экспертиза. российская таможенная академия
 Скачать 0.6 Mb.
|
|
Глава 9. ОТБОР ВЫБОРКИ И ВЗЯТИЕ ПРОБ (ОБРАЗЦОВ) ТОВАРОВ В ТАМОЖЕННЫХ ЦЕЛЯХ 9.1 Категория выборочности отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров 9.2 Порядок отбора проб (образцов) товаров 9.3 Методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях 9.4 Основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов) товаров в таможенных целях Таможенные цели взятия проб (образцов) товаров зависят от целей лиц, принимающих участие в таможенно-экспертных взаимодействиях. К ним можно отнести: уполномоченных должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль, и заинтересованных лиц. Среди таможенных целей взятия проб (образцов) товаров можно выделить следующие цели: - таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, включающие проверку правильности классификации товара, заявленную в декларации; - таможенного декларирования товаров; - проведения альтернативного исследования товара; а также - защиты законных интересов правообладателей, включающие получение образцов для сравнительного исследования. С учетом таможенных целей, для которых отбирается выборка из подконтрольного товара можно выделить три категории проб (образцов) товаров: собственно пробы (образцы) товаров, пробы (образцы) товаров для сравнительного исследования и/или пробы (образцы) товаров как средства идентификации для таможенных процедур переработки товаров. Собственно пробы (образцы) товара выступают как объекты исследования в рамках экспертизы. Образцы товаров для сравнительного исследования используются для выполнения: - идентификационных исследований товаров при их переработке, временного перемещения, - диагностических исследований товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, а также - иных исследованиях, требующих сравнений. 9.1 Категория выборочности отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров В соответствии со статьей 310 ТК ЕАЭС: «При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля». Фактически «объект таможенного контроля» обозначает подконтрольный товар и/или иные такие объекты. Отметим, что понятие подконтрольного товара используется в решениях КТС (Решение Комиссии Таможенного союза от 28.05.2010 N 299 (ред. от 25.10.2016) "О применении санитарных мер в Евразийском экономическом союзе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.11.2016)). Для целей экспертизы в таможенных целях лучше подходят словосочетания «подконтрольный товар» и «контролируемые свойства». Таможенная практика говорит о том, что непосредственному таможенному контролю подвергается не более 10 % товарного потока, перемещаемого через таможенную границу, а в рамках таможенного досмотра отбор проб (образцов) товаров для таможенной экспертизы осуществляется не более чем в 10% случаев. Поэтому из подконтрольной партии товара берется выборка проб (образцов) товара, которая должна быть репрезентативна по контролируемым свойствам всей этой партии товара. Здесь под репрезентативностью выборки проб (образцов) товара понимается соответствие этой выборки по составу, структуре и функциональным свойствам подконтрольному товару (партии товара) с приемлемой погрешностью. Поэтому в таможенной практике используется выборочный способ, т.е. пробы/образцы товара отбираются (выбираются) в виде выборки. Как правило, национальные стандарты (ГОСТы) предназначены для выборочного испытания продукции на качество на выборках, объем которых составляет 15 - 30 проб (образцов) продукции. В статистике в качестве минимальной выборки из исследуемой совокупности объектов, для случая однородности объектов, случайным способом (ГОСТ 18321-73) выбираются 4 – 5 единиц, на основании которых определяют среднее арифметическое значение исследуемого свойства совокупности объектов (партии продукции), которое является оценкой среднего значения исследуемого свойства всей партии продукции. Статистические методы при этом позволяют оценить при заданной доверительной вероятности погрешность данной оценки. Если из партии товара выбирать для экспертизы только одну товарную единицу, то оценить погрешность выборки (репрезентативности) нельзя, а поэтому нельзя распространять полученные выводы на всю партию подконтрольного товара. Во многих случаях, когда полученное с помощью исследования значение лежит вблизи от номинального значения, влияющего на классификацию товара, такое распространение результата исследования на всю партию товара может привести к ошибочному выводу в заключение таможенного эксперта [9.1.1]. Здесь номинальное значение – это значение показателя, установленное в нормативно-технической документации на товар или в нормативном правовом акте. В этой связи количество проб (образцов) товара и методика отбора выборки должны регламентироваться в соответствии с учетом статистических методов отбора выборок, в частности минимальная исследовательская выборка должна содержать как минимум четыре товарных единицы из партии товара. В ТК ЕАЭС не используется понятие «отбор выборки» и не регулируется ее объем, а только упоминается, что «Пробы и (или) образцы товаров отбираются в минимальных количествах, обеспечивающих возможность их исследования, в порядке, установленном законодательством государств-членов» (ст. 393 ТК ЕАЭС). На настоящий момент в ФТС РФ издан приказ от 20.11.2014 N 2264 "Об утверждении Порядка отбора таможенными органами Российской Федерации проб (образцов) товаров для проведения таможенной экспертизы, Порядка приостановления срока проведения таможенной экспертизы" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2015 N 36420), который установил таможенную процедуру в виде Порядка. Если ранее, в ТК ТС и ТК РФ использовалось слово «взятие» для обозначения взятия проб/образцов товаров, то в ТК ЕАЭС это слово не используется. Однако необходимо остановиться на этой операции, т.