Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
ГЛАВА 9 ОРГАНИЗАЦИЯ ЭМИССИОННО-КАССОВОИ РАБОТЫ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ операции — это операции банка, связанные с выпуском налич- ных денег в хозяйственный оборот и их изъятием, а также кассовым обслуживанием клиентов. Центральный банк как эмиссионный банк страны осуществляет выпуск и изъятие наличных денег через свои учреждения. Организация регулирования эмиссионно- операций Банком России осуществляется в рамках следующих направле- ний деятельности: • организация и регулирование собственных операций, в том числе выпуск наличных денег в обращение и их изъятие, а также кас- совое обслуживание клиентов (кредитных организаций, органов государ- ственной власти, бюджетов различных уровней и др.); • регулирование кассовых операций кредитных организаций. Эмиссионные операции — это операции по выпуску денежных знаков в обращение и их изъятию из обращения. Кассовые операции — это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением и инкассацией наличных денег. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в экономике, соотно- шение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных купюр и разменной монетой. В соответствии с Положением Банка России от 5 января 1998 г. № «О пра- вилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» все организации, предприятия, учреждения (далее — предприятия) независимо от формы должны хранить свободные денеж- ные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных ус- ловиях. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых пред- приятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 28 декабря 2007 г. № 132-И «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» и Положением от 24 апреля 2008 г. № «О по- 123 рядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России на территории Российской Федерации». В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов. Оборот наличных денег в хозяйстве можно проиллюстрировать следующей схе- мой (рис. 9.1). Основными задачами учреждений Банка России в деле организации денежного обо- рота и кассового обслуживания клиентов являются: • безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе; • своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов на- личных денег, поступивших в кассы РКЦ; • своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получе- ние наличных денег; • организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокраще- ние издержек на его осуществление; 124 • контроль за соответствием состава банкнот и монеты в обраще- нии потребностям оборота; • контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении (сорти- ровка; экспертиза платежеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы РКЦ; прием и обмен денежных знаков, имеющих явный брак пред- приятий Гознака); • строгое соблюдение законов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре каждого РКЦ создается отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений: приходных, расходных, приходно-расход- ных, разменных касс и касс пересчета. Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами опера- ционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кас- совые документы и наоборот. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу де- нег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежные и поддельные банкноты и монеты, независимо от того, в каком учреждении Банка России это обнаружено. Все работники РКЦ, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный Банком России порядок работы с денежной на- личностью. Организация работы приходных касс Приходные кассы осуществляют прием денег от организаций, учреждений, пред- приятий и кредитных организаций. Прием денег от организаций и коммерческих банков осуществляется по объявлениям на взнос наличными, а от сотрудников учреж- дений Банка России — по приходным кассовым ордерам. Получив объявление на взнос наличными, кассир сличает подпись, соответствие суммы цифрами и прописью и принимает деньги: • от организаций — банкноты полистно, монету по кружкам; • от кредитных организаций — банкноты полными и неполными пачками с про- веркой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия чет- ких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизи- тов; монету мешками с проверкой наличия реквизитов, правильности и целости упаковки и пломбы. После приема денег кассир сверяет фактически оказавшуюся сумму с суммой, указанной в приходном документе. При выявлении неплатежных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вноситель заново заполняет кассовый документ на фактически вносимую сумму. Сомнительные денежные знаки передаются на экспертизу, на них выписывается квитанция с указанием достоинства, серий, номеров и общей суммы принятых на экспертизу денежных знаков, которая передается под расписку заведующему кассой (эксперту) для проведения экспертизы. В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним, составляет справку и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег, подписывает справку и сверяет 125 в ней кассовые обороты с записями в кассовых журналах операционных работников. Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную налич- ность вместе с приходными документами кассир сдает заведующему кассой под расписку. Заведующий кассой проверяет количество корешков, целостность упа- ковки и пломб и наличие необходимых реквизитов, сверяет сумму принятых им денег со справкой кассира и подписывает ее. Организация работы касс пересчета Кассы пересчета организуются в РКЦ для пересчета денежной наличности. Пе- ресчет денег организуется бригадами кассиров. На каждую бригаду назначается кон- тролер, который осуществляет надзор за работой бригад, организует их работу. Контролер получает денежную наличность для проведения пересчета из оборот- ной кассы или из резервных фондов под расписку. Для пополнения недостач, непла- тежных и сомнительных банкнот заведующий кассой ежедневно вьщает под отчет контролеру необходимую для этого сумму денег. Пересчет осуществляется рами. Пересчитанные сформированные пачки обандероливаются и упаковываются в полиэтиленовый рукав. При выявлении недостач, излишков, неплатежных и сомнительных банкнот оформляется соответствующий акт. Сомнительные денежные знаки отправляются на экспертизу, излишки сдаются контролеру. Обработанные пачки сдаются контролеру, который составляет справку об обра- ботанной кассой пересчета денежной наличности. Пересчитанная и упакованная наличность вместе со справкой сдается в оборотную кассу или в резервные фонды под расписку. Организация работы расходных касс Расходные кассы организуются в РКЦ для выдачи наличных денег клиентам. Де- нежная наличность из кассы выдается только в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака. Выдача денег осуществляется: • учреждениям и кредитным организациям — по денежным чекам; • сотрудникам учреждений Банка России — по расходным кассовым ордерам. Для совершения расходных операций заведующий кассой вьщает кассирам не- обходимые суммы под расписку. После получения денег клиент имеет право пересчитать их в специально отве- денном помещении обязательно в присутствии одного из кассовых работников РКЦ. В конце операционного дня кассир сдает остаток подотчетной суммы заведую- щему кассой под расписку. Разменные кассы могут организовываться в РКЦ для выдачи клиентам монет в обмен на банкноты. Порядок оформления и возмещения кассовых просчетов и других нарушений эмиссионно-кассовой дисциплины На обнаруженные в РКЦ излишек, недостачу, неплатежеспособный и сомнитель- ный денежные знаки составляется акт. На основании акта сумма излишков, обна- руженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет, сумма недостач или неплатежеспособных денежных знаков в безакцептном порядке списывается с корреспондентского счета этой кредитной организации. При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым работником РКЦ в результате кассового просчета на сумму свыше 500 руб., а также хищения, 126 растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник РКЦ немедленно сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию. О случае хищения или других злоупотреблений начальник РКЦ уведомляет след- ственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями работника РКЦ, допустившего хищение, растрату, подлог. Составляется акт ревизии в трех экземплярах, два из которых вместе с сообще- нием о происшествии направляются территориальному учреждению Банка России, которое в свою очередь информирует об этом Банк России. После этого территори- альное учреждение рассматривает представленные РКЦ материалы и определяет, достаточны ли меры, принятые начальником РКЦ в отношении упорядочения кас- совой работы и взыскания причиненного Банку России ущерба с виновного лица. Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится в соот- ветствии с действующим законодательством РФ. О каждом случае допущенного в РКЦ нарушения эмиссионно-кассовой дисцип- лины (превышение лимита оборотной кассы, незаконный выпуск денег в обраще- ние) расчетно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России. 9.2. КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ Взаимоотношения учреждений Банка России с кредитными организациями строятся на основе законов РФ и нормативных документов Центрального банка. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация ра- боты учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам кре- дитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности — с Порядок кассового обслуживания кредитных организаций расчетно-кассовыми центрами установлен Положением Банка России № «О порядке ведения кас- совых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и Инструкцией № 132-И «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций». Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовыми центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организа- циями. За кассовое обслуживание РКЦ плату с клиентов не взимают. Вместе с тем в мировой практике есть и другие примеры. Так, в целях стимулирования банков к самостоятельной обработке наличности с 2007 г. в США с кредитных учреждений взимается плата за кассовое обслуживание банкнотами номиналом 10 и 20 долл. (за исключением изношенных банкнот). Кроме того, введена плата за встречные пере- возки банкнот (из банков, которые в течение недели сдают на обработку и одновре- менно заказывают банкноты тех же номиналов). В результате введения комиссии существенно сократилось количество изымаемых из обращения банкнот, а коммер- ческие банки стали передавать меньше наличности на обработку в ФРС США. На кассовом обслуживании в учреждениях Банка России по состоянию на 1 ян- варя г. находилось: • 8230 кредитных организаций и их подразделений; • 126 организаций, не являющихся В гг. прослеживалась тенденция увеличения количества клиентов уч- реждений Банка России в связи с приемом на кассовое обслуживание открываемых филиалов, дополнительных и кредитно-кассовых офисов кредитных организаций, 1 Годовой отчет Банка России за 2010 г. С. 120. 