Учебник: Финансовое право. Предисловие к серии
 Скачать 6.17 Mb.
|
|
Глава 22 П равовые основы денежной системы План главы 1. Деньги как экономическая и правовая категории. 2. Денежная система Российской Федерации. 3. Финансово-правовое регулирование денежного обращения. 4. Финансово-правовое регулирование обращения драгоценных металлов. § 1. Деньги как экономическая и правовая категории Понятие и функции денег как экономической категории Одним из объективных факторов, обу- словливающих необходимость проведе- ния государством финансовой деятель- ности, является перераспределение национального дохода в денежной форме и связанная с этим его включенность в денежное обращение. Эффективное развитие экономики стра- ны во многом определяется состоянием денежного обращения, стабильным функционированием денежной системы. Денежное обращение пронизывает всю финансовую систему. Особую роль деньги играют в рыночной экономике, являясь важнейшим ее атрибутом. Деньги — многогранное и многоаспектное явление, изучаемое на стыке экономической и правовой науки. Экономическая теория денег была разработана в трудах таких выдающихся ученых, как А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс и Дж. Кейнс. Функции денег Экономическое содержание денег тради- ционно раскрывается через выполняемые 514 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… ими в ходе товарного оборота функции. К ним, в частности, от- носятся: — функция меры стоимости, т. е. деньги являются универ- сальным измерителем стоимости товаров; — функция средства обращения, выполняя которую деньги становятся средством обмена одного товара на другой по схеме «товар–деньги–товар»; — функция средства накопления. Поскольку деньги облада- ют абсолютной ликвидностью, т. е. могут быть в любой момент обменены на товары, с течением времени они сохраняют свою стоимость, а следовательно, они могут быть скоплены для даль- нейшего расширения производства; — функция средства платежа. Деньги могут использоваться не только для приобретения товаров, но и для осуществления платежей не предполагающих получение встречного предостав- ления, например для уплаты налогов; — функция мировых денег, которую деньги выполняют при расчетах с иностранными контрагентами; — информационная функция — ее стали выделять не так давно. Выполняя данную функцию, деньги становятся носителем информации о стоимости. Таким образом, под деньгами в экономическом смысле при- нято понимать определенный товар, являющийся универсальным измерителем стоимости других товаров, выполняющий функции средства обращения, накопления и платежа. История вопроса Исторически первыми были так называемые товарные деньги, именуемые так в связи с тем, что их стоимость определялась тем материалом, из которого они были сделаны, т. е. такие деньги по своей сути были товаром. Различают несколько видов товарных денег. Так, на ранних этапах человеческого раз- вития в товарном обороте роль денег выполняли разнообразные предметы материального мира: скот, зерно, ракушки и т. д. Такие деньги принято назы- вать вещными. Далее с развитием рынка, начиная с 600–300 гг. до н.э., деньги стали изготавливаться из металла. Стоимость металлических товарных денег определялась стоимостью использовавшегося для их производства металла, которым чаще всего служили золото, серебро, а также медь. Выбор золота и серебра в качестве основных валютных металлов был исторически предо- пределен их свойствами — это легкоплавкие, эстетически красивые металлы. Кроме того, золото и серебро не слишком распространенные металлы, их добыча требовала определенных усилий, что позволяло избежать инфляции, вызванной чрезмерным насыщением рынка денежными знаками. Глава 22. Правовые основы денежной системы 515 Первоначально металлические деньги не имели общепринятой в современ- ном представлении формы монеты — это были слитки. Однако неудобство такой формы для товарного оборота (при товарообменных операциях их приходилось часто делить, а потом снова переплавлять в слитки, в результате чего терялся драгоценный металл) обусловило появление единой формы — монеты. Следующим видом денег стали бумажные деньги. В собственном смысле слова бумажными деньгами являются любые денежные знаки, напечатанные на таком материальном носителе, как бумага. Однако с точки зрения экономи- ки это определение имеет иной смысл. Бумажные деньги — это денежные зна- ки, не имеющие внутренней стоимости, наделенные принудительным курсом. Первые бумажные деньги появились в Китае еще в IX в. н.э. В Европу они пришли лишь в конце XVIII в. Появление бумажных денег было обусловлено рядом причин. Во-первых, необходимостью удешевления процесса производ- ства денег, поскольку чеканка монет представляла собой довольно затратное мероприятие. Во-вторых, металлические деньги обладают таким негативным свойством, как стирание, — в процессе денежного оборота монеты, проходя через множество рук, оставляя на них часть своего драгоценного металла, что вело к потере их первоначальной стоимости. В-третьих, необходимо при- знать, что государство зачастую грешило сознательной порчей монет путем снижения содержания в них драгоценных металлов. Такие случаи в истории не были редкими. Особенно славны этим были французские короли, начиная с Людовика IX. Король Филипп IV Красивый за такую деятельность даже полу- чил прозвище «фальшивомонетчик». Между тем бумажные деньги обладали и рядом недостатков. В связи с тем что они не имели внутренней стоимости, их платежная сила обеспечивалась исключительно авторитетом государства. Кроме того, бумажные деньги было гораздо легче подделать. Первые бумажные деньги появились в виде казначейских билетов. Такие деньги выпускались государством в лице министерства финансов или каз- начейства и не