхових організацій; фінансові служби міністерств, місцевих органів влади, підприємств та організацій.

2. 
   Сутність фінансової кризи.
   

Основні поняття- Сутність фінансової кризи, ознаки, причини та шляхи подолання, її вплив на економіку держави.

Питання для дискусії: Запропонуйте шляхи виходу з фінансової кризи.
Навчальні завдання індивідуальної роботи СТУДЕНТА ПІД КЕРІВНИЦТВОМ ВИКЛАДАЧА

1. 
   Користуючись літературними джерелами, дайте характеристику фінансової системи однієї із запропонованих країн: Росія, Німеччина, США, Канада, Швейцарія, Україна (та ін.).
   
2. 
   Схематично відобразіть джерела формування централізованих фінансових ресурсів держави.
   

Пропонується підготувати реферат та зробити на його основі доповідь за такою темою:

1. Сутність фінансової кризи та шляхи її подолання в Україні.
ПИТАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ

РУБIЖНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ: 4, 5, 6

ПИТАННЯ ДО ІСПИТУ: 4, 5, 6
Рекомендована література до теми

Закони України: 1, 2, 8, 9, 12, 13, 14

Підручники і навчальні посібники: 3, 4. 7. 9, 16, 19, 27. 28. 31, 32

Додаткова література: 1. 2. 4, 5. 7


Тема 4. ФІНАНСИ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. 
   Економічна сутність фінансів суб’єктів господарювання.
   
2. 
   Принципи організації фінансів суб’єктів господарювання.
   
3. 
   Сутність доходів та видатків господарюючих суб’єктів
   
4. 
   Виручка від реалізації продукції, робіт та послуг, її розподіл.
   
5. 
   Характеристика фінансових ресурсів суб’єктів господарювання та їх склад.
   

Основні поняття: фінанси підприємств, організація фінансів підприємств, фінансова діяльність, фінансова робота, фінансове планування, фінансовий контроль, управління фінансами, грошові потоки, грошові надходження, виручка від реалізації продукції, фіксовані ціни, регульовані ціни, вільні ціни, власні кошти, залучені кошти, позичені кошти, фінансові активи, оборотні активи, основні фонди, зобов’язання підприємства, грошові фонди, прибуток.