банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 29 из 88

ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Понятие и критерии кредитоспособности клиента

Кредитоспособность (от англ. creditworthiness) – комплексная правовая и фи- нансовая характеристика заемщика, представленная финансовыми и нефинансо- выми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок оплатить заем. Основана на финансовой способности экономического субъекта (физических и юридических лиц)погашать взятые на себя долги (эконо- мическая кредитоспособность) и желание их погашать (т. е. готовность платить).

В качестве потенциальных заемщиков могут выступать дееспособные физи- ческие и юридические лица, удовлетворяющие критериям коммерческого банка, предъявляемым к их платежеспособности и кредитоспособности.

Виды кредитов и их параметры: валюта кредита, процентная ставка (вклю- чая ее дифференциацию по видам и срокам кредитов, категориям заемщиков, по- рядок ее изменения и другие критерии), состав и величина комиссий, сроки креди- тов, предельные размеры кредитов, требования к обеспечению, перечень рисков, подлежащих обязательному страхованию и другие дополнительные условия – опре- деляются коммерческим банком в зависимости от платежеспособности и кредито- способности заемщиков.

Актуальным на сегодняшний день становится вопрос оценки кредитоспособ- ности заемщика на основе машинного обучения. В отдельных сегментах банков- ского бизнеса решения о выдаче кредита принимаются практически без участия человека. К таким сегментам относится кредитование малого бизнеса и рознич- ных клиентов. В кредитовании крупных корпоративных клиентов данная практика не позволяет полностью отказаться от экспертизы кредитного специалиста, но, тем не менее, оказывает существенную помощь в обработке и анализе больших объемов данных, таких как новости в СМИ и транзакции по расчетным счетам.

Коммерческий банк на основе действующего законодательства самостоятель- но устанавливает требования к финансовому положению заемщика. В примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика входят:

1. 
   Данные официальной отчетности (официальные документы):
   
   1. 
      Для заемщика – юридического лица:
      

• 
  годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в полном объеме, состав- ленная на основании форм, утвержденных приказом Минфина России № 66н;
  
• 
  публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
  
• 
  бухгалтерский баланс;
  
• 
  отчет о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
  

• 
  сведения, представляемые в составе форм федерального статистического наблюдения в Федеральную службу государственной статистики (Росстат);
  
• 
  данные по формам налоговой отчетности, представляемым в налоговые органы;
  

1. 
   Для заемщика – юридического лица, являющегося субъектом малого пред- принимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, упро- щенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтер- скую (финансовую) отчетность:
   

• 
  сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги учета до- ходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяю- щих упрощенную систему налогообложения;
  
• 
  свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход;
  

1. 
   Для заемщика – физического лица:
   

• 
  заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;
  
• 
  иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
  

2. 
   Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности для юридического лица:
   
   1. 
      Отчетность, составленная в соответствии с международными стандар- тами финансовой отчетности;
      
   2. 
      Управленческая отчетность и иная управленческая информация;
      
   3. 
      Бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
      
   4. 
      Информация, раскрываемая в соответствии со ст. 30 Федерального зако- на от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и Положением Банка России от 30.12.2014 г. № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных цен- ных бумаг» в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
      
   5. 
      Данные о движении денежных средств;
      
   6. 
      Данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
      
   7. 
      Справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных орга- низациях;
      
   8. 
      Справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов, об отсутствии задолженности перед бюджетами всех уровней и вне- бюджетными фондами;
      
   9. 
      Сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика;
      
   10. 
       Иные доступные сведения, в том числе:
       

• 
  наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
  
• 
  общее состояние отрасли, к которой относится заемщик;
  
• 
  конкурентное положение заемщика в отрасли;
  
• 
  деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика;
  
• 
  качество управления организацией-заемщиком;
  

• 
  краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика;
  
• 
  степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в при- нятии решений;
  
• 
  принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
  
• 
  существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или)
  

заказчиков;

• 
  меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения;
  
• 
  вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
  
• 
  информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизне- са, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты);
  
• 
  степень зависимости от государственных дотаций;
  
• 
  значимость заемщика в масштабах региона;
  
• 
  зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг;
  
• 
  вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало про- цедуры банкротства и (или) процедуры ликвидации заемщика;
  
• 
  информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами.
  

