Текст учебников-5. Слайд 1 Титульный лист Слайд 2 Содержание Слайд 3
 Скачать 3.2 Mb.
|
|
Слайд 219 Автоматизация экономического анализа с использованием табличных процессоров Далее рассмотрим возможности других программ, применяемых для решения задач финансового менеджмента. На практике наиболее широкое применение получила система автоматизации анализа финансового состояния Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] — разработка отечественной фирмы Expert Systems [ˈекспёрт ˈсистэмз]. Программа Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] представляет собой гибкий инструмент для решения задач в области анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния организации. Система позволяет анализировать как текущее состояние компании, так и характер его изменений в прошлом. Также она позволяет составлять прогнозы на ближайшее будущее, выявляя существенные зависимости между финансовыми показателями, слабые места и угрожающие тенденции изменения состояния организации. Комплекс задач, решаемых программой Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт], представлен на данном слайде. Использование Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] может существенно упорядочить обработку данных, ускорить расчеты показателей финансовой деятельности организаций, выработать единый подход к анализу. Также оно позволяет исключать ошибки ввода данных и получать экспертное заключение и отчеты непосредственно из самой программы. Цель работы Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] заключается в своевременном предоставлении качественных отчетов о финансовом состоянии предприятия внутренним и внешним пользователям. Периодичность решения задач анализа финансового состояния при помощи Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] зависит от частоты потребности пользователей в аналитической информации. Сроки выполнения анализа 44 9 разнообразны, зависят от сложности и объема анализа. Элементарный экспресс-анализ можно выполнить за полчаса. Система выпускается в версиях Lite [лайт], Standard [стэндёрд] и Professional [прэˈфешэнэл], различающихся функциональными возможностями. Любая из них существует в локальном и сетевом вариантах. Сетевая версия может быть рассчитана на одно, три, пять, десять или двадцать рабочих мест. К функционированию таких автоматизированных систем предъявляются определенные требования. Среди них можно выделить своевременное удовлетворение вычислительных и информационных потребностей работника при проведении анализа, возможность работы в сети, простоту освоения приемов работы на компьютере и другие. В основу работы системы Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности. Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] преобразует полученные данные бухгалтерской отчетности в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства. Здесь также производится оценка стоимости чистых активов и структуры баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала. Помимо решений стандартных задач Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] позволяет реализовывать собственные методики для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Основываясь на данных аналитических таблиц, можно легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности организации. В систему заложена возможность оценки деятельности предприятия в сравнении с 45 0 конкурентами или среднеотраслевыми показателями, а также сравнительного анализа деятельности большого числа предприятий по любым заданным критериям. По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии, а также подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей. Слайд 220 Автоматизация экономического анализа с использованием табличных процессоров. Окончание После получения аналитических таблиц финансовых показателей и графических объектов для каждой из них при работе со встроенными методиками Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] легко можно подготовить необходимый отчет. Для этого удобно вносить собственные заметки в специальные комментарии к аналитическим таблицам, а именно — краткие сведения об используемой методике, допустимые значения показателей и другую информацию. При желании комментарии вносятся вместе с аналитическими таблицами в текст отчета. Система Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] снабжена генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Графики или диаграммы можно легко построить по любым данным, представленным в таблицах Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт]. Любые графики или диаграммы могут быть включены в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word [миз уёрд]. Генератор формирует отчеты со структурой и содержанием, зависящими от того, для какой конкретно группы лиц они составляются. Этими лицами могут быть акционеры, потенциальные инвесторы, кредиторы, государственные