ВКР. ДРАГУНОВА Ю.И. ВКР. Бизнеспланирование как инструмент развития компании
 Скачать 177.83 Kb.
|
|
1.2.Основные этапы составления бизнес-плана В зависимости от вида бизнес-плана, возможностей предприятия, готовности его к использованию этого инструмента эффективного управления определяются структура бизнес-плана и последовательность его разработки. При этом и то и другое для каждого бизнес-плана могут иметь различия, в то же время они имеют и общность, которая формирует такую логику обоснования показателей, которая позволяет автоматизировать многие расчеты и процессы. Наиболее распространенными программными пакетами являются Propspin и Project expert, позволяющие производить расчеты в постоянных и текущих ценах, оценивать реакцию основных параметров проектов на изменение внешних условий, инфляцию, оценивать риски и их последствия, прогнозировать и подготавливать различные сценарии развития бизнеса и другие операции. Характер выполняемых работ по подготовке бизнес-плана позволил выделить следующие основные этапы: - принятие решения о разработке бизнес-плана, его масштабности, рамках с учетом его идеи, ресурсоемкости, временного горизонта; - подготовка системы финансового обеспечения разработки бизнес-плана и открытие финансирования; - создание группы по разработке бизнес-плана (при необходимости привлечение специалистов-экспертов или консалтинговой компании); - определение цели плана исходя из проблем, которые призваны решить бизнес-план; - выбор методики расчета количественных и качественных показателей и компьютерных систем; - установление структуры бизнес-плана, которая обычно состоит из титульного листа, резюме, которое включает историю бизнеса предприятия (если оно уже существует), его местонахождение, цель, вид деятельности, отрасль, к которой принадлежит предприятие, и положение дел в ней; концепцию и профиль будущего предприятия; анализ рынков сбыта; конкуренция и конкурентные преимущества компании, в том числе за счет реализации идей бизнес-плана; план маркетинга, производственный и организационный планы; финансовый план и оценка риска; приложения по количественным и качественным показателям плана, включая динамику их изменения; - проведение технико-экономических расчетов и исследований (по сути, на этом этапе формируется бизнес-план как документ, в котором находят отражение объем производства и реализации продукции или услуг; цена реализации и сумма доходов; величины постоянных и переменных затрат, в том числе на единицу продукции или услуги; объем необходимых трудовых и материальных ресурсов, сумма инвестиций и источники финансирования, механизм финансирования и возвратности инвестиций и другие показатели); - утверждение рабочего варианта бизнес-плана; - экспертиза бизнес-плана, в том числе с привлечением внешних экспертов, особенно для бизнес-планов инвестиционных проектов; - определение возможностей реализации бизнес-плана своими силами или с привлечением внешних инвесторов (привлечение внешних инвесторов особенно оправданно по крупным инвестиционным проектам, так как эта дополнительная экспертиза и распределение рисков между участниками); - проведение переговоров с потенциальными партнерами по реализации бизнес-плана, включая потенциальных инвесторов, поставщиков сырья, оборудования и материалов, подрядчиков; - внесение коррективов в бизнес-план с учетом предложений партнеров; - согласование интересов участников и их вклада в реализацию бизнес-плана и оформление договорных отношений (привлечение инвестиций может быть возвратным – тогда оформляется договор займа с графиком получения кредита и его возврата, а может быть с учетом последующей доли в собственности предприятия – договор соучредительства); - организация реализации бизнес-плана.1 Эти этапы могут быть уточнены, но общая схема разработки бизнес-планов остается: последовательность и общие виды проводимых работ. Особенностью бизнес-плана инвестиционного проекта является его сбалансированность по решаемым задачам с реальными финансовыми возможностями. Степень инновационности и рискованности проекта определяет способы привлечения капитала. Чем выше риск, тем меньше должна быть доля заемного капитала. Внешних инвесторов в этих условиях целесообразно привлекать на условиях последующего соучредительства. При составлении бизнес-плана предпринимательского проекта следует учитывать три правила: - мероприятия бизнес-плана не должны быть ориентированы на «революционные» преобразования: это должно быть усовершенствование, улучшение, оптимизация бизнес-процессов, управления или технологий; - бизнес-план должен быть одновременно пессимистичным и оптимистичным, что увеличивает его обоснованность и реалистичность; - мероприятия и задания должны быть скользящими и уточняться с учетом изменения условий деятельности предприятия. 1.3. Структура и содержание разделов бизнес-плана Рассмотрим логическую схему построения бизнес-плана на рисунке 3. Она подчеркивает сущность (назначение) этого документа как части процесса предпринимательства и дает представление о том, какая информация должна найти в нем отражение.
