Финансы. Контрольные вопросы по каждой главе способствуют проверке и закреплению знаний
 Скачать 3.55 Mb.
|
|
СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ фгос 3 + ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Под редакцией д-ра экон. наук, проф. Т.М . КОВАЛЕВОЙ Рекомендовано ФГБОУ ВПО «Государственный университет управления» в качестве учебника для обучающихся по программам среднего профессионального образования специальностей: 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)», 38.02.03 «Операционная деятельность в логистике», 38.02.07 «Банковское дело», 38.02.02 «Страховое дело (по отраслям)», 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)». Министерство образования и науки Российской Федерации ФГАУ «Федеральный институт развития образования» Регистрационный номер рецензии N° 254 от 11.06.2015 КНОРУС • МОСКВА • 2016 УДК 336(075.32) ББК 65.26я723 Ф59 Рецензенты: А.С. Бобылева, доц. кафедры «Финансы и кредит» Ульяновской государственной сельскохозяйственной академии им. П.А. Столыпина, д-р экон. наук; О.Г. Семенюта, заведующий кафедрой «Банковское дело» Ростовского государ ственного экономического университета, д-р экон. наук, проф. Финансы, денеж ное обращение и кредит: учебник / коллектив авто- 0 5 9 р о в ; под ред. Т.М. Ковалевой. — М .: К Н О РУ С , 2016. — 168 с. — (Среднее профессиональное образование). ISBN 978-5-406-04525-1 DOI 10.15216/978-5-406-04525-1 Отражает современное состояние финансовой и кредитной системы РФ и гене зис их развития. Рассмотрена практика организации финансов, денежного обраще ния, кредита. Раскрывает сущность финансов и их роль в экономике, финансовую систему, бюджетную и налоговую системы РФ, законы денежного обращения, сущность, виды, функции денег, состав кредитной и банковской систем, функции банков, историю становления и развития финансов, денежного обращения и кредита в Российской Федерации. Контрольные вопросы по каждой главе способствуют проверке и закреплению знаний. Соответствует ФГОС С ПО 3+. Для специальностей среднего профессионального образования «Экономика и бух галтерский учет (по отраслям)» и «Банковское дело» и прочим, входящим в состав укрупненной группы специальностей «Экономика и управление УДК 336(075.32) ББК 65.26я723 ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Сертификат соответствия № РОСС 1Ш.АГ51.Н03820 от 08.09.2015. Изд. № 7825. Подписано в печать 09.09.2015. Формат 60x90/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная. Уел. печ. л. 10,5. Уч.-изд. л. 8,8. Тираж 500 аки. Заказ Mb ООО «Издательство «КноРус». 117218, г. Москва, ул. Кедрова, д. 14, кори. 2. Тел.: 8-495-741-46-28. E-mail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru Отпечатано в ООО «Контакт». 107150, г. Москва, проезд Подбельского 4-й, д. 3. ISBN 978-5-406-04525-1 О Коллектив авторов, 2016 © ООО «Издательство «КноРус», 2016 Оглавление П редисловие................................................................................................................... 6 Р а зд е л I Д Е Н Е Ж Н О Е О Б Р А Щ Е Н И Е И К Р Е Д И Т Глава 1. Сущ ность, виды и ф ункции ден ег...................................................... 8 1.1. Происхождение, сущность денег, их формы и в и д ы .................... 8 1.2. Ф ункции денег.......................................................................................... 10 Контрольные вопросы............................................................................ 12 Глава 2. Д енеж ны й оборот и его структура. Ф о р м ы безналичны х р а с ч е т о в ........................................................... 13 2.1. Содержание денежного оборота и его структура. Национальная платежная си с те м а..................................................... 13 2.2. Ф ормы безналичных расчетов, их п рим енение............................. 19 Контрольные вопросы............................................................................ 25 Глава 3. К редит, его ф орм ы и в и д ы .................................................................. 26 3.1. Сущность, функции и роль кредита................................................... 26 3.2. Формы и виды кредита.......................................................................... 31 3.3. Ссудный процент..................................................................................... 36 Контрольные вопросы............................................................................ 39 Глава 4. К редитная и бан ковская си стем ы ..................................................... 40 4.1. Содержание кредитной системы и ее элем енты ............................ 40 4.2. Банковская система и ее виды .............................................................. 