подлежали размену на золото, что, в свою очередь, привело к их бесконтрольной эмиссии и, как следствие, высокой инфляции и стреми- тельному обесцениванию денег. Для того чтобы ограничить правительство, государство создает эмиссионный банк, формально независимый от органов исполнительной власти и наделенный исключительным правом осущест- вления эмиссии внутри страны. Так появился следующий вид бумажных денег — банкноты, т. е. денежные знаки, выпускаемые эмиссионным банком и обеспеченные его активами. Первоначально такие деньги подлежали раз- мену на золото, но постепенно от этого отказались, и в ходе Ямайской конфе- ренции 1976–1978 гг. страны — участницы Международного валютного фонда договорились о создании абсолютно новой денежной системы, при которой отменялось золотое обеспечение национальных денежных единиц. Таким образом, современные деньги более не разменны на золото. Виды денег Деньги могут быть классифицированы по различным основаниям. Так, в зависимо- сти от формы их существования в реальном мире выделяют: 516 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… 1) наличные деньги — это денежные знаки, существующие в реальном мире, выраженные в материальной форме банкнот или монет; 2) безналичные деньги, которые представляют собой записи на банковском счете, а следовательно, не находящие своего материального выражения. В то же время, выполняя функции средства обращения и средства платежа, деньги могут переходить из наличной формы в безналичную и наоборот. Безналичные деньги не существуют в реальном мире и представляют собой юридическую фикцию. По национальной принадлежности деньги делятся на: 1) национальную валюту, т. е. деньги данного государства, вы- пускаемые им и признаваемые законным платежным средством на всей его территории; 2) иностранную валюту — денежные знаки, эмитируемые ино- странным государством. Здесь необходимо отметить, что в нашей экономической и фи- нансовой науке длительное время существовала недооценка роли денег в функционировании хозяйственного механизма. Долгое время финансово-правовая наука руководствовалась исключительно экономическим подходом в понимании денег. Между тем деньги могут быть охарактеризованы не только с эко- номической, но и с правовой точки зрения. Начиная с момента выпуска и заканчивая моментом изъятия из обращения деньги являются объектом правового регулирования со стороны государства. Оно закрепляет наименование нацио- нальной валюты, виды денежных знаков, находящихся в обороте, правила их обращения и иные существенные элементы денежной системы в общеобязательных нормативных актах, соблюдение которых гарантируется силой государственного принуждения. Современные денежные знаки, не имея, по сути, никакой вну- тренней стоимости (в отличие от товарных денег), признаются законным платежным средством исключительно волей государ- ства. Оно не только ручается за их платежеспособность, но и обо- значает с помощью финансово-правовых норм эту платежную силу на денежных знаках. Таким образом, необходимо признать, что современные деньги являются продуктом права и вне его они существовать не могут. Следовательно, деньгис юридической точки зрения могут быть определены как установленные законом и изготовленные в соответствующей форме знаки, на которых обо- Глава 22. Правовые основы денежной системы 517 значена в денежных единицах платежная сила и которыми могут быть произведены все расчеты внутри страны. Понятие денежного обращения Особенностью денег является то, что они находятся в постоянном движении. Про- цесс непрерывного движения денег в на- личной и безналичной формах называется денежным обращением. Денежное обраще- ние отражает направленные потоки денег между: 1) Центральным банком и иными кредитными организациями; 2) самими кредит- ными организациями; 3) кредитными организациями и пред- приятиями, организациями, учреждениями различных органи- зационно-правовых форм; 4) банками и физическими лицами; 5) предприятиями и физическими лицами; 6) банками и иными институтами финансовой системы; 7) финансовыми института- ми и физическими лицами. § 2. Денежная система Российской Федерации Стремясь наилучшим образом наладить денежное обраще- ние, государство закрепляет основные правила ее организации в нормативно-правовых актах. Таким образом, в результате право- вого регулирования денежного обращения, возникает денежная система, под которой понимается совокупность исторически сло- жившихся форм денежного обращения, закрепленных государством в общеобязательных нормативных актах. Правовая основа денежного обращения Основы денежной системы страны были заложены Конституцией РФ. В ней закре- пляются основные принципы организа- ции денежного оборота, а также компе- тенция государственных органов в этой сфере. Так, п. 1 ст. 75 Конституции устанавливает, что денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Рос- сийской Федерации не допускаются. В п. 2 ст. 75 Конституции определено, что защита и обеспечение устойчивости рубля — ос- новная функция Центрального банка Российской Федерации, 518 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… которую он осуществляет независимо от других органов государ- ственной власти. Кроме того, в п. «ж» ст. 71 Конституции определяется, что финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия и основы ценовой политики находятся в ис- ключительном ведении Российской Федерации. Свое дальнейшее развитие нормы Конституции находят в положениях федеральных законов. Основным нормативным актом данной группы источников является Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» 1 , который определяет полномочия Центрального банка Российской Федерации по эмиссии наличных денег, организации наличного денежного обращения, установлению