 
Рисунок 3. Логическая схема разработки бизнес-плана как части предпринимательского процесса На рисунке 3 показаны обе отправные точки коммерческого дела – знание отрасли и коммерческая идея. Первая определяет степень профессиональной готовности планировать и вести дело, так как без знания отрасли нет реального сценария развития бизнеса и нет обоснованных финансовых результатов. Вторая отправная точка – предпринимательская идея, материлизованная в конкретном продукте или услуге. За основу бизнеса могут быть взяты выгодно отличающие его от конкурентов особенности продукта (услуги) или предприятия (кадры, организация дела), или технологии (в сферах: обеспечения ресурсами, производства, сбыта и его стимулирования, потребления (использования) продукта (услуги), применение достижений науки, финансирования дела, юридического оформления сделок. По общему признанию, слабым местом бизнес-планов является прогноз рынка.1 Прогноз объемов продаж может оказаться в 2-3 и более раз завышенным по сравнению с фактом. Ошибка в оценке профессионалом издержек производства редко превышает 50%. Причина – большая степень неопределенности рыночных факторов по сравнению с производственными. Чтобы избежать неприятных ошибок, нужно быть информированным, чтобы получить пользу от информации, нужно ее систематизировать. Бизнес-план составляется на 3-5 лет вперед, причем показатели первого года осуществления проекта приводятся в помесячной разбивке. Объем бизнес-плана колеблется от 10 до 50 и более страниц текста в зависимости от размера бизнеса, количества участников проекта, а также от назначения документа. Самый полный текст, включающий несколько вариантов расчетов и полный набор приложений (количество которых не ограничено), составляется для внутреннего пользования. Вниманию будущих инвесторов предлагается логично изложенный краткий вариант, в котором выделяются заранее продуманные акценты, имеющие вес в глазах инвесторов и способствующие принятию ими положительного решения.1 Бизнес-план разрабатывается по определенной структуре-схеме. Структура бизнес-плана включает несколько разделов. Обязательными являются: - титульный лист; - резюме; - концепция бизнес-плана; - план маркетинга; - производственный план; - план материально-технического обеспечения; - организационный план; - план по труду и заработной плате; - финансовый план; - риски; - эффективность инвестиционного проекта; - приложения. Титульный лист (название предприятия или проекта), дата разработки, срок реализации. Резюме, в котором дается наименование предприятия, его адрес, основной вид деятельности, ее начало; цель разработки бизнес-плана; на какой период рассчитан бизнес-план; разработчик; объем необходимых инвестиций и источники их получения; срок окупаемости инвестиций; уровень рентабельности инвестиций; точка безубыточности; оценка потока реальных денег. Кроме того, в резюме могут быть приведены и другие показатели эффективности проекта, обеспечивающие его инвестиционную привлекательность (чистый приведенный доход, запас финансовой прочности и т.д.). резюме пишется после разработки всех разделов и представляет собой их сжатый конспект, по объему небольшое 3-6 страниц. Концепция бизнес-плана, в которой излагаются: - обоснование миссии создаваемого предприятия в инвестиционном проекте; - состояние отрасли и перспективы ее развития; - описание цели и основных задач, решаемых в бизнес-плане; - характеристика вида деятельности, товаров и услуг, их инновационность; место и возможности их реализации с учетом емкости рынка (сегмента рынка), соотношение спроса и предложения на нем, современных тенденций в потребительских предпочтениях; условия сбыта продукции и услуг и риски связанные со сбытом; - возможные инвесторы и условия инвестирования проекта. Обосновывается организационно-правовая форма предприятия (ООО, ЗАО и др.) и предполагаемый уставный капитал (для вновь создаваемого предприятия); описываются оптимальные условия привлечения инвестиций (с последующей долей в собственности или на возвратной основе, или на других условиях). План маркетинга, где оцениваются рыночные возможности реализации продукции и услуг проектируемого предприятия; анализируются конкуренты и обосновываются конкурентные преимущества предприятия; описываются мероприятия по продвижению продукции и услуг, в том числе рекламные; обосновываются ценовая стратегия компании и методы установления цены на продукцию и услуги с учетом планируемого уровня прибыльности; конкретизируются объемные показатели реализации товаров и услуг, их