46 Контрольные вопросы............................................................................ 50 Глава 5. К ом м ерческие банки и основы их д е я те л ь н о с ти ........................ 51 5.1. Н азначение и функции коммерческого б ан ка................................ 51 5.2. Операции коммерческих бан к о в......................................................... 57 5.3. Основы устойчивости коммерческих б а н к о в ................................. 62 Контрольные вопросы............................................................................ 66 4 Оглавление Р азд ел II Ф И Н А Н С Ы Глава 6. С ущ ность и назначение ф и н а н с о в ...................................................... 68 6.1. Сущность ф инансов................................................................................ .. 68 6.2. Понятие финансового механизма и его состав............................... .. 74 Контрольные вопросы............................................................................ .. 76 Глава 7. Ф инансовы е р е с у р с ы ............................................................................ 78 7.1. Сущность финансовых ресурсов......................................................... 78 7.2. Источники и основные направления использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования........................ 80 Контрольные вопросы............................................................................ 85 Глава 8. Ф инансовы й р ы н о к ................................................................................ .. 86 8.1. Структура и участники финансового ры нка................................... .. 86 8.2. Рынок ценных бумаг............................................................................... .. 90 Контрольные вопросы ............................................................................ .. 93 Глава 9. Ф и н ан со вая система го су д ар с тва..................................................... 94 9.1. Состав финансовой системы. Государственные, муниципальные ф и н а н сы ..................................................................... 94 9.2. Частнохозяйственные ф и н ан сы .......................................................... 98 Контрольные вопросы............................................................................ 102 Глава 10. Б ю дж етная система Р Ф ....................................................................... 103 10.1. Сущность бюджета государства...........................................................103 10.2. Состав бюджетной системы Р Ф ..........................................................107 Контрольные вопросы............................................................................ 112 Глава 11. Н алоги. Н алоговая система Р Ф ........................................................113 11.1. Сущность и виды налогов..................................................................... 113 11.2. Основные принципы налогооблож ения........................................... 117 11.3. Налоговая система Р Ф .......................................................................... 120 Контрольные вопросы............................................................................ 121 Глава 12. Страхование: сущ ность, классиф икация и ф орм ы п роведения.............................................................................. 122 12.1. Необходимость и сущность страхования. Страховые ф о н д ы .................................................................................... 122 12.2. Классификация в страховании............................................................128 12.3. Социальное страхование....................................................................... 132 Контрольные вопросы............................................................................ 136 Оглавление 5 Глава 13. Организационно-правовые основы управления финансами......................................................................... 137 13.1. Сущность и правовые основы управления ф инансами................137 13.2. Органы управления финансами на федеральном, региональном и местном уровнях................................................................................... 141 Контрольные вопросы............................................................................ 149 Глава 14. История формирования и развития денежной, кредитной и финансовой систем Р осси и ........................................ 150 14.1. История формирования и развития денежной системы Р оссии.................................................................... 150 14.2. Возникновение и развитие банковской системы Р о сси и ........................................................................................ 