банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано
 Скачать 7.51 Mb.
|
Группа показателей оценки доходностиОценка доходности определяется по результатам оценок показателей при- быльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. Показатель прибыльности активов (ПД1 0) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по формуле 16.8: ФР–ЧД 0 ПД1 = раз ×100 %, (16.8) Аср где ФР – финансовый результат банка 27 без учета корректировок 28; ЧДраз – чистые доходы от разовых операций как разность между доходами и расходами от разовых операций банка. К доходамотразовыхоперацийотносятся: неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам; доходы от выбытия (реализации) имущества; прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка29. К расходам от разовых операций относятся: неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам; расходы банка по выбытию (реализации) имущества; прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности банка 30; 27 О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации : Указание Банка России от 08.10.2018 г. № 4927-У // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308860/ (дата обращения: 01.07.2020). 28 О внесении изменений в Указание Банка России от 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке эконо- мического положения банков» : Указание Банка России от 27.11.2018 г. № 4976-У (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2019 г. № 53872) // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 01.06.2020). 29 Там же. 30 Там же. Аср – средняя величина активов, рассчитывается по формуле средней хроно- логической для показателя А 31. Показатель прибыльности капитала (ПД2 0) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капи- тала по формуле 16.9: ПД2 = ФР–ЧД–Нраз ×100 %, (16.9) 0 где Н – начисленные налоги; Кср Кср – средняя величина капитала, рассчитывается по формуле средней хроно- логической для показателя К 32. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное от- ношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расхо- дам) по формуле 16.10: ПД4 = Рау ЧД ×100 %, (16.10) где Р ау – административно-управленческие расходы; ЧД – чистые доходы 33. Показательчистойпроцентноймаржи(ПД5) определяется как процент- ное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по формуле 16.11: ПД5 = ЧДп ×100 %, Аср где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы; Дп – процентные доходы по ссудам; Рп – процентные расходы. (16.11) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процент- ных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по формуле 16.12: ПД6 = Дп СЗср ×100 % – Рп ОБср 100 %, (16.12) 31 О внесении изменений в Указание Банка России от 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке эконо- мического положения банков» : Указание Банка России от 27.11.2018 г. № 4976-У (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2019 г. № 53872) // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 01.06.2020). 32 Там же. 33 Там же. где СЗ ср – средняя величина ссуд, рассчитывается по формуле средней хроноло- гической; ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, рассчитывается по формуле средней хронологической. Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой значение показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «Про- чие обязательства», «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», «Обязательства по текущему налогу на прибыль» и «Отложен- ные налоговые обязательства» 34. Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полу- ченных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД). Представляет собой среднее взвешенное значение показателей (формула 16.13): РГД=  (баллi весi) :вес, i (16.13) i 1 i 1 где балл i– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующе- го показателя. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доход- ности приведены в табл. 16.3. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет зна- чение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличен- ной на 1. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности характе- ризует состояние доходности следующим образом: равный 1 – хорошее; равный 2 – удовлетворительное; равный 3 – сомнительное; равный 4 – неудовлетворительное. 34 О внесении изменений в Указание Банка России от 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке эконо- мического положения банков» : Указание Банка России от 27.11.2018 г. № 4976-У (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2019 г. № 53872) // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 01.06.2020). Т а б л и ц а 16.3 Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||