Инстр. ЦФ-3504. Инструкция по ведению станционной коммерческой отчетности

• Название: Инструкция по ведению станционной коммерческой отчетности
• Дата: 19.10.2022
• Размер: 1.05 Mb.
• Имя файла: Инстр. ЦФ-3504.doc
• Тип: Инструкция; #741328
• страница: 18 из 22

§ 131. Кассовая книга (форма ГУ-58)
1. Все кассовые обороты станции как по приходу, так и по расходу ежедневно не позднее следующего дня записываются в кассовую книгу. Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована. Количество листов в книге указывается на последней странице и заверяется подписью начальника станции.
2. Ведение кассовой книги возлагается лично на начальника станции. На станциях с большим объемом работы ведение кассовой книги с разрешения участкового ревизора по контролю доходов финансового отдела отделения дороги может быть поручено одному из кассиров приказом начальника станции.
Контроль за правильным ведением кассовой книги остается за начальником станции, который при проверке книги расписывается на ее полях.
Никакие помарки и подчистки при записи в кассовой книге не допускаются. Неправильно сделанная запись зачеркивается, и соответствующие данные указываются сверху. Исправление заверяется подписью лица, ведущего кассовую книгу.
По окончании месяца кассовая книга подписывается начальником станции.
3. Основанием для записи сумм по приходу служат суточные итоги выручки в операционных книгах (книга продажи билетов), а также итоговые суммы за сутки в корешках багажных квитанций и квитанций разных сборов.
4. На станциях, где имеется несколько одноименных касс (например, билетных), ведутся подсобные книги, в которых суммируются данные о выручке одноименных касс за каждые сутки для занесения в кассовую книгу.
5. Вырученные за отчетное число деньги, а также принятые чеки и поручения, акцептованные банком, сдаются в тот же день начальнику станции или кассиру-сборщику под расписку в операционных отчетах, на обороте последнего корешка багажных квитанций и последнего корешка квитанций разного сбора, израсходованных за данное число.
6. Платформы, разъезды и промежуточные станции выручку за каждое отчетное число сдают начальнику или кассиру-сборщику основной станции, к которой они приписаны, также под расписку в операционных отчетах.
К сдаваемой выручке прилагается справка, подписанная начальником приписанной станции, где указывается сумма по каждому виду операции (по продаже билетов, отправлению багажа, разным сборам) отдельно наличными и чеками для занесения в дальнейшем в кассовый отчет.
Кассир основной станции, принимающий выручку, проверяет правильность записей в справке с данными о выручке по операционному отчету, после чего в отчете расписывается и указывает дату. Подпись и дата проставляется также в справке, которая затем присоединяется к кассовой книге.
7. В разделе "Поступило сборов" записываются поступившие в кассы станций суммы наличными и чеками (в том числе акцептованными поручениями) за каждое число отдельно от продажи билетов, отправлению багажа и грузобагажа, по отчету разных сборов. Переход сумм из одной статьи в другую не допускается. При наличии приписанных станций выручка каждой такой станции общей суммой по всем видам сборов (по продаже билетов, по отправлению багажа и грузобагажа, по разным сборам) за каждые сутки отражается в кассовой книге отдельно от выручки основной станции с подразделением на наличные деньги и чеки.
Итоги по всем графам раздела "Поступило сборов" за каждый день суммируются (как по основной, так и по приписанным станциям) отдельно наличными и отдельно чеками и показываются в графе "Итого поступило сборов".
8. Поступившая в кассу станции выручка наличными деньгами, чеками и акцептованными поручениями должна ежедневно сдаваться в учреждения Госбанка.
Начальник станции может расходовать наличные деньги из выручки на следующие цели:
возврат пассажирам денег за неиспользованные проездные билеты и возмещение разницы в стоимости проезда в случае перевода пассажиров по вине железной дороги в вагон низшей категории;
оплату штрафов пассажирам за опоздание в доставке багажа;
оплату наемной рабочей силы при стихийных бедствиях (снежные заносы, наводнения и др.) по приказам начальника дороги;
возврат грузоотправителям полученных провозных платежей за принятые, но почему-либо взятые ими обратно грузы, если перевозка оплачивалась наличными деньгами. При уплате платежей чеком Госбанка, если этот чек находится в кассе станции, станция возвращает такой чек грузоотправителю с отметкой в нем и корешке чека о возвращении груза. В случае когда чек уже отослан в Госбанк, возврат денег производится через финансовую службу дороги в претензионном порядке.
Выплата денег из выручки станции в других случаях категорически запрещается.
9. По расходу кассовой книги записи производятся следующим порядком. В разделе А указываются суммы выручки, сданные в Госбанк отдельно наличными и чеками, в том числе акцептованными поручениями. Эти суммы должны быть тождественны суммам, показанным в соответствующих графах препроводительной денежной ведомости на выручку, принятую Госбанком за каждое отчетное число месяца.
В разделе Б указываются суммы, выплаченные из кассы станции по видам платежей, и общая сумма выплат из выручки станций. Все суммы, проведенные по разделу Б, должны подтверждаться расходными документами. На каждом таком документе должны быть дата выплаты, расписка получателя денег, наименование и номер его личного документа, штемпель станции и подпись лица, производившего выплату.
Суммы по разделам А и Б расхода кассовой книги за каждое отчетное число складываются и показываются в графе "Всего расхода".
10. Сумма, показанная за каждое число по приходу, должна быть тождественна сумме, показанной за то же число по расходу.
11. Для удобства подсчета оборотов по кассовой книге до истечения отчетного месяца записи по приходу и расходу предварительно подсчитываются по вертикали за каждую декаду месяца. Для этой цели в кассовой книге выделены промежуточные строки. По окончании месяца показываются итоги за месяц.
Правильность записи итога за месяц по приходу и расходу проверяется следующим образом. Сумма, указанная в графе "Итого поступило сборов", должна равняться сумме итоговых данных, показанных в графе "Всего расходов".
Такая проверка производится отдельно по наличным деньгам и чекам.
12. Разменный фонд указывается на заглавном листе кассовой книги и в общий итог подсчета оборотов по кассовой книге за месяц не входит. Сумма разменного фонда устанавливается управлением дороги.
13. В случае если лицо, ответственное за сдачу выручки, сдает начальнику станции денег меньше, чем значится по операционным отчетам, начальник станции принимает немедленно меры к пополнению недовнесенной суммы за счет виновного. Если эта сумма превышает 50 руб., то об этом немедленно сообщается участковому ревизору по контролю доходов.
На разъездах, постах и других остановочных пунктах, производящих только продажу билетов, ведение кассовой книги не обязательно. Сумма выручки на таких пунктах определяется по книге продажи билетов, а внесенная в Госбанк сумма - по препроводительной ведомости.

