Финансы. Контрольные вопросы по каждой главе способствуют проверке и закреплению знаний
 Скачать 3.55 Mb.
|
|
РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Рис. 5.1. Виды операций коммерческих банков Собственные ресурсы образуют капитал банка и составляют основу его деятельности. Капитал банка формируется в момент создания банка и первоначально состоит из средств, полученных от учредителей банка. Увеличение капитала осуществляется за счет прибыли банка, а также дополнительного выпуска ценных бумаг. В общей сумме банковских ресурсов собственный капитал российских банков колеблется от 10 до 30%, в то время как преобладающую долю занимают привлеченные заемные ресурсы (70—90%), что в целом отвечает сложившейся струк туре в мировой банковской практике. Несмотря на относительно небольшую долю, капитал банка выпол няет ряд важных функций в обеспечении управления и функциониро вания коммерческого банка. К таким функциям относятся: защитная, оперативная и регулирующая. Назначением защитной функции является поддержание устойчиво сти банка и защита интересов вкладчиков и кредиторов в части выплаты компенсаций при его несостоятельности. Оперативная функция обеспечивает возможность формирования собственных средств на приобретение земельных участков, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай не предвиденных убытков. Посредством регулирующей функции капитал выступает регулятором деятельности банка. На основе этого показателя центральные банки осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Свою основную деятельность коммерческий банк осуществляет за счет привлеченных (заемных) средств. К привлеченным средствам Глава 5. Коммерческие банки и основы их деятельности 59 относятся все денежные средства, находящиеся на расчетных, текущих и других счетах юридических и физических лиц, открытых в коммер ческих банках. Основную долю заемных (привлеченных) ресурсов составляют депозиты. Под депозитом понимают денежные средства, внесенные в банк фи зическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях по договору банковского вклада. В современной банковской практике используется большое разнообразие вкладов (депозитов), которые классифицируются по ряду факторов: условиям внесения денежных средств и их изъятия, категории вкладчиков, величины про центной ставки, валюты вклада и др. Кроме того, банки могут осуществлять привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, а также посредством получения межбанковских кредитов и кредитов Банка России. Активными называются операции по размещению банками имею щихся в их распоряжении ресурсов. Роль активных операций опре деляется тем, что они формируют доходность банка, его ликвидность и обеспечивают его финансовую устойчивость. Активные операции банков имеют также большое значение для экономического и соци ального развития государства: посредством активных операций банки направляют временно высвободившиеся из кругооборота финансовые ресурсы в наиболее эффективные отрасли экономики тем хозяйству ющим субъектам, которые испытывают временную потребность в них. Таким образом, развитие активных операций обеспечивает непрерыв ность воспроизводственных процессов, повышение их качественного уровня на основе внедрения инновационных технологий. К активным операциям банка относятся: ссудные, операции с ино странной валютой, вложения в ценные бумаги. При совершении этих операций банк выступает в качестве кредитора. Основное место в активных операциях коммерческих банков за нимают кредитные операции. На их долю может приходиться до 80% активных операций. В качестве заемщиков выступают предприятия, население, банки, государство. Современные банки предоставляют клиентам значительный пакет разнообразных кредитных продуктов, учитывающих их потребности. Банковские кредиты могут быть классифицированы по различным признакам: по назначению (промышленные, сельскохозяйственные, инвестиционные, торговые, потребительские, ипотечные); по срокам кредитования (кратко-, средне-, долгосрочные); по обеспечению (не обеспеченные (бланковые), обеспеченные залогом, гарантиями, по ручительством, страхованием); по способу погашения (погашаемые единовременно, погашаемые в рассрочку) и др. 60 РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Важное место в развитии активных операций также занимают ин вестиции банков в государственные и корпоративные ценные бумаги. На их долю приходится около 20% всех активных операций. Инвестици онные операции коммерческих банков с ценными бумагами направлены на расширение источников