правил проведения рас- четов, а также полномочия по проведению кредитно-денежной политики. Кроме того, основы организации денежной системы определяются также Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулиро- вании и валютном контроле», Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и иными законами. Важное значение в регулировании денежной системы имеют нормативные акты Президента РФ. Так, например, Указом Пре- зидента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» 2 были закреплены общие принципы организации оборота наличных денежных средств в Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 114 Конституции РФ на Правитель- ство Российской Федерации возлагается обязанность по обеспе- чению проведения в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики. В этих целях Правительство имеет право издавать нормативные правовые акты, направленные на проведение такой политики. Еще одним важным источником правового регулирования денежной системы выступают акты финансово-кредитных орга- нов . К данной группе актов относятся акты ЦБ РФ, например: Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных 1 СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790. 2 РГ. 1992. № 135. Глава 22. Правовые основы денежной системы 519 организациях на территории РФ 1 , Положение о правилах органи- зации наличного денежного обращения на территории РФ 2 и др. Кроме того, отдельные вопросы, связанные с денежной систе- мой, определяются актами иных органов исполнительной власти. Например, Министерство здравоохранения и социального раз- вития утверждает порядок выдачи заработной платы и иных со- циальных платежей, Минобразования определяет порядок оплаты образовательных услуг, предоставляемых на платной основе и т. д. Денежная система, как и любая другая система, состоит из совокупности элементов, находящихся в функциональной взаи- мосвязи между собой. К элементам денежной системы относится следующее. 1. Официальная денежная единица. Согласно ст. 75 Конститу- ции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек (ст. 27 Закона о Банке России). Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денеж- ных суррогатов запрещаются. В настоящее время в Российской Федерации в обращении находятся два вида денежных знаков: банкноты и металлическая монета. Номиналы и образцы де- нежных знаков утверждаются советом директоров Центрального банка. В Российской Федерации официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается. Согласно ст. 30 Закона о Банке России банкноты и монета Банка России являются без- условными обязательствами ЦБ РФ и обеспечиваются всеми его активами. Законодательством предусматривается особый порядок уста- новления валютного курса , который содержится в Положении Центрального банка РФ от 18 апреля 2006 г. № 286-П «Об уста- новлении и опубликовании Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отно- шению к рублю» 3 . Согласно данному положению Банк России устанавливает официальные курсы иностранных валют по 1 ВБР. 2002. № 66. 2 ВБР. 1998. № 1. 3 ВБР. 2006. № 24. 520 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… отношению к рублю ежедневно (по рабочим дням) или ежеме- сячно. Официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю устанавливаются приказом Банка России. Официаль- ный курс доллара США по отношению к рублю рассчитывается и устанавливается Банком России на основе котировок межбан- ковского внутреннего валютного рынка по операциям «доллар США — рубль». Официальные курсы других иностранных валют по отношению к рублю рассчитываются и устанавливаются Банком России на основе официального курса доллара США по отношению к рублю и котировок данных валют к доллару США на международных валютных рынках, на межбанковском вну- треннем валютном рынке, а также официальных курсов доллара США к указанным валютам, устанавливаемых центральными (национальными) банками соответствующих государств. 2. Порядок эмиссии денежных знаков. В соответствии со ст. 29 За- кона о Банке России эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на террито- рии Российской Федерации осуществляются исключительно Бан- ком России. Эмиссия безналичных денег происходит в результате кредитных операций, осуществляемых банками. Осуществление эмиссии ведет к увеличению денежной массы. В этом смысле она отличается от простого обмена ветхих и поврежденных денежных знаков, при котором денежная масса остается на том же уровне. 3. Кроме названных элементов, в структуру денежной системы входит порядок организации и регулирования наличного и безна- личного денежного обращения § 3. Финансово-правовое регулирование денежного обращения Главная задача финансово-правового регулирования денеж- ного обращения заключается в поддержании правильного соот- ношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке, поскольку именно в этом случае в обращении находится достаточное, необходимое количество денег, в чем и за- интересовано государство. Сумма платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и безналичного обо- рота образуют денежную массу, которая характеризует покупа- Глава 22. Правовые основы денежной системы 521 тельные, платежные и накопительные средства, необходимые для развития экономики страны в целом, а также для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц. Регулированию денежного обращения предшествует выработ- ка соответствующей денежно-кредитной политики государства на определенном этапе развития общества. Важное значение в выработке основных направлений право- вого регулирования денежного обращения играет денежно-кре- дитная политика . В соответствии с п. 1 ст. 4 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации(Банке России)» выработка и про- ведение единой