укрупненный ассортимент; составляется рекламный бюджет и определяются расходы по формированию информации о рынке и конкурентах. Порядок разработки плана маркетинга соответствует процедуре программно-целевого планирования. На первом этапе, исходя из анализа рынка, вырабатывается стратегия сбыта продукции, которая затрагивает все четыре переменные комплекса маркетинга (цену, продукт, распространение, продвижение продукта). В процессе выработки стратегии формируется генеральная цель программы, увязывающая в единое целое стратегии в отношении отдельных переменных комплекса маркетинга.1 Примером стратегий, которые используют возможности первой переменной – товара, являются расширение ассортимента, улучшение свойств товара, снижение затрат у покупателя по его использованию, совершенствование упаковки и внешнего вида, использование товарного знака, создание новых товаров, послепродажное обслуживание. Стратегии направленные на использование цены как инструмента маркетинга: установление скидок и других льготных условий продажи; демпинг (продажа по ценам ниже издержек), как политика не в отношении потребителей, а в отношении конкурентов; применение на один и тот же товар разных способов ценообразования на разных сегментах рынка. После разработки мероприятий плана маркетинга нужно оценить их трудоемкость и определить штат специалистов по годам реализации проекта, а также другие затраты на их осуществление. Это третий этап разработки плана маркетинга, который состоит в ресурсном обеспечении мероприятий. Затраты на осуществление мероприятий плана маркетинга представляет собой бюджет маркетинга. Планирование маркетинга на предприятии как часть системы внутрифирменного планирования проходит еще один этап – доведение заданий до исполнителей, контроль за выполнением мероприятий, материальное и моральное стимулирование работников в зависимости от достижения оценочных показателей. Производственный план, в котором дается производственная программа по укрупненному ассортименту выпускаемой продукции и услуг, рассчитывается продуктовой баланс и определяется необходимый объем сырья для закупки, уточняются возможные цены закупки и реализации и рассчитывается уровень и сумма валовых доходов; определяются возможные поставщики товаров, объемы, условия поставок и расчетов. В конце определяется сумма оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия с учетом оборачиваемости товарно-материальных ресурсов. Для предпринимателя при разработке бизнес-плана, когда он планирует все затраты, необходимые для ведения дела, лучше сначала составить полный перечень (список) расходов. Затем необходимо выделить однородные группы, которые будут квалифицироваться как: - инвестиционные расходы (капвложения), в том числе: во внеоборотные активы (приобретение основных фондов, земельных участков, материальных активов, обучение персонала, организационные расходы) и в оборотные активы (создание запасов сырья, товаров, денежных средств); - издержки связанные с текущей деятельностью, в том числе: включаемые в себестоимость (текущие затраты, непосредственно связанные с производством, обслуживанием производственного процесса, управлением предприятием и т.д.); относимые на убытки (потери, налог на имущество, лесные сборы); производимые за счет чистой прибыли (налог на прибыль, материальная помощь, мероприятия по социальному развитию коллектива и др.). Такая классификация позволяет определить объем инвестиций – для расчета финансовых коэффициентов, а также правильно с точки зрения налогообложения и стандартов финансового учета заполнить прогнозируемые формы финансовой отчетности. В бизнес-плане информация, касающаяся технологии внутрихозяйственного счетоводства (а именно – производственного и управленческого учета) не отражается, поскольку это – элемент системы управления организацией и выходит за рамки собственного бизнеса. Однако для инвестора имеет немаловажное значение наличие на предприятии хорошо отлаженной технологии производственного и управленческого учета, контроллинга и бюджетирования. Не излагая их содержания, необходимо указать на наличие этих систем на предприятии (в организации). Для доказательства можно привести в приложении соответствующие выдержки из аудиторского заключения. План материально-технического обеспечения, реализации и производства необходимого объема товаров и услуг, где дается характеристика помещений, включая их площадь, направления использования, условия пользования помещениями (аренда, собственность); оснащение оборудованием (наименование, количество