156 14.3. Этапы развития финансов России......................................................162 Контрольные вопросы............................................................................ 167 Литература...................................................................................................................... 168 КОЛЛЕКТИВ АВТОРОВ Савинова Н.Г. — кандидат экономических наук (гл. 1, 2); Жегалова Е.В. — кандидат экономических наук, доцент (гл. 3); Тершукова М.Б. — кандидат экономических наук, доцент (гл. 4); Савинова В А . — доктор экономических наук, профессор (гл. 5); Валиева Е.Н. — доктор экономических наук, профессор (гл. 6,12); Хвостепко О А . — кандидат экономических наук, доцент (гл. 7); Просветова А А . — кандидат экономических наук, доцент (гл. 8); Глухова А.Г. — кандидат экономических наук (гл. 9); Ковалева Т.М. — доктор экономических наук, профессор (гл. 10); Дождева Е.Е. — кандидат экономических наук (гл. 11); Шерстнева Т.Б. — кандидат экономических наук, доцент (гл. 12,14); Милова JI.H. — кандидат экономических наук, доцент (гл. 13). Предисловие Организующим средством воспроизводственного процесса выступа ют деньги, финансы, кредит, с помощью которых строится вся система экономических отношений в современном обществе, поэтому изучение их основополагающей сущности имеет большое значение при подготовке специалистов среднего профессионального уровня. Материал учебника отражает современное состояние финансовой и кредитной систем РФ и генезис их развития. Данный учебник является одним из первых, подготовленных для среднего профессионального образования, и создаст возможность для дальнейшего изучения финансово-кредитных категорий на следующих уровнях профессионального образования. Преимуществом учебника являются логическое изложение материа ла, методологическое единство тем, современные научные подходы и исторические аспекты, что обеспечивает глубокое познание финан сово-кредитных отношений в Российской Федерации. Изучение материала этого учебника позволит узнать сущность фи нансов и их роль в экономике, финансовую систему, бюджетную и на логовую системы РФ, законы денежного обращения, сущность, виды, функции денег, состав кредитной и банковской систем, функции банков, историю становления и развития финансов, денежного обращения и кредита в Российской Федерации. Контрольные вопросы по каждой главе, несомненно, будут способ ствовать проверке и закреплению знаний. Список литературы позволит расширить и углубить изучение фи нансово-кредитных отношений. Книга подготовлена авторским коллективом преподавателей кафе дры «Финансы и кредит» Самарского государственного экономического университета. Раздел I ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Глава 1 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ФУНКЦИИ ДЕНЕГ 1.1. ПРОИСХОЖДЕНИЕ, СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ, ИХ ФОРМЫ И ВИДЫ Длительный процесс развития общественного разделения труда и обмена продуктами производства способствовал появлению денег. Объективная необходимость в деньгах возникла при переходе от нату рального хозяйства к товарному производству. Превращение продуктов земледелия, скотоводства, ремесла, произведенных не для собственного потребления, а для обмена на товар привело к необходимости соизме рения их стоимости для эквивалентного обмена. Прямой обмен одного товара на другой (Т —Т) не всегда был удобен количественно и возможен по времени и месту проведения. По мере роста производства товаров и расширения обмена между имущественно обособившимися товаропроизводителями отдельные товары начинают играть роль всеобщего стоимостного эквивалента и специально про изводиться для обмена. В качестве таких товаров вначале выступали скот, меха, зерно и др., а затем медь, олово, свинец, серебро и золото. Обмен был опосредован деньгами — особым товаром, исполняющим роль всеобщего стоимостного эквивалента (Т—Д —Т). Стоимость разных товаров приравнивалась к определенному количеству денежного товара. Деньги приобрели самостоятельную форму меновой стоимости. Для их изготовления стало использоваться золото и серебро. Постепенно золото в слитках и монетах как особый товар, обладающий высокой стоимостью, долговечностью, делимостью, стало играть монопольную роль всеобщего стоимостного эквивалента и меры стоимости. Сущность денег как экономической категории — отношения людей в процессе всеобщего обмена. В качестве особого товара деньги в сово купности обладают свойствами делимости, портативности, долговре менности, узнаваемости, стандартизированности. Глава 1. Сущность, виды и функции денег 9 В процессе развития товарных отношений изменялись формы и виды денег. Классификация форм и видов денег