государственной денежно-кредитной политики возлагается на Центральный Банк РФ. Данную функцию Банк России осуществляет во взаимодействии с Правительством РФ. Понятие денежно- кредитной политики Денежно-кредитная политика представля- ет собой совокупность основных инстру- ментов и методов, с помощью которых происходит регулирование денежного обращения в стране. Основными инстру- ментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются: 1) процентные ставки по операциям Банка России; 2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования); 3) операции на открытом рынке; 4) рефинансирование кредитных организаций; 5) валютные интервенции; 6) установление ориентиров роста денежной массы; 7) прямые количественные ограничения; 8) эмиссия облигаций от своего имени. Банк России использует процентную политику для воздей- ствия на рыночные процентные ставки. Он может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации процентной ставки. Совет директоров Банка России устанавливает размер обя- зательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок депонирования обяза- тельных резервов в Банке России. Нормативы обязательных ре- зервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной 522 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… организации и могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. Под операциями на открытом рынке понимаются купля-про- дажа казначейских векселей, государственных облигаций, иных государственных ценных бумаг, облигаций Банка России, а также купля-продажа иных ценных бумаг, определенных решением совета директоров Банка России, при условии их допуска к об- ращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций. Валютные интервенции Банка России — это купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег. Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основ- ных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Под прямыми количественными ограничениями Банка России понимаются установление лимитов на рефинансирование кре- дитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций. Банк России вправе применять прямые количественные ограничения, в равной степени касаю- щиеся всех кредитных организаций, в исключительных случаях в целях проведения единой государственной денежно-кредитной политики только после консультаций с Правительством Россий- ской Федерации. Банк России в целях реализации денежно-кредитной поли- тики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных организаций. Предельный размер общей номинальной стоимости облигаций Банка России всех выпусков, не погашенных на дату принятия советом директоров решения об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России, устанав- ливается как разница между максимально возможной суммой обязательных резервов кредитных организаций и суммой обяза- тельных резервов кредитных организаций, определенной исходя из действующего норматива обязательных резервов. Глава 22. Правовые основы денежной системы 523 Как отмечалось ранее, целью выработки и реализации денеж- но-кредитной политики, осуществления регулирования денежного обращения являются защита и обеспечение устойчивости рубля, всей денежной системы. Виды денежного обращения Денежное обращение подразделяется на два вида: наличное и безналичное. В про- центном соотношении налично-денеж- ный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и орга- низаций. Налично-денежное обращение , или налично-денежный оборот, представляет собой процесс непрерывного движения денежных средств в наличной форме, т. е. в виде банкнот и разменной монеты. В настоящее время наличные денежные средства ис- пользуются в основном для расчетов среди населения. Сюда, в частности, относятся расчеты населения с торговыми пред- приятиями, выплата заработной платы, пенсий, пособий и иных социальных платежей, расчеты населения за предоставленные им коммунальные услуги и т. д. В экономически развитых странах доля наличных денег в общем объеме денежной массы не превы- шает 10–15%. В России, по данным Банка России на 1 декабря 2009 г., общая денежная масса составляла 14 224,1 млрд рублей, из них 3600,1 млрд рублей 1 , т. е. примерно 25% приходилось на наличные деньги. Как уже было указано выше, эмиссия наличных денег, орга- низация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России. Эмиссионная деятельность — главный признак и основ- ная функция Центрального банка. Банк России является един- ственным эмиссионным органом в нашей стране. По распоряжению Банка России в его хранилищах создаются резервные фонды денежных билетов и металлической монеты. Они представляют собой запасы не выпущенных в обращение денежных средств и служат для удовлетворения потребностей рынка в наличных деньгах. Такие потребности могут возникнуть в случае естественного выхода денежных знаков из обращения (их стирания, уничтожения), необходимости поддержания по- 1 См.: официальный сайт ЦБ РФ www.cbr.ru. 524 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… купюрного состава денежной массы страны (т. е. для поддержания определенного процента тех или иных купюр в общей денежной массе) и т. д. Таким образом, при эмиссии наличные деньги по- ступают из резервных фондов в оборотную кассу Центрального банка, из которых выдаются предприятиям и кредитным орга- низациям. Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца, утверждает номиналы и об- разцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации. Кроме того, Банк России в целях организации на террито- рии Российской Федерации наличного денежного обращения осуществляет: — прогнозирование и организацию производства, перевозку и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резерв- ных фондов; — установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; — установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России; — определение порядка ведения кассовых операций. В соответствии со ст. 31 Закона о Банке России банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействитель- ными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на новые образцы срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет. Правила определения платежеспособности и порядок обме- на наличных денег определяются нормативными актами Банка России. В целях снижения процентной доли наличных денежных средств в денежной массе государство стимулирует безналичные Глава 22. Правовые основы денежной системы 525 расчеты и ограничивает расчеты, осуществляемые с использова- нием наличных денежных средств. Так, в соответствии со ст. 861 ГК расчеты с участием граж- дан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. В то же время расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участи- ем граждан, связанные с осуществлением ими предприниматель- ской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», опреде- лившим основные принципы организации наличного оборота в Российской Федерации, установлено, что все предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) не- зависимо от их организационно-правовой формы: — обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков; — должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреж- дения банков; — могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий; — обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка; — имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты посо- бий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Нормы Указа были отражены и развиты в Положении ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Так, в соответствии с данным Положением, организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-право- вой формы (далее — предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на 526 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… договорных условиях. Хранение наличных денежных средств в кассах предприятий допускается только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается уч- реждениями банков ежегодно всем предприятиям. В случаях, когда это необходимо, лимиты остатков касс могут быть пере- смотрены. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов на- лично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных де- нежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Все поступающие денежные средства должны быть докумен- тально оформлены. Для этого ведется кассовая книга. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Записи в кас- совой книге ведутся в двух экземплярах. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые служат отчетом кассира. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам , подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. При приеме денег лицу, сдающему денежные средства, должна быть выдана квитанция, заверенная печатью (штампом) предприятия и подписанная главным бух- галтером и кассиром. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным дру- гим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег также подписываются руководителем и главным бухгалтером. Говоря о деньгах, необходимо отметить, что ими являются не только наличные банкноты и монеты — такое представление превалирует в обыденном сознании граждан — деньги могут существовать также и в безналичной форме. Глава 22. Правовые основы денежной системы 527 Денежное обращение предполагает постоянное движение денежных средств, их переход из наличной в безналичную форму и обратно. В настоящее время подавляющая масса денег находится в безналичной форме, что обусловлено вполне объективными причинами. Во-первых, наличные деньги «слишком дорогие» — их производство, хранение и даже уничтожение требуют немалых затрат. Безналичные деньги в этом смысле ничего не стоят госу- дарству. Во-вторых, безналичные расчеты гораздо удобнее, так как не требуют физического перемещения денег. В-третьих, потоки безналичных денег легче контролировать, поскольку их обраще- ние возможно исключительно с помощью технических средств. Итак,безналичные деньги — это денежные средства, суще- ствующие в виде записей на счетах кредитных организаций. Их эмиссия происходит в результате проведения кредитных опера- ций, они не находят своего материального выражения в реальном мире и представляют собой юридическую фикцию. Обращение безналичных денег становится возможным посредством осущест- вления расчетов. Правовую основу безналичных расчетов в Российской Фе- дерации составляют Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (гл. XII «Организация безналичных расчетов»), Гражданский кодекс Российской Феде- рации 1 (гл. 46 «Расчеты»), а также иные нормативные акты. Формы безналичных расчетов В соответствии с п. 1 ст. 862 ГК РФ, при осуществлении безналичных расчетов до- пускаются расчеты платежными поручени- ями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах , предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Формы безналичных расчетов из- бираются клиентами банков самостоятельно и предусматривают- ся в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принципами: 1) предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках; 1 См.: Гражданский кодекс (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410. 