ЭТ Кейсы раздел макроэкономика. Протокол 11 от 17 мая 2017 г) Москва 2017 2 удк 330. 01. (073) ббк 65 э 70 Рецензенты
 Скачать 5.92 Mb.
|
|
валютного контроля в России. Меняется лишь его содержание Понятно, что одного лишь волевого решения государства недостаточно для мирового признания рубля, российская валюта должна вызывать реальный интерес. Торговля за рубли будет результативной только в том случае, если цены перестанут колебаться вслед за падениями и взлетами доллара. В 2014 году Центробанком РФ был упразднен действовавший механизм курсовой политики и осуществлен переход к политике плавающего курса, что должно было поспособствовать стабилизации валютного рынка. Реализация перехода к плавающему курсу сопровождалась неблагоприятными условиями, связанными с ухудшением геополитической обстановки, введением западных санкций и падением ценна нефть. В 72 Данные Центрального банка Российской Федерации. http://www.cbr.ru 395 результате переход к свободному плавающему курсообразованию повлек за собой девальвацию национальной валюты почтив два раза. Это привело к росту инфляции, сокращению розничного товарооборота, снижению спросу на недвижимость, стагнации строительного сектора. Отсутствие доступа к зарубежным кредитам поставило в сложное положение банковские структуры и весь реальный сектор российской экономики. Переход к свободному плавающему курсу рубля объясняется Центробанком РФ необходимостью сохранности валютных резервов. Бесспорно, сокращение валютных интервенций и сведение их до минимума способствует сохранности валютных резервов. Интересно, что действия Центробанка РФ одобряются со стороны западных финансовых кругов. И это понятно, оформление внешнего долга России осуществляется в ценных бумагах в иностранной валюте, еврооблигациях и облигациях, выпущенных при реструктуризации задолженности перед Лондонским клубом кредиторов. То есть другими словами по сути Россия занимается финансированием Запада, во-первых, в виде размещения там своих валютных резервов, во- вторых, в виде обслуживания своей внешней задолженности. Из этого следует, что самым неэффективным способом инвестирования излишков капитала для государства становятся валютные резервы. А, значит, верность решения Центробанка РФ об обеспечении сохранности валютных резервов в сегодняшнем объеме может быть оспорена. Более того, следует обратить внимание на то, что в мировом сообществе свободноплавающий валютный курс не практикуется повсеместно. Так, поданным МВФ, в 2012 г. в общей сложности 124 страны (что составляет 65 % общего числа стран) использовали механизмы, применявшие в томили ином варианте фиксированные валютные курсы 73 В соответствии с основными положениями классической теории финансов в качестве одного из способов наполнения дефицитного бюджета 73 Федосова С.П. Валютная политика Банка России этапы и современная направленность // Журнал «Социально-экономические явления и процессы. Т. 10, № 10, 2015. С. 396 эксперты называют денежную эмиссию. В качестве основной причины того, что Центробанк ФР не заинтересован в финансировании экономики посредством эмиссии, называется чрезвычайно высокая инфляция, которая увеличится при запуске печатного станка. Однако и сейчас она существует. Попытки Центрального банка снизить инфляцию путем дальнейшего сжатия денежной массы неверна в корне. Когда экономика отклоняется от оптимального уровня монетизации в сторону демонетизации, инфляция возрастает также, как и при превышении количества денег над оптимальным. Поэтому представляется целесообразным проведение целевой кредитной эмиссии по примере послевоенной Европы или современного Китая с использованием инструментов американского и японского центральных банков, которая создает деньги под обязательства государства и бизнеса в обеспечение экономического роста. Вопросы 1. В чем на Ваш взгляд заключается главная проблема Российской валютной системы 2. Почему, по Вашему мнению, регулятор перешел к свободному плавающему курсу рубля Правильное ли это решение 3. Почему западные партнеры приветствуют переход к свободному плавающему курсу рубля 4. Каковы последствия перехода Центробанка РФ к свободному плавающему курсу рубля 5. Нужна ли денежная эмиссия России? Список литературы 1. Данные Центрального банка Российской Федерации. http://www.cbr.ru 74 Федосова С.