к. она отличается от операции «отбор проб/образцов». В ТК ЕАЭС используются два слова (изъятие или отбор) для обозначения таможенной операции, которую можно назвать отбором выборки и взятием проб/образцов товаров. Из контекста статей ТК ЕАЭС можно понять, что эти слова используются как синонимы, однако в профессиональной деятельности лиц, выполняющих операции, связанные с выборочным методом, они имеют различные значения. Необходимо отметить, что методика отбора выборки товара в таможенных целях является универсальной, а для каждой группы товаров требуется отдельная методика взятия проб/образцов товара в таможенных целях. Операция взятия проб/образцов товаров Взятие проб (образцов) товара в таможенных целях подразумевает изъятие минимального, достаточного и необходимого количества товарных единиц для их экспертизы (исследования) в соответствии с процессуальными и процедурными требованиями [9.1.2]. Кроме того, в ТК ЕАЭС используется слово «изъятие» для обозначения изъятия объектов таможенного контроля в виде «таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации» (ст. 393 ТК ЕАЭС). Отметим, что если эти объекты относятся к перемещаемому товару, то они являются неотъемлемыми элементами подконтрольного товара. Тем не менее, на таможенной границе могут изыматься и иные вещественные носители, в которых могут быть отображены следы правонарушений и/или преступлений. Поэтому такие носители изымаются, но в соответствии с иными Законами государств-членов ЕАЭС. В таком случае, если такие носители и/или пробы/образцы товара изымаются в качестве объекта экспертизы, то они приобретают юридическую роль вещественного доказательства. Об изъятии таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации таких документов и товаров составляется акт об изъятии документов, средств идентификации документов и товаров, форма которого определяется законодательством государств-членов (ст. 393 ТК ЕАЭС). Таким образом, пробы/образцы, отобранные из подконтрольного товара, являются основными элементами выборки, которая рассматривается как объект экспертизы. Практика взятия проб/образцов товаров в таможенных целях показывает, что для этого часто применяются ГОСТы, содержащие методики испытания продукции в целях проверки качества и других показателей продукции, что может не соответствовать целям таможенного контроля [9.1.3]. Выборка Под выборкой понимается одна или несколько выборочных единиц, взятых из однородной совокупности единиц и предназначенных для получения информации о средних(ем) значениях(и) нескольких (одного) свойств(а) всей совокупности путем исследования выборки. Здесь выборочная единица - это единица совокупности, которая для случая, когда совокупность представлена товаром, может состоять из одной или нескольких товарных единиц. Где единица - это то, что может быть исследовано индивидуально. Примечание - Единицей может быть единица товара, продукции, определенное количество ресурса, вещества или материала. Под товарной единицей понимается количество товара, которое можно взять, описать и исследовать индивидуально и выраженное в выбранных единицах размерности, в том числе и безразмерных. Примечания 1 В качестве штучной товарной единицы может выступить одна упаковка товара, имеющая показатели количества (вес, объем и т.д.), цены и другие индивидуальные показатели. Как правило, исчисляется в штуках. 2 В качестве нештучной товарной единицы может выступить определенное количество товара, исчисляемое в размерных единицах измерения массы, длины, площади, объема (один килограмм, литр и т. п.). 3 Одна товарная единица может быть единицей товарной продукции или одной упаковочной единицей (одна упаковка) или одной парой или комплексом единиц продукции. Она не обязательно должна быть равна единице отгрузки, поставки, закупки или производства. 4 По каждой товарной единице можно получить хотя бы один результат исследования, изоморфно характеризующий весь товар. Под выборкой товара понимаются товарные единицы, отобранные в соответствии с утвержденной методикой, из подконтрольного товара, обладающие свойством релевантности, репрезентативности и идентифицируемости для проведения экспертизы (исследований) товара. Примечание - В соответствии с ГОСТ Р ИСО 5725-1-2002 по выборке можно получить результат измерений по нескольким единичным наблюдениям. Таким образом, «результат измерений» можно рассматривать как результат исследования выборки (малой выборки), состоящий из нескольких исследований проб (образцов) из выборки товара. Количество исследований определяется объемом проб (образцов) в выборке и методикой исследования. Здесь объем выборки товара - это количество товарных единиц, входящих в выборку. Примечание - Объем выборки товара зависит от методики исследования (разрушающей или неразрушающей), объема товара (партии товара) и требуемой погрешности исследования. Так как в ТК ЕАЭС предписано отбирать пробы/образцы товара в минимальных количествах то, поэтому необходимо отбирать малую выборку со статистической точки зрения. Под малой выборкой понимается выборка, которая в соответствии с практической статистикой, состоит как минимум из четырех единиц. Для случая, когда контролируемые свойства товара в его объеме не являются однородными, то используется понятие расслоенная выборка. Где расслоенная выборка - это выборка, получаемая из слоев партии (частей партии) для случая, когда свойство товара в объеме партии не однородно, с целью их гомогенизации. Здесь гомогенизация - это измельчение и/или перемешивание товарных единиц с целью повышения степени их однородности. Важным элементом, входящим в объекты таможенной экспертизы являются пробы (образцы) товаров. Обычно под образцом товара понимается выборка штучного товара, отобранная по утвержденной методике (ГОСТу) из подконтрольного товара (партии товара), представляющая по контролируемым свойствам весь подконтрольный товар с приемлемой погрешностью. Образцы как объекты экспертизы В соответствии с ТК ЕАЭС: ««образец» – единица товара, соответствующая структуре, составу и свойствам всей партии товара, либо единичный объект (товар – при отсутствии партии товара), отбор которых в целях дальнейшего