Текст учебников-5. Слайд 1 Титульный лист Слайд 2 Содержание Слайд 3
 Скачать 3.2 Mb.
|
|
Тема 5. Программное обеспечение финансового менеджмента Итак, мы ознакомились с темой «Автоматизированные банковские системы». Далее перейдем к рассмотрению следующей темы, которая носит название «Программное обеспечение финансового менеджмента». Управление финансами — одно из важнейших звеньев в системе управления всевозможными аспектами деятельности любой организации. Именно поэтому далее нам предстоит ознакомиться с сущностью финансового менеджмента, а также с его программным обеспечением. Для начала следует ответить на вопрос: что представляет собой финансовый менеджмент? Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами во время хозяйственной деятельности. Таким образом, финансовый менеджмент — это совокупность стратегии и тактики управления. Стратегия — это определение общего направления, а также способов применения средств для успешного достижения поставленных целей. Чтобы обеспечить выбранный способ, необходим определенный набор правил и ограничений для принятия решения. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, которые не противоречат выбранному направлению, и отбросить все остальные варианты. Когда поставленная цель будет достигнута, и стратегия как направление, и средства ее достижения прекращают свое существование. Как только возникнут новые цели, возникнет задача по разработке новой стратегии. 41 3 Тактика — это набор конкретных методов и приемов для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Основная задача тактики управления — выбор оптимального решения и наиболее приемлемых методов и приемов управления. Причем и приемы, и методы применимы только в данной хозяйственной ситуации. Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем, таких как управляемая подсистема, или объект управления, и управляющая подсистема, или субъект управления. Объект управления в финансовом менеджменте — это совокупность условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости. Кроме этого, объектом управления выступает движение финансовых ресурсов и финансовых отношений между хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном процессе. Субъект управления — это специальная группа людей, которая посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта. Во-первых, любой объект управления, любой процесс представляют собой систему. Под системой понимается совокупность взаимодействующих элементов, составляющих целостное образование; финансовая система входит в социально-экономическую систему. Главным свойством социально- экономической системы является то, что в ее основе лежат интересы людей. Свойства элементов финансовой системы позволяют вывести общее правило финансового менеджмента: всегда надо стремиться к финансовой устойчивости системы в целом, а не тех или иных ее элементов, подсистем. Во-вторых, воздействие субъекта на объект управления, то есть сам процесс управления, может осуществляться только при условии обмена определенной информацией между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления независимо от его конкретного содержания всегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации. 41 4 В-третьих, финансовая система является сложной, динамичной и открытой системой. Сложность финансовой системы определяется неоднородностью составляющих элементов, разнохарактерностью связей между ними, их структурным разнообразием. Это вызывает многообразие и различие элементов системы, их взаимосвязей, тенденций, изменений состава и состояния системы, множественность критериев их деятельности. Динамичность финансовой системы обусловлена тем, что она находится в постоянно меняющейся величине финансовых ресурсов, расходов, доходов, в колебаниях спроса и предложения на капитал. Это обеспечивает увеличение и углубление связей финансовой системы с внешней средой и усложняет процесс ее управления. Финансовая система является открытой системой, так как она обменивается информацией с внешней средой. Слайд 204 Цели финансового менеджмента Финансовый менеджмент — это система принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия и организацией оборота его денежных средств. Выработка определенных решений для достижения оптимальных конечных результатов — главная цель финансового менеджмента. Еще одна цель — найти оптимальное соотношение между краткосрочными и долгосрочными целями развития предприятия и принимаемыми решениями как в текущем, так и в перспективном финансовом плане. Главная цель финансового менеджмента — обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия, то есть пайщиков, акционеров, в текущем и перспективном периоде. Эта цель находит конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости предприятия, что и является реализацией конечных финансовых интересов ее владельцев. 