Ответы на госы по БД. Кредитная организация и банк общие черты и отличия Ответ ко
 Скачать 1.31 Mb.
|
|
70.Соотношение понятий: кредитоспособность и финансовое состояние заемщика. Кредитоспособность клиента коммерческого банка (заемщика) – способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности (финансового состояния) не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формализованных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности заемщика является составляющим элементом кредитного риска ссудной операции, который относится к группе индивидуальных (частных) рисков банка. Риск ссудной операции складывается из риска заемщика и риска продукта. Кредитоспособность клиента банка является формой выражения степени риска заемщика. Факторам этого риска являются эффективность деятельности клиента, достаточность его капитала, репутация, профессионализм менеджера, ликвидность баланса, непрерывность кругооборота фондов и т.д. Из факторов риска заемщика непосредственно вытекают критерии оценки кредитоспособности клиента банка. Факторами риска кредитного продукта являются его соответствие потребностям заемщика (особенно по размере и сумме), факторы делового риска, вытекающие из кредитуемого мероприятия, надежность источников погашения, качество вторичного источника погашения. Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента (репутация, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость представления о цели клиента, соответствие этой цели кредитной политике банка), способность заимствовать средства (дееспособность заемщика и наличие определенных полномочий на подписание, к примеру, договора), способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долг (финансовые возможности), капитал (достаточность капитала, степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию), обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная операция (экономические и политические факторы в стране, регионе), контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора). Критерии кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся: оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализа денежного потока, сбора информации о клиенте, наблюдение за работой клиента путем выхода на место. 71.Содержание и форма кредитного договора, оценка современной российской практики составления и заключения кредитных договоров. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму с процентами (пункт 1 статьи 819 ГК РФ). В роли кредитора здесь может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение таких операций. Иные субъекты гражданского права лишены возможности предоставлять кредиты по кредитному договору и могут выступать лишь в роли заемщиков. Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не вещи. Согласно статье 820 ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме под страхом признания его ничтожным. Кредитный договор всегда является возмездным. Вознаграждение кредитору определяется в виде процентов, начисленных на сумму кредита за все время его фактического использования. Размер таких процентов определяется договором, а при отсутствии в нем специальных указаний – по ставке рефинансирования (статья 809 ГК РФ). Существенными условиями (по Лаврушину) называются такие, которые определяют возможность заключения кредитного договора: наименование сторон, срок договора, предмет и сумма договора, порядок выдачи и погашения кредита, уровень платы за пользование кредитом, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон. Анализ современной российской практики использования кредитных договоров (по Лаврушину) в кредитном процессе свидетельствует как о положительных тенденциях, связанных с совершенствованием способов защиты от кредитного риска, так и о некоторых недостатках, заключающихся прежде всего в ограниченности условий, защищающих банк от кредитного риска. В ряде случаев среди указанных условий отсутствуют требования к соблюдению заемщиком минимально допустимого уровня финансовых коэффициентов кредитоспособности после выдачи ссуды. К числу недостатков следует отнести также слабый контроль за соблюдением заемщиком условий кредитного договора, в частности, мониторинг целевого использования ссуды, достаточности и качества обеспечения. 72.Понятие кредитного риска и факторы, влияющие на него, способы ограничения. Кредитный риск – это риск того, что одна из сторон по финансовому инструменту нанесет финансовые убытки другой стороне посредством неисполнения своих обязательств. Процедура оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) устанавливается внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику. Экономические концепции ложного выбора и морального риска описывают принципы, которых должны придерживаться финансовые учреждения для снижения кредитного риска и успешной кредитной деятельности. Ложный выбор на рынках ссуд имеет место потому, что именно заемщики с высоким кредитным риском (которые, скорее всего, не выполнят свои обязательства по ссудам) обычно выстраиваются в очередь за кредитом. Кредитование этих клиентов с наибольшей вероятностью приведет к негативному результату, при этом шанс быть отобранными у них высок. Заемщики с рискованными инвестиционными проектами в случае их успешной реализации могут получить наибольшую прибыль. Именно поэтому они больше других стремятся получить ссуду. В то же время понятно, что в силу большей вероятности невозврата кредита такие заемщики менее всего желанны для банка. Моральный риск существует на кредитных рынках ввиду того, что у заемщиков есть стимулы быть вовлеченными в деятельность, не желательную для кредитора. В таких ситуациях весьма вероятно, что кредитор будет подвергнут риску невозврата ссуды. Получив ссуду, такой заемщик, скорее всего, направит средства на реализацию более рискованных инвестиционных проектов с большей прибылью в случае успеха. Однако высокий риск снижает вероятность того, что заемщик погасит ссуду. Для получения прибыли финансовые учреждения должны преодолеть проблемы ложного выбора и морального риска, снижающие вероятность выполнения обязательств заемщиками. Попытки финансовых учреждений решить эти проблемы объясняются такие принципы управления кредитным риском, как скрининг и мониторинг (сбор достоверной информации о потенциальных заемщиках), установление долгосрочных отношений с клиентом, открытие кредитных линий, требования к залогу и компенсационным остаткам, а также нормирование (рационирование) кредита. 73.