127 1 Российское объединение инкассации Банка России создано Центральным бан- ком, входит в единую систему Банка России (ст. 83 закона о Центральном банке), но является самостоятельным подразделением. Объединение — крупнейший перевоз- чик ценностей в России. Основным направлением деятельности является перевозка ценностей Резервного фонда Банка России. Кроме того, РОСИНКАС обеспечивает доставку межбанков- ских расчетных документов, экспедирование расчетных документов и корреспонденции, до- ставку секретной корреспонденции, охрану объектов Банка России и мест хранения доставку денежной наличности, инкассацию ценностей для кредитных организаций и их кли- ентов. Разветвленная сеть РОСИНКАС насчитывает порядка 500 подразделений во всех ре- гионах России, 76 филиалов. 128 заявке кредитной организации на основании денежного чека, полученного опера- ционным работником РКЦ от кредитной организации накануне дня выдачи. Кредитные организации, передающие информацию по каналам связи для получения наличных денег с корреспондентского счета представляют в РКЦ накануне дня выдачи платежные поручения на перечисление денежных средств с корреспондентских счетов (субсчетов) на специальный счет. Кредитная организация может заранее платежным поручением перечислить не- обходимую сумму денег со своего счета на счет РКЦ. Такой порядок гарантирует получение наличных денег кредитной организацией, а РКЦ позволяет заблаговре- менно подготовиться к их выдаче. В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил, сроков и по- рядка составления предварительной заявки на получение денежной наличности в РКЦ. Эти условия определяются в каждом конкретном случае по договоренности между РКЦ и кредитной организацией и, как правило, закрепляются в договоре на кассовое обслуживание. Кредитная организация имеет право сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации, а также получать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, заключенного между этими кредитными организациями. Другим важным направлением взаимоотношений Центрального банка с кредит- ными организациями в области совершения кассовых операций является обязан- ность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излиш- нюю денежную наличность, которая не нужна им для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов. При этом требуется соблюдение двух условий: • необходимо, чтобы деньги, сдаваемые в РКЦ, были сформированы, упако- ваны и оформлены в соответствии с требованиями Положения Банка Рос- сии • кредитная организация согласовывает с РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче. При кассовом обслуживании кредитных организаций учреждениям Банка России запрещается выдавать денежные знаки таких номиналов, которые неудобны для работы кредитных организаций. Недопустимым также является и отказ со стороны учреждений Банка России принимать от кредитных организаций излишнюю денеж- ную наличность, если соблюдены все перечисленные условия. Порядок обработки, формирования и упаковки банкнот и монеты В кредитных организациях (филиалах) и внутренних структурных подразделениях кредитных организаций на территории РФ применяется единый порядок обработки, формирования и упаковки рублевой денежной наличности, установленный Поло- жением Банка России № Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монета — по достоин- ствам. Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России фор- мируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно. Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки и обандероливаются банде- ролью установленного образца, имеющей стандартные реквизиты. На бандероли проставляются также сведения о кредитной организации, дата, штамп и подпись кассового работника, производившего сортировку и пересчет банкнот. 129 Каждые корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона со стандарт- ными реквизитами и сведениями о кредитной организации и кассовом работнике. Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. Полные и неполные корешки разного до- стоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более листов. Каждая пачка упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет). Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Максимальная сумма вло- жения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. — 40 руб., 5 коп. — 100 руб., 10 коп. - 250 руб., 50 коп. - 1000 руб., 1 руб. - 1500 руб., 2 руб. - 2000 руб., 5 руб. — 5000 руб. Организация работы с неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью де- нежных знаков в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 г. № 1778-У и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России. Кас- совые работники должны иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения платежеспособности и подлин- ности банкнот и монеты Банка России. Контроль осуществляется с использованием технических средств. Под платежеспособностью понимается способность денежных знаков при наличии на них определенных повреждений или дефектов, установленных Признаками платеже- способности банкнот и монеты, оставаться полноценным и ничем не ограниченным платежным средством. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории РФ (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: • банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; име- ющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; • монета Банка России: имеющая мелкие механические повреждения, но пол- ностью сохранившая изображения на аверсе и реверсе. 2. Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силу закон- ного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: • утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55% от пер- воначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие); • склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55% от первоначальной пло- щади банкноты; 1 Сомнительные денежные знаки — денежные знаки, вызывающие сомнение в их платежеспособ- ности. 