исследования фиксируется в установленном порядке» (ст. 393). При этом понятие единичного объекта не расшифровывается. Понятие репрезентативности определяется через соответствие образца «структуре, составу и свойствам всей партии товара», но понятие его релевантности и идентифицируемости не отражено. Понятие релевантности выборки подразумевает, что ее объем необходим и достаточен для проведения исследования в рамках экспертизы в таможенных целях. Выборка проб/образцов товара входит в объект экспертизы, поэтому она должна обладать юридическими свойствами, в частности, идентифицируемости. Это свойство гарантирует, что выборка взята из подконтрольного товара. Идентифицируемость обеспечивается юридическими действиями уполномоченных должностных лиц таможенных органов, в частности, упаковкой выборки в экспертную тару, снабжением ее средствами идентификации и юридическим оформлением отбора выборки и взятия проб/образцов товара. Образцы для сравнительного исследования Юридическое понятие образца для сравнительного исследования необходимо отличать от понятия объекта исследования в рамках экспертизы. Образцы для сравнительного исследования только косвенно связаны с рассматриваемой ситуацией и не могут обладать юридической ролью объектов исследования в рамках экспертизы [9.1.3]. Такие образцы делятся на свободные, экспериментальные и условно-свободные. Существуют и другие классификации. Свободные образцы — это объекты, которые образовались до начала возникновения ситуации и вне связи с ней. Пример: фирменные образцы продукции, которые предназначены для сравнения с изъятыми объектами с места рассматриваемой ситуации. Экспериментальные образцы отбирают в связи с назначением экспертизы. Пример: отпечатки пальцев у подозреваемого лица. Условно-свободные образцы связаны с ситуацией, но отбираются не в связи с назначением экспертизы. Пример: образец подписи в протоколе. В необходимых случаях таможенные органы могут принимать решения о назначении таможенной экспертизы товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности. В соответствии со ст. 385 ТК ЕАЭС «К заявлению могут быть приложены образцы товаров, которые могут служить подтверждением имеющегося по мнению правообладателя либо лица, представляющего интересы правообладателя (нескольких правообладателей), факта нарушения его прав на объекты интеллектуальной собственности». В экспертной практике такие образцы получили юридическое название образцов для сравнительного исследования. Эти объекты должны быть официально оформлены правообладателем для подтверждения их принадлежности и предоставлены таможенным органом в ЦЭКТУ или его филиалы при назначении таможенной экспертизы. Принадлежность такого объекта характеризует то, что образцы для сравнительного исследования имеют документы, подтверждающие, что они принадлежат субъекту, имеющему отношение к подконтрольной ситуации. В ТК ЕАЭС помимо слова «образец» используется слово «проба». Обычно в экспертной практике к пробе товара относится выборка нештучного товара или часть образца товара, которая отобрана по утвержденной методике, из подконтрольного товара, представляющая по контролируемым свойствам весь подконтрольный товар с приемлемой погрешностью. Пробы как объекты экспертизы Особенностью вещественных носителей информации является форма их состояния: газообразная, жидкая, вязкая, сыпучая (порошкообразная). Объекты экспертизы в таких формах называют пробами. Пробы берут из разных мест объема конкретного подконтрольного объекта. Различаются точечные и средние пробы. Точечные представляют собой пробы, взятые из разных мест подконтрольного объекта и не смешанные между собой. Средняя (объединенная) проба — это смесь точечных проб. В ТК ЕАЭС имеется определение пробы: ««проба» – часть товара, характеризирующая состав и свойства всего объема представляемого и исследуемого товара, отбор которой проводится в установленном порядке». 9.2 Порядок отбора проб (образцов) товаров Юридическое основание отбора проб/образцов товаров при осуществлении таможенного контроля В соответствии со ст. 393 ТК ЕАЭС: для проведения таможенной экспертизы пробы и (или) образцы товаров отбираются должностными лицами таможенных органов. В соответствии с приказом ФТС от 01.09.2010 N 1603 "Об утверждении типового положения о подразделении таможенного досмотра таможенного поста" уполномоченные лица могут или обязаны «9) брать пробы и образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, для проведения таможенной экспертизы в установленном порядке». По результатам таможенного досмотра составляется акт таможенного досмотра в соответствии с решением ЕЭК. Форма этого акта приведена в приложении в настоящем пособии. По результатам отбора проб и (или) образцов товара составляется соответствующий акт, форма которого приведена в приложении в настоящем пособии. Отбор проб проб/образцов товаров должностными лицами таможенных органов В соответствии со ст. 393 ТК ЕАЭС: «2. Пробы и (или) образцы товаров отбираются в минимальных количествах, обеспечивающих возможность их исследования, в порядке, установленном законодательством государств-членов. По результатам проведения отбора проб и (или) образцов товаров составляется акт отбора проб и (или) образцов товаров, форма которого определяется Комиссией. Акт отбора проб и (или) образцов товаров составляется в 3 экземплярах, один из которых подлежит вручению (направлению) декларанту, при его отсутствии – иному лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, если оно установлено, а при отборе проб и (или) образцов товаров, перемещаемых в международных почтовых отправлениях, – назначенному оператору почтовой связи. Должностные лица таможенных органов отбирают пробы и (или) образцы товаров в присутствии декларанта, при его отсутствии – в присутствии иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, если оно установлено, а при отборе проб и (или) образцов товаров, перемещаемых в международных почтовых отправлениях, – в присутствии представителя назначенного оператора