§ 132. Кассовый отчет (форма ФО-8)
1. Кассовый отчет составляется в двух экземплярах: первый высылается в финансовую службу дороги, а второй остается на станции и подклеивается к кассовой книге за соответствующий месяц.
2. При составлении кассового отчета по приходу станция заполняет графы 3 и 4, а по расходу - гр. 11.
3. В разделе А прихода кассового отчета указывается сумма разменного фонда, оставшаяся на станции на 1-е число отчетного месяца.
4. В разделе Б прихода суммы показываются отдельно наличными и чеками по видам поступлений в соответствии с графами кассовой книги.
Там, где имеются приписанные станции, суммы по видам поступлений указываются общие с суммами приписанных станций. Суммы, внесенные приписанными станциями, показываются на оборотной стороне отчета, их итог должен соответствовать итогу выручки этих станций по кассовой книге.
Общая сумма каждого вида платежа в разделе Б приходной части кассового отчета должна равняться сумме итоговых данных этих видов платежей по основной станции и приписанным станциям вместе.
Суммы раздела Б прихода подсчитываются и заносятся в итог этого раздела.
5. Указанный в разделе А остаток сумм на 1-е число месяца складывается с итогом суммы раздела Б прихода отдельно наличными и чеками и записывается в строке 9 "Всего по разделу А + Б".
6. В разделе А расходной части кассового отчета указывается выручка за месяц, сданная в Госбанк, отдельно наличными и чеками.
7. В разделе Б расходной части кассового отчета указываются суммы, выплаченные за месяц из кассы станции согласно разделу Б расхода кассовой книги по форме ГУ-58.
Расходные документы, кроме документов на возврат денег пассажирам за неиспользованные билеты, по которым произведены выплаты, прикладываются к отчету и высылаются в финансовую службу дороги. Документы на возврат денег пассажирам за неиспользованные билеты высылаются ежедневно в финансовую службу дороги. Перечень этих документов указывается на оборотной стороне отчета.
8. В разделе В "Осталось в кассе станции" показывается разменный фонд, установленный для станции управлением дороги.
При изменении (увеличении или уменьшении) с разрешения управления дороги суммы разменного фонда в кассовом отчете за отчетный месяц, в котором произошло это изменение, указывается:
а) ранее имевшийся разменный фонд на 1-е число месяца в приходной части отчета;
б) сумма вновь установленного разменного фонда, фактически находящегося в кассах станции и отраженного в кассовой книге, со ссылкой в отчете и кассовой книге на номер и дату разрешения управления дороги на это изменение в строке 13 расходной части отчета.

