банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 28 из 88

Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Выдача и обслуживание кредитов предполагают достаточно большую рабо- ту банка, которая необходима для снижения риска потерь при проведении такой операции.

Последние статистические данные показывают ежегодное увеличение объемов размещаемых кредитными организациями средств, но стоит отметить, что при этом также наблюдается рост просроченной задолженности практически по всем категориям заемщиков.

Кредитный процесс включает в себя сложную гамму принципов, форм, мето- дов и условий организации кредитных отношений. Это – определение субъектов и объектов кредитования, видов кредитов, условий и этапов кредитования, мето- дов кредитования и форм ссудных счетов, видов обеспечения возвратности кре- дитов, процедуры выдачи кредитов и порядок погашения ссуд, содержания кре- дитного договора, а также форм и методов контроля за использованием кредитов.

Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых банк осуществляет определенную деятельность, связан- ную с выдачей конкретной ссуды:

1. 
   рассмотрение кредитной заявки;
   
2. 
   оценка кредитоспособности клиента;
   
3. 
   подготовка и заключение кредитного договора;
   

4. 
   предоставление ссуды;
   
5. 
   кредитный мониторинг;
   
6. 
   возврат кредита, прекращение действия кредитного договора. Рассмотрим последовательно указанные этапы:
   

1. 
   й этап– рассмотрение кредитной заявки. В заявке содержатся исход- ные сведения о требуемом кредите: цель получения, размер, срок, предполагае- мое обеспечение, планируемые источники погашения кредита, информация о за- емщике. На этом этапе банк выясняет серьезность намерений заемщика, оцени- вает его репутацию и обоснованность кредитной заявки;
   
2. 
   й этап– оценка кредитоспособности клиента. Кредитоспособность за- емщика – это синтетический показатель, в котором фокусируется вся совокуп- ность условий и факторов, определяющих характер и эффективность его деятель- ности. Оценка кредитоспособности клиентов базируется на основе глубокого и объективного анализа отчетной и текущей финансово-экономической информа- ции, баланса, отчета о финансовых результатах, кредитной истории и кредитной заявки;
   
3. 
   йэтап–подготовкаизаключениекредитногодоговора.
   

Кредитный договор представляет собой юридическую основу кредитной сделки. Это соглашение о предоставлении банковского кредита на определенных условиях.

В преамбуле кредитного договора указываются реквизиты кредитора и заем- щика, в том числе представители, имеющие полномочия подписывать договор, юридические адреса сторон, условия предоставления кредита (сумма выдавае- мого кредита, срок кредитования, условия начисления и взимания процентов, график погашения основной суммы долга, целевое использование кредита). Если открывается кредитная линия, указывается максимальный размер кредитной ли- нии, срок ее действия, процентные условия, оговаривается оплата за открытие кредитной линии.

Кредитный договор содержит различные виды ограничительных условий.

Эти условия могут быть:

• 
  утвердительные (они предусматривают, что заемщик должен предприни- мать определенные действия на весь срок заключенного кредитного договора, например, периодически предоставлять в банк финансовую отчетность, поддер- живать определенный оговоренный уровень ликвидности/капитала);
  
• 
  отрицательные (они предписывают заемщику не совершать определенных действий без одобрения банка, например, не увеличивать сумму своего долга, не участвовать в соглашениях с другими предприятиями, не осуществлять продажу активов, не выплачивать высокие дивиденды акционерам и т. д.).
  

В кредитном договоре содержится раздел, касающийся случаев невыполне- ния условий договора. Имеется указание, какие действия заемщика/отказ от них являются существенным нарушением кредитного договора, в этом случае указы- вается, какие юридические действия может предпринимать банк для того, чтобы вернуть выданный кредит. Может быть указано, кто несет расходы по взысканию
кредита, в том числе судебные издержки при возбуждении судебного процесса по кредитному договору.

