банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 61 из 88

Система финансового менеджмента кредитной организации

Совокупность основных элементов, регулирующих процесс принятия управ- ленческих решений в сфере финансовой деятельности кредитной организации, пред- ставляет собой систему финансового менеджмента.




¹⁸ Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах :

Положение Банка России от 16.12. 2003 г. № 242-П. П. 1.2.

¹⁹ О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // Кон- сультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обраще- ния: 01.07.2020).

²⁰ Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах :

Положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П. П. 2.2.
Система финансового менеджмента (ФМ) кредитной организации представ- лена на рис. 15.5.

Внутренние: собственники и менеджеры

Собственные средства (капитал)

Укрупнение объекта финансового управления

Капитал

Вложения в основной капитал
Вложения в денежный портфель
Вложение в доходные активы
Формирование и распределение прибыли
Формирование входящих

и исходящих денежных потоков

Рис. 15.5. Система финансового менеджмента кредитной организации

Рассмотрим элементы, входящие в состав системы финансового менеджмента кредитной организации.

1. 
   Субъекты финансового управления. Финансовый менеджмент кредит- ной организации как система функционирует посредством воздействия субъектов финансового управления на его объекты.
   

Состав субъектов финансового управления кредитной организацией в соот- ветствии с действующим законодательством представлен на рис. 15.6.




Рис. 15.6. Субъекты финансового управления кредитной организации<sup>21




21</sup> Составлено авторами по: О банках и банковской деятельности : Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 01.07.2020).
Внешниесубъектыфинансовогоуправлениякредитнойорганизациейпредставлены государственными законодательными органами и органами, пред- ставляющими интересы государства в банковской системе. Это обусловлено по- вышенным вниманием государства к социальной и экономической значимости банковской кредитной организации, которая в конечном счете обеспечивает соци- альную стабильность и экономическую безопасность страны.

К внешним субъектам финансового управления кредитной организации относятся:

1. 
   законодательныеорганы, устанавливающие законодательные нормы, обязательные для выполнения всеми нижестоящими субъектами управления (применительно к рассматриваемому вопросу – всеми кредитными организация- ми) на территории страны. В частности, предусмотрена следующая процедура: вновь вводимый Федеральный закон подписывает Президент РФ, принимает Государственная дума и одобряет Совет Федерации;
   
2. 
   специальные уполномоченные государством органы, которые представ- ляют интересы государства в процессе финансового управления банковской дея- тельностью в рамках своих компетенций:
   

• 
  Центральный банк РФ (Банк России) в лице действующего на постоянной основе Комитета банковского надзора Банка России, устанавливающий регу- лятивные нормы и определяющий надзорные требования к кредитным организа- циям в соответствии с действующим законодательством. Комитет объединяет структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение функций регулирования и надзора;
  
• 
  государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», осу- ществляющая функции конкурсного управляющего (ликвидатора) несостоятель- ных кредитных организаций, а также финансовое оздоровление (санацию) банков- ских кредитных организаций;
  
• 
  прочие.
  

Внутренниесубъектыфинансовогоуправлениякредитнойорганизацией

определены действующим законодательством ²². В частности, к ним относятся:

• 
  общее собрание ее учредителей (участников);
  
• 
  совет директоров (наблюдательный совет);
  
• 
  единоличный исполнительный орган (председатель правления кредитной организации);
  
• 
  коллегиальный исполнительный орган (правление кредитной организации). Полномочия внутренних субъектов финансового управления кредитной ор-
  

ганизацией в части общего собрания участников и совета директоров установле- ны действующим законодательством.

Стандартные интересы внешних и внутренних субъектов финансового управ- ления кредитной организации определены их статусом (табл. 15.1).




²² О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // Кон- сультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 01.07.2020). Ст. 11.1.
Т а б л и ц а 15.1

Стандартные интересы внешних и внутренних субъектов финансового управления кредитной организации

Основные субъекты

Стандартные интересы основных субъектов

Внешниесубъектыфинансовогоуправления

Государство	Полное обеспечение законности при организации банковской
как законодательный	деятельности для поддержания экономической и социальной
по отношению	стабильности в обществе
к кредитной организации
орган
Центральный банк РФ	Обеспечение устойчивости банковской системы в целом че-
как уполномоченный	рез обеспечение устойчивости каждой отдельно взятой кре-
государством орган	дитной организации
по отношению
к кредитной организации
Агентство по страхованию вкладов как уполномоченный государством орган по отношению к кредитной организации	Защита законных интересов банковских вкладчиков, укрепле- ние доверия к российской банковской системе в целях стиму- лирования привлечения сбережений населения в российскую банковскую систему

Внутренниесубъектыфинансовогоуправления

Собственники кредитной организации	Реализация специфических интересов исходя из цели созда- ния кредитной организации
Топ-менеджмент	Участие в прибыли кредитной организации соразмерно свое- му трудовому вкладу через коэффициент участия; переход в ранг собственника

Реализация интересов внешних и внутренних субъектов финансового управ- ления кредитной организации осуществляется посредством введения законода- тельных норм и правил, регулирующих банковскую деятельность, в рамках предо- ставленных полномочий.