Порядок создания и использования резервов на покрытие возможных потерь по ссудам. Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью (п. 2.3. Положения ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности») на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества: 1-ая – стандартные ссуды – нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю); 2-ая – нестандартные ссуды – имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%); 3-я – сомнительные ссуды – имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения на 21-50%), 4-я – проблемные ссуды – присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения на 51-100%; 5-ая – безнадежные ссуды – отсутствует вероятность возврата ссуды (на 100%). Следует обратить внимание на то, что такие классификации выполняются на основании так называемого профессионального суждения. 74.Критерии и методы оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель банка. Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва. Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью (п. 2.3. Положения ЦБ РФ № 254 от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности») на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. Сформированные на основе оценки их рисков портфели однородных ссуд банки распределяют по следующим категориям качества: 1-ая – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю отсутствуют), 2-ая – портфели с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 3-я – портфели с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 4-я – портфели с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; 5-ая – портфели с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель. Следует обратить внимание на то, что такие классификации выполняются на основании так называемого профессионального суждения. 75.Влияние просроченной задолженности на оценку качества ссуд, показатели возвратности ссуд. В Положении № 254-П указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемые, обслуживаемые средне, неудовлетворительно обслуживаемые. Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме; имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: для юр. лиц – до 5 календарных дней, для физ. лиц – до 30 календарных дней. Обслуживание долга может быть признано неудовлетворительным, если имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: для юр. лиц – свыше 30 дней, для физ. лиц – свыше 60 дней; ссуда реструктурирована. Оценка погашения (возвратности) кредитов позволит выявить тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредитов и при необходимости принять надлежащие и возможные меры. Соответствующий анализ проводится путем установления размеров просроченных и переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов. Так, объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от сроков ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. Такая задолженность свидетельствует о неэффективности управления кредитными ресурсами банка, а также о нарушении действующего порядка кредитования. Поэтому коэффициент просроченной задолженности (Кпз) является важным оценочным показателем оценки работы по управлению кредитными ресурсами банка: Кпз = Зп/З, где Зп – ссудная просроченная задолженность физических и юр. лиц; З – общая величина ссудной задолженности физических и юридических лиц с учетом просрчоенной. 76.Оценка достаточности резервов на покрытие возможных потерь по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам – специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. В соответствии со статьей 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков (потерь). В отличие от резервов, депонируемых в Банке России, данные резервы создаются только в бухгалтерском учете кредитных организаций и не перечисляются на счета в Банке России; создаются в отношении размещаемых, а не привлеченных средств. Данные резервы формируются в валюте РФ. Их основное значение заключается в том, что они являются показателем состояния задолженности перед кредитной организацией с точки зрения риска ее непогашения должниками, а также позволяют покрыть в бухгалтерском учете убытки, возникшие при списании с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности либо при отражении дополнительно произведенных расходов. При этом, согласно статье 34 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством РФ меры для взыскания задолженности. На основании статьи 69 Закона о Центральном банке РФ порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается Банком России (Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П). Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска. Резерв формируется в пределах суммы основного долга, то есть без учета процентов за пользование ссудой, комиссии, штрафов. Оценка кредитного риска производится в виде профессионального суждения, которое выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга, а также всей имеющееся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках его деятельности, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, обеспеченности ссуды, о функционировании рынков, на которых он работает. 77.Критерии оценки банковских ссуд: российская и мировая практика. Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки банковских ссуд: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная операция, контроль (соответствие законодательству, стандартам банка и органов надзора). Анализ финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия (количественный анализ). Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются состояние рынка отрасли, акционерные риски (имеются ли корпоративные споры, согласованность позиций крупных акционеров), производственные и управленческие риски. У банка существует несколько способов анализа предоставляемой заемщиком информации: проведение полной проверки клиентов силами своих кредитных отделов (комитетов); проведение проверки бухгалтерской отчетности по предписанию банка аудиторской фирмой. Правда, при этом могут возникнуть проблемы, связанные с тем, что на данном этапе развития аудиторской и консалтинговой деятельности у некоторых российских фирм существует тенденция проводить проверку через фирмы, репутация которых и качество их проверки вызывают сомнения или их репутация на рынке просто не известна; получение «пакетной» информации от авторитетной информационно-консалтинговой фирмы. В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурным анализом ссуды. |