Типовая форма кредитного договора содержит следующие разделы:

1. 
   предмет договора – выданная банковская ссуда на конкретный срок с упла- той определенного процента, т. е. в этом разделе определяются вид, размер, сро- ки и цель кредита;
   
2. 
   условия обеспечения обязательств – конкретные виды материальных средств и условия их использования для погашения задолженности по предоставленной ссуде;
   
3. 
   плата за пользование кредитом – процентные ставки по срочным, прод- ленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентов;
   
4. 
   порядок предоставления, использования и погашения кредита: обязатель- ства банка – направления валюты ссуд, материальная ответственность за задерж- ку выдачи денежных средств, компенсация упущенной выгоды, обязательства кли- ента – своевременность возврата ссуды, уплата процентов, использование на за- явленные цели;
   
5. 
   ответственность сторон, в частности, заемщика за невыполнение догово- ра – досрочное взыскание задолженности, принудительное погашение ссуды и процентов, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров (работ, услуг) на погашение задолженности;
   
6. 
   дополнительные условия: возможность изменения содержания договора, продления сроков кредита, введения новых процентных ставок, расторжения договора; порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов, участие в урегулировании возникающих конфликтов выше- стоящих органов заемщика и банка; особые условия кредитования – предоставление ссуды в пределах имеющихся ресурсов, возможность задержек выдачи из-за от- сутствия ресурсов кредитования;
   
7. 
   юридические адреса и реквизиты сторон.
   

4. 
   й этап– предоставление ссуды – осуществляется после подписания до- говора обеими сторонами.
   

Предоставление банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1. 
   юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный/текущий/корреспондентский счет, в том числе при предо- ставлении кредита на оплату платежных, а также при выдаче кредита на выплату заработной платы;
   
2. 
   физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления средств на счет физического лица в одном из банков либо наличными – через кассу банка;
   
3. 
   в иностранной валюте юридическим и физическим лицам уполномочен- ными банками только в безналичном порядке.
   

Способы предоставления банковского кредита:

– разовое зачисление средств на счет заемщика либо единовременная выда- ча наличных заемщику;

• 
  путем открытия кредитной линии;
  
• 
  кредитование банком расчетного/текущего/корреспондентского счета кли- ента и оплата расчетных документов в пределах установленного лимита кредито- вания в соответствии с договором;
  
• 
  участие банка в кредитной операции на синдицированной (консорциальной)
  

основе.

5. 
   й этап– кредитный мониторинг – представляет собой систему наблю- дения за выполнением всех условий заключенных кредитных договоров. Часто для реализации банком этого этапа кредитного процесса применяется внутрен- ний аудит. Основной задачей кредитного мониторинга выступает раннее выявле- ние всех возможных рисков, сопутствующих кредитной деятельности банка.
   
6. 
   йэтап–возвраткредита, прекращениедействиякредитногодоговора.
   

Погашение банковского кредита и уплата процентов по нему производятся в следующем порядке:

1. 
   путем списания денежных средств с расчетного/текущего/корреспондент- ского счета заемщика по его платежному поручению;
   
2. 
   путем списания средств в порядке очередности, установленной законода- тельством, со счета заемщика на основании платежного требования банка-креди- тора в безакцептном порядке, если договором предусмотрена возможность спи- сания средств без распоряжения клиента – владельца счета;
   
3. 
   путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений либо путем перевода денежных средств физических лиц через другие кредитные организации/органы связи, путем взноса наличных денег в кассу банка-кредитора либо путем удержания из суммы, причитающейся на оплату труда клиента-заемщика, являющегося работником банка по их заявлению/договору;
   
4. 
   в иностранной валюте погашение кредита юридическими и физическими лицами осуществляется только в безналичном порядке.
   

Кредит может быть погашен заемщиком добровольно (по истечение срока или досрочно), а если этого не произошло, то принудительно. Единой модели по- гашения кредита не существует. При возникновении просроченной задолженности банк переводит данный кредит на счет просроченных ссуд. В случае соглашения

о пролонгации кредита между сторонами заключается дополнительное соглаше- ние к кредитному договору.