почтовой связи. По требованию таможенного органа указанные лица обязаны оказывать содействие должностным лицам таможенных органов при отборе проб и (или) образцов товаров, в том числе совершать за свой счет необходимые грузовые и иные операции. Пробы и (или) образцы товаров могут отбираться должностными лицами таможенных органов в отсутствие декларанта или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, в случаях, предусмотренных подпунктами 1, 2 и 4 пункта 4 статьи 328 настоящего ТК ЕАЭС, в присутствии 2 понятых, а в случае, указанном в подпункте 3 пункта 4 статьи 328 настоящего ТК ЕАЭС, – в присутствии представителя назначенного оператора почтовой связи, а при его отсутствии – в присутствии 2 понятых. Для проведения таможенной экспертизы в отношении таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации таких документов и товаров такие документы и средства идентификации изымаются таможенными органами в порядке, установленном законодательством государств-членов. Об изъятии таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации таких документов и товаров составляется акт об изъятии документов, средств идентификации документов и товаров, форма которого определяется законодательством государств-членов». Отбор проб/образцов товаров, находящихся под таможенным контролем, осуществляют не только таможенные органы, но и иные государственные органы государств-членов ЕАЭС, которые осуществляют государственный контроль на основе контролируемых свойств подконтрольных товаров (продукции) в соответствии с возложенными на них функциями. Такая функция закреплена в статье 17 ТК ЕАЭС «Отбор проб и (или) образцов товаров заинтересованными лицами и государственными органами государств-членов». Отбор проб/образцов товаров заинтересованными лицами В соответствии со ст. 17 ТК ЕАЭС заинтересованные лица с разрешения таможенного органа вправе отбирать пробы и (или) образцы товаров, находящихся под таможенным контролем. Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров выдается таможенным органом, если такой отбор: не затрудняет проведение таможенного контроля; не изменяет характеристик товаров; не влечет за собой уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка. Разрешение на отбор проб и (или) образцов товаров либо отказ в таком разрешении выдается не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем обращения заинтересованных лиц. Кроме юридических требований к операциям отбора выборки и взятия проб/образцов товаров в таможенных целях, сформулированных в НПА, используются нормативно-технические документы (НТД), в которых установлены методические требования. 9.3 Методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях Известны попытки внедрения в таможенную практику методического обеспечения по отбору выборки и взятию проб/образцов товаров в таможенных целях. В частности, они отражены в публикациях [9.3.1, 9.3.2, 9.3.3]. Публикация [9.3.3] базируется на НИР, выполненной в РТА [9.3.4, 9.3.5]. В РТА были разработаны требований к методам и процедурам отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях, а также разработаны сами методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях, базирующихся на требованиях ТН ВЭД, международных стандартов, ГОСТов [4]. Юридическим основанием для разработки методик отбора выборки и взятия проб/образцов товаров в таможенных целях является ФЗ РФ «О техническом регулировании», а также распоряжение Правительства Российской Федерации от 26 июня 2008 г. N 934-р. Требования к методикам отбора выборки и взятия проб (образцов) продукции приведены в Порядке разработки перечня национальных стандартов, содержащих правила и методы исследований (испытаний) и измерений, в том числе правила отбора образцов …: Приказ Минпромторга России от 3 сентября 2008 г. N 119. Процессуальные требования к взятию проб (образцов) товаров в таможенных целях подразумевают, что операции по взятию проб (образцов) товаров должны соответствовать требованиям ТК ЕАЭС, а также нормативным правовым актам ФТС РФ. К ним относятся требования по идентификации объекта экспертизы, в частности объект экспертизы должен быть соответствующим образом упакован, оформлен и на него должны быть наложены средства идентификации. Среди процессуальных требований необходимо указать на требование разделения объекта экспертизы на три части: исследовательскую, контрольную и арбитражную. Причем, на каждую часть объекта экспертизы должно быть наложено средство идентификации. Особенностью методик отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях является то, что они должны быть открытыми (публичными) для всех заинтересованных сторон. В частности, их обязаны использовать декларанты, специалисты по таможенным процедурам таможенных брокеров, специалисты иных организаций. Для того чтобы методики отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях были адекватными юридической и методической действительности они должны актуализироваться (апробироваться и утверждаться) по мере изменений в нормативных правовых актах ФТС РФ, международных и национальных стандартах, но не реже чем один раз в пять лет. 9.3.1 Методы предоставления товара для отбора выборки Товар может быть представлен для отбора выборки одним из трех методов: "ряд", "россыпь", "поток". Метод «ряд» может состоять из трех следующих методов: собственно метод «ряд», метод «в упаковке» и/или метод «в транспорте». Метод собственно "ряд" характеризуется следующими особенностями: единицы товара, подвергающиеся контролю, должны быть упорядочены; они могут быть пронумерованы сплошной нумерацией и расположены таким образом, чтобы единицу товара, отмеченную любым номером, можно было легко отыскать и достать. Данный метод в основном используется при выполнении операций разгрузки-загрузки товара. Метод "в упаковке" характеризуется теми же особенностями, как и метод "ряд", но товар при этом находится в упаковочных единицах (первичных, вторичных и т.д.). Условный порядковый номер единицы товара состоит из двух (трех и т.