Финансы. Контрольные вопросы по каждой главе способствуют проверке и закреплению знаний
 Скачать 3.55 Mb.
|
|
Добровольность и законность добровольного страхования. Для страхователя вступление в страховую сделку со страховщиком является исключительно его доброй волей и регулируется законами. 2. Неполный охват физических и юридических лиц добровольным страхованием. Во-первых, не все желают или имеют платежеспособную потребность для участия в нем. Во-вторых, по закону общими услови ями и правилами страхования устанавливаются ограничения для его заключения. 3. Временная ограниченность добровольного страхования. Как отме чалось, обязательное имущественное страхование является бессрочным. Добровольное страхование имеет временные границы. Во-первых, оно прекращается при выплате страхователю страхового возмещения в раз 132 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ мере 100% страховой суммы. Во-вторых, по истечении срока договора страхования. 4. Обязательность уплаты страховых взносов ( премии ). По закону без уплаты разового или первого (при рассрочке) страхового взноса договор страхования в силу не вступает. При взносах в рассрочку не уплата очередного взноса (премии) автоматически прекращает действие договора. 5. Зависимость суммы заключаемого договора от желания и плате жеспособности страхователя. При имущественном страховании стра хователь имеет право определять размер договора страхования только в пределах стоимости имущества. При личном страховании страхователь может согласовать любую сумму договора, что определяется его финансовыми возможностями для уплаты соответствующих страховых взносов и согласием страховщика. 12.3. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ С оциально-экономические отнош ения, возникаю щ ие в связи с материальной необеспеченностью по объективным причинам лиц, состоящих в отношениях по найму, а также самозанятого населения, реализуются преимущественно в форме социального страхования. Утрата трудоспособности и заработка происходит по следующим независящим от работника причинам: 1) потеря самой способности к труду (в результате болезни, несчастного случая, рождения ребенка и ухода за ним, старости и т.д.); 2) отсутствие спроса на труд (безрабо тицы). Объективные обстоятельства, приводящие к утрате заработка, на зывают социальными рисками. Социальные риски — это факторы нарушения нормального социаль ного положения людей при повреждении здоровья, утрате трудоспособ ности или отсутствии спроса на труд. Рекомендация Международной организации труда (далее — М ОТ) № 67 «Об обеспечении дохода» (1944 г.) в п. 5 Руководящих принци пов отмечает: «Область случаев, охватываемых обязательным соци альным страхованием, должна включать в себя все случаи, в которых застрахованному лицу препятствует зарабатывать средства в жизни нетрудоспособность или неспособность получить оплачиваемую работу или в которых это лицо умирает, оставляя находившуюся на его иждивении семью». В соответствии с Конвенцией МОТ № 102 (не ратифицирована Российской Федерацией) к социальным рискам относят: болезнь, безработицу, старость, трудовое увечье (нетрудо- Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 133 способность, беременность и роды, инвалидность, потерю кормильца (табл. 12.1). Таблица 12.1 Социальные риски, формы социального страхования и компенсационные выплаты в Российской Федерации Социальный риск Ф орм а социального страхования Выплаты Болезнь Страхование временной н етрудоспособности Обязател ьное меди ци н- ское страхование П особия 0 11 л ата м ед и ци н с ки х услуг Старость О бязател ьное меди ци н - ское страхование Пенсия Трудовое увечье Страхование от несчаст ных случаев на производ стве и профессиональны х заболеваний П особи е но временной нетрудоспособности. Единовременны е и ежемесячны е выплаты. Оплата услуг М атеринство Страхование материнства О бязател ьное меди ци н - ское страхование П особия Оплата медицинских услуг Инвалидность О бязательное пенсион ное страхование О бязател ьное меди ци н - ское страхование Пенсия Оплата медицинских услуг Потеря кормильца О бязател ьное пенсион ное страхование Пенсия Учитывая современные масштабы общественного производства, риск утраты трудоспособности поддается количественной оценке и про гнозу на основе статистических методов, как с позиции вероятности наступления рисковых ситуаций (численность больных, инвалидов, погибших, пенсионеров и т.д.), так и с позиции их стоимостных пара метров (продолжительность заболеваний, средний возраст наступления инвалидности, установленный законом возраст выхода на пенсию и т.д.). Таким образом, налицо возможность использовать страхование как финансовый механизм компенсации риска утраты работником заработка в связи с нетрудоспособностью. Понятие «социальное» означает, что данные отношения определя ются совместной жизнью людей в обществе, а также неразрывностью жизни индивида, общества и государства. Поэтому участниками от ношений по социальному страхованию являются все субъекты рынка (государство, организации, домашние хозяйства). Организовать их в обществе можно только на основе законов, определяющих единые 134 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ правила для всех. Поэтому социальное страхование относится к обя зательным видам страхования. Итак, социальное страхование представляет собой законодательно регулируемые отношения по формированию за счет целевых взносов фондов финансовых ресурсов и их использованию на осуществление компенсационных выплат членам общества в