528 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… 2) основная часть безналичных расчетов должна осущест- вляться через банк; 3) требование платежа должно выставляться или перед от- грузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), или после этого; 4) оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осу- ществляется банком только с согласия обслуживаемого юриди- ческого или физического лица; 5) формы безналичных расчетов платежей выбираются орга- низацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства 1 Методы регулирования денежного обращения Регулирование денежного обращения в стра- не осуществляется с помощью таких ме- тодов , как денежная реформа, деномина- ция и эмиссия, о чем подробнее говорилось в предыдущих параграфах данной главы. Денежная реформа — полное или частичное преобразование денежной системы с целью стабили- зации и укрепления денежного обращения. Мировая практика свидетельствует, что проведение денежной реформы достигает названных целей только в том случае, если она проводится в ус- ловиях стабилизации экономической и политической ситуации в стране. Деноминация , в отличие от денежной реформы, является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках. В процессе осуществления деноминации не затрагиваются экономические основы государства, а происходит сокращение денежной массы, находящейся в обращении, а также лишь изменяется масштаб цен. Деноминация может проводиться как отдельно, так и одно- временно с денежной реформой. В нашей стране в советский период были проведены две де- нежные реформы: 1922–1924 гг. и 1947 г. Первая денежная реформа была вызвана необходимостью создания твердой национальной валюты и проводилась в несколь- ко этапов, включавших в себя ряд деноминаций. Успех данной 1 См.: Финансы, деньги, кредит: учебник / под ред. О. В. Соколовой. М.: Юристъ, 2000. С. 55. Глава 22. Правовые основы денежной системы 529 реформы во многом был обусловлен кардинальными экономи- ческими преобразованиями, начатыми в стране в тот период, в результате которых уже к концу 1924 г. было резко сокращено наличное денежное обращение, введена твердая национальная валюта, обеспеченная золотом и другими драгоценными метал- лами, что позволило ей стать конвертируемой валютой. Проведение денежной реформы 1947 г. было обусловлено разбалансированностью денежной системы во время Великой Отечественной войны, а также тем, что в обращении находилось большое количество наличных обесцененных, а также фаль- шивых денежных средств, заброшенных на оккупированные территории немецкими войсками. Данная реформа проводилась одним разовым актом, в ходе которого отменялась карточная система на продукты питания первой необходимости, устанавливались новые цены на продук- цию, а также вводились новые денежные знаки. Старые деньги обменивались на новые в соотношении 10:1, вклады в сберкас- сах до 3000 рублей переоценке не подлежали, вклады от 3000 до 10 000 рублей пересчитывались по курсу 3:2, свыше 10 000 – 2:1. В 1961 г. в стране была проведена деноминация как само- стоятельная денежная операция, денежные знаки обменивались в соотношении 1:10 одновременно с изменением масштаба цен. Последняя деноминация была проведена в 1998 г., при этом но- минал денежных знаков и система цен сокращались пропорци- онально в 1000 раз. В соответствии сЗаконом о Банке России в целях организации наличного денежного обращения на территории страны на Банк России возлагаются следующие функции: — прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов; — установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; — установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; — определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. В сфере денежного обращения возникают различные обще- ственные отношения, регулируемые нормами нескольких от- раслей права. 530 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… В соответствии с Конституцией РФ к ведению Российской Федерации относится финансовое и валютное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки (п. «ж» ст. 71 Консти- туции РФ), и в этом аспекте названные отношения являются предметом правового регулирования конституционного права. Нормы финансового права регулируют отношения, склады- вающиеся в процессе организации наличного и безналичного денежного обращения, в том числе при проведении денежных реформ, деноминаций, эмиссий, при организации расчетов, в частности установления обязательного порядка хранения средств юридических лиц на счетах в банках, ограничения наличных форм расчетов между организациями, определения порядка ведения кассовых операций. Названные отношения могут складываться между Центральным банком и кредит- ными организациями; между кредитными организациями; между кредитными организациями и их клиентами; между юридическими и физическими лицами; между кредитными организациями и иными институтами финансовой системы; между институтами финансовой системы и организациями и физическими лицами. Как известно, нормы гражданского права регулируют иму- щественные и неимущественные отношения, связанные с иму- щественными, в которых деньги являются одним из объектов гражданских правоотношений. Наряду с этим нормы граждан- ского права регулируют расчетные отношения между субъектами по гражданско-правовым сделкам, возникающие при этом права и обязанности сторон, а также кредитных организаций, участву- ющих в данных отношениях. К ним относятся отношения по уста- новлению форм безналичных расчетов, таких как чек, вексель, платежное поручение и др., порядок открытия и закрытия счетов в кредитных организациях, их виды, определяющие различные правовые режимы данных счетов, а также права и обязанности сторон при заключении договора банковского счета. Административное право регулирует отношения, связанные с привлечением к ответственности за совершение административ- ных правонарушений в сфере денежного обращения, денежной системы. Нормы уголовного права предусматривают меры уголовной ответственности за совершение таких преступлений, как