Важным условием улучшения организации кредитного процесса является со- блюдение экономических нормативов, устанавливаемых Банком России.

На современном этапе развития кредитной деятельности банков в работе по совершенствованию кредитного процесса необходимо сосредоточиться на до- стижении уже поставленных перед кредитными институтами стратегических це- лей и задач, а именно:

• 
  на повышении качества кредитных портфелей (за счет проведения сбалан- сированной кредитной политики, использования надежных методов оценки и прог-
  

нозирования рисков, современных систем оценки кредитоспособности заемщиков, эффективной системы внутреннего контроля);

• 
  увеличении скорости принятия решений внедрением современных автома- тизированных систем принятия решений, использующих современные алгорит- мы обработки информации;
  
• 
  снижении влияния «человеческого фактора» путем принятия решений по кредитам с повышенным риском на коллективной основе, участия в процессе принятия решений независимых экспертов, применения автоматизированных систем, четкого документирования совершаемых сделок с целью повышения их прозрачности, использования психологической оценки работников, единолично принимающих решения о выдаче кредитов;
  
• 
  обеспечении независимости принимаемых решений как результата разде- ления функций по принятию решений, использования независимых контролеров на местах, участвующих в кредитном процессе, внедрения практики коллегиаль- ных форм принятия решений, передачи полномочий по принятию решений на бо- лее высокий уровень в зависимости от уровня риска;
  
• 
  росте эффективности предварительного, текущего и последующего конт- роля за счет автоматизации кредитного процесса и других направлений банков- ской деятельности, совершенствования внутреннего контроля, процедур оценки всех возможных рисков банка.
  

Стоит отметить, что некоторые перечисленные выше положения противо- речат друг другу. Так, повышение качества кредитных портфелей конфликтует с требованием увеличения скорости принятия решений, а обеспечение независи- мости принимаемых решений чаще всего приводит к росту, а не снижению стои- мости этих решений. Таким образом, кредитный процесс – это всегда компромисс, основанный на точной оценке уровня возможных рисков и меры ответственнос- ти за принимаемые решения.

Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредит- ного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Важная особенность организации банковского кредита состоит в отсутствии единообразной техноло- гии управления движением ссудного капитала. Она индивидуальна для каждого банка и зависит от сферы его деятельности, размеров, квалификации персонала и интересов собственников. Применительно к банковскому кредиту правильней говорить о наличии самих общих принципов, подходов, методов, сочетание, ком- бинация и детализация которых и обусловливают индивидуальность организации кредитного процесса.

Высокий уровень организации кредитного процесса возможен только на ос- нове комплексного, системного подхода, учитывающего характер многосторон- них связей и зависимостей.

5. Механизм обеспечения возвратности банковских ссуд

Банки постоянно управляют своей доходностью, учитывая риски, связанные с их кредитным портфелем. Соответственно одной из областей управления рис- ками, подлежащими постоянной оценке, являются ссуды банков, отражаемые

в классификации их активов, так как именно они представляют собой один из наи- более значительных потенциальных рисков потерь для кредитной организации.

Для оценки потенциального риска финансовых потерь банк должен опреде- лить стоимость обеспечения выданных ссуд, а при необходимости – размер соз- данного специального резерва.

Поскольку большинство банков постоянно увеличивают размер своих акти- вов, приоритетом их кредитной деятельности должна быть выдача «качествен- ных» кредитов, которые будут вовремя возвращены в соответствии с условиями кредитного договора. Но практика показывает, что это не всегда возможно: ре- цессия в экономике, увеличение затрат на обслуживание ссуды и многие другие непредвиденные факторы могут серьезно повлиять на способность заемщика по- гасить свой долг.

Один из способов, которым банки могут защитить свои активы, – достаточ- ный размер обеспечения, предоставляемого заемщиком для покрытия получен- ной ссуды. При определении достаточности предполагаемого обеспечения банк должен оценить право заемщика на реализацию активов, являющихся обеспече- нием, их остаточную и рыночную стоимость, определить такие параметры, кото- рые связаны с регулированием обеспечения по ссуде.