получения доходов и поддержание ликвид ности баланса. В этих целях формируется инвестиционный портфель банка, который представляет собой набор ценных бумаг, управление которым направлено на повышение финансовых результатов деятельно сти банка. Кредитные операции и вложения в ценные бумаги являются основным источником доходов коммерческих банков. Активно-пассивные операции выполняются коммерческими бан ками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Поэтому их называют еще комиссионно-посредническими. К таким операциям можно отнести лизинговые, факторинговые, доверительного управления, гарантийные и др. Среди сделок, разрешенных коммерческим банкам Законом о банках и банковской деятельности, значительная роль в банковской практике отводится лизинговым и факторинговым операциям. Термин «лизинг» в переводе с английского «to lease» означает арендовать, брать в аренду. Поэтому договор лизинга представляет собой разновидность договора аренды, предусматривающего предо ставление лизингодателем лизингополучателю принадлежащего ему оборудования, транспортных средств в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение — лизинго вый платеж. Содержание лизинговой сделки заключается в следующем: пред приятие (потенциальный лизингополучатель), нуждающийся в опре деленном имуществе, самостоятельно находит производителя этого имущества или его продавца, после чего обращается в лизинговую компанию с предложением о приобретении компанией этого имущества в собственность и последующей передаче предприятию в пользование на определенных условиях. Как правило, банк выступает кредитором данной сделки. Таким образом, основными субъектами лизинговых сделок являются: • лизингодатели, в качестве которых выступают лизинговые ком пании; • лизингополучатели — предприятия и организации различной отраслевой принадлежности, физические лица, нуждающиеся в обо рудовании, транспортных средствах и не имеющие возможности их приобрести по тем или иным причинам; • поставщики предметов лизинга — производственные и торговые предприятия; • коммерческие банки в качестве кредиторов лизингодателя (рис. 5.2). Экономические интересы лизинговой сделки проявляются в том, что предприятие получает долгосрочный кредит и возможность техни ческого перевооружения, увеличения производственных мощностей, роста производства и реализации продукции и улучшения финансовых результатов; банк получает доходы в виде процентов за предоставление кредита лизинговой компании; лизинговая компания получает лизин говые платежи. ___________________ Глава 5. Коммерческие банки и основы их деятельности__________________ 61 ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ или Право Право собствен Оплата Права владения Лизин- Возврат собствен ности иму- 1 и пользования говые иму ности на иму щества имуществом платежи щества на иму- щество , г щество ПРОДАВЕЦ Поставка имущества ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ Рис. 5.2. Схема лизинговой сделки Успешная деятельность предприятий в решающей степени опре деляется полным и своевременным получением денежных средств от покупателей произведенной ими продукции. Вместе с тем платежеспо собность покупателей подвержена влиянию значительного количества внутренних и внешних факторов, что может привести к его несостоя тельности. Решением этой проблемы может служить факторинг. Факторинг — это комиссионно-посредническая деятельность, свя занная с переуступкой поставщиком продукции коммерческому банку платежных документов за поставленные товары и права получения платежа по ним от покупателя. Сущность факторинговых операций заключается в следующем: по ставщик, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через банк, задачей которого является получение платежа в пользу сво его клиента (поставщика) в установленные хозяйственным договором сроки (рис. 5.3). Факторинговые операции являются рискованными и высокоприбыль ными. Важность факторинга определяется тем, что он позволяет ускорять проведение платежей, обеспечивает стабильность отношений между сторонами сделки по поставке товаров, а в условиях конкурентной эконо мики является эффективным инструментом стимулирования реализации товаров. За свои услуги банк получает комиссионное вознаграждение и процент по факторинговому кредиту, предоставленному поставщику. 