Диплом Отпущникова О.М.. Проект совершенствования системы оплаты труда в организации (на примере ООО Лика сервис)
 Скачать 197.33 Kb.
|
2.3 Разработка проекта совершенствования системы оплаты труда в организацииНа основе выше проведенного анализа фонда и системы оплаты труда было выявлено, что главным недостатком существующей системы оплаты труда является отсутствие четкой взаимосвязи конечных результатов труда, уровня квалификации работников ООО «Лика сервис» и сложностью выполняемой работы. Исходя из этого мы предлагаем в ООО «Лика сервис» разработать и реализовать проект, который позволит устранить данный недостаток и сформировать эффективную систему оплаты труда. Целью проекта совершенствования системы оплаты труда в ООО «Лика сервис» является создание системы оплаты труда, которая будет учитывать индивидуальные результаты труда, уровень сложности заданий и уровень квалификации. Новая система оплаты труда позволит в большей степени связать результаты индивидуального труда с размером заработной платы сотрудников ООО «Лика сервис». Проект будет апробирован и внедрен в ООО «Лика сервис» в течение первого полугодия 2016 года. Разработка новой системы оплаты труда будет осуществляться в два этапа: - на первом этапе будут разработаны критерии и показатели, по которым будет осуществляться предварительная оценка уровня квалификации каждого сотрудника ООО «Лика сервис»; - на втором этапе будет разработан и внедрен механизм распределения фонда оплаты труда на основе расчета коэффициента трудового вклада каждого сотрудника в общие результаты труда. Главной целью первого этапа является выявление индивидуальных потребностей в обучении, совершенствовании профессиональных навыков. В основу определения квалификационного уровня может быть положены концепция всесторонней непрерывной оценки, которая подразумевает, что в роли экспертов, проводящих оценку, выступаю сотрудники ООО «Лика сервис». Кто и по каким сотрудникам будет выступать в роли эксперта будет определять руководитель организации. Так как штат сотрудников небольшой – в 2015 году в организации работало 29 человек, в роли эксперта по каждому сотруднику будут принимать участие руководитель и начальник отдела кадров. Третий эксперт будет определен случайны образом. Каждый эксперт должен будет отразить свою субъективную точку зрения об уровне выраженности у сотрудника, качеств, которые необходимо оценить, согласно процедуре оценки. Полученный результат будет учтен при суммировании с другими результатами. Затем определяется итоговая оценка, отражающая насколько тот или иной сотрудник соответствует обозначенным характеристикам. Для расчета комплексной оценки сотрудников ООО «Лика сервис» будет использована следующая формула (2.5): Д=П*К+Р*С, (2.5) где Д- комплексная оценка сотрудников; П - показатель степени развития профессиональных и личных качеств работника; К - показатель уровня его квалификации; Р - показатель результатов труда работника; С - уровень сложности выполняемых ими функций. Для каждого элемента комплексной оценки существует свой набор признаков, имеющих соответствующую шкалу для проведения количественного измерения. При расчете комплексной оценки значение каждого элемента выражается в долях единицы. На первом этапе нужно будет проводить расчет оценки профессиональных и личных качеств работника (П). Для расчета значения показателя П проводится оценка степени проявления всех признаков на основе учета их удельной значимости, которая определяется экспертным путем (таблица 2.9). Оценка по всей совокупности признаков, определяющих профессиональные и личные качества работников (П), производится путем суммирования оценок признаков, умноженных на их удельную значимость, и рассчитывается по формуле: П=аijхj, (2.6) где - i порядковый номер признака (i = 1,2,.. n); j- уровень (степень) проявления признака (j = 1,2, 3); ajj - количественная мера признака у работника; xj - удельная значимость признака в общей оценке (в долях единицы). Таблица 2.9- Оценка признаков, определяющих профессиональные и личные качества сотрудников