приведена в табл. 1.1. Исто рически существовало две формы денег: полноценные и неполноценные. Вначале появились полноценные (действительные) деньги, которые в последующем были заменены неполноценными (знаками стоимости). Таблица 1.1 Классификация форм и видов денег Ф орм а денег Вид денег Полноценные деньги (м еталлические Слитки деньги из серебра и золота) Монеты Неполноценные деньги Бумаж ные (казначейские обязатель ства) Кредитные: наличные (банкноты и монеты); безналичные и электронные (средства на счетах в банках) Полноценные деньги — слитки и монеты из золота и серебра обладали собственной стоимостью, что обеспечило их общепризнанность. Номи нальная стоимость и покупательная способность полноценных денег зависела от стоимости содержащегося в них металла. Неполноценные деньги не обладают собственной внутренней сто имостью. Это знаки, заменившие золото, представители стоимости. Представительная стоимость определяет покупательную способность неполноценных денег, которая зависит от количества денег в обращении и потребностей товарооборота. К неполноценным относятся следую щие виды денег: бумажные и кредитные. Их признание обеспечивает государство. Бумажные деньги (казначейские билеты, ассигнации) выпускаются для покрытия расходов государства. Они возникли в процессе перехода от реальной стоимости денег к номинальной. Эмитентом бумажных денег было казначейство. Первоначально бумажные деньги размени вались государством на золото. С увеличением выпуска бумажных денег была утрачена их связь с золотом. Вытеснение полноценных денег сопровождалось демонетизацией золота — утратой им функций денежного товара. Практически во всех странах в современном обороте используются кредитные деньги. Кредитные деньги — это знаки стоимости, появившие ся на основе кредита в качестве средства платежа. Эмитентом кредитных денег выступают банки в процессе кредитования субъектов экономики. К кредитным деньгам относятся: наличные деньги (банкноты и моне ты), безналичные и электронные деньги (записи на счетах в банках). Банкноты и монета являются обязательствами центрального банка, в котором сосредоточена их эмиссия. Современные банкноты не имеют 10 РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ золотого обеспечения и могут обесцениваться, если их выпуск связан с покрытием бюджетного дефицита. С принятием Закона о национальной платежной системе в Россий ской Федерации электронные деньги стали законным платежным сред ством. Платежи электронными денежными средствами осуществляются с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации и иных технических устройств. 1.2. ФУНКЦИИ ДЕНЕГ Сущность денег наиболее полно проявляется в их функциях. Ф унк ции характеризуют использование денег. Большинство российских экономистов выделяют пять функций денег: 1) меры стоимости; 2) средства обращения; 3) средства платежа; 4) средства накопления (сбережения); 5) мировых денег. Функция денег как меры стоимости базируется на товарном про исхождении денег и используется для соизмерения стоимости товаров. Важной особенностью является выполнение функции меры стоимости не реальными, а идеальными (счетными) деньгами. Стоимость товаров определяется в денежных единицах и выражается в цене. Использова ние денег в ценообразовании позволяет организовать учет денежных затрат и выручки, определить результаты хозяйственной деятельности. Под воздействием спроса и предложения цены на товар в условиях рыночной экономики постоянно изменяются. Рост цен на товары ока зывает влияние на обесценение денег, т.е. уменьшение покупательной способности денежной единицы, и приводит к увеличению потребности товарооборота в деньгах. В функции средства обращения деньги используются при покупке или продаже товаров и услуг за наличные деньги. Процесс движения то варов от продавца к покупателю сопровождается обращением реальных денег. В России данную функцию выполняют банкноты и монеты, вы пускаемые в обращение Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Продавец может реализовать товар и на полученные деньги купить другой товар в ином месте, в удобное для него время. По этому потребность в деньгах как средствах обращения обусловлена их использованием как при продаже товаров (Т —Д), так и отдельно при осуществлении покупки (Д —Т). Банк России прогнозирует потреб ность в наличных деньгах по регионам, обеспечивает своевременную Глава 1. Сущность, виды и функции денег 11 их эмиссию, контроль за движением и соблюдением организациями кассовой дисциплины. Особенностью функции средства обращения является то, что деньги передаются от покупателя к продавцу в обмен на товары или услуги, при этом движение денег и товаров происходит встречно, совпадает во времени и в пространстве. Однако движение