органы или руководители холдинга. Отчет может быть представлен на четырех языках: русском, 45 1 английском, немецком и украинском, что весьма полезно, если требуется предоставить информацию зарубежному партнеру. Выполнив новые расчеты, программа автоматически обновляет данные выходных таблиц в отчете и экспертное заключение. Если отчетные таблицы созданы в Excel [икˈсел], то автоматическое обновление данных происходит и в них. В подготовленном аналитическом финансовом заключении представлен анализ эффективности деятельности компании. Он учитывает такие показатели, как рентабельность и оборачиваемость, платежеспособность и ликвидность, степень финансовой устойчивости и класс кредитоспособности организации. Каждый аналитический показатель представляется по периодам и в графической форме — в виде диаграмм в форме столбцов, в количественном выражении, а также комментируется текстом. Также могут быть проанализированы параметры предприятия, его контрагенты, потенциальные кредиторы, заемщики, конкуренты и тому подобное. Это связано с тем, что любая бухгалтерская программа позволяет производить импорт и экспорт данных, так как отчетность предприятий и банков должна предоставляться в электронном виде. В целом на основе Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] можно создать механизм периодического отслеживания финансового состояния предприятия. По результатам анализа принимаются решения о проведении изменений на проблемных участках деятельности компании. Постоянно проводя мониторинг своего финансового состояния, сравнивая его с другими, предприятие совершенствует свои показатели, что помогает ему оставаться конкурентоспособным и преуспевающим. В настоящее время программные системы автоматизации финансового анализа развиваются по определенным правилам. К ним относят расширение функциональности, повышение гибкости настройки в целях соответствия требованиям конкретных групп пользователей. Также совершенствуются средства пользовательского интерфейса и развиваются механизмы взаимодействия с системами автоматизации, применяемыми в смежных и 45 2 иных сферах деятельности. Функциональное наполнение программы остается открытым для всех и может осуществляться за счет не только усилий фирмы-разработчика, но и проявления инициативы пользователя. То есть перспективы развития программы представляются довольно широкими. Пользователи нередко создают собственные интересные настройки, отражающие региональную, отраслевую специфику, что в целом обогащает и развивает всю систему. Расширение функционального наполнения позволяет использовать Audit Expert [ˈодит ˈекспёрт] в области финансового анализа даже непрофессионалу. При этом он будет вынужден полностью положиться на реализованные разработчиками методики и предложения, имея незначительные возможности влияния лишь незначительные возможности влиять на заложенные в программу алгоритмы анализа. Слайд 221 Системы разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов В отдельную группу принято выделять программные продукты для инвестиционного анализа. В принципе, программы инвестиционного анализа предназначены только для финансовых расчетов и охватывают лишь малую часть подготовки бизнес-плана. Но, как показывает практика, именно эта часть больше всего нуждается в автоматизации и реализовать ее без применения тех или иных программ очень сложно. К тому же некоторые из систем не ограничиваются формированием финансового плана и в той или иной мере соответствуют и остальным категориям, представляя собой комплексные программы финансового анализа. Принцип работы всех приведенных программ примерно одинаков. Пользователь вводит набор параметров, характеризующих его проект. В результате расчета получается полный финансовый отчет, данные которого можно исследовать с помощью присутствующих здесь же аналитических 45 3 инструментов. В качестве исходных данных используется информация о производственной программе, маркетинговый план, схема финансирования проекта. Результаты всегда содержат три главных финансовых отчета, такие как отчет о финансовых результатах, баланс и отчет о движении денежных средств, или cash-flow [кэш-флoу]. Методики анализа и общие подходы к расчетам примерно одинаковы. Самые известные программы из данной категории: «Мастерская бизнес-планирования», разработчик — компания «Корпоративные финансы»; «Мастер проектов», разработчик — компания «Воронов и Максимов». Также к ним относят Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт], разработчик — компания «Эксперт Системс», и ряд других. Системы разработки бизнес-планов и системы инвестиционного анализа невозможно делить на отдельные группы, так как они крайне тесно связаны между собой и, как правило, реализованы в рамках одного программного продукта. Так, практически все из приведенных программ можно отнести и к программам инвестиционного анализа, и