После этого будет производится расчет оценки уровня квалификации сотрудников ООО «Лика сервис» (К). Для оценки уровня квалификации принимается единый набор признаков, который относится ко всем сотрудникам: уровень образования и стаж работы по специальности. По уровню образования всех сотрудников следует разделить на две группы: I группа – сотрудники, которые имеют начальное или среднее профессиональное образование; II группа - сотрудники, которые имеют незаконченное высшее или высшее образование. В зависимости от того, в какую из выше определенных групп попадает сотрудник, ему присваивают количественную оценку по данному признаку, величина которой составляет 1 или 2. В зависимости от стажа работы в ООО «Лика сервис» по специальности сотрудники делятся на четыре основные группы с учетом группы по уровню образования (таблица 2.10). Таблица 2.10- Оценка уровня квалификации
Оценка уровня квалификации рассчитывается по формуле (2.7): К = (ОБ + СТ) / З, (2.7) где ОБ - оценка образования (ОБ = 1,2); СТ - оценка стажа работы по специальности (СТ = 0,25; 0,50; 0,75; 1,00); З - постоянная величина, которая соответствуют сумме максимальных оценок по образованию и стажу работы. После нужно провести оценку сложности выполняемых работ (С).Для проведения данной оценки по каждому признаку (ответственность, характер работ, уровень самостоятельности, масштаб деятельности) устанавливаются значения, которое учитывает уровень сложности работ в каждой категории персонала ООО «Лика сервис». В таблице 2.11 представлены предлагаемые средние значения коэффициентов сложности выполняемых работ для каждой категории персонала ООО «Лика сервис» группы работников. Следующим этапом является расчет оценки результатов труда (Р). Следующим этапом является расчет оценки результатов труда (Р). С целью определения этой величины нужно провести оценку уровня (степени) проявления ниже перечисленных признаков:
Таблица 2.11- Средние коэффициенты сложности работ
Следующим этапом является расчет оценки результатов труда (Р). С целью определения этой величины нужно провести оценку уровня (степени) проявления ниже перечисленных признаков:
Все выделенные признаки могут проявляться на трех уровнях и их оценивают на основе определения отклонения от среднего значения по каждой категории персонала (таблица 2.12). Если анализируемый признак соответствует среднему уровню, значит его оценивают количественно 1, если меньше – 0,75, если больше – 1,25. Оценка Р определяется суммированием оценок признаков результатов труда с учетом удельной значимости признаков (таблица 12) по формуле (2.8): Р =Рij (2.8), где i - порядковый номер признака (i = 1,2, 3); j - уровень (степень) проявления признака (j = 1,2, 3); Pij - оценка i -признака с учетом j -степени его проявления у работника. На последнем этапе будет проводится определение комплексной оценки деловых качеств работников и результатов труда на основе учета всех рассмотренных выше показателей оценки - профессиональных и личных качеств, уровня квалификации, сложности работ и результатов труда. Данная оценка должна будет проводится один раз в год с целью формирования объективной картины для выплаты заработной платы. Таблица 2.12- Оценка признаков, определяющих результаты труда работников
На втором этапе реализации проекта будет проведена разработка показателей по установлению вклада каждого сотрудника в общий результат при выполнении ими своих должностных обязанностей на основе коэффициента трудового вклада. Данный коэффициент будет положен в основу для начисления ежемесячной заработной платы сотрудников ООО «Лика сервис». При разработке системы оплаты труда рекомендуется учитывать и некоторые дополнительные выплаты. В коллективном договоре должен быть определен перечень доплат и надбавок к окладам работников организации, на которые начисляются премии. Основания начисления дополнительной переменной части заработной платы: - выполнение срочных работ; - совмещение профессий (должностей); - выполнение индивидуальных дополнительных заданий; - высокое качество выполнения порученной работы; - ненормированный рабочий день. Распределение доплат по категориям персонала в ООО «Лика сервис» представлены в таблице 2.13. Таблица 2.13 - Распределение доплат по категориям персонала
Приведенные виды доплат должны распространяться на все категории персонала ООО «Лика сервис». Также для определения размера индивидуальной премии необходимо рассчитать коэффициент трудового вклада (КТВ) каждого работника. Шкала коэффициентов трудового вклада представлена в таблице 2.14. КТВ является количественным измерителем индивидуального трудового вклада (участия) работников в конечные результаты деятельности предприятия. Сумма вознаграждения за конечный результат определяется по результатам работы за месяц. Если в течение месяца были отмечены упущения, то размер вознаграждения уменьшается в соответствии с коэффициентом, определяемым с учетом данных шкалы достижений и упущений в работе. В случае достижения высоких результатов и качества труда размер вознаграждения увеличивается пропорционально КТВ. Значение КТВ находится в диапазоне от 0 до 2. При этом нормативное значение работника равно единице (КТВ = 1). Таблица 2.14 - Шкала коэффициентов трудового вклада