Правовые акты, обеспечивающие организацию и управление деятельностью кредитной организации, вводятся в банковскую деятельность соответствующими субъектами в рамках своей компетенции (табл. 15.2).

Правовые нормы, регламентирующие банковскую деятельность на террито- рии РФ, имеют определенную градацию:

1. 
   уровень– общехозяйственный. На этом уровне законодательными госу- дарственными органами принимаются правовые акты общегражданского и обще- хозяйственного значения: Конституция, кодексы, федеральные законы, подзакон-
   

Т а б л и ц а 15.2

Правовые основы организации банковской деятельности в РФ

Уровень	Виды правовых актов
Общехозяйственный уровень	Конституция как Основной закон, кодексы, федеральные законы и подзаконные акты
Уровень банковской системы (общебанковский)	Нормативные акты Банка России
Уровень кредитной организации (внутрибанковский)	Внутрибанковское законодательство – регламенты, инструкции, положения внутреннего пользования

ные акты и пр. Кредитная организация здесь выступает как хозяйственное обще- ство, которое, как и любой другой субъект правовых отношений, обязано соблю- дать установленные в стране нормы и правила.

Так, денежные отношения между государством и коммерческим банком по поводу формирования централизованных фондов денежных средств регла- ментируются Налоговым кодексом РФ, отношения между банком как субъектом хозяйствования и его сотрудниками – наемными работниками – Трудовым кодек- сом РФ и т. д.;

2. 
   уровень – общебанковский. Он включает нормативные акты Центрально- го банка РФ, обязательные для соблюдения всеми кредитными организациями, входящими в национальную банковскую систему, и их контрагентами;
   
3. 
   уровень – внутрибанковский. Здесь каждая кредитная организация уста- навливает свои нормы и правила в соответствии с принятой собственниками по- литикой. В качестве таковых выступают внутренние регламенты, положения, ин- струкции внутреннего пользования.
   

Следует отметить принцип иерархичности при выстраивании правовых норм организации банковской деятельности в РФ: общебанковское законодатель- ство должно в полной мере соответствовать общехозяйственному и, соответствен- но, внутрибанковское – общехозяйственному и общебанковскому.

2. 
   Инструменты финансового менеджмента кредитной организации. Инструменты финансового менеджмента кредитной организации в финансово- экономическом механизме банковского менеджмента представлены в виде фи- нансовых показателей по объектам финансового управления кредитной органи- зацией (см. рис. 2.8). При этом каждый субъект финансового управления кредит- ной организацией в рамках своей компетенции воздействует на управляемую систему (объекты финансового управления), применяя собственные финансовые показатели:
   

• 
  законодательные органы, например, устанавливают минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации²³;
  
• 
  регулирующие органы (Банк России) определяют обязательные нормативы и оценочные показатели банковской деятельности ²⁴;
  
• 
  исполнительное руководство разрабатывает внутренние нормы организа- ции банковской деятельности, которые утверждаются собственниками кредит- ной организации и соответствуют принятой финансовой политике.
  

В соответствии с указанным принципом системы показателей для оценки эффективности финансового менеджмента кредитной организации следует при- менять единый показатель оценки эффективности по каждому укрупненному объекту финансового управления посредством интеграции:

1. 
   группы финансовых показателей, разработанных Банком России в виде обязательных нормативов;
   
2. 
   группы финансовых показателей, разработанных Банком России в виде оце- ночных рекомендательных показателей;
   
3. 
   группы финансовых показателей, разработанных каждой кредитной орга- низацией самостоятельно в рамках утвержденной финансовой политики.
   

Доминировать в едином показателе оценки эффективности по каждому объек- ту финансового управления должны обязательные нормативы регулятора (обес- печивающие сохранение кредитной организацией статуса постоянно действую- щей) и финансовые показатели собственников (обеспечивающие рост их благо- состояния); оценочные показатели регулятора в едином интегрированном показа- теле, соответственно, должны иметь меньший вес.