41 5 В процессе реализации главной цели финансовый менеджмент направлен на решение определенных задач. Во-первых, это обеспечение формирования необходимого объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в перспективе. При этом должно быть привлечено достаточное количество собственных финансовых ресурсов, пятьдесят процентов на пятьдесят процентов в обороте. Это делается прежде всего за счет повышения эффективности их использования. Привлечение заемных источников целесообразно при условии их окупаемости, когда использование повысит рентабельность собственных средств. Во-вторых, это обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов по основным направлениям деятельности организации. Прежде всего требуется установление необходимой пропорциональности в их использовании. А конкретно — на цели производственно-хозяйственного и социального развития организации, на выплаты необходимого уровня доходов, на инвестированный капитал собственникам организации и тому подобное. В-третьих, это оптимизация денежного оборота. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками организации в процессе кругооборота денежных средств с целью минимизировать средний остаток свободных денежных активов. Следующая задача — это обеспечение максимизации прибыли при предусматриваемом уровне финансового риска. Это достигается прежде всего за счет эффективного управления активами, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств. Также это возможно за счет выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности при осуществлении эффективной налоговой, амортизационной, дивидендной политики. Далее следует обеспечение минимизации уровня финансового риска при необходимом уровне прибыли. Достигается это путем диверсификации 41 6 видов операционной и финансовой деятельности, а также портфеля финансовых инвестиций. Профилактика и избежание отдельных финансовых рисков возможны и за счет эффективных форм их внутреннего и внешнего страхования. И наконец, это обеспечение постоянного финансового равновесия организации в процессе ее развития. Данная задача решается посредством поддержания высокого уровня финансовой устойчивости и платежеспособности. Необходимо формирование оптимальной структуры капитала и активов, достаточного уровня самофинансирования инвестиционных потребностей. Все перечисленные задачи тесно связаны между собой, хотя и носят в ряде случаев разнонаправленный характер. Для более обширного понимания сущности финансового менеджмента перейдем к рассмотрению его основных функций. Слайд 205 Типы функций финансового менеджмента Функции финансового менеджмента определяют формирование структуры управляющей системы. Различают два основных типа функций финансового менеджмента. Первый тип — это функции объекта управления, а именно организация денежного оборота. Конкретно — это снабжение финансовыми средствами и инвестиционными инструментами или ценностями. Также сюда относят снабжение основными и оборотными фондами, то есть оборудованием, сырьем, материально-техническим обеспечением, организацию финансовой работы и так далее. Второй тип — это функции субъекта управления. Конкретно — это общий вид деятельности, выражающий направление осуществления воздействия на отношение людей в хозяйственном процессе и в финансовой работе. Эти функции, то есть конкретный вид управленческой деятельности, последовательно складываются из сбора, систематизации, передачи, хранения информации, выработки и принятия решения, преобразования его в 41 7 команду. Кроме того, выделяются и другие функции. Например, можно выделить такую функцию, как планирование, которое играет существенную роль. Ведь, чтобы дать команду, надо составить задание, программу действия. Для этого разрабатываются планы финансовых мероприятий, получения доходов, эффективного использования финансовых ресурсов. Следовательно, такая функция управления, как финансовое планирование, охватывает весь комплекс мероприятий как по выработке плановых заданий, так и по воплощению их в жизнь. Следующая функция — это прогнозирование, от греческого prognosis [прогнозис] — предвидение. В финансовом менеджменте под прогнозированием подразумевается разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Прогнозирование в отличие от планирования не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы. Эти прогнозы представляют собой предвидение соответствующих изменений. Следующая функция — организация в финансовом менеджменте, которая сводится к объединению людей, совместно реализующих финансовую программу, на базе каких-то правил и процедур. К последним относятся создание органов управления, построение структуры аппарата управления, установление взаимосвязи между управленческими подразделениями, разработка норм, нормативов, методик и тому подобное. Важная функция — это регулирование, от латинского regulate [регуляте], что означает «подчинение определенному порядку, правилу». В финансовом менеджменте это означает воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости финансовой системы в случае отклонения от заданных параметров. Далее следует координация, от латинского co [ко], означающего «вместе», и ordinatio [ординатио], означающего «расположение в порядке». В финансовом менеджменте под этим подразумевается согласованность работ 41 8 всех звеньев системы управления, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений объекта управления, субъекта управления, аппарата управления и отдельного работника. Стимулирование в финансовом менеджменте выражается в побуждении работников финансовой службы к заинтересованности в результатах своего труда. Посредством стимулирования осуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда. Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организации финансовой работы, выполнения финансовых планов и подобных работ. Посредством контроля идет сбор информации об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта. При этом вскрываются дополнительные резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы, в организацию финансового менеджмента. Также необходимо отметить, что финансовый менеджмент — это целая система управления ресурсами, которая немыслима без финансовых электронных систем, сопутствующей сетевой архитектуры и необходимого программного обеспечения. Далее рассмотрим более подробно программное обеспечение и системы, используемые для решения задач финансового менеджмента. Слайд 206 Программное обеспечение финансового менеджмента Рынок отечественного программного обеспечения для автоматизации управления финансами в настоящее время наводнен различными решениями. Многие продукты позиционируются разработчиками как комплексные и привлекают прежде всего своей ценой и доступностью для компании- вендора. Однако далеко не все продукты разработчиков могут претендовать на комплексность решения, как по функционалу, так и по глубине его проработки. Функционал разных решений в рекламных буклетах, как правило, описывается очень похожим образом, и потребителю бывает 41 9 сложно разобраться в программах и выбрать оптимальный вариант под задачи своего бизнеса. Среди программного обеспечения, поддерживающего определенные стороны систем менеджмента, можно назвать такие, как ERP [и-ар-пи], или системы планирования ресурсов предприятия. Выделяют также системы EAM [и-ей-ем], или системы управления основными фондами предприятия, и ряд других, которые представлены на данном слайде. Особенность задач финансового менеджмента заключается в том, что в отличие, например, от задач бухгалтерского учета, они плохо стандартизируемы. Данные задачи сочетают в себе одновременно вычислительный, информационно-поисковый и логический аспекты. При этом решение многих задач требуется нерегулярно. Существует и ряд так называемых разовых задач, потребность в решении которых возникает в процессе проведения конкретной сделки. Специфика финансового менеджмента предъявляет особые требования к организации его информационного обеспечения и обусловливает необходимость использовать разнообразные программные продукты в процессе решения задач. Большой толчок развитию финансового управления дал прогресс средств программного обеспечения. Еще не так давно было сложно найти информацию о специализированных системах управления финансами компании — слишком мало было предложений на российском рынке. В настоящее время на российских интернет-ресурсах можно отыскать сведения о нескольких десятках систем управления финансами компаний. Представленные на рынке системы как иностранного, так и отечественного производства разнообразны по своему построению. Они различаются по применяемым информационным технологиям, глубине проработки, функциональности и ориентации на сферу деятельности и размер компании. Системы находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативно отражать изменения в нормативной базе 42 0 финансов предприятий и возрастающими потребностями пользователей- финансистов в автоматизированной обработке финансовой информации. Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу финансового менеджера, так как способствует снижению трудоемкости и повышению оперативности финансовой работы. Данные программы предоставляют широкие возможности по обработке документов. Программа практически освобождает пользователей от громоздких расчетов, сама обрабатывает документы и тут же представляет результаты в виде выходной информации. Это значительно облегчает работу финансистов, экономистов и бухгалтеров. Пользователь в любое время может просмотреть тот или иной документ и внести необходимые изменения, а также на своем рабочем месте практически мгновенно получить исчерпывающую информацию для анализа конкретной рыночной ситуации. Обработанная по определенным правилам финансовая информация позволяет вырабатывать стратегию и тактику финансового менеджмента. Программные средства, используемые в качестве инструментария поддержки финансовых решений, можно разделить на классы. Можно выделить такие