9. Общая сумма расходов по разделам А и Б и остатка в кассе (раздел В) указывается в строке "Всего по разделам А, Б и В".
Суммы итогов кассового отчета по приходной и расходной сторонам отчета должны быть тождественны.
10. В разделе "Взносы в Госбанк за отчетный месяц" согласно квитанциям препроводительных ведомостей по форме ГУ-24 должны быть вписаны по числам суммы выручки, сданные в Госбанк за отчетный месяц, отдельно наличными и чеками. Частные суммы должны быть подсчитаны. Указанные суммы как по числам, так и в целом за месяц должны точно соответствовать суммам, указанным в кассовой книге в разделе А расхода по статье "Сдано выручки в Госбанк", а общая сумма за месяц - также данным раздела А расходной части кассового отчета за данный месяц.
11. Кассовый отчет выверяется с итогами сумм операционных отчетов (отчеты о продаже билетов, отправления багажа, отчет разных сборов), с копиями препроводительных ведомостей и квитанциями к ним, полученными из Госбанка, а также с расходными документами. Выверенный отчет подписывается начальником станции и не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным, высылается в финансовую службу дороги.

§ 133. Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой (форма ГУ-24)
1. Выручка станции за отчетное число должна сдаваться не позднее следующего дня через инкассаторов учреждений Госбанка или работников Министерства связи в то учреждение Госбанка, к которому согласно распоряжению управления дороги прикреплена данная станция.
Выручка станции может сдаваться непосредственно и в кассы учреждения Госбанка.
2. На сдачу выручки станция составляет препроводительную ведомость, которая состоит из четырех экземпляров препроводительной ведомости, накладной, квитанции и копии препроводительной ведомости. В препроводительной ведомости (во всех ее экземплярах) под копирку указываются в соответствующих строках наименование станции и шифр, отделение Госбанка, номер сумки и число, за которое сдается выручка. Препроводительные ведомости нумеруются в последовательном порядке с начала года.
В строке "Для зачисления на счет" указывается цифрами сумма наличных денег, а в рамке "Счет N ______" - номер подсобного доходного счета дороги. В строке "Банк получателя" указывается наименование отделения Госбанка и в рамке - его код. В строке "Сумма прописью" указывается общая сумма выручки (чеками и наличными), эта же сумма указывается цифрами в рамке "Сумма общая". Наличные деньги подбираются по купюрам и записываются на оборотной стороне препроводительной ведомости. Денежные знаки каждой купюры (достоинства) перевязываются по 100 листов отдельно. Металлические монеты подбираются по их достоинствам и упаковываются в свертки. По чекам в препроводительной ведомости указывается общая сумма и составляется перечень с указанием номеров чеков, наименования чекодателей и суммы по каждому чеку.
3. Препроводительная ведомость, накладная, квитанция и копия препроводительной ведомости подписываются начальником станции одновременно под копирку.
4. Суммы, показанные в препроводительной ведомости, должны соответствовать суммам, проведенным по статье "Сдано выручки в Госбанк" раздела А расхода кассовой книги.
При отсылке выручки 1-го числа препроводительная ведомость на суммы за последнее число предыдущего месяца составляется отдельно от выручки за 1-е число отчетного месяца и отсылается в Госбанк в отдельных мешках. Вкладывать в один мешок вырученные деньги и препроводительные ведомости за несколько дней нельзя.
5. Сдача выручки инкассатору Госбанка или в почтовый вагон производится начальником станции. На станциях с крупными операциями эти обязанности по согласованию с финансовой службой могут быть возложены приказом начальника станции на другого материально ответственного работника станции.
6. Препроводительная ведомость и квитанция вместе с деньгами и чеками вкладываются в специальную денежную сумку, после чего эта сумка пломбируется. При пломбировании сумки пломба устанавливается как можно ближе к замку. Концы шпагата от завязанного узла в пазу пломбы должны иметь длину не более 2 см.

7. Денежная сумка с выручкой вместе с накладной сдается инкассатору Госбанка только после проверки у него служебного удостоверения и предъявления им доверенности на право приема выручки и явочной карточки, заверенной гербовой печатью Госбанка.

Подпись инкассатора учреждения Госбанка в копии препроводительной ведомости сличается с образцом его подписи на служебном удостоверении.

Расписка инкассатора заверяется штампом учреждения Госбанка, а при сдаче в почтовый вагон - календарным штемпелем. Кроме того, при сдаче выручки в почтовые вагоны работник станции, сдающий выручку, удостоверяет своей подписью правильность записей данных (номер сумки и общая сумма выручки) в путевой ведомости.

Доказательством сдачи денежной сумки с выручкой инкассатору Госбанка или работнику Министерства связи (в почтовый вагон) служит копия препроводительной ведомости с распиской работника, принявшего сумку.

8. Инкассатор учреждения Госбанка при приеме денежной сумки с выручкой возвращает станции порожнюю сумку. Из почтовых вагонов денежные сумки возвращаются станциям при обратном следовании вагона.