По степени обеспеченности кредиты могут быть:

• 
  с достаточным (полным) обеспечением, когда размер обеспечения равен или больше суммы предоставляемого кредита;
  
• 
  недостаточным (неполным) обеспечением, когда его стоимость меньше выданной суммы кредита;
  
• 
  без обеспечения (бланковые ссуды), т. е. материальное обеспечение выда- ваемой ссуды отсутствует. Как правило, такие кредиты предоставляются на ко- роткий срок и под более высокий процент.
  

Существуют следующие источники погашения кредита:

• 
  поток наличности – наличие денежных средств на счете заемщика. Данный источник является предпочтительным перед остальными и представляет собой первичное обеспечение кредита;
  
• 
  продажа (ликвидация) активов;
  
• 
  привлечение средств путем выпуска долговых обязательств (ценных бумаг). Последние два источника являются нежелательными, так как продажа акти-
  

вов может ухудшить состояние баланса, а дополнительные заимствования со сто- роны заемщика могут ослабить позиции банка как кредитора.
Применяемые в российской банковской практике виды обеспечения ссуд опре- делены законодательно, к ним относятся залог, независимая гарантия, поручи- тельство, страхование, цессия¹.

Залог– способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залого- держатель приобретает право в случае неисполнения заемщиком своих обяза- тельств получить возмещение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом. Разновид- ностями залога выступают залог имущества и залог прав. Оценка залога является важной частью работы банка.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с зако- нодательством РФ может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги

и имущественные права. В качестве залога могут выступать основные фонды, то- варно-материальные ценности, ценные бумаги, товаро-транспортные документы, валютные средства, депозитные вклады и пр. В течение действия кредитного до- говора залог может оставаться у залогодателя или передаваться залогодержателю.

Должник может заложить имущество одновременно нескольким кредиторам, если стоимость закладываемого имущества значительно превышает обеспечивае- мую сумму обязательств либо если сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы, т. е. обязательства могут выполняться последовательно.

Договор о залоге составляется отдельно от основного кредитного договора. Обеспечение в виде залога должно отвечать следующим условиям: рыноч-

ная стоимость заложенного имущества должна быть достаточна для возмещения суммы основного долга, процентов по кредиту и комиссионных, связанных с реали- зацией обеспечения, документы по залогу должны быть оформлены таким обра- зом, чтобы реализация обеспечения была возможной, когда эта реализация стано- вится необходимой (согласно действующим законодательным и нормативным ак- там), залогодатель должен быть собственником предмета залога.

Независимая гарантия– представляет собой обязательство гаранта пога- сить долг перед кредитором при наступлении гарантийного случая, которым яв- ляется неоплата должником по договору определенной суммы в определенный срок. Предусмотренное независимой гарантией обязательство гаранта перед бене- фициаром ограничено уплатой суммы, на которую выдана гарантия. В независи- мой гарантии может содержаться условие об уменьшении или увеличении суммы гарантии при наступлении определенного срока или определенного события. Такое обеспечение возможно только между юридическими лицами. Ответственность гаранта носит субсидиарный характер. По исполнении обязательства гарант

не приобретает права регрессионного требования к должнику о возврате уплачен- ной суммы. Гарантия оформляется гарантийным письмом, предъявляемым в кре- дитующее кредитное учреждение. Требование бенефициара должно быть пред- ставлено гаранту до окончания срока действия независимой гарантии.




¹ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 01.09.2020).
Гарантия заканчивается с прекращением обеспеченного ей обязательства, окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выда- на, вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии, по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.

Поручительство – договор с односторонними обязательствами, согласно ко- торому поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необхо- димости задолженность заемщика. Поручительство создает для кредитора боль- шую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обес- печенному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.

Таким образом, кредитор имеет право предъявить требование к должнику и по- ручителю либо к одному из них, причем как полностью, так и частично. Поручи- тельство может применяться при взаимодействии банка как с физическими, так и с юридическими лицами. Поручительство заканчивается с прекращением обес- печенного им обязательства, а также если кредитор в течение одного года со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю.