классы, как пакеты для решения задач технического анализа, табличные процессоры. Сюда включают также пакеты для решения задач фундаментального анализа, комплексные интегрированные системы управления предприятиями и системы искусственного интеллекта. Возможно и сочетание различных программных средств. Руководители предприятий сами решают, сколько тратить на программное обеспечение. Слайд 207 Программное обеспечение финансового менеджмента. Окончание Небольшие организации, начинающие заниматься бюджетированием, могут использовать простые программы типа MS Excel [миз икˈсел]. Данная программа подходит для составления и анализа бюджетов, если над задачами работают не более трех-пяти человек, находящихся в одном офисе, например 42 1 финансовый директор и руководители основных подразделений. Однако такие продукты нецелесообразно использовать в средней и крупной компании для построения полноценного управления денежными ресурсами. Здесь могут использоваться распределенные системы, рассчитанные на работу нескольких десятков пользователей в пределах одного офиса или даже нескольких территориально удаленных между собой офисов. Такая программа должна быть адаптивной, то есть позволять модифицировать предложенные либо создавать новые финансово- бюджетные модели. Чем более адаптивна система, тем больше времени и финансовых ресурсов придется потратить на ее внедрение. Программное обеспечение финансового аналитика отвечает за согласованность работы всех устройств компьютера и их взаимодействие с человеком. Необходимо наличие операционной системы, также могут потребоваться табличные и текстовые процессоры, системы управления базами данных и так далее. Специализированные программные продукты по автоматизации финансового менеджмента являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и финансового анализа. Автоматизация финансового анализа, в том числе и анализа финансовой отчетности, является средством достижения его целостности, объективности и достоверности. Использование возможностей современных программных средств позволяет повысить точность и оперативность финансового анализа. Также они обеспечивают возможность представлять выходную информацию в табличной и графической форме. Кроме этого, имеется возможность вносить коррективы в методику расчетов и в формы отображения конечного финансового результата. В последнее время крупные предприятия, например металлургического и нефтегазового комплекса, используют автоматизированные системы класса ERP [и-ар-пи]. Данные системы благодаря своим функциональным возможностям позволяют автоматизировать деятельность предприятия: вести 42 2 финансовый и управленческий учеты, а также учет для целей налогообложения, формировать отчетность по российским и международным стандартам, оценивать финансовое положение предприятия. Системы зарубежных производителей обычно ориентированы на западные методики учета и формирования отчетности согласно международным стандартам. Однако в той или иной степени они адаптированы к ведению учета и по российским стандартам. Для автоматизации финансового менеджмента могут использоваться автономные программы, также они могут быть интегрированы в состав программных средств обработки учетной информации. Автономные программы требуют ручного ввода исходной информации или ее автоматической загрузки из внешних источников. Обычно такие системы имеют базовые настройки, позволяющие импортировать данные из наиболее распространенных бухгалтерских программ. Наиболее известные программные продукты для анализа финансового состояния представлены в таблице на данном слайде. Но в работе финансового менеджмента недостаточно оценить лишь финансовое состояние, поэтому в последнее время появляются программы, специализирующиеся на других направлениях. Так, создан ряд программ для бюджетирования. Среди них можно выделить: Hyperion Pillar [хайˈпириэн ˈпилэр] и Planner [ˈплэнэр] от компании Hyperion [хайˈпириэн]; BJet [би-джет] от IIG [ай-ай-джи]; Corporate Planner [ ˈкорпэрэт ˈплэнэр] от компании Corporate Planning [ ˈкорпэрэт ˈплэнин]; «Инталев: Бюджетное управление» и другие. Зачастую в России менеджеру приходится анализировать и маркетинговую деятельность фирм. Для решения этой задачи подходят такие программы, как Marketing Expert [ˈмаркэтин ˈекспёрт], разработчик — «Про- 42 3 Инвест ИТ», «БЭСТ Маркетинг», разработчик — «Интеллект-Сервис» и другие. Также в последнее время широкую известность набирают программы, позволяющие производить инвестиционный анализ. Сегодня на предприятиях играет важную роль управление проектами. Оно позволяет грамотно организовать рабочий процесс и быстрее достичь поставленных целей. Непосредственно для управления проектами также появились автоматизированные программные продукты. Можно выделить такие, как Project Scheduler [ ˈпраджект ˈскеджулэр ] от компании Scitor Corp [скирот корп ], «Галактика: Управление проектами» от компании «Галактика» и ряд других. |