вкр1. Содержание Введение 2 Глава Теоретические и методологические основы налогового планирования 6

• Название: Содержание Введение 2 Глава Теоретические и методологические основы налогового планирования 6
• Дата: 22.12.2020
• Размер: 213.76 Kb.
• Имя файла: вкр1.docx
• Тип: Реферат; #163212
• страница: 1 из 8

Содержание

Введение 2

Глава 1. Теоретические и методологические основы налогового планирования 6

1.1. Сущность налогового планирования, как элемента финансового менеджмента 6

1.2 Виды, принципы и элементы налогового планирования 13

1.3. Государственное регулирование налогового планирования 24

Глава 2. Анализ необходимости и особенностей оптимизации системы налогообложения на конкретном предприятии 30

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 30

2.2 Оценка необходимости оптимизации системы налогообложения на предприятии 48

Одним из показателей эффективной работы любого предприятия и, в том числе оптимизации налогов, является размер налоговой нагрузки. Для оценки налоговой нагрузки ИП Ромашкин А.А. проведем сравнительный налоговый анализ структуры налоговых платежей (табл. 11). 48

Таблица 11 48

Динамика показателей налоговых платежей (руб.) 48

2.3 Анализ особенностей и эффективности оптимизации системы налогообложения на предприятии 52

Заключение 66

Список использованной литературы 70

Введение

Рыночные отношения, которые сложились в Российской Федерации, повлияли на экономику современной страны, и теперь это основа развития самых разных видов производств. Предприятия различных форм собственности работают и развиваются в собственных интересах, быстро адаптируются к постоянно изменяющейся конъюнктуре рынка, производят оборот капитала в короткие сроки. Все это развивает национальное хозяйство и стабильно формирует бюджеты разных уровней.


3.В хде ереическг анализа нами бнаружен, ч слжнсь и мнгаспекнсь прблемы мивации личнси буслвливае мнжесвеннсь раквк её как научнг фенмена. 4. Прфессинальная деяельнсь предсавляе сбй часный случай деяельнси личнси. Свесвенн, прфессинальная мивация мже рассмариваься как часный ип миваци‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬
В России есть соответствующие органы контроля, которые надзирают за надлежащим исполнением налогового законодательства, а бизнесмены тщательно ищут пути обхода этих законов. Это естественное стремление к снижению налогового бремени – причина возникновения оптимизации налогообложения.

Налоговая оптимизация является организационными мероприятиями в рамках действующего законодательства, которые связаны с тем, что выбирается время, место и виды деятельности, создаются и сопровождаются наиболее эффективные схемы и договорные взаимоотношения.

Так, провозглашенная свобода экономической деятельности ст. 8 Конституции предполагает, что каждым налогоплательщиком самостоятельно определяется, какой вид предпринимательской деятельности ему по душе. Эти виды экономической деятельности перечисляет Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001, который ввело в действие постановление Госстандарта РФ.

То есть, граждане могут отказаться работать по трудовому договору, и работать на себя как индивидуальные предприниматели или заключая, как внештатные работники, гражданско-правовые договоры на выполнение определенных работ.

Еще один шаг к признанию правомерности налоговой оптимизации в России сделан Конституционным Судом РФ¹. В частности, в постановлении от 27 мая 2003 г. № 9-П КС РФ указано следующее: в случаях, когда закон предусматривает определенные льготы, что освобождают от уплаты налогов или снижающие сумму налоговых платежей, относительно соответствующих категорий налогоплательщиков, обязанность уплачивать установленные законом налоги означает, что необходимо их уплачивать лишь в той части, на которую не распространяются льготы, и именно в данной части такие налогоплательщики ответственны за неуплату установленных законом налогов².

Следовательно, недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога, либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и соответственно – оптимального вида платежа.

Важный фактор в развитии бизнеса – это налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязан каждый субъект хозяйствования, при этом все хотят сэкономить, и это вытекает из определения предпринимательства. По этой причине, а также по причине правовой безграмотности у налоговых органов и субъектов предпринимательства возникают споры, которые отрицательно влияют на деятельность предприятия. И организации могут работать успешно, только если будет соблюдаться правильная, грамотно спланированная налоговая политика предприятия. Обязательный элемент этой политики – оптимизация налогообложения, которая снижает размер налоговых отчислений.

Актуальность темы дипломной работы, определяется тем, что в условиях формирования экономики каждое предприятие, независимо от вида деятельности и формы собственности, обязано платить налоги и сборы в бюджет государства, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. В связи с данным обстоятельством необходимо проводить оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством.

Целью дипломной работы изучить оптимизацию системы налогообложения на предприятии.

Для достижения данной цели дипломная работа необходимо решить следующие задачи:

- Изучить теоретические и методологические основы налогового планирования;

- Провести анализ необходимости и особенностей оптимизации системы налогообложения на конкретном предприятии.

Объектом исследования являются налоговые отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком (предприятие ИП Ромашкин А.А.) по поводу исчисления и уплаты обязательных платежей в бюджет, возможность их оптимизации, планирование и возникающие при этом отношения с налоговыми органами.

Предметом исследования являются особенности использования инструментов налогового планирования (оптимизации), анализ налоговых льгот и возможность их использования в налоговом планировании на примере ИП Ромашкин А.А.

Теоретическую основу дипломной работы составляют труды ученых по экономике бизнеса, налогообложению предпринимательства, управлению финансов, статистике, так же различные российские нормативно правовые акты. В числе авторов следует отметить Викуленко А.Е., Блохина К.М., Брызгалина А.В., Савченко В.Я., Боброву А.В.

Для того, чтобы достичь цели дипломной работы и реализовать поставленные задачи использованы популярные методы научного познания. Речь идет об анализе, обобщении, описании, сравнительно-правовом и формально-юридическом методе.

Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения списка литературы.

В первой главе дипломной работы мы рассмотрели несколько общих понятий оптимизации налогообложения и налоговой минимизации, методику налогообложения для предприятий. Рассмотрели также налоговую нагрузку и её показатели.

Во второй главе дипломной работы мы дали характеристику предприятию ИП Ромашкин А.А. Дали анализ действующей системы налогообложения исследуемого предприятия, занимались разработкой, предложением и обоснованием методов налоговой оптимизации для исследуемого предприятия.

В заключении сделали выводы по итогам дипломного исследования.

У дипломной работы есть практическая значимость, поскольку ее основные положения и выводы сформулированы как конкретные рекомендации, которые предприятиям можно использовать для того, чтобы повышать эффективность налогообложения и деятельность в целом.