денег и товара может не совпадать, осуществляться раньше или позже. В этом случае они становятся средством платежа. В функции средства платежа используются как наличные, так и безналичные деньги. Сфера их использования шире. Платежи могут опосредовать движение товаров, а также иметь нетоварный характер. Платежи могут совершаться в сфере кредитных, депозитных и иных фи нансовых отношений, по которым не всегда предполагается получение какого-либо эквивалента. В данной функции движение денег происхо дит относительно самостоятельно от товаров, может предоставляться отсрочка платежа за товары и услуги при продаже их в кредит. Круг примеров использования денег в функции средства платежа достаточно широк, поскольку безналичные расчеты получили повсеместное рас пространение. Средством платежа могут выступать векселя (долговые обязательства), чеки, при погашении которых используются деньги. С развитием информационных систем и телекоммуникационных тех нологий на российском рынке розничных платежных услуг появились электронные денежные средства. Функционирование денег как средства платежа и дальнейшее их развитие в безналичной и электронной формах предполагает модернизацию национальной платежной системы. Деньги в функции средства накопления (сбережения) необходимы для устойчивого функционирования экономики, формирования, распределе ния и перераспределения национального дохода, исполнения бюджетов всех уровней, финансирования внебюджетной сферы. Накопления обе спечивают как осуществление расширенного воспроизводства, так и уве личение потребления в будущем. За счет сбережений аккумулируются денежные ресурсы банковского сектора, образуются источники ссудного капитала и обеспечивается развитие кредитования, формируются ис точники финансирования хозяйствующих субъектов. Деньга, не исполь зуемые как средства обращения и платежа, могут сберегаться на счетах в банках и как высоколиквидные активы обеспечивать покупательную способность населения в будущем, использоваться для погашения долга. Ф ункция накопления может выполняться как наличными, так и безналичными деньгами. Сбережения населения в наличной форме экономически не выгодны, поскольку они не участвуют в финансовом обороте, не создают ссудный капитал. В условиях инфляции накоплен ные наличные деньги обесцениваются. 12 РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ В выполнении функции мировых денег обеспечивается обслуживание международных отношений. Мировые деньги используются в качестве: а) международных платежных средств — при осуществлении внеш неэкономической деятельности, предоставлении и погашении между народных кредитов; б) международных резервных средств — при формировании валютных резервов государств, международных финансовых институтов, банков. На этапе функционирования металлических денег функцию мировых денег выполняло золото в виде слитков. Парижским соглашением 1867 г. золото было признано единственной формой мировых денег. Золото ис полняло роль всеобщего платежного средства и использовалось при по гашении сальдо платежного баланса, что сопровождалось его ввозом или вывозом из страны. Официальные золотые запасы выступали в качестве материализации общественного богатства. С ростом международного товарооборота и финансовых операций, а также в связи с ограничен ными запасами золото перестало выполнять функцию мировых денег. По Бреттон-Вудскому соглашению 1944 г. в качестве мировых денег стали функционировать доллар США и английский фунт. С 1970 года Международный валютный фонд (М ВФ ) проводит эмиссию, и в каче стве мировых кредитных денег как платежные средства используются специальные права заимствования (далее — СДР) для соизмерения стоимостей национальных валют, пополнения официальных резервов государств. Стоимость единицы СДР определяется на основе средневзве шенного курса валют развитых стран. С 1999 года страны Европейского союза (далее — ЕС) используют для расчетов единую валюту — евро. Несмотря на процесс демонетизации золото остается высоколик видным активом и главным резервным средством в международном платежном обороте. Контрольные вопросы 1. Какова роль общественного разделения труда в существовании денег? 2. Какие этапы эволюции прошли деньги? 3. Почему золото и серебро стали использоваться в качестве денег? 4. Какими свойствами должны обладать деньги? 5. Какие формы и виды денег вам известны? 6. Какие формы и виды денег используются сейчас? 7. Что понимают под полноценными и неполноценными деньгами? 8. В чем состоит отличие бумажных денег от кредитных? 9. Какие ф ункции денег вы знаете? 10. Какую роль играют деньги при выполнении каждой функции? 11. Чем отличается ф ункционирование денег как средства обращения от вы полнения функции средства платежа? |