Шкала КТВ, содержащая упущения и достижения в работе, должна быть согласована с трудовым коллективом организации на общем собрании. Рассчитаем КТВ категорий работников ООО «Лика сервис» за 2015 год (таблица 2.15). Таким образом, применение КТВ создает основу для реализации принципа социальной справедливости и позволяет избегать так называемой «уравниловки» в оплате квалифицированного труда и поощрять творческих и инициативных работников. Размер материального поощрения зависит от экономии планового фонда оплаты труда, что создает реальные предпосылки для работы меньшей численностью, максимального совмещения должностей и сокращения потерь рабочего времени. Таблица 2.15 – Определение заработной платы различных категорий персонала ООО «Лика сервис» пропорционально КТВ
Для реализации проекта по совершенствованию системы оплаты труда необходимо оценить его эффективность. Для этого нужно определить общую сумму расходов и прогнозируемые доходы после реализации проекта. В качестве основных расходов на реализацию проекта будут выступать расходы на оплату труда специалистов, которые будут заняты внедрением проектных мероприятий в деятельность ООО «Лика сервис». Как было отмечено ранее проект будет разрабатываться в течение первого полугодия 2015 года. Поэтому все работы по проекту будут распределены на первые шесть месяцев. Основной работой будет создание электронной базы данных по каждому сотруднику и определению уровня сложности и ответственности, выполняемых ими работами. В этом процессе будут принимать участие руководитель, начальник отдела кадров, главный бухгалтер, начальник сервисного отдела, начальник отдела по работе с клиентами. Создание и ведение электронной базы данных будет поручено специалисту отдела кадров. Исходя из этого, расходы на разработку проекта будут содержать статьи, представленные в таблице 2.16. На основе данных таблицы 2.16 можно сделать вывод, что общая сумма расходов составит 104 526 рублей. Большая часть расходов будет связана с разработкой и определением уровня сложности и ответственности по каждой должности и по каждому сотруднику ООО «Лика сервис». Далее следует провести оценку эффективности проекта совершенствования системы оплаты труда ООО «Лика сервис». Для этого нужно составить прогноз доходов от реализации проекта. Таблица 2.16 - Расходы ООО «Лика сервис» на реализацию проектных мероприятий
Согласно нашим прогнозам проект по совершенствованию системы оплаты труда будет приносить доход в течение ближайших трех лет. Это будет связано с ростом чистой прибыли на 10,2% в первый год реализации проекта, на 5,6% - во второй год и на 5,6% - в третий год. В таблице 2.17 отражены исходные данные для расчета эффективности проекта. Таблица 2.17 – Исходные данные для расчета эффективности проекта
Поступления денежных потоков будет происходить равномерно в течение срока реализации проекта, расходы также будут осуществляться равномерно по годам реализации проекта, коэффициент дисконтирования мы примем равным 10%. При оценке расходов на проект мы будем исходить из положения о том, что в первый год реализации проекта сумма расходов на проект будет складываться из единовременных затрат на организацию рабочих мест и расходов, связанных с приобретением и установкой программного обеспечения. При реализации проекта основные статьи расходов будут обусловлены расходами на оплату труда по ведению базы данных по сотрудникам ООО «Лика сервис» (по 2 000 рублей ежемесячно 24 000 рублей в год). При расчете суммы доходов будем исходить из предположения, что сумма доходов в первый год реализации проекта будет связана с ростом чистой прибыли на 10,2% (114,0 тыс. рублей), во 2 год – на 8,6% (106,1 тыс. рублей), в 3 год – 8,2% (109,8 тыс. рублей). Данные таблицы 2.17говорят о том, что предлагаемый проект по совершенствованию кадрового менеджмента характеризуется положительным чистым дисконтированным доходом: NPV = 225 тыс. руб. – 170 тыс. руб. = 55 тыс. руб. Далее определим