д.) подгрупп: порядковый номер первой упаковочной единицы; порядковый номер штуки в первой упаковочной единице и т.д. Как правило, отыскать и достать единицу товара возможно лишь при нарушении упаковки. Метод «в транспорте» обладает следующими особенностями: Единицы товара упакованы, не пронумерованы и располагаются в транспортной таре (вагонах, контейнерах и т.п.). При этом нет возможности доступа ко всем единицам партии товара вследствие ее большого объема и/или больших затрат на получение проб (образцов) товара. Данный метод используется при частичном выполнении операций по разгрузки-загрузки. Метод "россыпь" характеризуется следующими особенностями: единицы товара не упорядочены, их трудно нумеровать и практически невозможно отыскать и достать определенную единицу товара; в партии большое количество единиц товара; единицы товара поступают на контроль в виде массива, сформированного независимо от количества партий продукции, изготовленных в процессе производства. В случае если подконтрольный товар представляет собой смесь различных по своим свойствам единиц товара, (например: отходы и лом изделий разного вида, изделия фасованные и нефасованные в одной партии и т.д.), то тогда данный товар рандомизируют. В частности, подконтрольный товар условно разбивается на мелкие партии по схожим свойствам (внешнему виду, упаковке и др.) и от каждой мелкой партии отбирают по малой выборке товара. Метод "поток" характеризуется следующими особенностями: единицы товара поступают массивом в виде непрерывного потока; на контроль поступает большое количество единиц товара; единицы товара упорядочены в потоке. Данный метод может применяться для отбора выборки из трубопровода. 9.3.2 Методы отбора единиц товара в выборку В зависимости от метода представления товара на контроль применяются следующие методы отбора единиц товара в выборку: метод отбора с применением случайных чисел; метод многоступенчатого отбора; метод отбора "вслепую"; метод систематического отбора. Метод отбора с применением случайных чисел Данный метод применяется для больших партий товара с однородными контролируемыми свойствами, в частности представленными методом «ряд». Например, когда подконтрольный товар представлен в виде 17 ж/д вагонов. Метод отбора с применением случайных чисел используется и при всех остальных методах представления партий товаров с однородными контролируемыми свойствами (если это не ведет к большим трудностям экономического или технического порядка). Метод предполагает предварительную сплошную нумерацию единиц товара. Все номера должны иметь одно и то же количество цифр. Существующие номера с разным количеством цифр следует вначале дополнять слева нулями. При методе отбора единиц товара в выборку с применением случайных чисел используют: таблицы случайных чисел по ГОСТ 11.003-73; карточки (числа в урне). Для метода отбора единиц товара в выборку с помощью карточек может быть использован игровой комплект «Русское лото», состоящий из непрозрачного мешочка и пронумерованных бочонков (1 – 99). Также могут использоваться самодельные комплекты, состоящие из непрозрачного мешочка и карточек с номерами. Количество номеров, зависит от объема товара. Например, если подконтрольный товар состоит из 17 ж/д вагонов с сахаром, упакованным в мешки, то количество карточек в мешочке должно быть равно 17 (01 – 17). Перемешав карточки в мешочке, выбирают 4 карточки, которые и определяют выборку транспортных единиц подконтрольного товара, полученную случайным методом. При использовании таблицы случайных чисел по ГОСТ 11.003-73 выполняют следующие действия. Из любого случайно выбранного столбца таблицы выбирают такое количество разрядов числа, которое необходимо. Например, надо выбрать пять трехзначных случайных чисел до 600 из многостолбцовой пятизначной таблицы 56247 07258 23123 72169 41186 83565 92651 06493 Для этого берут три знака из пяти каждого числа – 562, 072, 231, затем пропускают 721, и выбирают 411, затем пропускают два числа, которые не попадают в необходимый диапазон, и берут число 064. Данные числа являются случайными и используются для выбора номера товарной единицы. Метод многоступенчатого отбора Метод многоступенчатого отбора единиц товара применяют для партии товара с однородными контролируемыми свойствами, представленной на контроль в упаковке, т.е. в упаковочных единицах, содержащих одинаковое количество единиц товара. При многоступенчатом отборе выборку образуют по ступеням и единицы товара в первой ступени отбирают случайным образом из единиц, а в последующих ступенях применяют «слепой» или случайный метод отбора. Кроме объема выборки следует предварительно указывать и количество упаковочных единиц (первичных, вторичных и т.д.), выбранных для составления выборки. Из этих отобранных упаковочных единиц отбирается выборка. Выборку составляют из примерно одинаковых объемов товаров, взятых из отобранных упаковочных единиц. Если первичные упаковочные единицы содержат вторичные и т.д. упаковочные единицы, то сначала отбирают первичную, затем вторичную и т.д. упаковочные единицы. Допускается единицы товара паковать в первую (вторую и т.