изго- товление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 Глава 22. Правовые основы денежной системы 531 УК РФ) и изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ). Следовательно, регулирование денежного обращения в стране осуществляется нормами различных отраслей права, которые на- ходят свое выражение, как отмечалось ранее, в Конституции РФ, в Федеральных законах «О Центральном банке Российской Феде- рации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», в Гражданском кодексе РФ и в иных нормативно-правовых актах. Особую роль в регулировании денежного обращения в стране играют инструкции Банка России по всему комплексу названных вопросов в сфере денежного обращения. § 4. Финансово-правовое регулирование обращения драгоценных металлов На протяжении многих столетий драгоценные металлы вы- ступали основой денежной системы. Первые деньги, имевшие товарную природу, изготавливались из драгметаллов и их вну- тренняя стоимость определялась стоимостью валютного металла. Позже, при системе «золотого стандарта», денежные знаки под- лежали размену на золото. В настоящее время золото также играет важную роль в денежном обращении. Сосредоточиваясь в госу- дарственных резервах, золото образует фонд, величина которого свидетельствует о богатстве данного государства и обеспечивает доверие к национальной валюте. Операции с золотовалютными резервами являются одним из основных инструментов проведе- ния кредитно-денежной политики государства. Регулирование порядка обращения золота и других драго- ценных металлов в настоящее время осуществляется на основе Федерального закона от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» 1 , Налогового кодекса РФ 2 , Указа Президента РФ от 21 июня 2001 г. № 742 «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней» 3 , а также иных нормативных правовых актов. 1 СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463. 2 СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340. 3 СЗ РФ. 2001. № 26. Ст. 2653. 532 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… На основании п. 2 ст. 10 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» государственное регулирование указанных отношений по добыче, производству, использованию и обращению драгоценных металлов осуществляется посред- ством: — лицензирования пользования участками недр, содержа- щими драгоценные металлы и драгоценные камни; — преимущественного права приобретения добываемых дра- гоценных металлов и драгоценных камней для Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, формирования золотого запаса Российской Федера- ции и государственных фондов драгоценных металлов и драго- ценных камней субъектов Российской Федерации; — установления требований к учету, хранению, транспорти- ровке драгоценных металлов и драгоценных камней и отчетности о них, а также к порядку осуществления операций с драгоценны- ми металлами и драгоценными камнями; — нормативно-правовой регламентации действий органи- заций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями на внутреннем и внешнем рынках; специального учета указанных организаций и индивидуальных предпринимателей; — контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации в области геологического изучения и разведки ме- сторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения; — а также осуществления иных действий, направленных на регламентацию указанных отношений. Понятие драгоценных металлов определяется Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» путем их простого перечисления. Так, под драгоценными металлами понимаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгме- таллы могут находиться в любом состоянии и виде, в том числе в самородном и аффинированном 1 виде, а также в сырье, сплавах, 1 Аффинаж драгоценных металлов — процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведе- ние драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Россий- ской Федерации, или международным стандартам. Глава 22. Правовые основы денежной системы 533 полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соеди- нениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Под добычей драгоценных металлов понимается извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и тех- ногенных месторождений с получением концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы. Добыча драг- металлов осуществляется исключительно организациями, полу- чившими лицензию на осуществление такого рода деятельности. Добытые из недр драгоценные металлы, а также иная продук- ция и доходы, правомерно полученные при добыче драгоценных металлов, являются собственностью субъектов добычи драго- ценных металлов, если иное не установлено лицензиями на их добычу, договорами поставок, в том числе договорами поставок продукции для федеральных нужд, заключенными с участием этих субъектов, а также международными договорами Россий- ской Федерации. Между тем в России действует правило, по которому Россий- ской Федерации и субъектам Российской Федерации принадле- жит право преимущественной покупки добытых и произведенных драгоценных металлов в целях пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, золотого запаса Российской Федерации, государ- ственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации. Собственником незаконно добытых драгоценных металлов и драгоценных камней является Российская Федерация. Драгоценные металлы являются выгодным объектом инве- стиций: постоянно растущие цены на золото — лучшая гаран- тиея надежности вкладов. Совершенно естественно, что столь надежный объект инвестиций привлекает интерес банков. В Российской Федерации осуществление банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями также подлежит лицензированию. На основании Положения ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Россий- ской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» 1 банки, получившие лицензию на 1 ВБР. 1996. № 61. 