Если денежная сумка имеет порванную ткань, заплаты, узлы на шпагате, неясность оттиска пломбы или несоответствие оттиска пломбы образцу, инкассаторы такую сумку не принимают. Станция в этом случае обязана доставить денежную выручку в банк собственными средствами в тот же день в вечернюю кассу или не позднее 10 ч утра следующего дня в дневную приходную кассу для сдачи полистным пересчетом. Если по этим же причинам денежные сумки не приняты в почтовый вагон, в путевой ведомости и копии препроводительной ведомости делается отметка о характере конкретного нарушения за подписями работников станции и почтового вагона. В этом случае непринятая выручка объединяется с выручкой за следующие сутки.

9. Квитанции, полученные из учреждения Госбанка после сличения сумм, подклеиваются к копиям препроводительных ведомостей.

О всех расхождениях, обнаруженных при сличении в случае отсутствия акта Госбанка станция сообщает учреждению Госбанка для их уточнения.

10. При получении акта на несоответствие суммы в денежной сумке и суммы, указанной в препроводительной ведомости, станция обязана в этот же день проверить выручку того числа, за которое составлен акт, и в случае обнаружения недовзноса немедленно его пополнить.

Начальник станции обязан рассматривать каждый случай расхождения суммы выручки, вложенной в денежную сумку, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, и принимать меры к недопущению подобных нарушений в дальнейшем.

11. Возвращенные учреждением Госбанка или управлением дороги дефектные и безлимитные чеки станция дополнительно оформляет или обменивает на новые чеки или взамен чеков взыскивает наличные деньги. При замене не принятых учреждением Госбанка дефектных или безлимитных чеков на новые чеки или наличные деньги, а также при дооформлении старых чеков станция выписывает квитанцию разного сбора по форме ГУ-57, указывая в ней:

а) взыскано наличными;

б) взыскано чеком N _________;

в) дооформлен чек N __________ и дальше: "На пополнение выручки в сумме, не оприходованной учреждением Госбанка по препроводительной ведомости N _________ за _____ число ___________ месяца, по акту Госбанка (или по начету N ____________ управления дороги)".
Суммы по выписанным в этих случаях квитанциям разного сбора проводятся по отчету разных сборов, а также по приходу и расходу кассовой книги за то число, за которое эти суммы будут включены в препроводительную ведомость при отсылке выручки в учреждение Госбанка.
Квитанции разных сборов в таких случаях представляются в финансовую службу при кассовом отчете, а их талоны - при отчете о поступлении разных сборов.
В копии препроводительной ведомости, по которой не приняты к учету чеки, а также в акте учреждения Госбанка или в начете управления дороги отмечаются номера и дата квитанций разного сбора, выписанных на пополнение выручки по не принятым учреждением Госбанка к учету чекам.
12. В возвращаемых дефектных или безлимитных чеках и их корешках отмечается "Получен новый чек N _________" или "Внесены наличные деньги в сумме ________ руб.".

§ 134. Путевая ведомость по сбору станционной выручки (форма ФДУ-35). Пересылочная ведомость по раздаче начальникам станций железной дороги порожних денежных сумок (форма ФДУ-87)
При доставке выручки в Госбанк поездами в почтовые вагоны начальником головной станции или работником, им уполномоченным, передаются путевые ведомости, составленные по станциям каждой линии (направлению) отдельно.
В путевой ведомости заблаговременно указываются наименование всех станций, сдающих выручку на данном участке, их номера (шифры) по порядку, сведения об индексах, присвоенных сумкам и пломбам по каждой станции. Заполненная ведомость подписывается начальником станции и заверяется штампом головной станции.
В дни прохода поезда, которым собирается выручка, начальник головной станции или работник, им уполномоченный, доставляет в почтовый вагон заполненную путевую ведомость в трех экземплярах.
Если путевая ведомость не доставлена в почтовый вагон, выручка не собирается, а лица, по чьей вине путевая ведомость не представлена, несут дисциплинарную ответственность.
Головная станция устанавливается договором управления железной дороги и областным управлением связи.
Порожние сумки с вложенными в них квитанциями и не принятыми к оплате чеками и актами работниками почтовых вагонов раздаются по станциям при следовании вагонов в направлении, свободном от сбора выручки, под расписку начальника станции или его заместителя в пересылочной ведомости по форме ФДУ-87.
К сумкам, в которых возвращаются непринятые чеки, прикрепляются ярлыки с указанием станции и суммы чеков. В этом случае сумки должны быть опломбированы учреждением Госбанка.
При неявке работника какой-либо станции за сумкой в пересылочной ведомости работником почтового вагона делается соответствующая отметка. Невостребованные порожние сумки через ближайшее отделение перевозки почты передаются в почтовый вагон обратного направления для вручения станции.