Страхование – особый вид экономической деятельности, связанный со сни- жением или перераспределением рисков между юридическими или физически- ми лицами (страхователями) и специализированными организациями (страхов- щиками). Объектом страхования при использовании такого обеспечения является ответственность заемщика за своевременное и полное погашение кредита (если страхователем выступает должник) либо ответственность заемщика перед бан- ком, если страхователем является банк.

Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третье- му лицу предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной для того, чтобы погасить ссудную задолженность. Если по уступлен- ному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая общую за- долженность по кредиту, то разница возвращается заемщику.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать один или несколько видов обеспечения, что закрепляется в кредитном договоре.

6. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

В процессе управления работающими активами банк обязан формировать различного рода специальные резервы на возможные потери. Это обусловлено кредитными рисками в деятельности коммерческих банков.

По кредитному портфелю и задолженности, приравненной к ссудной, банк формирует резерв на возможные потери по ссудам (РВПС). Наличие такого резерва позволяет более гибко и эффективно управлять ресурсами банка, поддерживать его ликвидность и надежность.
По инвестиционному портфелю тоже формируется специальный резерв под обесценение ценных бумаг.

Порядок образования и использования резерва регламентируется Положени- ем Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитны- ми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и прирав- ненной к ней задолженности».

В качестве задолженности, приравненной к ссудной,выделяются:

• 
  все предоставленные кредиты, включая МБК;
  
• 
  векселя, приобретенные банком;
  
• 
  суммы, не взысканные по банковским гарантиям;
  
• 
  факторинговые операции.
  

По этой задолженности банк формирует РВПС за счет отчислений, относи- мых на расходы банка.

РВПС создается после проведения классификации кредитного портфеля и оценки кредитного риска. Резерв может быть сформирован банком по каждой ссуде индивидуально или формироваться в целом по определенной группе ссуд, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Критерии классификации ссуд следующие:

1. 
   оценка финансового состояния заемщика, проводимая в соответствии с кредитной политикой банка по утвержденной методике. Результаты оценки на- ходятся в кредитном досье заемщика;
   
2. 
   возможности заемщика по погашению основной суммы долга и процентов, а также уплаты комиссионных и других платежей;
   
3. 
   уровень обеспеченности банковской ссуды.
   

Кредитный портфель банка подразделяется в зависимости от уровня кредит- ного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основной суммы долга и процентов в соответствии с договором, в целях определения размера расчетного резерва

в связи с действием факторов кредитного риска на основании профессионально- го суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

• 
  I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредит- ного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо не- надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
  
• 
  II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до20 %);
  
• 
  III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежа- щего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесцене- ние в размере от 21 до 50 %);
  
• 
  IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (ве-
  

роятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 % до 100 %);

• 
  V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероят- ность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обя- зательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.
  

Ссуды, отнесенные ко II–V категориям качества, являются обесцененными.

В нормативной документации Банка России предлагается относить ссуду/ портфель однородных ссуд к определенной категории качества, используя пред- ставленную ниже форму (табл. 7.2).
Т а б л и ц а 7.2

Определение категории качества ссуды²

Обслуживание долга/ финансовое положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Стандартные (I категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

Банк при оценке ссуды, учитывая дополнительные существенные факторы, имеет право повысить категорию качества ссуды максимум на одну категорию по сравнению с предусмотренной нормативным актом Банка России. Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на ка- тегорию качества ссуды. Но по ссудам, отнесенным ко II–V категориям каче- ства, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества ³.

Коммерческий банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим

портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформирован- ные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:



² О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности : Положение Банка России от 28.06.2017 г.

№ 590-П // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/ (дата обращения: 01.09.2020).

³ Категории качества обеспечения определены пп. 6.2 и 6.3 Положения Банка России от 28.06.2017 г.