связи с утратой ими тру доспособности или отсутствием спроса на труд. Общее регулирование социального страхования в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», в соответствии с которым обязательное социальное стра хование представляет собой систему создаваемых государством право вых, экономических и организационных мер, направленных на компен сацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмот ренных законодательством РФ, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости полу чения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступле ния иных установленных законодательством РФ социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию. Принципами социального страхования являются: • самоответственность людей наемного труда, их работодателей за формирование страхового фонда и, таким образом, финансовое обес печение приемлемого уровня социальной защиты; • солидарная поддержка работниками и работодателями наименее защищенных членов общества и их семей (здоровый платит за больного, работники с более высокими доходами оказывают солидарную помощь работникам с низкими доходами); • оптимальная поддержка (принцип субсидиарности) определяет меру солидарной поддержки и фиксирует ее размер. Мировой, более чем 100-летний, опыт свидетельствует, что защита от конкретных видов социального риска наиболее эффективно может быть организована в рамках отдельных видов социального страхования: • пенсионное страхование (по старости, инвалидности, потере кормильца); • медицинское страхование (оплата медицинской помощи), включая оплату временной нетрудоспособности; • страхование от несчастных случаев на производстве (производ ственный травматизм, профессиональные заболевания, пенсии ижди венцам погибших на производстве); Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 135 • страхование в связи с безработицей (пособия по безработице, переобучение и трудоустройство). Социальное страхование как финансовая категория выполняет ряд функций, к которым, в частности, можно отнести: а) функцию перераспределения ВВП в пользу работников, постра давших от социальных рисков, в процессе выплаты пенсий, пособий, оплаты услуг и т.п. В странах ЕС в среднем более 25% ВВП перерас пределяется через систему социального страхования. В Российской Федерации перераспределяется порядка 10—12% ВВП; б) функцию солидарного перераспределения страховых резервов при наступлении страховых случаев, которые можно подразделить на горизонтальное и вертикальное перераспределения; в) функцию воспроизводства трудовых ресурсов, выражающуюся в том, что социальное страхование способствует формированию нового поколения полноценных работников (ОМС, страхование материнства), а также скорейшему возвращению в трудовой процесс пострадавших от социальных рисков (страхование временной нетрудоспособности, профессиональных заболеваний, ОМС); г) социальную функцию, в рамках которой социальное страхование способствует преодолению такого «фиаско рынка», как неравное (не справедливое) распределение дохода. В результате происходит сни жение дифференциации доходов работающих и неработающих членов общества и сглаживаются социальные противоречия. Механизм социального страхования может перераспределять доходы горизонтально среди работников, обеспечиваемых одной социальной структурой и которые принадлежат или принадлежали в прошлом к одной группе по доходам. Например, от работников к пенсионерам или от работников к тем, кто временно не работает по причине болезни, беременности или родам. Вертикальное перераспределение доходов означает перемещение доходов от высокооплачиваемых к низкооплачиваемым. Такое имеет место, например, в механизмах социального пенсионного страхования, где низкооплачиваемые в прошлом работники могут получать пенсии, размеры которых по отношению к их заработку будут составлять боль шее соотношение, чем для высокооплачиваемых категорий работников. При этом и те и другие категории работников вносили страховые взносы по одной и той же процентной ставке. Сходным образом вертикальное перераспределение доходов реализуется в системах страховой меди цины. С помощью механизмов вертикального перераспределения до стигается солидарное перераспределение финансовых ресурсов между профессиями, регионами, между городом и деревней. Вопрос состоит при этом в обоснованности пропорций перераспределения, которые 136 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ не должны подрывать у страхователей и застрахованных веру в соци альную справедливость таких мер. В Российской Федерации законодательно определены и реализованы следующие виды обязательного социального страхования: • обязательное пенсионное страхование; • обязательное страхование временной нетрудоспособности и ма теринства; • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания; • обязательное медицинское страхование. Контрольные вопросы 1. Чем вызвана необходимость страхования? 2. В чем заключается экономическая сущность (определение страхования)? 3. Из каких источников производится выплата страховых возмещений? 4. Что представляют собой страховые фонды? 5. Какие организационные формы страхового фонда выработала практика? 6. По каким критериям классифицируется страхование в России? 7. Какие отрасли выделяют в страховании? 8. В каких формах осуществляется страхование? 9. Каково место социального страхования в системе страховых отношений? 10. Какие принципы социального страхования вам известны? 