Сборник статей i всероссийской научнопрактической конференции 21 22 марта 2018 г. Брянск
 Скачать 4.23 Mb.
|
|
Библиографический список 1) Крамин Т.В., Григорьев Р.А., Крамин М.В. Оценка влияния федеральной контрактной системы России на эффективность государственных закупок: региональный анализ // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. № 3 (22). С. 30-33 2) Единая информационная системы [электронный ресурс]URL: http://new.zakupki.gov.ru/epz/main/public/home.html 3) Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: [электронный ресурс] URL:http://www.gks.rU/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/stat e/# 4) Официальный сайт Информационного портала закупок Брянской области. [электронный ресурс] URL: http://tender32.ru/ 5) Михеенко О.В. Инновационная инфраструктура как определяющий фактор формирования благоприятной инновационной среды региона (на примере Брянской области) // Национальная безопасность и стратегическое планирование. №3. 2014. С.23-31 6) Азаренко Н.Ю., Михеенко О.В. Инновационные технологии в управлении развитием территории //Экономика и управление: проблемы и решения. №12. 2017. С.40-51 7) Азаренко Н.Ю. Анализ размещения государственных и муниципальных закупок в Брянской области: проблемы и пути их решения /Н.Ю. Азаренко, В.С. Мишина, И.А. Фролов //INTERNATIONAL INNOVATION RESEARCH: сборник статей IX Международной научно- практической конференции: в 2 частях. Пенза. 2017. С. 28-31 Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура 75 УДК 33.336.146 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАКУПКИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ Зорина Т.М. Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова, Россия, г. Барнаул Аннотация. В статье дано определение цифровой экономики, изложена история ее развития, рассмотрены основные направления Программы "Цифровая экономика Российской Федерации", проанализированы ключевые поправки в сфере государственных закупок. Ключевые слова: цифровая экономика, процесс цифровизации экономики, цифровые платформы, государственные закупки. PUBLIC PROCUREMENT IN THE DIGITAL ENVIRONMENT Zorina T. M. Altai state technical University. I. I. Polzunova, Russia, G. Barnaul Annotation. The article defines the digital economy, describes the history of its development, considers the main directions of the program "Digital economy of the Russian Federation", analyzes the key amendments in the field of public procurement. Keywords: digital economy, the process of digitalization of the economy, digital platforms, public procurement. Public procurement in the digital economy. Цифровая экономика представляет собой систему экономических отношений, в которой данные в цифровой форме являются ключевым фактором производства во всех ее сферах. Цифровую экономику нередко именуют электронной, сетевой, вэб- или интернет-экономикой, в которой хозяйственная деятельность осуществляется с помощью электронных или цифровых технологий. При этом акцент делается не на использовании программного обеспечения, а на товарах, услугах и сервисах, реализуемых посредством электронного бизнеса, электронной коммерции. Следующее определение «цифровая экономика представляет собой хозяйственную деятельность, ключевым фактором производства в которой являются данные в цифровой форме» [1, с.3]. Идея электронной (цифровой) экономики зародилась еще в конце XX века. В 1995 году американский информатик Николас Негропонте в своей 21- 22 марта 2018 г. Брянск 76 книге "BeingDigital" ("Цифровое существование") сформулировал концепцию электронной экономики, основанной на переходе человечества в своей хозяйственной деятельности от обработки атомов к обработке электронных битов [2, с.25]. По сравнению с традиционным рынком классических товаров и услуг, преимущества новой экономики основаны на отсутствии веса товаров, виртуальности хозяйственных связей, значительном уменьшении потребностей в сырье, ненужности громоздкой транспортной инфраструктуры, возможностях быстрых глобальных перемещений, использовании новых цифровых валют и т.