П. Валютная политика Банка России этапы и современная направленность // Журнал «Социально-экономические явления и процессы. Т. 10, № 10, 2015. С. 397 2. Постановление ВС РФ от 09.10.1992 № 3617-1 О введении в действие Закона Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле // Российская газета, № 240, 04.11.1992 г. 3. Федосова С.П. Валютная политика Банка России этапы и современная направленность // Журнал «Социально-экономические явления и процессы. Т. 10, № 10, 2015. С. 23.7. ТЕНЕВАЯ МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ 75 Николайчук О.А., д.э.н., профессор Департамента экономической теории 1. Макроэкономические последствия реализации теневых схем в международной торговле Одним из основных каналов формирования незаконных финансовых потоков, которые проявляются в неофициальном притоке/оттоке капитала и уклонении от налогообложения, есть именно теневая внешняя торговля. Возрастающая либерализация внешнеторговых режимов, функционирование мировой экономики в условиях торговых интеграционных объединений (ВТО, зона свободной торговли с ЕС, Таможенный союз и т.д.) создают широкие возможности для манипулирования стоимостью товаров (услуг) при осуществлении экспортно-импортных операций. Данные схемы оказывают существенное негативное влияние как на экономику страны, таки на ее имидж. Во-первых, манипулирование таможенной стоимостью товаров, как правило, направлено на минимизацию налоговых обязательств или, более 75 Кейс составлен по статье Ермакова ДА, Серебринский Д.И.ТЕНЕВАЯ МЕЖДУНАРОДНАЯ ТОРГОВЛЯ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ И ПУТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ Вестник Саратовского социально- экономического университета. 2014. №3. с // http://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya- Дата обращения 12.05.2017 398 того, уклонение от налогообложения. Краткосрочным эффектом этого процесса является сокращение поступлений в государственный бюджет. Во-вторых, неофициальный импорт, попадающий в Россию без уплаты соответствующих налогов на таможенной границе, представляет серьезную угрозу для отечественной промышленности, которую довольно трудно назвать высокоразвитой. Однако манипулирование стоимостью экспорта приводит к обострению проблем с возмещением НДС (в случае завышения стоимости экспорта) или утечке доходов отечественных компаний заграницу и оседанию убытков их деятельности (в случае реализации экспортных товаров по себестоимости. Наиболее губительными для экономики страны являются схемы по занижению стоимости экспорта и завышению стоимости импорта. Использование схем по занижению стоимости экспорта создает ряд деструктивных макроэкономических эффектов, а именно 1) уменьшение поступлений по налогу на прибыль и заработную плату 2) создание дополнительного давления на выполнение государственного бюджета, в том числе через прямое бюджетное финансирование формально убыточных предприятий. 3) уменьшение прозрачности государственного бюджета, особенно в странах, богатых природными ресурсами 4) активное давление на систему государственных финансов со стороны пенсионной системы и системы социального обеспечения населения, неофициальная занятость, высокий уровень официальной безработицы 5) уменьшение поступления официальной валютной выручки 6) увеличение дефицита платежного баланса, негативное влияние на золотовалютные резервы центрального банка 7) вывод капиталов из страны 8) дополнительное давление на валютный курс 399 9) создание неконтролируемых расчетных касс по обслуживанию фиктивных финансовых и товарных потоков 10) уменьшение реальной доходности национальных производителей 11) создание дополнительных схем по выплате неофициальной заработной платы 12) углубление коррупционных схем 13) активная эксплуатация невозобновляемых природных ресурсов сих последующим вывозом заграницу) получение неофициальной заработной платы. Реализация схем по завышению стоимости импорта создает 1) схемы по минимизации уплаты налога на прибыль 2) схемы по уменьшению налоговых обязательств по НДС, сформированному на внутреннем рынке 3) влияние на формирование разновекторных приоритетов таможенной и налоговой политики страны 4) механизм предоставления отдельным предприятиям статуса формально убыточных, с последующими претензиями на поддержку со стороны государственного сектора 5) возможность вывоза капиталов из страны 6) увеличение дефицита платежного