130 • составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты; • изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них от- четливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для пред- отвращения хищения банкнот при их • брак изготовителей. 3. обмену по номиналу монета Банка России, имеющая силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащая признаков подделки, но имеющая повреждения следующего характера: • изменения первоначальной формы (погнутая, сплющенная, надпиленная, имеющая отверстия и следы удаления но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе; • следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет); • брак изготовителей. Перечисленные в п. 2 и 3 банкноты и монета принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает операции в соответствии с законодательством РФ, а также кредитными организациями от юри- дических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц. Обмен указанных банкнот и монеты производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. 4. Банкноты и монета Банка России, не имеющие силы законного средства на- личного платежа на территории РФ или содержащие признаки подделки или име- ющие повреждения, не указанные в п. (в том числе расслоенные банкноты, банкноты с отпечатанным словом «Образец»), являются неплатежеспособными и не подлежат обмену. При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредит- ные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России. Экспертиза — комплексное исследование денежного знака в учреждении Банка Рос- сии с целью установления его платежеспособности, т.е. способности выполнять функцию законного средства наличного платежа на территории РФ. Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка Рос- сии используются специальные сетки. В РКЦ экспертизу денежных знаков проводит заведующий кассой (эксперт). В 1993 г. в Банке России была образована экспертная служба, в территориальных учреждениях была введена должность эксперта. В Департаменте наличного денеж- ного обращения проводится обучение специалистов по проведению экспертизы денежных знаков. Экспертиза платежеспособности сомнительных денежных проводится экспертом в течение 5 рабочих дней со дня их выявления или сдачи на экспертизу с использованием технических средств. Если экспертиза признает платежеспособность денежных знаков, на банкноте проставляется штамп «Обменено» с указанием наименования РКЦ, дата, фамилия В г. количество экспертиз денежных знаков Банка России, проведенных учреждениями Банка России, составило 1,45 млн, включая исследование сомнительных денежных знаков — 0,77 млн, контроль правильности обмена банкнот и монеты — 0,68 млн. 131 и подпись производившего экспертизу. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе РКЦ отдельно от других денежных знаков. Если экспертиза признает денежные знаки подлинными, но неплатежеспособ- ными, не содержащими признаков подделки, на банкнотах проставляется штамп с надписью «В обмене отказано» с указанием необходимых реквизитов и деньги воз- вращаются клиенту вместе с актом экспертизы. Если банкноты признаются экспертизой поддельными, ставится штамп с надпи- сью «Подделка». Незамедлительно РКЦ с помощью средств связи извещает терри- ториальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы. Поддельные денежные знаки передаются в территориальные органы внутренних дел. Вопросы для контроля знаний В чем отличие операций Центрального банка от кассовых операций кредитных организаций? 2. Какие функции выполняют приходные, расходные кассы и кассы пересчета в территориальных уч- реждениях Банка России? 3. Как в Банке России организована работа по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций? 4. Почему кредигные организации сдают излишки денежных знаков в Банк России? 5. Расскажиге о гом, как проводится экспертиза денежных знаков в территориальных учреждениях Банка России. Тестовые и практические задания 1. Кассовые операции — это: а) операции с бюджетными средствами; б) операции, проводимые Банком России на безвозмездной основе; в) операции по приему, хранению, выдаче и инкассации денежной наличности; г) операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц. 2. Лимит остатка кассы устанавливается: а) предприятиям, учреждениям, организациям; б) кредитным организациям; в) банковским группам; г) Банку России. 3. Кредитные организации определяют: а) лимит остатка кассы на конец операционного дня; б) сумму минимального остатка хранения наличных денег; в) минимальный размер хранения; г) максимальную сумму резерва наличных денег для выдач клиентам. 4. Установите соответствие между следующими утверждениями. Прием наличных денег в РКЦ осуществляется: а) от кредитных организаций; а) по денежным чекам; б) от сотрудников Банка России; б) по объявлениям на взнос наличными; в) по приходным кассовым ордерам. 5. Кредитная организация может получать в Банке России наличные деньги: а) в пределах остатка средств на счете в Банке России; б) в сумме, превышающей остаток средств на счете в Банке России; 132 в) в пределах кредитной линии; г) в сумме, необходимой для осуществления выплат клиентам. 6. Платежеспособными являются банкноты: а) склеенные из нескольких частей, принадлежавших разным банкнотам одного до- стоинства; б) утратившие 55% от своей площади; в) загрязненные, и утратившие угол; г) имеющие надпечатку цифр, изменяющую номинал. 7. Дайте пояснения к схеме оборота денег в хозяйстве. |