п. Конечно, представить в деталях, как будет развиваться новая экономика и будет ли она революционной альтернативой традиционной экономике сейчас весьма сложно. Тем не менее необходимо выявление общественных закономерностей, формирующихся цифровых экономических отношений и их надлежащее юридическое оформление, что будет в том числе обеспечивать реализацию генетического требования принципа социальной справедливости» [3, с.101]. В целях развития цифровой экономики в Российской Федерации распоряжением Правительства РФ от 28.07.2017 N 1632-р утверждена Программа "Цифровая экономика Российской Федерации". Эта Программа развивает основные положения Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы, утвержденной Указом Президента РФ от 9 мая 2017 г. N 203. По своей сути это программа, в которой цифровая экономика представлена тремя уровнями, которые в своем тесном взаимодействии влияют на жизнь граждан и общества: - рынки и отрасли экономики, где осуществляется взаимодействие конкретных субъектов (поставщиков и потребителей товаров, работ и услуг); - платформы и технологии, где формируются компетенции для развития рынков и отраслей экономики; - среда, которая создает условия для развития платформ и технологий и эффективного взаимодействия субъектов рынков и отраслей экономики и охватывает нормативное регулирование, информационную инфраструктуру, кадры и информационную безопасность. Таким образом, развитие цифровых платформ, технологий и среды, по всей видимости, будет размывать традиционное функционирование аналоговых материалоемких рынков и отраслей экономики и в целом радикально менять основы жизнедеятельности человека, что повлечет существенные изменения и в правовом регулировании экономических отношений. В связи с тем, что эффективная деятельность рынков и отраслей в цифровой экономике возможна только при наличии развитых платформ, Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура 77 технологий, институциональной и инфраструктурной сред, Программа сфокусирована на двух нижних уровнях цифровой экономики путем развития пяти базовых направлений, это: - нормативное регулирование; - кадры и образование; - формирование исследовательских компетенций и технических заделов; - информационная инфраструктура; - информационная безопасность. Основной целью направления, касающегося нормативного регулирования, является формирование новой регуляторной среды, обеспечивающей благоприятный правовой режим для возникновения и развития современных технологий, а также для осуществления экономической деятельности, связанной с их использованием в цифровой экономике. Цифровизация экономики затронула и сферу государственных закупок. Правовое регулирование экономических отношений в данной сфере началось с глобальных поправок в Закон о контрактной системе (Закон №44-ФЗ). Так Федеральным законом от 31 декабря 2017 года №504-ФЗ внесены поправки в Закон о контрактной системе (Закон №44-ФЗ), регламентирующие проведение процедур определения поставщиков, подрядчиков, исполнителей в электронной форме[4, с.5]. В частности, поправками предусмотрено, что в электронной форме могут проводиться открытый конкурс, конкурс с ограниченным участием, двухэтапный конкурс, электронный аукцион, запрос котировок, запрос предложений. Закрытые закупки тоже могут быть электронными по решению Правительства РФ. При этом с 1 июля 2018 года проведение электронных процедур – право заказчика, с 1 января 2019- обязанность. Подача заявок на электронные закупки будет осуществляться через электронную площадку, а не через Единую информационную систему (ЕИС). Для участия в электронных закупках участники закупки должны будут пройти регистрацию в ЕИС в порядке, установленном Правительством РФ, а также аккредитацию на электронной площадке. После регистрации в Единой информационной системе сведения об участниках закупки будут содержаться в едином реестре участников закупок, который планируют ввести с 2019 года. Заявка на электронный конкурс будет состоять из 2-х частей: 1 – сведения о товаре (работе, услуге); 2 – сведения об участнике закупки и 3 – предложение о цене контракта. Поправками также предусмотрен единый порядок заключения контракта по итогам электронной процедуры; введено понятие «специализированная электронная площадка» для закрытых 21- 22 марта 2018 г. Брянск 78 процедур закупок. Таким образом, Россия не стоит в стороне от мирового процесса цифровизации и исходит из того, что создание цифровой экономики повышает конкурентоспособность страны, качество жизни граждан, прозрачность и эффективность государственных закупок, а в целом обеспечивает экономический рост и национальный суверенитет. Библиографический список 1) Распоряжение Правительства РФ от 28.07.2017 N 1632-р «Об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации» [Электронный ресурс] //www.consultant.ru 2) Negroponte, Nicholas Being Digital. New York: Alfred A. Knopf. 1995. С.245 3) Вайпан В.А. Теория справедливости: право и экономика: Монография. М.: Юстицинформ, 2017. С. 126. 