баланса, давление на обменный курс национальной валюты 7) уменьшение реальной доходности бизнеса и формирование дополнительных аргументов для получения государственной поддержки 8) дополнительное давление на ценовую политику 9) предпосылки к монополизации товарных рынков 10) ценовые индикативные барьеры в форме завышенной цены для импортеров 11) повышение спроса на иностранную валюту со стороны предприятий 12) приобретение товаров по завышенным ценам 400 13) повышение спроса на иностранную валюту со стороны населения. Основными причинами использования теневых схем в международной торговле, особенно в странах с развивающейся экономикой, являются желание бизнеса получать сверхприбыли 2) высокая налоговая нагрузка на прибыль предприятий и на импортируемые в страну товары 3) необходимость экспорта капитала из страны в связи с политической нестабильностью и отсутствием налоговых льгот на реинвестированную прибыль жесткость валютного законодательства 5) обложение налогом на прибыль курсовых разниц, особенно в условиях значительных валютных рисков 6) забюрократизированный и фискально-ориентированный механизм возмещения НДС 7) нарушение права собственности и коррумпированность судебнойсистемы; чрезмерные политические риски для отдельных компаний. 2. Мировые тренды в борьбе с минимизацией налогообложения в схемах международной торговли ЕС намерен сделать борьбу с уклонением от уплаты налогов в международной торговле одним из своих главных приоритетов. В России в 2013 г. объем сомнительных финансовых операций достиг 1,5 трлн руб, в раза превысив прошлогодний показатель. Уклонение от уплаты налогов является в значительной степени трансграничной проблемой, следовательно, нужны и решения масштабного значения . Поэтому в этом вопросе должны быть задействованы все страны - члены ЕС, так как самостоятельная борьба неэффективна. В мире используются следующие налоговые составляющие противодействия минимизации налогов через международную торговлю - трансфертное ценообразование - обязательное декларирование доходов 401 - автоматический обмен информацией - антиофшорные мероприятия - налогообложение контролируемых иностранных компаний. Ярким примером обязательного декларирования доходов являются такие страны, как Австрия, Венгрия, Чехия, Великобритания и Франция. В Австрии более десяти лет действует режим самостоятельного начисления налогов все налогоплательщики сами отмечают в декларации источники доходов, сообщают налоговой службе о сотрудничестве с зарубежными фирмами, исчисляют налоговые платежи и платят налоги в казну. В Венгрии также существует ежегодный самостоятельный расчет налогов, хотя там от декларирования освобождают тех, у кого не было доходов или налог был уплачен налоговым агентом (работодателем. Налоговая отчетность англичан проверяется через специальную базу данных Connect, с помощью которой налоговая служба сопоставляет информацию о людях в социальных сетях или рекламных объявлениях. Во Франции налоговые центры имеют доступ к банковским базам данных к ним поступает сигнал о каждом открытии счета или перечислении крупных денежных средств. Что касается стран, которые известны своими результативными антиофшорными мерами, в частности США, Германия, Австралия, Бельгия, то они самостоятельно устанавливают в своих нормативных актах критерии налоговых гаваней и применяют к трансакциям дополнительные требования и ограничения или вообще устанавливают общие правила для всех нерезидентов. Бельгия определяет специальные правила налогообложения для операций с нерезидентами, расположенными на экономических территориях с уровнем налога на прибыль меньше 10%. Россия в своем налоговом законодательстве применяет ограничения для трансакций со странами, которые предоставляют льготный режим налогообложения и/или не предусматривают раскрытие и предоставление информации о проведении финансовых операций. Российская Федеральная 402 служба по финансовому мониторингу разработала план по повышению прозрачности деятельности компаний и предотвращению уклонения от уплаты налогов, в том числе с использованием офшоров. В ближайшее время правительство РФ должно одобрить ряд документов, которые, в частности, повысят требования к налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость. Ужесточатся требования по пригодности и честности к работникам финорганизаций, а также будут приняты