3. 
   Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в со- поставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержа- щие сведения:
   

• 
  о финансовой устойчивости (состоятельности);
  
• 
  о ликвидности (платежеспособности), в том числе о движении денежных средств;
  
• 
  о прибыльности (рентабельности);
  
• 
  о деловой активности и перспективах развития соответствующего сегмен- та рынка.
  

При расчете кредитоспособности и платежеспособности заемщика в зависи- мости от вида кредитования банком рассчитываются следующие коэффициенты:

1. 
   Кредит/Залог. Максимальная доля кредита в рыночной (оценочной) стои- мости предмета залога (ипотеки) не должна превышать предельного значения ко- эффициента Кредит/Залог (К/З), определяющего максимальный размер кредита, который может быть предоставлен коммерческим банком заемщику в зависи- мости от оценочной стоимости предмета залога (ипотеки).
   

Банком устанавливается стандартное или базовое значение коэффициента К/З по кредитам и верхняя допустимая граница диапазона значений коэффициента К/З. Например, для ипотечного кредита базовое значение коэффициента К/З рав- но 70 %, верхняя граница – до 95–100 %.

Банком могут устанавливаться региональные и индивидуальные значения ко- эффициента К/З, которые зависят:

• 
  от региона предоставления кредита (или расположения предмета залога);
  

• 
  темпов роста цен на рынке недвижимости;
  
• 
  типа объекта недвижимости, предоставляемого в качестве обеспечения;
  
• 
  сегмента целевой аудитории;
  
• 
  наличия и типа дополнительно предоставляемого обеспечения по кредиту и др.
  

2. 
   Платеж/Доход. Отношение ежемесячных платежей по кредиту (платеж в счет погашения основного долга и уплаты процентов – ежемесячный аннуитет- ный платеж) потенциального заемщика к доходам за тот же период (Платеж/ Доход, или П/Д).
   

Коэффициент П/Д показывает отношение ежемесячных платежей по кредиту, включающих только платежи в счет погашения основного долга и уплаты про- центов, к среднемесячным доходам потенциального заемщика и равен отноше- нию ежемесячного аннуитетного платежа по кредиту к ежемесячным чистым совокупным доходам потенциального заемщика (формула 8.1):

Коэффициент П/Д=

Ежемесячный платеж в счет погашения основного долга и процентов по кредиту (аннуитетный платеж) заемщика, в валюте кредита

Сумма ежемесячных чистых совокупных доходов потенциального заемщика (чистый доход), в валюте кредита

. (8.1)

Этот коэффициент определяет предельно допустимую долю расходов по кре- диту (в части платежей по основному долгу и процентам)в совокупных доходах потенциального заемщика, исходя из критериев, устанавливаемых банком. Пре- вышение этого коэффициента говорит о повышенном риске при предоставле- нии кредита с точки зрения способности потенциального заемщика своевременно погашать кредит.

3. 
   Обязательства/Доход. Отношение ежемесячных обязательств потенциаль- ного заемщика к доходу потенциального заемщика за тот же период (Обязатель- ства/Доход, или О/Д).
   

Коэффициент О/Д – это соотношение, определяющее удельный вес общей суммы обязательств потенциального заемщика в его доходах. Этот коэффициент определяет предельно допустимую долю общих долгосрочных обязательств по- тенциального заемщика в его бюджете, включая расходы, связанные как непо- средственно с выплатой кредита, учитываемые при расчете коэффициента П/Д, так и с другими долгосрочными обязательствами.

Коэффициент О/Д равен отношению обязательных ежемесячных обязательств потенциального заемщика к ежемесячным чистым совокупным доходам потен- циального заемщика:

Коэффициент О/Д=

Сумма обязательных ежемесячных платежей


Сумма ежемесячных чистых совокупных доходов заемщика

.(8.2)

В соответствии с требованиями банка, как правило, размер ежемесячных обязательств потенциального заемщика не должен превышать 60–70 % его чис- того совокупного дохода.

4. 
   Активы/Кредит. Для определения достаточности собственных средств потенциального заемщика рассчитывается коэффициент Активы/Кредит (А/К), который показывает отношение всех активов (денежных и иных материальных активов) потенциального заемщика к запрашиваемой сумме кредита:
   

Коэффициент А/К=

Сумма всех активов потенциального заемщика Сумма кредита

. (8.3)

5. 
   Максимальный размер ежемесячного аннуитетного платежа. Расчет мак- симально допустимого размера ежемесячного аннуитетного платежа для потен- циального заемщика производится в следующей последовательности.
   