дисконтированный индекс доходности проекта: DPI = 225 / 170 = 1,32. Значение дисконтированного индекса доходности составляет 1,79. Полученное значен ие больше 1, что также подтверждает эффективность проектного решения. Далее нужно определить дисконтированный срок окупаемости проекта. Чистый дисконтированный доход превышает общую сумму расходов во втором году реализации проекта. Для определения конкретного времени наступления окупаемости проведем следующий расчет: 2 + (1 – ((225 – 170,0) / 64,0)) = 2,14. Полученное значение говорит о том, что дисконтированный срок окупаемости составит 2 года 1 месяц и 21 день. Далее рассчитаем внутреннюю норму доходности проекта: IRR = 10 + (55 / 55 – (-1)) * (76 – 10) = 74,8%. Полученное значение больше нормы дисконта (в нашем случае она равна 10%), что подтверждает эффективность проекта. Отразим рассчитанные показатели эффективности проекта в таблице 2.18. Таблица 2.18 - Показатели экономической эффективности проекта
На рисунке 2.3 представлен график внутренней нормы рентабельности проекта. Рисунок 2.3 – Графическое представление внутренней нормы рентабельности Основными социальными результатами проекта будут выступать повышение уровня удовлетворенности размером заработной платы с 44 до 72%, что обусловлено формированием прозрачной системы оплаты труда и повышение уровня удовлетворенности системой развития персонала с 33% в 2015 году до 64% в 2018 году (рис. 2.5). Рисунок 2.5 – Социальные результаты реализации проекта Согласно расчетам, проведенным выше можно сказать, что предлагаемый проект по совершенствованию системы оплаты труда характеризуется социальной и экономической эффективностью В качестве основных социальных результатов выступает рост уровня удовлетворенности размером заработной платы и уровня удовлетворенности системой развития персонала. Об экономической эффективности проекта свидетельствует положительный чистый дисконтированный доход, индекс доходности проекта больший единицы, превышение внутренней нормы рентабельности ставки дисконтирования по проекту. Все это говорит о целесообразности внедрения проекта в ООО «Лика сервис». ЗАКЛЮЧЕНИЕ На основе анализа, проведенного в выпускной квалификационной работе можно сделать вывод, что вопросы формирования системы оплаты труда актуальны для современных организаций различных сфер деятельности и различных масштабов. Объектом исследования являлось общество с ограниченной ответственностью ООО «Лика сервис», которое занимается ремонтом, настройкой и обслуживанием компьютерной и оргтехники, серверов малого и среднего уровня. Анализ организационной структуры управления показал, что для ООО «Лика сервис» характерна линейно-функциональная структура, которая предполагает наличие линейных и функциональных взаимосвязей между сотрудниками. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Лика сервис» отражают, что на протяжении анализируемого периода с 2013 года по 2015 год происходит неоднозначное изменение основных экономических показателей: в 2014 году происходит снижение выручки от реализации, себестоимости услуг, чистой прибыли. Это обусловлено появлением нового конкурента, который организовал бизнес по оказанию такого же рода сервисных услуг в шаговой доступности. В 2015 году по сравнению с 2014 годом происходит рост основных показателей деятельности: увеличивается выручка на 10,9%, себестоимость – на 14,4%, чистая прибыль – на 33,3%. Негативным моментом в развитии ООО «Лика сервис» является то, что себестоимость растет более быстрыми темпами, чем выручка от реализации продукции и оказании услуг. ООО «Лика сервис» работает преимущественного на заемном капитале, что может свидетельствовать о низкой финансовой устойчивости. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности в ООО «Лика сервис» имеет тенденцию снижения. В 2015 году он составлял 0,36, что ниже норматива. На протяжении всего периода наблюдается недостаток собственных оборотных средств, при этом общей величины нормальных источников формирования запасов ООО «Лика сервис» хватает для покрытия затрат. Заемный капитал значительно превышает собственный, что является отрицательной тенденцией в развитии организации. За анализируемый период численность персонала ООО «Лика сервис» увеличилась на 11,5%. При этом, за последний год увеличение составило 2 человека в связи с введением двух штатных единиц менеджера по работе с клиентами. В целом, за анализируемый период