4) Федеральный закон от 31 декабря 2017 года №504-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» [Электронный ресурс] //www.consultant.ru Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура 79 УДК 336.711.65 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ Моисеенко С.Л. ФГБОУ ВО «Брянский государственный инженерно-технологический университет», Россия, г. Брянск Аннотация. В статье рассмотрены особенности развития технологий мониторинга и контроля налогоплательщиков. На современном этапе важно систематизировать направления и угрозы цифровизации, выработать понятную и прозрачную для хозяйствующих субъектов систему налогового администрирования, что станет важнейшим фактором улучшения делового климата на долгосрочную перспективу. Ключевые слова: цифровая экономика, финансовый мониторинг, налогоплательщик, налоговое администрирование. PERFECTION OF TOOLS TAX ADMINISTRATION IN THE CONDITIONS OF THE DIGITAL ECONOMY Moiseenko S.L. Bryansk State Technological University of Engineering, Russia, Bryansk Abstract. In the article features of development of technologies of monitoring and control of tax bearers are considered. At the present stage, it is important to systematize the directions and threats of digitalization, to develop a system of on- line administration that is understandable and transparent for business entities, which will become an important factor in improving the business climate for the long term. Key words: digital economy, financial monitoring, taxpayer, tax administration. Начиная с 1 января 2016 г. Федеральная налоговая служба России применяет принципиально новые формы налогового администрирования. Внедрение современных информационных технологий обеспечивает мгновенное получение информации из различных источников, гарантирует быстродействие аналитических процедур, обусловливает снижение потребности в человеческих ресурсах при решении формализованных задач и, как следствие, практически исключает ошибки по причине человеческого фактора. На сегодняшний день все больше налогоплательщиков представляет отчетность по телекоммуникационным каналам связи, совершенствует собственный документооборот. Традиционные концепции налогового контроля перестают отвечать вызовам современной цифровой экономики 21- 22 марта 2018 г. Брянск 80 [3] , требуют применения адекватного инструментария, изменения методологии и – зачастую – корректировки нормативных понятий и законодательства. Статистика ФНС России убедительно свидетельствует о повышении эффективности администрирования с использованием цифровых технологий: в информационной среде налоговой службы обрабатываются сведения 4,5 млн. юридических лиц, 3,8 млн. индивидуальных предпринимателей и 155 млн. налогоплательщиков - физических лиц. Всего в информационной системе ФНС России хранится и обрабатывается четыре петабайта данных. Перечислим коротко инструменты, доказавшие свою эффективность. Глобальное достижение налогового контроля - система АСК НДС-2, которая позволяет выстраивать цепочки поставщиков и покупателей, автоматически пресекать уклонение от уплаты НДС. В результате ее применения поступление налога существенно опережает рост российской экономики: в 2016 году прирост составил 8,5%, за семь месяцев 2017 года – 16%. Одним из перспективных направлений цифровизации налогового администрирования следует считать онлайн-кассы, позволяющие контролировать один из наиболее информационно закрытых секторов экономики – розничные продажи. Эффективным звеном контрольно- аналитической системы налоговой службы стала маркировка меховых изделий. Проведенный анализ электронной базы данных показал, что легализовался каждый четвертый участник данного рыночного сегмента, в несколько раз увеличился товарооборот данного вида экономической деятельности. С 1 июня 2017 г. была запущена система маркировки лекарственных препаратов, в данной системе с начала эксперимента зарегистрировано 1000 крупнейших представителей фармакологической отрасли и промаркировано около 3,5 млн упаковок лекарств, а легальность приобретаемого товара можно проверить с использованием распространяемого бесплатно мобильного приложения. Другой аспект работы ФНС России - администрирование иностранных налогоплательщиков - поставщиков электронных услуг на территории России (Google, Apple, Microsoft, Amazon и другие). Такие компании с 1 января 2017 г. используют специальный электронный сервис, позволяющий легализовать, существенно упростить и повысить эффективность налогового администрирования НДС. Эти примеры свидетельствуют, что «цифровая платформа ФНС России позволила создать электронные сервисы, которые помогают решить любой налоговый вопрос в режиме 24/7 из любой точки мира» [5]. Таким образом, налоговые органы применяют самые современные цифровые технологии - искусственный интеллект, «умные» порталы и технологии хранения и обработки больших данных, которые непрерывно совершенствуются. Примером комплексного подхода к налоговому администрированию следует считать также механизм налогового мониторинга. Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура 81 Налоговый мониторинг, предложенный ст. 105.26 Налогового кодекса РФ [1], предназначен для компаний крупного бизнеса, которые соответствуют одновременно нескольким критериям: совокупная сумма налоговых платежей (НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ), подлежащих уплате в бюджет РФ за предшествующий календарный год (не учитывают налоги, связанные с экспортом), должна составлять не менее 300 млн. руб., суммарный объем полученных доходов, по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующий календарный год, — не менее 3 млрд. руб., совокупная стоимость активов на 31 декабря предшествующего календарного года должна быть также не менее 3 млрд.руб. Для организаций вступление в налоговый мониторинг [2] — возможность сократить объем документов при проведении проверок и значительно снизить налоговые риски за счет возможности заранее узнавать позицию налогового органа по планируемым и совершенным сделкам. Как считает ряд авторов, в т.ч. Зверева Т.В., «Открывшиеся благодаря развитию цифровых технологий возможности позволят оцифровать не только бизнес, но и налоговое администрирование, что позволит на качественно новом витке развития экономики обеспечить стабильное поступление налоговых платежей в бюджет» [4]. Процесс перехода на налоговый мониторинг – многоступенчатая сложная процедура. Если у организации - потенциального участника - возникают вопросы и сомнения, она может обратиться в налоговый орган за получением необходимых разъяснений, обсуждения лучших практик и примеров успешного правоприменения. Также в рамках подготовки к налоговому мониторингу проводится обучение сотрудников налогового органа работе в учетной системе организации, что предопределяет эффективность налогового администрирования. После принятия решения о переходе на налоговый мониторинг организация должна разработать дорожную карту и направить ее в налоговый орган. Значение дорожной карты огромно: она предусматривает подготовку и согласование с налоговым органом проекта Регламента информационного взаимодействия. Таким образом, одним из факторов успешного вхождения налогоплательщика в налоговый мониторинг является техническая готовность к информационному взаимодействию посредством предоставления налоговому органу удаленного доступа либо посредством обмена через специализированного оператора электронного документооборота. Требования к Регламенту информационного взаимодействия утверждены приказом ФНС России [2]. Доступ к учетным данным в режиме реального времени позволяет налоговому органу системно отслеживать финансово-хозяйственные операции, осуществляемые организацией, с высокой точностью оценивать корректность показателей налоговых деклараций. Это формирует у налогоплательщика уверенность в отсутствии неучтенных операций и правильности ведения расчетов с бюджетом. По информации налоговой службы, в 2018 г. на налоговый мониторинг переходят компания 21- 22 марта 2018 г. Брянск 82 «Аэрофлот», «Телекомпания НТВ» и другие. Следовательно, налоговый мониторинг, являясь важнейшим механизмом цифровой экономики, доказал собственную жизнеспособность и эффективность, определил инновационный вектор развития налогового администрирования - клиентоориентированность. В режиме реального времени создаются элементы комфортной экономической среды, в которой все налогоплательщики имеют понятные и равные условия для ведения бизнеса, что должно обусловить качественные изменения делового климата в государстве. Цифровые технологии способны решить проблему информационной закрытости, которая является чрезвычайно актуальной в абсолютном большинстве секторов российской экономики. Ситуация недоверия, непрозрачности становится фактором падения деловой активности, развития рисков недобросовестной конкуренции, является причиной коррупции, бегства капитала. Активы бенефициаров бизнеса выводятся в теневой сектор, что ограничивает возможности их использования, в том числе не позволяет предъявлять как обеспечение по исполнению обязательств. В результате капитализация и конкурентоспособность российских предприятий и экономики в целом оказываются низкими. Вторым по значимости фактором, определяющим низкую капитализацию коммерческих организаций, является сложность налоговой системы. Нормативно-правовое