11. Какие законы регулируют социальное страхование в Российской Ф еде рации? Глава 13 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ 13.1. СУЩНОСТЬ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ Управление финансами является составной частью общ ей системы управл ения соц и ал ьн о-эк он ом и ч еск и м и процессам и в общ естве. О н о направлено на соверш енствование системы ф инансовы х отнош ений как на м акроуровне, так и на ур овн е отдельны х хозя й ств ую щ и х субъектов. У п р а в л ен и е ф и н а н са м и п р едст ав л я ет с о б о й ед и н с т в о объ ек тов , субъ ектов, а такж е инструм ентов управления (ри с. 13.1). Рис. 13.1. Система управления финансами В качестве объект ов уп р а вл е н и я вы ступаю т р а зн ообр азн ы е виды ф ин ансов ы х отнош ений, связанны е с ф орм и ров ан и ем ден еж н ы х д о х о дов, накоплений и их использованием государством и хозяйствую щ им и субъектам и. 138 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ Выделяют следующие объекты управления: 1) государственные, муниципальные финансы; 2) частнохозяйственные финансы (финансы предприятий, учреж дений, организаций, населения). Субъекты управления финансами включают в себя совокупность организационных структур, осуществляющих управление финансами. В сфере управления государственными, муниципальными финансами к таким структурам относятся органы государственной власти, органы местного самоуправления. Управление частнохозяйственными ф и нансами осуществляют финансовые управления, отделы или службы предприятий, учреждений, организаций. В сфере функционирования финансов домохозяйств субъектами управления выступают индиви дуумы, члены семьи. Управление финансами по характеру и периоду управления можно подразделить на стратегическое и оперативное. Стратегическое управление осуществляется высшими органами за конодательной и исполнительной власти, руководством предприятий при составлении, рассмотрении и утверждении прогнозов развития экономики государства и предприятий, долгосрочных целевых феде ральных программ и корпоративных проектов, в процессе планирования направлений совершенствования и оздоровления государственных, муниципальных и частнохозяйственных финансов. Оперативное управление направлено на разработку комплекса мер, обеспечивающих достижение максимального эффекта (результата) при минимуме затрат на основе анализа текущей финансовой ситуации и соответствующего перераспределения финансовых ресурсов. Такое управление осуществляется министерствами, службами, агентствами, ведомствами и организациями, непосредственно участвующими в реали зации финансовых планов на централизованном и децентрализованном уровнях. Управление финансами осуществляется с помощью таких важней ших инструментов, как планирование, прогнозирование, контроль. Планирование занимает центральное место в управлении финансами. Оно должно обеспечивать сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов, взаимосвязь производственных и финансовых показателей, увязку доходов и расходов, финансовых планов всех уров ней национальной экономики. Прогнозирование представляет собой исследование конкретных перспектив развития государственных, муниципальных и частнохозяй ственных финансов, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов в будущем. Глава 13. Организационно-правовые основы управления финансами 139 Контроль за выполнением финансовых планов осуществляется как на стадии планирования, так и на стадии оперативного управления на всех уровнях хозяйствования в процессе формирования и исполь зования финансовых ресурсов. Эффективное использование всех инструментов достигается только в условиях высокой организации процесса управления финансами, кото рая означает слаженность, четкость всех звеньев управления, высокую результативность финансового аппарата, ответственность и дисципли нированность работников управления. Для принятия решений в целях как научно обоснованного планиро вания, так и оперативного управления всеми финансовыми процессами большое значение имеет финансовая информация. Достоверность и свое временность информации позволяет анализировать ход событий, видеть их тенденции, заранее определять конечный результат. Финансовая информация предоставляется в форме бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Эффективность управления финансами во многом определяется качеством и степенью совершенства правовой базы, регламентирующей финансовые отношения во всех сферах финансовой системы. Общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований, регулиру ются совокупностью устанавливаемых и охраняемых государственной властью юридических норм, которые формируют финансовое право. Нормы финансового права в большинстве своем носят императив ный (от лат. imperatives — повелительный, не допускающий выбора) характер, они обязательны к исполнению всеми субъектами финансовых отношений. Способом защиты правил, установленных финансово-правовыми нормами, являются санкции. Санкции финансово-правовых норм ука зывают на меры финансового воздействия за нарушение предписаний государства в области финансов. К ним относятся пени и штрафы, а также принудительное взыскание не внесенных в срок платежей. Финансовые правовые нормы для обеспечения процесса управления финансами заключаются в форму правовых актов. Используемые в ходе управления финансами правовые акты многообразны и классифициру ются по различным признакам. По юридической силе эти акты подразделяются на законы и подзакон ные акты. По уровню власти — на правовые акты органов государственной власти и органов местного самоуправления. |