новые правила формирования и ведения публичного реестра физических лиц, лишенных права учреждать и возглавлять юридические лица за совершение экономических правонарушений. Среди других мер - принятие документа, усиливающего федеральный государственный контроль в сфере противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем, и финансированию терроризма. Кроме того, правительство РФ совершенствует механизмы замораживания имущества лиц, причастных к терроризму. Усовершенствуют российские власти и механизмы по выявлению конечных бенефициаров. В 2014 г. Россия также проведет национальную оценку рисков, связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и распространением оружия массового уничтожения. Эффективным инструментом противодействия минимизации налогообложения с использованием техники международного структурирования бизнес-процессов является налогообложение контролируемых иностранных компаний (далее - КИК). Суть режима КИК состоит в зачислении доходов иностранных компаний, которые контролируются физическими или юридическими лицами-резидентами, в доход этих резидентов для целей налогообложения. Это приводит к потере экономического смысла в использовании компаний, зарегистрированных в налоговых гаванях для минимизации налогообложения и аккумуляции доходов. Регулирование КИК делает невыгодным для резидентов страны декомпозицию бизнес-процессов, их размещение в других странах и 403 искусственное перераспределение доходов между странами. Это позволяет минимизировать налоговую нагрузку и уменьшить скрытый отток капитала из стран, в которых непосредственно осуществляются производственные бизнес-процессы, в страны с низконалоговыми режимами. Также лидеры G-20 пообещали помогать развивающимся странам отслеживать денежные потоки в налоговых гаванях для нахождения налоговых уклонистов. Автоматическая система обмена налоговой информацией будет важным инструментом для борьбы с налоговыми минимизаторами и предотвращения новых глобальных финансовых кризисов. В связи с мировой тенденцией борьбы с минимизацией в налогообложении возникает насущная необходимость в принятии внутреннего законодательства, которое бы обеспечивало риск- ориентированный мониторинг данных операций, построение эффективных механизмов мониторинга трансфертного ценообразования и манипулирования таможенной стоимостью продукции. Литература 1. Ермакова Е.А. Оценка масштабов уклонения от уплаты налогов в России // Уклонение от уплаты налогов. Проблемы и решения / под ред. И.А. Майбурова, А.П. Кириенко, Ю.Б. Иванова. М ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 2. Ермакова Е.А. Российская практика противодействия уклонению от уплаты налогов борьба с «однодевками» // Налоги и финансовое право. 2012. № 9. 3. Ермакова Е.А., Вотчаев А.А., Барулин СВ, Степанен-ко В.В. Налогообложение и цены. Саратов СГСЭУ, 2010. 4. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, OECD Publishing. URL: http://dx.doi.org/10.1787/9789264202719-en. 404 Вопросы 1. Почему в международной торговле теневая экономика наименее заметна 2. Каковы риски для государства при наличии высокой и очень высокой активности теневой экономики 3. Почему сфера международной торговли является привлекательной для теневой экономики 4. Какие существуют схемы реализации теневой экономики в международной торговле 5. Каковы последствия реализации этих схем для экономики государства, где активна теневая экономика Для соседних стран 6. Как манипулирование таможенной стоимостью товаров влияет на объем поступлений в государственный бюджет 7. Какие схемы теневой экономики являются наиболее губительными для экономики страны Какие эффекты создают эти схемы на экономику 8. Каковы причины использования теневых схем в международной торговле Разница между использованием теневой экономики в развивающихся и развитых странах 9. Какие налоговые составляющие используются в мире для противодействия минимизации налогов через международную торговлю 10. В чем еще проявляется деструктивное воздействие теневых экономических структур на социально-экономическую систему 11. В чем выражается недооценка теневой экономики в экономической теории Назовите причины развития теневой экономики из-за провалов рынка. 12. В чем специфика деятельности международных организаций в области противодействия теневой экономики 13. Назовите признаки и классификации оффшорных зон. 405 РАЗВИТИЕ МЕЖДУНАРОДНОЙ МИГРАЦИИ РАБОЧЕЙ СИЛЫ В ДИНАМИКЕ ГЛОБАЛИЗАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ 76 Николайчук О.