д.) упаковочную единицу россыпью. Метод многоступенчатого отбора товара используют в планах отбора выборки товара. Например, если подконтрольный товар состоит из 17 ж/д вагонов с сахаром, упакованным в мешки, то на первой ступени случайным образом выбираются номера вагонов, а на второй ступени «слепым» методом выбираются мешки из выбранных вагонов. Если в методике отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы товара указана схема отбора выборки товара, то данный выбор осуществляться в соответствии с ней. Например, в данной схеме может быть указано, что из транспортного средства (тары) отбираются «слепым» методом упаковочные единицы из верхнего слоя, нижнего слоя и дальнего правого и дальнего левого угла транспортного средства (тары). На третьей ступени плана отбора выборки товара из каждого отобранного мешка «слепым» методом осуществляется взятие пробы сахара. Метод отбора "вслепую" (метод наибольшей объективности) Метод отбора "вслепую" применяется для партии или массива товара, представленной на контроль россыпью, а также в том случае, когда применение метода отбора с применением случайных чисел технически затруднительно или экономически невыгодно. В выборку должны быть включены единицы товара из разных частей подконтрольной партии или массива товара. Единицы товара следует отбирать независимо от субъективных предположений лица, осуществляющего отбор выборки, относительно свойств отбираемой единицы товара. Метод систематического отбора Метод систематического отбора применяется для товара, представленного на контроль в виде потока. Единицы товара следует отбирать через определенный интервал времени или количество единиц товара. Начало отсчета определяется случайным образом, например, с помощью таблиц случайных чисел по ГОСТ 11.003-73. Данным методом можно образовать выборку, если имеется определенный порядок следования единиц товара. При этом необходимо учитывать, что в следующих одна за другой единицах товара значение контролируемого показателя не должно меняться с той же периодичностью, что и периодичность отбора единиц в выборку. 9.3.3 Обеспечение представительности выборок Представительность выборки товара из подконтрольного товара подразумевает изоморфное соответствие значений контролируемых свойств в выборке значениям данных свойств для подконтрольного товара. Представительность выборки товара определяется репрезентативностью и достоверностью выборки товара. Представительность выборки партии товара зависит от однородности единиц товара в подконтрольном товаре, случайности отбора выборки и отсутствия ошибок оператора (лица, осуществляющего отбор выборки и взятия проб (образцов) товара). Примечания 1 Однородность производственной партии продукции отображает свойство данной партии, при котором значения контролируемого показателя для данной партии распределяются по известному вероятностному закону. Как правило, это нормальный закон распределения. 2 Требование однородности партии или массива товара по контролируемому показателю может не соблюдаться, т.к. они могут быть составлены из различных производственных партий продукции. Репрезентативность выборки товара зависит от однородности подконтрольного товара, статистически значимого объема выборки и систематических отклонений, которые могут возникнуть при отборе выборки и взятии проб (образцов) товара. Для отбора представительной выборки необходимо обеспечить однородность контролируемого свойства в выборке, что достигается для жидких и сыпучих проб методом перемешивания (гомогенизации), а для образцов – методом многократных измерений (исследований) значений контролируемого показателя образцов выборки. В практике отбора выборки с применением статистических методов используется малая выборка, объем которой содержит как минимум четыре пробы (образца). При взятии проб отбираются точечные пробы, которые затем перемешиваются для получения средней пробы. При взятии образцов отбираются точечные образцы, которые затем индивидуально исследуются, а полученные значения усредняются. При формировании выборки обязательным условием является ее случайность. Наилучшим образом случайность выборки обеспечивается применением таблиц случайных чисел по ГОСТ 11.003-73, что позволяет исключить систематические отклонения отбора и обеспечивает независимость и равную вероятность попадания каждой единицы товара в выборку. Метод систематического отбора обеспечивает равную вероятность попадания каждой единицы товара при случайном смещении начала отсчета, но не обеспечивает независимости попадания единицы товара в выборку. Метод "вслепую" обеспечивает независимость попадания единиц товара в выборку, но не обеспечивает равную вероятность попадания единиц товара в выборку. Для получения представительной выборки, применяются прагматические планы отбора выборок. Примечания 1 Так как существует много планов отбора выборок, то в некоторых сложных случаях (сложных видов товаров) лицу, осуществляющему данный отбор, необходимо план отбора выборки согласовывать с должностным лицом ЦЭКТУ. 2 Как правило, для таможенных целей применяется одноступенчатый, двухступенчатый или трехступенчатый план отбора выборки, когда стандартное отклонение не известно. В связи с тем, что некоторые партии (массивы) товаров могут состоять из нескольких производственных партий продукции, а также представлять собой смешенные формы различных фракций товара или произвольные совокупности продукции (например, лом металлов), то поэтому отбор выборки из таких партий (массивов) товаров необходимо производить с помощью метода рандомизации (расслоения). В связи с тем, что некоторые свойства сыпучих, жидких и/или газообразных товаров при их транспортировке и/или хранении могут расслаиваться, то поэтому отбор выборки из таких партий (массивов) товаров необходимо производить с помощью метода усреднения. Метод расслоения (рандомизации) С помощью метода расслоения (рандомизации) осуществляют действительное или условное разделение партии (массива) товара на более мелкие и однородные подпартии (подмассивы) товара по своему составу, структуре или иным функциональным свойствам в таможенных целях. Объем выборки при этом увеличивается на количество данных подпартий (подмассивов) товара, т.