№ 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

• 
  I категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформиро- ванного резерва 0 % (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);
  
• 
  II категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформиро- ванного резерва не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединен- ных в портфель;
  
• 
  III категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформи- рованного резерва свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
  
• 
  IV категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформиро- ванного резерва свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
  
• 
  V категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформиро- ванного резерва свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединен- ных в портфель.
  

Банк раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании ре- зерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территори- альные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд в составе отчет- ности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимос- ти ссуды). Данный резерв носит обязательный характер.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком еже-

дневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, т. е. в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

При уточнении размера сформированного резерва или определении величи- ны резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные данному заемщику, следует относить к наибо- лее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением мак- симального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размеров расчетного резерва.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квар- тал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

РВПС используется исключительно для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Безнадежная задолженность (задолженность, не имеющая источников пога- шения) списывается с баланса банка в следующем порядке:

• 
  нереальная для взыскания задолженность списывается по решению Совета директоров (наблюдательного совета) за счет созданного РВПС, а при его недостат- ке списывается на убытки отчетного года.
  

Нереальной для взыскания признается задолженность, по возврату которой предпринятые меры носят полный характер, включая реализацию залога, и свиде- тельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды;

• 
  задолженность по особым ссудам подлежит списанию после подтверждения процессуальным документом судебных и нотариальных органов, который свиде- тельствует о невозможности погашения задолженности за счет средств должника.
  

Особые ссуды – все крупные кредиты, ссуды инсайдерам, все необеспечен- ные ссуды, льготные ссуды, в том числе предоставленные по процентной ставке ниже ключевой ставки.

Основанием для списания ссудной задолженности по особым ссудам банка является: решение арбитражного суда о принудительной ликвидации должника, т. е. признание его банкротом; решение суда о признании гражданина – должника банкротом/безвестно отсутствующим/умершим; другие документы, подтверждаю- щие невозможность погашения просроченной задолженности в соответствии с законодательством; постановление судебных органов об отсутствии юридичес- кого лица – должника по месту юридического адреса.

Списанная с баланса задолженность не является аннулированной. Учитыва- ется за балансом в течение 5 лет. За этот срок банк регулярно в адрес должника направляет выписки о наличии просроченной задолженности, которые являются основанием для взыскания этой задолженности.

Центральный банк обязан проверять правильность формирования РВПС, а также правильность погашения задолженности по списанным ссудам.

В случае, когда ссудная задолженность покрывается должником, созданный под нее резерв восстанавливается в текущих доходах банка и тем самым увели- чивается налогооблагаемая база для расчета величины налога на прибыль кре- дитной организации.

Контрольные вопросы

1. 
   Чем обусловлена необходимость банковского кредита?
   
2. 
   За счет каких источников осуществляется банковское кредитование?
   
3. 
   Назовите особенности банковского кредита.
   
4. 
   Перечислите основные принципы банковского кредитования, дайте их характеристику.
   
5. 
   В чем заключается принцип платности кредита?
   
6. 
   Поясните сущность неосновных принципов кредита.
   
7. 
   Что представляет собой кредитная политика банка? Перечислите ее основные эле- менты.
   
8. 
   Какие факторы должен учитывать банк при формировании своей кредитной политики?
   
9. 
   Как координируют между собой кредитная и депозитная политики банка?
   
10. 
    Понятие кредитного процесса и его основные этапы.
    
11. 
    Механизм выдачи и погашения кредита.
    
12. 
    Какие документы регламентируют кредитный процесс в банке?
    

13. 
    Какие формы обеспечения возвратности ссуд вам известны?
    
14. 
    За счет каких источников возможно погашение ссудной задолженности?
    
15. 
    Какая существует взаимосвязь между доходностью банка и риском?
    
16. 
    С чем связаны риски банков при проведении кредитных операций?
    
17. 
    Назначение резерва на возможные потери по ссудам, механизм его формирования и использования.
    
18. 
    Условия погашения невозвращенных кредитов за счет РВПС.
    

190 ^{Банковское дело и банковские операции}
Глава 8