А., д.э.н., профессор Департамента экономической теории Международная миграция рабочей силы, по самому общему определению, представляет собой переселение, перемещение трудоспособного населения из одного государства в другое, обусловленное экономическими и иными причинами. Одной из основных предпосылок трудовой миграции, в чем солидарны ученые, представляющие различные направления в исследовании миграции, является неравенство экономического развития стран. Ускоренное развитие глобализации мировой экономики, развитие тенденций, повлиявших на всю систему мирового хозяйства, включая международную миграцию рабочей силы, началось после Второй мировой войны. В этом периоде автор выделяет три этапа становления глобализации, критерием перехода от одного к другому является степень глобализационных изменений в мировой экономике под воздействием развития производительных сил и крупных общественно-политических трансформаций, повлекших за собой качественные изменения в процессах международной миграции рабочей силы. Детерминантами первого этапа глобализации (вторая половинах гг.— конец е гг. XX века) явились, прежде всего, научно-техническая революция (НТР) икрах колониальной системы. НТР привела к развитию процессов, следствием которых стала глобализация интеграции фирм разных стран, транснационализации экономики, международной региональной экономической интеграции, Кейс составлен на основе статьи Рубинской Э. Д Развитие международной миграции рабочей силы в динамике глобализационных процессов // https://m.cyberleninka.ru/article/n/razvitie-mezhdunarodnoy- migratsii-rabochey-sily-v-dinamike-globalizatsionnyh-protsessov Дата обращения 12.05.2017 406 усилению роли международных организаций, появлению новых субъектов мирохозяйственных отношений. Научно-техническая революция стала важным фактором развития международной миграции рабочей силы в е годы, так как, с одной стороны, развитые капиталистические страны, успешно использовавшие достижения научно - технической революции, расширяли спрос на рабочую силу, ас другой стороны, усиливалась неравномерность экономического развития стран, когда население, особенно из стран третьего мира, выталкивалось в поисках работы. Несправедливое распределение положительных последствий НТР повлекло. Важным фактором качественных изменений в развитии мировой экономики на первом этапе стала успешная борьба колониальных и зависимых стран за независимость, которая привела к краху колониальной системы и принятию ООН Концепции о Новом мировом экономическом порядке. Признание политического суверенитета не обеспечило этим странам экономической независимости, улучшения уровня и качества жизни, но расширило возможности для миграции. Численность международных мигрантов в мире в 1960 г. составила 76 млн. человек. Международную миграцию рабочей силы на этом этапе характеризуют внутриконтинентальные миграции, которые охватили Северную и Южную Америку, Африку и Европу. Мотивами выбора страны былине только географическая близость, но также религия и язык. Ко второму этапу становления глобализации автор относите гг. ХХ века. В эти десятилетия глобализационные процессы развивались под воздействием технологической и информационной революций, а также трансформационных изменений в странах Восточной Европы и объявленного Китаем перехода крыночной экономике. На исследуемом этапе продолжалось усиление роли международных организаций, появились новые субъекты мирохозяйственных отношений. Одной из новых авторитетных организаций в е гг., которая внесла важный вклад в осмысление 407 социальных проблем мира и перспектив их решения, стал так называемый Римский клуб. Римский клуб придавал приоритетное значение проблемам окружающей среды, многочисленные угрозы которой вынуждали массы людей менять место проживания. Выделим два важнейших фактора, оказавших наибольшее влияние на процессы международной миграции рабочей силы на этом этапе во-первых, это ускорение темпов технологического и информационного развития, во- вторых, распад СССР и трансформационные изменения на его территории. Только в результате распада Советского Союза число международных мигрантов в мире увеличилось почти на 27 млн. человек. По определению экспертов МВФ |