Финансы. Контрольные вопросы по каждой главе способствуют проверке и закреплению знаний
 Скачать 3.55 Mb.
|
|
124 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ 2) как социальное страхование. Оно является частью социальной политики государства и основывается на принципе коллективной со лидарности. Социальное страхование направлено на ликвидацию со циального неравенства в обществе и обеспечение минимального уровня благосостояния населения. Страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фон дов денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений. Для страхования характерны только те экономические отношения, которые связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных и иных потерь в результате наступления чрезвычайных событий. Страхование не создает новую стоимость. Оно занимается только распределением убытка (ущерба) одного страхователя между всеми страхователями. Приведенная на рис. 12.1 схема страхования показы вает, что каждый страхователь платит страховщику страховой взнос, из которого образуется страховой фонд. В случае возникновения страхового случая у какого-либо страхователя его убыток покрывается из страхового фонда, созданного всеми страхователями. Страхование является экономической и финансовой категорией. Его сущность заключается в распределении ущерба между всеми участника ми страхования. Это своего рода кооперация по борьбе с последствиями стихийных бедствий и противоречиями, возникающими внутри обще ства из-за различия имущественных интересов людей, вступающих в производственные отношения. Рис. 12.1. Схема процесса страхования: 1 — страховые взносы; 2 — страховое возмещение В Законе РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации стра хового дела в Российской Федерации» (далее — Закон об организации страхового дела в Российской Федерации) дается следующее опре деление страхования: «Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 125 денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)». Страхование как экономическую категорию характеризуют следу ющие признаки. 1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска, способного нанести материальный или иной ущерб. 2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной расклад кой суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников достаточно велико. 3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается де нежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становится страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счет минимальных взносов возмещать максимальный ущерб. 4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между разными территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхово го фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возмож на раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории. Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяй ственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд, и точное время их наступления не известно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблаго приятном году. 5. Характерной чертой страхования является возвратность моби лизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи возвра 126 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ щаются в форме возмещения ущерба в течение принятого в расчете временного периода. На сегодняшний день страхование осуществляется только в от ношении вероятных событий, т.е. таких событий, про которые заранее нельзя точно знать, произойдут они или нет. События, о которых зара нее известно, что они обязательно произойдут или, наоборот, никогда не произойдут, не являются страховыми. К событиям, в отношении которых в настоящее время заключаются договоры страхования, относятся: 1) повреждение или уничтожение имущества страхователя; 2) нанесение вреда жизни и здоровью страхователя; 3) нанесение страхователем ущерба имущества или жизни и здоро вью какого-то третьего лица; 4) дожитие до пенсионного возраста; 5) дожитие страхователя до оговоренного договором события или возраста. Страхование первых трех групп рисков относится к рисковым видам страхования. Страхования четвертой и пятой групп рисков является накопительным. Для того чтобы проводить в жизнь защитные меры, необходимо формирование страхового фонда , который представляет собой со вокупность различных страховых натуральных запасов и денежных страховых фондов. Страховой фонд как экономическая категория — это резерв мате риальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Источниками формирования страхового фонда являются платежи населения, предприятий, организаций, взимаемые на обязательной или добровольной основе. Общественная практика выработала три основные организационные формы организации страхового фонда, в которых субъектами собствен ности на его ресурсы выступают государство, отдельный товаропроиз водитель и страховщик. Существуют государственный централизован ный страховой (резервный) фонд, фонд самострахования (фонд риска товаропроизводителя) и страховой фонд страховщика. 1. Государственный централизованный страховой ( резервный ) фонд. Централизованная форма — страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Понятие общенационального страхового фонда может иметь два толкования. Во-первых, как совокупность всех страховых фондов и резервов, сформированных в обществе; во-вторых, как сово Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 127 купность средств, формируемых в целях обеспечения страховой защиты методом страхования. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме — путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами. Натуральные резервы формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции, сырья, материалов, топлива, продоволь ствия и т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при со ставлении государственных бюджетов. В отраслях экономики денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли. Государство, заботясь о нормальном существовании и развитии общества, во избежание «провалов на дно пропасти» из-за непред виденных разрушительных событий предпринимает разнообразные меры в целях ограничения и если не устранения, то уменьшения от рицательных последствий таких событий и для членов общества, и для производительных сил, и для окружающей природной среды. Государственные стратегические страховые резервы формируются государством в соответствии с постановлениями Правительства РФ по ограниченной номенклатуре сырья, материалов, топлива, различных видов продукции и продовольствия. В состав стратегических резервов включаются и финансовые (золотовалютные) резервы. Материально-вещественная часть этих резервов находится в ведении Федерального агентства по государственным резервам. В соответствии с нормативными сроками хранения различных материальных резервов они периодически заменяются новыми. Финансовые резервы находятся в распоряжении Минфина России. Стратегические резервы государства предназначены для ликвидации последствий крупных аварий, землетрясений, наводнений, на случай войны и т.п. 2. Фонды самострахования. Эти фонды создаются децентрализовано юридическими и физическими лицами для обеспечения нормального существования и развития при наступлении непредвиденных событий с неблагоприятными для них последствиями. Он обособлен, его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия. В современных условиях значительно расширяются границы само страхования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, кото рый создается предприятиями, фирмами, акционерными обществами для обеспечения их деятельности при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчиками платежей за поставленную про дукцию, недостатке средств для погашения полученной ссуды. 3. Страховой фонд страховщика (централизованная и децентра лизованная формы). В результате страховой деятельности децентра 128 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ лизовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступления страховых платежей и взносов и отчисления от дохода. Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется децентрализовано. При страховой форме образования страхового фонда он создается за счет взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъ явивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств. Таким образом, средства этого фонда, собираемые специализированными организациями — страховыми обще ствами, предназначены для строго определенной цели — возмещения своим страхователям потерь, понесенных ими в результате стихийных бедствий, несчастных случаев или других непредвиденных обстоя тельств, предусмотренных в договорах страхования. Страховщик может формировать и так называемый фонд превентив ных мероприятий для финансирования мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Превентивный (предупредитель ный) фонд предназначен для создания профилактических условий, обеспечивающих охрану жизни и здоровья граждан, предупреждающих повреждение и гибель застрахованного имущества. Страховщик сам решает вопрос о размере этого фонда. 12.2. КЛАССИФИКАЦИЯ В СТРАХОВАНИИ Многообразие объектов страхования, субъектов страховой деятель ности, форм организации страхования приводит к необходимости их си стематизации. Решить этот вопрос можно посредством классификации. Главный вопрос любой классификации — это выбор критериев. Со временная российская классификация страхования выделяет в нем две группы. Одна представляет содержание, другая — форму страхования. Генеральным критерием по содержанию является различие объектов страхования; по форме — волеизъявление сторон страхового отношения. На основе различия объектов страхования в страховом деле России выделяют три звена: 1) отрасли страхования; 2) подотрасли страхования; 3) виды страхования. На основе волеизъявления страхование осуществляется в двух фор мах, обязательных для всех трех звеньев: добровольного и обязательного страхования. Различают три отрасли страхования: имущественное (в том числе предпринимательских рисков), личное, ответственности. Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 129 Под имущественным страхованием понимается отрасль, обеспе чивающая страховую защиту имущественных интересов страхователей и застрахованных, связанную с владением, пользованием и распоряже нием принадлежащего им имущества, материальных ценностей. Объектами страховой защиты в этой отрасли является имущество юридических лиц и граждан (физических лиц). Под личным страхованием понимается отрасль, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов людей, связанных с их жиз нью, здоровьем, трудоспособностью и личными доходами, в том числе пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. Объектами страховой защиты в этой отрасли являются такие сторо ны личной жизни людей, как: • сама жизнь (дожитие до обусловленного в договоре страхования срока или смерть); • здоровье; • трудоспособность; • личные доходы граждан, которые могут понизиться в семье стра хователя и застрахованных членов его семьи из-за смерти, болезни, постигшего их несчастного случая, инфляции и т.