62 РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ Рис. 5.3. Схема факторинговой сделки Содержание доверительного управления имуществом заключается в том, что собственник имущества (учредитель управления) передает банку (доверительному управляющему) на определенный срок иму щество в доверительное управление, а банк обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах собственника имущества. Чаще всего в качестве предмета доверительного управления выступают ценные бумаги. Развитие доверительных операций позволяет банкам расширять возможности для привлечения финансовых ресурсов, раз вивать клиентскую базу, укреплять свои позиции на конкурентном финансовом рынке. Гарантийные операции позволяют банку выступать в качестве га ранта различных сделок. Банковская гарантия рассматривается как один из надежных инструментов снижения кредитных рисков. Осо бенно широко они применяются при международных расчетах и при получении международных кредитов. Банковская гарантия выдается на определенный срок. Предоставление гарантии носит возмездный характер и увеличивает доходную базу коммерческих банков. Коммерческие банки уделяют большое внимание развитию комис сионно-посреднических операций, позволяющих формировать доходы при незначительных рисках на их осуществление. 5.3. ОСНОВЫ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ Устойчивость коммерческого банка — это такое состояние банка, которое обусловливает его динамичное развитие, позволяет выполнять свойственные банку функции и обеспечивает его равновесное состо яние при негативном воздействии внутренних и внешних факторов. Устойчивость банка в решающей степени определяется финансовыми результатами его деятельности, проявляющимися в первую очередь в ликвидности и доходности. Под ликвидностью банка понимается его способность обеспечить полное и своевременное выполнение своих долговых обязательств перед Глава 5. Коммерческие банки и основы их деятельности 63 вкладчиками, кредиторами и другими клиентами посредством мобили зации для этого необходимой суммы средств. Формирование средств для выполнения своих обязательств осуществляется за счет активных операций, результат которых отражается в балансе банка как актив. К числу основных активов, которые используются для выполнения своих обязательств, банк относит: • денежную наличность, которая находится в кассе банка и на кор респондентских счетах; • активы, которые можно превратить в наличность; • межбанковские кредиты, которые можно получить у других ком мерческих банков или у Банка России. Из представленных видов активов можно сделать вывод, что скорость их обращения в деньги является разной. Это позволяет определять степень их ликвидности. В этих целях все активы банка подразделяют на три группы: высоко-, средне- и низколиквидные. Характеристика активов по степени их ликвидности представлена в табл. 5.1. Ликвидность является важнейшей качественной характеристикой деятельности банка. Возникновение проблемы ликвидности банка при водит к нарушениям в проведении платежей и осуществлении других видов операций для клиентов, что вызывает их недоверие и способствует уменьшению клиентской базы. Таблица 5.1 Характеристика активов банка по степени их ликвидности Вид активов Характеристика группы активов Высоколиквидные Находятся в налично-денеж ной форме и могут быть использованы для срочных целей (выплаты изымаемых вкладов, выдачи кредитов и др.): кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервных счетах в Банке России и др. Среднеликвидные М огут быть переведены в наличность в ближайш ее время и с незначительными потерями: краткосрочные ссуды, ссуды до востребования, высоколиквидные ценные бумаги, в первую очередь государственные, и др. Низколиквидные Вероятность превращения в деньги низкая или нулевая: долгосрочны е ссуды, вложения инвестиционного харак тера, недвижимость и др. На состояние ликвидности банка оказывают влияние ряд факто ров, которые можно подразделить на внешние (макроэкономические) и внутренние (микроэкономические). К основным внешним факторам относят социально-экономическую ситуацию в стране, наличие отрабо танной законодательной и нормативно-правовой базы, регламентирую щей банковскую деятельность, состояние финансового рынка, структуру 64 РАЗДЕЛ I. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ и стабильность банковской системы. К внутренним факторам относят ресурсную базу банка и возможность ее формирования, эффективность размещения финансовых ресурсов, уровень менеджмента. Банковская деятельность сопряжена с наличием значительных рисков. Не случайно банки иногда называют «покупателями и про давцами» риска. Поэтому принятие рисков составляет основу бан ковского дела. Под рисками банковской деятельности понимается вероятность по терь банком при наступлении определенных событий. Коммерческие банки имеют успех в том случае, если принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Основными видами финансовых рисков банков явля ются кредитные, процентные, валютные, риски несбалансированной ликвидности. Вместе с тем, являясь субъектами экономики, банки в значительной степени влияют не только на развитие воспроизводственных процессов, но и затрагивают права и интересы существенной части населения. В связи с этим банковская деятельность подлежит регулированию со стороны Банка России. Так, в целях поддержания рациональной струк туры активов и пассивов для коммерческих банков введены обязатель ные нормативы, в число которых входят и нормативы ликвидности. Важнейшим принципом работы коммерческого банка является его экономическая самостоятельность и ответственность за результаты своей деятельности. В статье 1 Закона о банках и банковской деятель ности в качестве основной цели деятельности банка рассматривается получение прибыли. Источником формирования прибыли банка вы ступают доходы, полученные от всех видов его деятельности. Преобладающий объем доходов банки получают от основных видов деятельности, т.е. банковских операций и услуг. Эту группу доходов образуют процентные доходы от размещения собственных и заемных средств в кредитные операции и непроцентные доходы, получаемые за расчетное и кассовое обслуживание клиентов, проведение операций с валютными ценностями и др. Кроме этого коммерческие банки полу чают доходы от непрофильных видов деятельности (комиссионные воз награждения) и прочие доходы (штрафы, пени, неустойки, дисконтные доходы и др.). Высокие банковские риски обусловливают необходимость ран ней диагностики деятельности коммерческих банков, позволяющей предотвратить кризисные явления путем принятия соответствующих стабилизационных мер. В этих целях в процессе эволюции банковского дела создавались и совершенствовались методы оценки финансового состояния банков и их рейтингов. На решение этих вопросов направ Глава 5. Коммерческие банки и основы их деятельности 65 лено Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», позволяющее осуществлять ком плексную оценку деятельности коммерческих банков. Объектом оценки экономического положения банка выступают: капитал банка, активы, доходность, ликвидность, обязательные норма тивы, установленные Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков», качество управления; прозрачность структуры собственности банка. При оценке экономического положения коммерческого банка учи тывается наличие действующих в отношении банков мер воздействия со стороны Банка России в части их несостоятельности (банкротства), а также в части оснований отзыва лицензии на осуществление банков ских операций для осуществления мер по предупреждению несостоя тельности (банкротства). Рейтингование преследует также цели выявления банков, к которым требуется повышенное внимание регулирующих органов. Вместе с тем коммерческие банки, имеющие высокие кредитные рейтинги, получают возможность формировать ресурсы за счет привлечения их с мировых финансовых рынков. При этом уровень рейтинга оказывает существен ное влияние на стоимость заемного капитала. История кредитных рейтингов насчитывает более 160 лет. К наи более известным рейтинговым агентствам относятся Moody’s Investor Servise, Standart&Poor’s, Fitch Ratings. В России рейтинговые агентства начали создаваться в середине 1990-х гг. В настоящее время функци онируют четыре агентства: «Эксперт РА», Национальное рейтинговое агентство, независимое национальное рейтинговое агентство RusRating и рейтинговое агентство АК&М. На отечественном рынке рейтинговых услуг более 50% занимают российские агентства, остальная часть при ходится на перечисленные выше иностранные агентства. Развитие банковского сектора последних лет происходило под воздействием глобального финансового кризиса. Несмотря на то что современное развитие банковской системы РФ характеризуется положительными тенденциями, остается серьезной проблема повы шения устойчивости коммерческих банков с учетом уроков мирового финансового кризиса. В большинстве стран стали разрабатываться и приниматься меры, направленные на укрепление и совершенствова ние национальных финансовых систем. Правительством РФ совместно с Банком России принята Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. Среди основных проблем деятельности коммерческих банков в до кументе выделяется проблема ведения бизнеса, обусловливающая не достаточную конкурентоспособность банков на мировом финансовом |