единиц, цена), мебелью, инвентарем (по сумме исходя из уровня оснащения на единицу мощности предприятия). На основе этого плана определяется потребность в инвестиционных (реальных) ресурсах с учетом формирования не только основных средств, но и оборотных (собственные оборотные средства должны быть не менее 20% от общей потребности в оборотных средствах). Организационный план, в котором уточняется организационно-правовая форма предприятия, определяется организационная структура, методы и формы управления. Проектирование организационной структуры осуществляется с учетом решаемых задач, норм управляемости и других факторов (за основу при создании нового предприятия обычно принимается аналогичное предприятие, которое успешно работает на данном рынке). Информацию этого подраздела иногда выносят в самостоятельный раздел бизнес- плана, называя его «Юридический план». Здесь приводятся сведения из Устава, учредительного договора, а также, если деятельность, составляющая предмет бизнес-плана подлежит лицензированию, - наличие и сроки действия лицензии, затраты, связанные с ее получением. Классификация принятых в РФ организационно-правовых форм предпринимательства определена Гражданским Кодексом РФ (часть 1). Содержание учредительных документов и структура управления должны соответствовать закону «Об акционерных обществах» и законодательству о других организационно- правовых формах по мере их принятия и ввода в действие. Указанная в бизнес-плане организационно-правовая форма должна соответствовать характеру и масштабам бизнеса, так как в них заложены различные возможности и схемы финансирования, налогообложения и управления предприятием. Общая организационная структура предприятия включает перечень и взаимосвязи как в разрезе подразделений производства (производственная структура), так и в разрезе отделов управления и должностей (структура управления). Производственная структура раскрывается в разделе «Производственный план» при описании процесса производства. Структура управления приводится в данном разделе бизнес-плана. Указывается тип структуры управления, принципы заложенные при ее формировании, общая численность и затраты на оплату труда специалистов, служащих и менеджеров, особенности оплаты труда и мотивации управленческого персонала. Методика бизнес-планирования не ограничивается описанием должностей, она требует характеристики конкретных личностей, с которыми заключены или предполагается заключить контракты. Информация должна быть подобрана таким образом, чтобы представить квалификацию работника, его деловые качества. Резюме содержит информацию о законченных учебных заведениях, специальных курсах, краткие биографические сведения, данные о сделанных открытиях, изобретениях, победах в профессиональных конкурсах, участие в государственных и частных программах; данные о личных качествах и профессиональных навыках (владение компьютером, математическими методами исследования, иностранными языками и т.п.). План по труду и заработной плате, в котором обосновывается штатное расписание на основе производственной программы и организационной структуры, определяется система мотивации и оплаты труда, рассчитывается фонд оплаты труда и отчисления на оплату труда (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования), квалификационные характеристики работников, возможные источники набора кадров и их переподготовки, определяется окончательная сумма расходов на содержание трудовых ресурсов. Финансовый план, где определяются текущие доходы и расходы по статьям и видам деятельности, получаемые от хозяйственной деятельности, прибыль (балансовая, чистая), рентабельность первоначальных и текущих затрат; порог рентабельности, запас финансовой прочности, стоимость основных, оборотных средств, их оптимальное соотношение. Финансовая отчетность должна быть понятна инвестору любой страны, поэтому разработаны международные требования к содержанию финансового учета и отчетности, которых необходимо придерживаться при разработке финансовой части бизнес-плана. Исходные данные для финансовой оценки берутся из прогноза финансовой отчетности и используются для расчета показателей ликвидности, оборачиваемости и рентабельности будущего предприятия.1 Показатели эффективности инвестиций используются инвесторами при стратегическом планировании, чтобы выбрать направление, по которому денежные средства будут приносить доходы. Технико-экономическое обоснование, кроме финансовой оценки, содержит укрупненные расчеты, доказывающие преимущества данного вида вложения капитала