д. Страхование ответственности определяется как отрасль, свя занная с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или ущерба имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Объектами страховой защиты этой отрасли являются имуществен ные и личностные интересы самих страхователей, а также имуще ственные, личностные и моральные интересы третьих лиц, т.е. лиц, которые могут пострадать от чьего-либо имущества (производственного и непроизводственного, в том числе домашнего), от ошибок лиц раз личных профессий (юристов, врачей), от неправильных действий или бездействия кого-либо. В Законе об организации страхового дела в Российской Федерации подотрасли не упоминаются. Это звено классификации используется в общих условиях и правилах страхования. В основе деления страхования на подотрасли используются следу ющие критерии: 1) для имущественного страхования: • различия по роду опасности (страхование от огня и других сти хийных бедствий для всех секторов экономики; от засухи и других стихийных бедствий сельскохозяйственных культур; от падежа и вынужденного забоя животных; от кражи, угона, аварий иму щества, в том числе транспорта), 130 РАЗДЕЛ II. ФИНАНСЫ • различия в субъектах страхования (страхование имущества: государственного, кооперативного, арендованного, частного, со вместных предприятий, гражданских (физических лиц)); 2) для личного страхования — различия сторон личной жизни людей (страхование от несчастных случаев, страхования здоровья и страхова ние личных доходов граждан); 3) для страхования ответственности — критерии подотраслевой классификации имущественного и личного страхования, так как по страдать могут интересы третьих лиц, связанные с их имуществом или личностью, из-за действий или бездействия страхователя. Страдают при этом аналогичные интересы и самого страхователя. Подотраслевая классификация обеспечивает: 1) страхователям — конкретизацию их интересов; 2) страховщикам — укрупненные показа тели для планирования своей деятельности. Иными словами, через по дотрасли страхование выводится на уровень хозяйственного механизма. Виды страхования являются исторически и логически первичной, исходной ячейкой. Исторически вид первичен, так как страхование началось именно с вида. Критерием видовой классификации выступает конкретный страхо вой интерес физического или юридического лица. Интерес страхователя выражается на рынке в его спросе, страховщика — в его предложении. Спрос и предложение всегда предельно конкретны, т.е. замыкаются на вид, а не на подотрасль, тем более не на отрасль. Поскольку видов страхования существуют десятки тысяч, постольку все их изложить не представляется возможным и нецелесообразным. Страхование может осуществляться в обязательной и добровольных формах в зависимости от способа вовлечения страхователя в страховой процесс. Обязательным страхованием является страхование, осуществля емое в силу закона, когда государство в соответствующих законах оговаривает обязанность юридических и физических лиц страховать определенное имущество. Добровольное страхование осуществляется на основе свободного желания страхователя, выраженного через его заявление на страхо вание. Обязательное добровольное страхование реализуется через специфи ческие принципы. В обязательном страховании действуют следующие принципы. 1. Обязательность страхова)шя в силу Закона об организации страхового дела в Российской Федерации. Виды, условия и порядок обязательного страхования определяются соответствующими законами, указами Президента РФ. Глава 12. Страхование: сущность, классификация и формы проведения 131 2. Полнота охвата обязательным страхованием . Страховые ф ир мы, на которые возложено обязательное страхование, должны обес печить 100% охвата объектов этой формой страхования. Для этого они должны ежегодно регистрировать объекты, подлежащие обяза тельному страхованию, начислять их владельцам страховые взносы и взимать их со страхователей в установленные законодательством (указами) сроки. 3. Автоматический характ ер распрост ранения обязательного страхования. Страхователю не обязательно подавать заявление на стра хование устно и письменно. Объекты обязательного страхования вклю чаются в планы страховых фирм по мере их регистрации последними. После этого наступает автоматическое обязательство страхователя уплачивать страховые взносы по условиям и в сроки, установленные законодательством. 4. Действие обязательного страхования независимо от уплаты страховых взносов. Если страхователь почему-либо не уплатил взносы, то их взыскивают с него через суд. 5. Бессрочность обязательного страхования. Оно действует до тех пор, пока страхователь владеет, пользуется и распоряжается застрахо ванным имуществом; или пока не будет отменен закон (указ) об обя зательном страховании. При переходе имущества к другому владельцу страхование продолжается. Обязательное страхование теряет силу при гибели имущества и не распространяется на бесхозное и ветхое имущество. Добровольное страхование может начаться только с подачи заяв ления на страхование (письменно либо иным доступным способом) физическим или юридическим лицом. После этого добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. В добровольном страховании применяются следующие принципы. 1. |