увеличивается число персонала в двух категориях персонала: административно-управленческого персонала и основного персонала. Анализ процесса формирования фонда оплаты труда показал, что в ООО «Лика сервис» формирование фонда заработной платы осуществляется на основании штатного расписания. В него входит основная и дополнительная оплата труда и премиальный фонд. Кроме того, в организации применяются повременно-премиальная и сдельно-премиальная системы оплаты труда. Оценка динамику годового фонда заработной платы ООО «Лика сервис» происходит увеличение фонда заработной платы с 7331,6 тыс. рублей в 2013 году до 8408,5 тыс. рублей в 2015 году. Прирост данного показателя составил 14,7%. Большую долю в структуре фонда заработной платы занимает постоянная часть. Так, в 2015 году в постоянная часть составляет 76,9% от общего размера фонда заработной платы. На основании расчетов, проведенных в выпускной квалификационной работе можно сделать вывод, что в ООО «Лика сервис» возникает нестабильное использование фонда заработной платы, так как в 2014 г. был перерасход фонда заработной платы на 5480,5 тыс. рублей, а в 2015 г. – дефицит на 2002, тыс. рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что в организации необходимо разработать комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию использования и распределения фонда заработной платы. Факторный анализ фонда оплаты труда показал, что за счет увеличения среднегодовой численности работников на 2 человека фонд заработной платы увеличился на 288,0 тыс. руб. За счет увеличения количества отработанных дней одним работником за год на 1 день фонд заработной платы увеличился на 36,5 тыс. руб. За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,3 часа фонд заработной платы увеличился на 14,9 тыс. руб. За счет увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 1,3 руб. фонд заработной платы увеличился на 101,5 тыс. руб. На основе анализа фонда и системы оплаты труда было выявлено, что главным недостатком существующей системы оплаты труда является отсутствие четкой взаимосвязи конечных результатов труда, уровня квалификации работников ООО «Лика сервис» и сложностью выполняемой работы. Исходя из этого в предложен проект, который позволит устранить данный недостаток и сформировать эффективную систему оплаты труда персонала ООО «Лика сервис». Разработка новой системы оплаты труда будет осуществляться в два этапа: - на первом этапе будут разработаны критерии и показатели, по которым будет осуществляться предварительная оценка уровня квалификации каждого сотрудника ООО «Лика сервис»; - на втором этапе будет разработан и внедрен механизм распределения фонда оплаты труда (в частности премирования) на основе расчета коэффициента трудового вклада каждого сотрудника в общие результаты труда. Для расчета комплексной оценки сотрудников ООО «Лика сервис» в работе разработаны показатели, которые позволяют оценить степени развития профессиональных и личных качеств работника, уровень его квалификации, результаты труда работника и уровень сложности выполняемых ими функций. На втором этапе реализации проекта будет предлагается учитывать показатели по установлению вклада каждого сотрудника в общий результат при выполнении ими своих должностных обязанностей на основе коэффициента трудового вклада. Данный коэффициент должен выступать для начисления ежемесячной заработной платы сотрудников ООО «Лика сервис». В работе представлена оценка эффективности проектных мероприятий. Анализ проектных расходов показал, что в качестве основных расходов будут выступать расходы на оплату труда специалистов, которые будут заняты внедрением проектных мероприятий в деятельность ООО «Лика сервис». Общая сумма расходов составит 169 990 рублей. Большая часть расходов будет связана с разработкой и определением уровня сложности и ответственности по каждой должности и по каждому сотруднику ООО «Лика сервис». В качестве основных социальных результатов выступает рост уровня удовлетворенности размером заработной платы и уровня удовлетворенности системой развития персонала. Об экономической эффективности проекта свидетельствует положительный чистый дисконтированный доход, индекс доходности проекта больший единицы, превышение внутренней нормы рентабельности ставки дисконтирования по проекту. Все это говорит о целесообразности внедрения проекта в ООО «Лика сервис». СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