534 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, имеют право: — покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения); — привлекать драгоценные металлы во вклады (до востре- бования и на определенный срок) от физических и юридических лиц; — размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предостав- лять займы в драгоценных металлах; — предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов; — оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища. В настоящее время крупнейшим держателем золота в нашей стране является государство. Золотой запас Российской Феде- рации предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстренных потребностей при чрезвычайных ситуациях. Он представляет собой часть золото- валютных резервов Российской Федерации и состоит из аффини- рованного золота в слитках. Весь золотой запас разделен на две части. Первая часть хранится в Центральном банке и учитывается на его счетах. Вторая находится в Государственном фонде драго- ценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Решение о расходовании части, находящейся в Банке России, принимается в порядке, согласованном им с Правительством Российской Федерации, а отчет о состоянии этой части золо- того запаса представляется Центральным банком Российской Федерации Государственной Думе как составная часть доклада председателя Центрального банка о деятельности Центрального банка Российской Федерации. Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации составляет часть золотовалютных резервов Российской Федерации и представляет собой совокуп- ность полученных из источников, определяемых законодатель- ством Российской Федерации, драгоценных металлов, драгоцен- ных камней и изделий из них. Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации предназначен для обеспечения Глава 22. Правовые основы денежной системы 535 производственных, финансовых, научных, социально-культур- ных и иных потребностей Российской Федерации. Такие же фонды могут образовываться и в субъектах Рос- сийской Федерации. Решение об их создании принимается по согласованию с Правительством РФ. Составной частью Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации явля- ется Алмазный фонд, который представляет собой собрание уникальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных из- делий из драгоценных металлов и драгоценных камней. Алмазный фонд Российской Федерации неделим, является федеральной собственностью и не подлежит отчуждению в любой форме и иному обременению, в том числе сдаче в аренду. В соответствии со ст. 22 Федерального закона «О драгоцен- ных металлах и драгоценных камнях» обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных метал- лов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством Российской Федера- ции в соответствии с законодательством. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента количеством драгоценных металлов, размещенных на ответственное хранение в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. Несмотря на то что, как было указано выше, официальное соотношение между рублем и золотом более не устанавливается, Центральный банк все еще выпускает монеты, изготавливаемые из драгоценных металлов. Такие монеты делятся на коллекцион- ные и инвестиционные. Коллекционные монеты, как правило, выпускаются в связи со значимым юбилейным событием и могут изготавливаться как из драгоценных, так и из простых металлов. В соответствии с подп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ к коллекционным монетам из дра- гоценных металлов относятся: — монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства 536 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечива- ющей получение зеркальной поверхности; — монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств). Инвестиционные монеты выпускаются исключительно из драгоценных металлов высокой пробы. Их выпуск не приуро- чивается к какому бы то ни было событию. Высокое содержание драгоценных металлов, используемых для их изготовления, при невысокой стоимости производства позволяет рассматривать такие монеты в качестве выгодного объекта инвестиций. В настоящее время к инвестиционным монетам причисляют- ся: золотой червонец 1975–1982 гг. обычного качества, серебряная монета «Соболь», золотые и серебряные монеты «Георгий Побе- доносец», золотые монеты серии «Знаки зодиака». Эти монеты являются законным платежным средством на территории Рос- сийской Федерации и обязательны к приему по их нарицательной стоимости. Контрольные вопросы 1. Что такое деньги и каковы их функции в обществе? 2. Соотнесите понятия «деньги» и «денежная масса». 3. Что такое денежное обращение и каковы задачи его право- вого регулирования? 4. В каких формах существует денежное обращение? 5. Из каких элементов состоит денежная система Российской Федерации? 6. Какие нормативные акты составляют правовую основу денежного обращения в Российской Федерации? 7. Что такое эмиссия денег? 8. Назовите основные способы регулирования денежного обращения в стране. Список рекомендуемой литературы 1. Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л., Ситник А. А. Денежное право. М., 2012. 2. Арзуманова Л. Л. Денежное обращение и история его раз- вития (финансово-правовой аспект). М.: Проспект, 2013. Глава 22. Правовые основы денежной системы 537 3. Балабанов И. Т., Гончарук О. В., Савинский Н. А. Деньги и финансовые институты. СПб., 2000. 4. Кучеров И. И. Деньги, денежные обязанности и денежные взыскания. М.: Центр ЮрИнфоР, 2012. 5. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Норма, 2012. |