к. пробы (образцы) берутся из каждой подпартии (подмассива) товара. Метод усреднения В соответствии с методом усреднения осуществляют действительное или условное усреднение свойств партии (массива) товара путем действительного перемешивания товара или с помощью метода составления объединенной пробы. При этом единичные пробы в выборку отбираются в соответствии с методикой отбора выборки для конкретной группы товара. Метод взятия единичных проб товара Единичные пробы отбирают из верхнего, среднего и нижнего слоев каждой товарной единицы, попавшей в выборку, определенное число раз, чтобы обеспечить массу объединенной пробы в соответствии с требованиями соответствующей методики отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы товара. Единичные пробы пастообразных товаров отбирают стеклянной или металлической трубкой диаметром 15-20 мм с поршнем для выдавливания пасты. Трубку погружают на дно емкости с пастой вертикально. Поршень при этом должен быть опущен. Взятие единичных проб жидких товаров проводят с помощью толстостенной стеклянной трубки или градуированной пипетки со всасывающим устройством (грушей). Перед взятием товара жидкость тщательно перемешивают. Если перемешивание жидкости затруднено, единичные пробы жидких товаров отбирают без перемешивания из разных слоев. Единичные пробы порошкообразных товаров отбирают автоматическим пробоотборником или щупом, погружая его по вертикальной оси на всю глубину товара. При взятии проб гранулированных товаров массой единичной пробы не более 0,5 кг допускается в качестве пробоотборника использовать совок. Метод составления объединенной пробы Для составления объединенной пробы единичные (мгновенные) пробы помещают в чистую сухую тару (банку для жидких и пастообразных форм) или на поднос (для сыпучих форм) и тщательно перемешивают при помощи стеклянной палочки (жидкие товары) или шпателя. Метод выделения средней пробы Для порошкообразных и гранулированных форм товаров из объединенной пробы выделяют среднюю пробу с помощью делителя ДЗК-1 или вручную методом квартования. Метод квартования Для выделения средней пробы объединенную пробу тщательно перемешивают, распределяют ровным слоем по поверхности подноса в виде квадрата (круга) и при помощи планки со скошенным нижним ребром делят по диагонали на четыре треугольника (сектора). Из двух противоположных треугольников (секторов) товарные единицы удаляют, а из двух оставшихся собирают вместе. Деление проводят до получения массы средней пробы, установленной в соответствующей методике. 9.3.4 Общий алгоритм отбора выборки товара Как правило, досмотр товара производится с целью идентификации, выборочной проверки и иных целях. При этом возможны варианты 100%, досмотра, а также выборочного (50% или 10% подконтрольного товара). При досмотре товара возможно взятие проб (образцов) подконтрольного товара. Отбор выборки товара состоит из трех этапов: - изучение документов и подконтрольного товара и при необходимости составление плана отбора выборки товара; - отбор выборки товара в соответствии с методикой отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы товара, который сопровождается документированием совершаемых операций; - оформление документов на выборку товара и в необходимых случаях составление объединенной и средней пробы из выборки товара. В процессе отбора выборки товара выполняются следующие операции: - действия по соблюдению правил техники безопасности - сверяется номер транспортного средства с номером, указанным в транспортных документах; проверяются средства идентификации (оттиски пломб и т. п.); - при необходимости готовятся средства пробоотбора и упаковки; - вскрывается тара товара, и осуществляются действия в соответствии методикой отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы товара; - проверяется температурный режим и другие условия хранения товара, если это необходимо; - перед отбором проб (образцов) производится внешний осмотр упаковки, определяется ее качество, целостность, а также соответствие тары и упаковки установленным требованиям. Пробы (образцы) отбирают только из неповрежденных упаковочных единиц, укупоренных и упакованных согласно нормативной документации; - при отборе проб скоропортящихся товаров и товаров, требующих особых условий хранения при определенной температуре и влажности, лицо осуществляющее отбор выборки товара, должно обеспечить ее доставку на экспертизу (исследование) в течение двух часов после отбора выборки, а в случае невозможности доставки в указанный срок, обеспечивает соблюдение необходимых условий ее хранения. 9.3.5 Объем выборки товара Объект экспертизы представляет собой выборку товара, состоящую из трех одинаковых по объему частей (исследовательской, контрольной и арбитражной) объекта экспертизы. Поэтому объем объекта экспертизы равен трем объемам выборки товара. Деление на части выборки товара осуществляется в соответствии Порядком, установленным ФТС РФ. Для образцов товара объем объекта экспертизы равен трем выборкам образцов товара, где объем каждой выборки равен как минимум четырем образцам. Для случая явного наличия неоднородности подконтрольного товара при отборе выборки образцов товара объектом экспертизы является составной объект экспертизы, который формируется путем отбора отдельных выборок образцов товара, из каждой однородной части подконтрольного товара. Для проб товара объем объекта экспертизы представляет собой три объема средней пробы товара, полученной из объема объединенной пробы товара на основе объема выборки проб товара. Объем данной средней пробы товара определяется в соответствии с требованиями методики исследования конкретного товара, представленными в методике отбора выборки и взятия проб (образцов) конкретной группы товара. 9.3.6 Техника безопасности при отборе выборки товара Перед отбором выборки товаров необходимо проверить по маркировке товара наименование и наличие знаков опасности груза, а также в необходимых случаях провести замер радиационного фона. Отбор выборки товара должен проводиться с соблюдением действующих санитарно-гигиенических правил и условий, исключающих изменение контролируемых свойств отобранных проб (образцов) товара, и обеспечивающих безопасность персонала. Отбор выборки товаров производится с соблюдением техники безопасности для каждой конкретной группы товара. Пробы отбирают с соблюдением санитарных норм и правил техники безопасности по ГОСТ 12.1.007, используя при необходимости перчатки, фартуки, очки, респираторы и другие средства по ГОСТ 12.4.011. Если товаром является химическое вещество, то выборка товара должна содержаться в таре, обеспечивающей ее сохранность, и сопровождаться копиями сопроводительных документов, содержащих сведения о свойствах, токсичности, мерах безопасности, индивидуальных средствах защиты. При отборе выборки товара, в виде взрывоопасных, легковоспламеняющихся, отравляющих и аналогичных им веществ, данный отбор должен осуществляться в соответствии с правилами техники безопасности. 