по сравнению с другими вариантами его использования, то есть, в качестве основного критерия, придерживается второго направления коммерческой оценки. Макроэкономическая оценка учитывает связанные с проектом выгоды и затраты, проявляющиеся в смежных отраслях, сферах деятельности, то есть за рамками предприятия, на макроуровне. Риски, где даются их характеристика и возможные способы снижения, стоимость снижения рисков или возможные потери от наступления рисков. Предпринимательство неразрывно связано с риском, однако он может быть приемлемым или неприемлемым. Риск – вероятность того, что в планы предпринимателя вмешаются внешние обстоятельства, которые отрицательно скажутся на ходе дела.1 Наибольшее значение инвесторы уделяют политическому, макроэкономическому и коммерческому видам риска. Политический риск связывают с нестабильностью или вовсе непредсказуемостью политической жизни страны (региона), которая проявляется в виде забастовок, войн, смены правительства, введением в стране-покупателе запрета на импорт данной продукции и т.п. Макроэкономичесие риски включают: - инфляционный риск и меры его уменьшения (перевод денежных накоплений в валюту; приобретение ценных бумаг; учет поправки на рост цен при заключении договоров поставки продукции потребителям); - валютный риск, меры по его профилактике (прогнозирование изменения валютного курса, изучение факторов, влияющих на него; переоценка активов фирмы, расположенной за рубежом). Наиболее многочисленна группа коммерческих рисков таких, как: - транспортный риск, связанный с перевозкой грузов, и меры его профилактики (контракт со страховой фирмой и включение затрат на страховые взносы в планируемые транспортные издержки; возложение материальной ответственности за сохранение груза на экспедитора); - риск, связанный с потерей покупателями (поставщиками, коммерческими банками, страховыми компаниями) платежеспособности или с их недобросовестностью, и профилактические меры (грамотное составление договоров, анализ финансового состояния партнера, его репутации (до заключения договора)); - риск, связанный со стихийными бедствиями и договор страхования имущества предприятия; - неверная оценка конъюнктуры или позиции предприятия на рынке и оценка вероятности получения прогнозируемой прибыли. Для определения количественного влияния риска на экономические показателя используются методы прогнозирования – экстраполяция, корреляционно-регрессивный анализ, экспертные оценки. Сам риск измеряется степенью определенности, с которой можно прогнозировать результат какого-либо процесса, действия. Хорошим аргументом в бизнес-плане является мнение независимых экспертов. В качестве такого мнения могут быть приведены рейтинговые оценки. Эффективность инвестиционного проекта, где уточняются необходимый полный объем инвестиций и источники их получения, срок окупаемости проекта, рентабельность инвестиций, таблица погашения кредита (если таковой необходим) с учетом возмещения процентов по кредитам, рентабельность продаж и другие показатели, характеризующие инвестиционную привлекательность проекта. Необходимая сумма кредитов с учетом их стоимости и условий их погашения должная иметь расчет с обоснованием возвратности и эффективности привлечения кредитов. Завершается бизнес-план приложениями, где дается развернутая таблица по календарю платежей и другие расчетные таблицы, более детально раскрывающие деятельность предприятия в будущем. Приложения (по выбору составителей документа или по запросу): технические данные продукции; описание патентов; анкетные данные руководящих работников, сведения о фирме разработавшей бизнес-план; сведения о рыночных ценах; отчеты консультантов по изучению товарных рынков (в том числе сведения о порядке и методах проведения опросов и исследований); копии учредительных документов; копии договоров с субподрядчиками; копии документов, подтверждающих права собственности на недвижимое и движимое имущество (а также закладные); выписка из государственного реестра предприятий, копии лицензий, сертификатов; должностные инструкции, копии контрактов с руководителями и специалистами и другие. Структура и содержание бизнес-плана нормативными документами не регламентируется. Составлением бизнес-плана обычно занимаются специалисты, работающие на предприятии или привлеченные для выполнения этой работы на определенный срок. Руководители малых предприятий и индивидуальные предприниматели нередко берутся за это дело сами.1 | ||||||||||||||||||
База данных об отрасли (потенциал предложения и спроса в регионе)