к программам разработки бизнес-планов. Более того, данные продукты можно назвать системами управления проектами, так как они помогают решить большой спектр многоплановых задач и слово «бизнес-план» в данном случае не передает всего функционала продукта. Данные программы позволяют «прожить» планируемые инвестиционные решения без потери финансовых средств. Они способны предоставить необходимую финансовую отчетность потенциальным инвесторам и кредиторам, обосновать для них эффективность участия в проекте. Они незаменимы для создания и выбора оптимального плана развития бизнеса, проработки финансовой части бизнес-плана, оценки инвестиционных проектов. Такие системы позволяют моделировать деятельность различных отраслей и масштабов — от небольших венчурных компаний до холдинговых структур. Программы широко используются для финансового 45 4 моделирования и разработки бизнес-планов производства и оказания услуг. Они распространены в банковском бизнесе, строительстве, нефтедобыче и нефтепереработке. Также подобные программы используются в сферах транспорта, химии, перерабатывающей и легкой промышленности, машиностроения, в аэрокосмической отрасли, энергетике. Наиболее известной и используемой программой на российском рынке является Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт]. Рассмотрим ее более подробно. Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] — компьютерная система, предназначенная для создания финансовой модели нового или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов. На ее примере рассмотрим решение задач финансового менеджмента. В основу Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] положена методика UNIDO [анˈиˌдoу]-оценки инвестиционных проектов и методика финансового анализа, предусмотренная международными стандартами. Широкий круг задач стратегического планирования и управления позволяет решать реализованный в системе метод имитационного моделирования деятельности организации. Уровень детализации описания модели определяется пользователем в зависимости от характера решаемых задач. Слайд 222 Системы разработки бизнес-планов и анализа инвестиционных проектов. Окончание Использование системы Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] предоставляет пользователю ряд возможностей, представленных на данном слайде. Программа Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] конструктивно реализована в виде наборов независимых модулей. Доступ к ним осуществляется из диалоговой формы — меню путем выбора закладки или, иначе, темы раздела, реализующего тот или иной этап проектирования. В программе предусмотрено девять разделов: «Проект», «Компания», «Окружение», «Инвестиционный план», «Операционный план», 45 5 «Финансирование», «Результаты», «Анализ проекта», «Актуализация». Алгоритм решения задачи включает описание формирования результатной информации с указанием последовательности выполнения логических и арифметических действий и учитывает общий и все частные случаи решения задачи. В системе Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] процесс преобразования входной информации в выходную состоит из нескольких этапов. Первый этап — это предварительный расчет проекта для определения потребности в финансировании. Потребность в капитале определяется на основании данных, отображаемых в отчете о движении денежных средств, или cash-flow [кэш-флoу]. Данный отчет является основным документом, предназначенным для выработки стратегии финансирования предприятия, а также для оценки эффективности использования капитала. Второй этап — моделирование стратегии финансирования. Ввод данных, характеризующих стратегию формирования капитала проекта, рекомендуется осуществлять после определения потребности в капитале. При этом все данные, характеризующие поступления и затраты в проекте, должны быть уже введены. В этом случае программа предоставляет детальную информацию о дефиците денежных средств, помогающую правильно выбрать схему финансирования и способ привлечения денежных средств. Следующий этап — это анализ и моделирование показателей экономической эффективности. Оценка экономической эффективности проекта заключается в определении его реальной нормы доходности для различных участников: организаций, инвесторов, кредиторов, органов государственного и муниципального управления и так далее. Для этого используются две группы критериев. Статические — простая норма прибыли, средняя норма прибыли, срок окупаемости — и дисконтные, позволяющие учитывать временную стоимость денежных средств. А также чистая приведенная стоимость, внутренняя норма рентабельности, 45 6 модифицированная. И наконец, последний этап — это анализ и моделирование планируемых финансовых показателей с учетом рисков и неопределенности внешней среды. Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] позволяет проводить анализ показателей эффективности инвестиций, чувствительности, статистический, безубыточности. Пользователь также может создать в системе собственные аналитические таблицы и применять к ним необходимые методы анализа. Анализ чувствительности и определение запаса прочности ключевых результатных показателей к изменениям входных параметров сводится к исследованию зависимости. Данная зависимость от некоторого результатного показателя имеет связь с вариацией значений показателей, участвующих в его определении. Результаты реализации проекта в условиях рынка во многом зависят от влияния различных факторов, значения которых трудно, а порой невозможно предсказать на стадии планирования. В программе Project Expert [ ˈпраджект ˈекспёрт] предусмотрены специальные средства для мониторинга хода выполнения проекта и контроля за ним. Эти процедуры реализуются модулями раздела «Актуализация». Оперативные данные могут вводиться по мере поступления или периодически. В результате сравнения исходного плана актуальных данных формируется отчет о рассогласовании плана с фактическим состоянием проекта. Процедура актуализации данных должна проводиться куратором проекта не реже одного раза в месяц, шаг планирования в системе должен соответствовать шагу контроля и не может быть более одного месяца. Слайд 223 Специальные программы автоматизации финансового менеджмента Рассмотрим специальные программы автоматизации финансового менеджмента и остановимся сначала на программном комплексе компании 45 7 ИТАН — «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь]». Программный комплекс «Консолидация 1С [один эс]» — это мощный инструмент, нашедший широкое применение в различных сферах современного бизнеса. Используется для автоматизации выполнения разнообразных задач, связанных с вопросами планирования и контроля деятельности организаций, а также с формированием консолидированной отчетности. Возможности программы очень широки. Это усиление контроля над финансами предприятия и оперативное создание отчетных документов разного назначения, эффективное планирование и повышение прозрачности работы подразделений. Также в программе предусмотрено быстрое включение новых организационных единиц в бюджетные процессы. Комплекс позволяет снизить расходы и усилия при подготовке корпоративных отчетов. Кроме этого, возможны объективная оценка рисков, рациональное распределение ресурсов и лимитирование затрат. Функционал комплекса «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь] ПРОФ» представлен на данном слайде. Следует акцентировать внимание на том, что программный продукт выпускается в двух вариантах. Первый вариант — это комплекс «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь] стандарт». Второй вариант — комплекс «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь] ПРОФ». «Консолидация 1С [один эс]» в стандартном варианте подойдет для осуществления бюджетного управления на отдельных предприятиях и в небольших холдингах. Она идеальна для автоматизации формирования и анализа консолидированной регламентированной и управленческой отчетности. «Консолидация 8 ПРОФ» обладает набором дополнительных функций, предназначенных для автоматизации управления бизнесом в крупных группах компаний. Также она необходима для формирования консолидированной и отдельной отчетности по международным стандартам 45 8 финансовой отчетности. Далее рассмотрим функциональные особенности комплекса «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь]». Первая функциональная особенность — это бюджетирование и управленческая отчетность. Значительная ценность бюджетного управления предприятием состоит в возможности с помощью измеряемых основных показателей формулировать цели бизнеса. И уже на их основе планировать будущие действия, параллельно контролируя расход ресурсов и анализируя получаемые результаты работы. Также управление бюджетом снижает возможные риски при росте предприятия и изменении ситуации на рынке путем оптимизации использования ресурсов и повышения уровня контроля над денежными средствами. Практика показывает, что «1С [один эс]: Консолидация 8 [версия восемь]» эффективно автоматизирует бюджетное управление и на уровне группы компаний, и на уровне бизнес-подразделения. Преимущества конфигурации следующие. В первую очередь это возможность интеграции с программами на базе платформы «1С [один эс]: Предприятие 8 [версия восемь]» с расшифровкой до первичных документов, что способствует созданию общего информационного пространства и уменьшению нагрузки на информационные структуры подразделения. Следующее преимущество — удобный импорт данных из других систем управления и учета и из MS Excel [миз икˈсел]. Это повышает уровень доверия к информации и понижает трудоемкость процесса ее ввода. Также пользователь может самостоятельно выбирать нужные ему классификаторы, аналитики, показатели, а также создавать бюджетные модели и отчетность разного назначения. |