Единые показатели оценки эффективности каждого укрупненного объекта финансового управления органично включаются в единый показатель оценки эффективности финансового менеджмента кредитной организации, позволяют оценить значимость каждого объекта финансового управления в указанном выше едином показателе.

Применение системы финансовых показателей позволяет достичь поставлен- ных целей: обеспечивает возможность оценки финансового состояния кредитной организации и перспектив ее развития, выступает финансовым механизмом сис- темы финансового менеджмента кредитной организации.

3. 
   Объекты финансового менеджмента кредитной организации.
   

Объекты финансового менеджмента (объекты финансового управления) кредит-




²³ О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // Кон- сультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 01.07.2020).

²⁴ Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией : Инструкция Банка России от 29.11.2019 г. № 199-И // Консультант- Плюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ (дата обращения: 01.07.2020); Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией : Инструкция Банка России от 06.12.2017 г. № 183-И // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_292457/ (дата обращения: 01.07.2020).
ной организации участвуют в организации ее финансовой деятельности в опре- деленной последовательности.

В момент создания кредитной организации формируются собственные сред- ства в виде уставного капитала, минимально допустимая величина которого опре- делена законодательно. Эти средства частично вкладываются в основной капи- тал (здание, оборудование, нематериальные активы); оставшиеся собственные средства и привлеченные средства клиентов размещаются в денежный портфель для поддержания мгновенной ликвидности и в доходные активы в соответствии

с целями деятельности кредитной организации. Уровень затрат и прибыли при этом свидетельствуют о том, насколько эффективно организована финансовая деятель- ность банка, связанная с предоставлением банковских продуктов. И наконец, дви- жение потоков денежных средств определяет эффективность взаимодействия

с контрагентами по поводу притока от них свободных денежных средств и способ- ности кредитной организации своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, которые формируют отток денежных средств.

В этой связи объектами финансового менеджмента кредитной организа- ции являются:

• 
  собственные средства (капитал);
  
• 
  структура денежных ресурсов в виде собственных средств и обязательств;
  
• 
  вложения в основной капитал;
  
• 
  вложения в денежный портфель;
  
• 
  вложения в доходные активы;
  
• 
  формирование и распределение прибыли;
  
• 
  формирование входящих и исходящих денежных потоков.
  

Между тем, Банк России как внешний субъект управления в системе финан- сового менеджмента кредитной организации при проведении оценки экономичес- кого положения российских банков в качестве объектов финансовой оценки вы- деляет такие объекты финансового управления, как капитал, активы (в виде кредитного портфеля), доходность и ликвидность²⁵. Поэтому перечисленные управляемые системы целесообразно считать укрупненными объектами (финан- сового менеджмента) кредитной организации. Такой подход способствует уни- фикации системы финансового менеджмента кредитной организации и порядка оценки эффективности банковской деятельности.

4. 
   Конечная цель финансового менеджмента кредитной организации сводится к обеспечению ее финансовой устойчивости посредством поддержания требуемого уровня достаточности капитала, ликвидности, повышения качества активов, рентабельности кредитной организации.
   

Эффективное функционирование системы финансового менеджмента кре- дитной организации позволяет достичь поставленных целей.




²⁵ Об оценке экономического положения банков : Указание Банка России от 03.04.2017 г.

№ 4336-У // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ (дата обращения: 01.07.2020).

Контрольные вопросы

1. 
   Почему финансовый менеджмент является основной функциональной областью деятельности кредитной организации?
   
2. 
   Охарактеризуйте базовые принципы финансового менеджмента кредитной орга- низации.
   
3. 
   Как строится система управления активами и пассивами кредитной организации с позиции ее финансового менеджмента?
   
4. 
   Охарактеризуйте направления комплексного анализа банковской деятельности.
   
5. 
   Раскройте сущность планирования банковской деятельности.
   
6. 
   Укажите основные виды планирования в кредитной организации.
   
7. 
   Укажите основные виды регулирования банковской деятельности.
   
8. 
   Охарактеризуйте группы обязательных нормативов и требований регулирования банковской деятельности.
   
9. 
   Перечислите органы контроля в финансовом менеджменте кредитной организации и дайте характеристику их деятельности.
   
10. 
    Что собой представляет система банковского надзора в контрольной функции финансового менеджмента кредитной организации?
    
11. 
    Охарактеризуйте систему финансового менеджмента кредитной организации.
    
12. 
    Перечислите субъекты финансового управления кредитной организации и охарак- теризуйте их роль в деятельности банка.
    
13. 
    Выделите укрупненные объекты финансового менеджмента кредитной органи- зации и дайте им характеристику.
    

428 ^{Банковское дело и банковские операции}
Глава 16