Рассчитываются величины максимально допустимых размеров ежемесячного аннуитетного платежа по кредиту, исходя из установленных банком предельных значений двух коэффициентов – П/Д и О/Д:

Максимальный размер ежемесячного аннуитетного платежа

Сумма чистых

• 
  совокупных доходов потенциального заемщика
  

• 
  П/Д;
  

Максимальный размер

ежемесячного –

аннуитетного платежа

Сумма чистых совокупных

доходов потенциального заемщика

• 
  О/Д –
  

Величина ежемесячных обязательств . потенциального

заемщика

Выбирается наименьшая из полученных в результате расчета величина. Данный расчетный показатель принимается в качестве максимально допусти-

мого размера ежемесячного аннуитетного платежа для потенциального заемщика.

6. 
   Лимит платежеспособности. Расчет лимита платежеспособности произво- дится по следующей формуле:
   

П(1 – (1 + /1i2)
(n– 2)
(8.4)

Лимит платежеспособности= ,

i/12

где n– число платежных периодов (месяцев при ежемесячном погашении);

i – 1/1200 (одна тысяча двухсотая) значения процентной ставки с точностью до 4-го знака после запятой;

П – максимально допустимая сумма ежемесячного аннуитетного платежа по кредиту, включающего платежи по основному долгу и процентам.

Полученная в результате расчета величина округляется до целых единиц пу- тем отбрасывания дробной части.

7. 
   Расчет аннуитетных платежей (формула 8.5):
   

РS i(

• 
  , (1  i)ⁿ– 1
  

(8.5)

где P– ежемесячный аннуитетный платеж;

S– сумма кредита;

i– ежемесячная процентная ставка (рассчитывается по следующей формуле: годовая процентная ставка/100/12);

n– срок, на который берется кредит (указывается количество месяцев).

8. 
   PD (probabilityofdefault) – вероятность наступления дефолта. Вероятность дефолта (PD) – оценка вероятности наступления дефолта в тече-
   

нии определенного периода времени. В соответствии с МСФО 9 оценка вероятности дефолта должна быть объективной и отражать точку зрения руководства о буду- щем. PD является вероятностью того, что кредит не будет выплачен из-за дефолта.

Вероятность дефолта компании (PD) представляет собой отношение количе- ства дефолтов за год, произошедших с совершенно аналогичными компаниями, к общему числу таких компаний (среднегодовая частота дефолтов).

Вероятность дефолта рассчитывается для каждого заемщика в отдельности либо в целом по портфелю однородных ссуд на основе различных моделей: струк- турных, сокращенной формы, скоринговых.

Наиболее часто используются скорринговые модели, где заемщикам присваи- ваются рейтинги, характеризующие их финансовое положение и способность вы- полнять свои обязательства перед банком. Весь диапазон возможных значений рейтингового балла разбивается на интервалы, называемые рейтинговыми груп- пами. Вероятность дефолта заемщика является оценкой процента компаний его рейтинговой группы, которые испытают дефолт в течение года ¹.

9. 
   EAD (exposureatdefault) – абсолютная величина потерь при дефолте. EAD представляет собой оценку суммы, подвергаемой риску, т. е. части кредита, которая теряется в случае дефолта.
   

При расчете EAD учитываются параметры кредита: тип кредитного продукта, срок, сумма, текущая задолженность, наличие обеспечения.

Абсолютная величина потерь при дефолте определяется тремя компонента- ми: текущей задолженностью, неиспользованным остатком лимита и коррекцией (формула 8.6):

EAD = Текущая задолженность + ССF  (Неиспользованный лимит – Коррекция), (8.6)

где CCF – Credit Conversion Factor (фактор кредитной конверсии), который отве- чает за использование неосвоенной доли лимита, зависит от кредитной политики банка. По стандартному кредиту с погашением основной суммы долга в конце срока CCF = 1.





¹ ШустовВ.Н.Управление кредитным риском на основе методов продвинутого IRB-подхода //

Аудит и финансовый анализ. 2011. № 5.

Базельским комитетом выработаны рекомендации, в соответствии с которы- ми коррекция EAD может производиться только на обеспечение, которое может быть легко реализовано для быстрого возврата части или всей суммы кредита.