поле включает полтора десятка специальных законов, не считая Налогового и Бюджетного кодексов. Нормы документов бессистемно дополняют подзаконные акты, в том числе инструкции, письма Федеральной налоговой службы и Министерства финансов, разъясняющих отдельные положения нормативных правовых документов по запросу налогоплательщиков. Перманентные новации налогообложения требуют постоянной актуализации знаний целого ряда специалистов организаций: финансистов, экономистов, бухгалтеров и прочих, непосредственно отвечающих за экономическую безопасность бизнес-структур и их объединений. Дополнительным гарантом соблюдения налогового законодательства является банковский финансовый контроль. Общепризнанным является тот факт, что 2017г. стал годом роста активности банковских структур по приостановке операций по счетам клиентов, количествам отказов в проведении операций, блокировкам счетов в рамках политики по выявлению нелегальных финансовых операций и противодействию им [7,8]. Финансовый мониторинг системно проводится как в отношении организаций малого бизнеса, так и в отношении индивидуальных предпринимателей. Применяемые в настоящее время меры налогового и финансового контроля отличаются комплексностью подхода и использованием широкого арсенала применяемых средств, в том числе специальных программных продуктов. Неверно думать, что цифровая экономика, в том числе в аспекте налогового администрирования, представляет собой исключительно Вызовы цифровой экономики: условия, ключевые институты, инфраструктура 83 экономику достижений. Наоборот, в связи с качественно новыми изменениями финансово-экономического механизма, переменам в формах и методах взаимодействия рыночных субъектов, а также необходимости пересмотра общепринятых экономических теорий [6] следует систематизировать угрозы цифровизации и выработать системную политику противостояния новым вызовам. На одном из первых мест должна находиться кибербезопасность массивов данных, защита от несанкционированного доступа и блокирование попыток полного или частичного копирования, в том чисел на межгосударственном уровне. При выходе новых программных продуктов безопасность должна ставиться во главу угла еще на этапе идеи. На примере банковского сектора можно привести неутешительную статистику: в 2016г. только у финансовых организаций киберпреступниками было похищено 2,2 млрд. руб., в 2015 г. – 1,37 млрд. руб. Необходимо продолжить реализацию политики клиентоориентированности, с охватом не только крупного и среднего, но и малого бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей и огромной армии самозанятых граждан, составляющих сегодня крупнейший внутренний резерв роста эффективности экономики. Дальнейшее совершенствование налогового администрирования должно быть подкреплено актуализированной законодательной базой в области налогообложения, необходимо признать потерявшими актуальность некоторые подходы и правила. Одним из ярких примеров может служить устаревание в цифровой экономике понятия «рыночной цены». Обычно любое отклонение от цен, которые налоговая инспекция считает рыночными, приводит к доначислению налоговых платежей и штрафам. А тот факт, что рыночных цен в традиционном понимании в цифровой экономике не существует, делает данный механизм доначислений налогов бесполезным. Практика применения части законодательства должна быть пересмотрена с учетом объективности применяемой ценовой политики, если это не подпадает под действие сопряженных законов, например, в области финансировании терроризма и аналогичных. Уже сегодня цифровая экономика предполагает наличие «революций». Например, создан сервис, который позволяет за 15 минут подготовить комплект необходимых документов для создания ООО с единственным участником, что составляет примерно 80% их общего числа. Уникальность сервиса в том, что система самостоятельно сформирует все необходимые для государственной регистрации документы (решение, устав, заявление, платежный документ), которые необходимо подписать электронной подписью. Таким образом, заявителю можно подготовить документы самостоятельно, отправить их в налоговую инспекцию через интернет. Дополнительно для налогоплательщиков – юридических и физических лиц разработано мобильное приложение личного кабинета ФНС с максимально удобным функционалом. 21- 22 марта 2018 г. Брянск 84 Считаем, что именно последовательность и растущая эффективность в решении задач цифровизации налогового администрирования обеспечит улучшение делового климата, повышение международных рейтингов, увеличение инвестиционного потенциала экономики государства. |