9.4 Основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов) товаров в таможенных целях Возможные недостатки при осуществлении отбора проб/образцов товаров в таможенных целях можно разделить на юридические, организационные и/или методические недостатки, а также технические ошибки. Технические ошибки можно выявить путем самоконтроля и/или контроля руководителем, при этом технические ошибки не влияют на юридическое значение таможенной операции. К юридическим недостаткам относятся недостатки, связанные с нарушением положений Порядка по приказу ФТС РФ от 20 ноября 2014 г. N 2264, которые могут привести к тому, что ЦЭКТУ откажется принять к производству решение о назначении таможенной экспертизы. В частности, это может быть: - ненадлежащее оформление акта отбора проб и (или) образцов товаров, акта об изъятии документов, средств идентификации, представленных для проведения таможенной экспертизы материалов и документов; - несоответствие проб и (или) образцов товаров, их количества сведениям, указанным в акте отбора проб и (или) образцов товаров; - нарушение упаковки, несоответствие упаковки описанию, указанному в акте отбора проб и (или) образцов товаров. К организационным недостаткам относятся недостатки, которые связаны с нарушением организации отбора выборки в соответствии: - со схемой отбора выборки товара (схема, указывающая на места и точки отбора проб (образцов) товара) и - с планом отбора выборки товара (план, с помощью которого можно усилить или ослабить требования к методу отбора выборки по отношению к нормальному методу, в зависимости от установленных в нормативном правовом акте условий). К методическим недостаткам относятся недостатки, связанные с нарушением положений методики отбора проб/образцов товаров в таможенных целях. Эти недостатки могут возникать по вине лиц, выполняющих операции по отбору выборки и/или взятию проб/образцов товара. Квалификация уполномоченных должностных лиц, осуществляющих отбор проб/образцов товаров Эти лица должны обладать надлежащей профессиональной квалификацией, а в случае ее отсутствия, они могут привлекать для содействия (информирования об использовании методов и/или средств пробоотбора и пробоподготовки) должностных лиц ЦЭКТУ, выступающих в юридической роли специалиста. В ТК ЕАЭС такие лица обозначены как таможенные эксперты. Отметим, что эти лица не могут самостоятельно выполнять пробоотбор и пробоподготовку, т.к. это входит в служебные обязанности должностных лиц досмотровых групп. Так как таможенная операция по отбору проб/образцов товара является достаточно сложной, требующей соответствующей квалификации, то должностные лица, ее осуществляющие, должны пройти специальную подготовку. Качество выполнения этой операции должно контролироваться руководством Подразделения или ответственным лицом. В частности, эти лица должны убедиться в отсутствие сомнения в правильности и полноте выполнения должностных функций в соответствии с таможенной процедурой отбора проб/образцов товара и оформления объекта таможенной экспертизы. Это связано с тем, что встречаются случаи в правоприменительной и/или судебной практике, когда должностные лица выполняющие отбор проб/образцов товаров, совершают непреднамеренные технические ошибки, допускают организационные юридические и/или методические дефекты. Причиной этих дефектов является их недостаточная квалификация, связанная с отсутствием соответствующего обучения. Все это может приводить к отказу ЦЭКТУ в принятии к исполнению таможенной экспертизы или ходатайству на получение дополнительных материалов, а также исправлению недостатков, что увеличивает срок выполнения экспертиз. При оспаривании заинтересованным лицом в суде решения таможенного органа в случае наличия таких недостатков, судья может признать неправомерным решение таможенного органа. Вопросы для самопроверки 1. Что такое выборка при отборе проб (образцов) товаров? 2. Опишите порядок отбора проб (образцов) товаров. 3. Чем отличается порядок от методики отбора проб (образцов) товаров в таможенных целях? 4. Что такое репрезентативность выборки и как она достигается? 5. Охарактеризуйте основные недостатки при отборе выборки и взятии проб (образцов) товаров в таможенных целях. 6. Опишите основные требования к пробам и образцам товара. Список ссылочных публикаций по главе 9.1.1 Нестеров А. В. Экспертика: Общая теория экспертизы. – М.: Тип. НИУ ВШЭ, 2014. – 261 с. 9.1.2. Нестеров А. В. Проблема взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях // Вестник Российской таможенной академии. 2009. № 3. С. 84-89. 9.1.3. Нестеров А. В., Андреева Е. И. Методическое обеспечение отбора выборки и взятия проб (образцов) товаров в таможенных целях // Таможенное дело. – 2014. - №4. – С. 33-36. 9.1.4 Нестеров А. В. Соотношение объекта экспертизы и экспертно-экспериментального образца для сравнительного исследования. – М.: РФЦСЭ, препринт январь 2017. – 13 с. 9.3.1. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 1998. - 112 с. 9.3.2 Нестеров А. В. Методы отбора выборки и взятия проб/образцов товара в таможенных целях. – М: РТА, Препринт февраль 2011. – 14 с. 9.3.3 Инструкции по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу, групп 09, 11, 15, 17, 18, 20, 21, 22, 24 ТНВЭД ТС: Справочно-методическое пособие / Составители: Коллектив авторов. - М.: ЦЭКТУ ФТС РФ, 2013. - 168 с. 9.3.4. Отбор выборок и взятие проб (образцов) товаров в таможенных целях. Методики отбора выборок и взятие проб (образцов) товаров 09, 11, 15, 17 групп ТН ВЭД в таможенных целях. Отчет о НИР за 1-й этап / науч. рук. А. В. Нестеров; исполн.: Е. И. Андреева, П. П. Веселова, Е. В. Красильникова и др.; ФТС России, РТА. - Люберцы, 2011. - 69 с: ил. 9.3.5. Отбор выборок и взятие проб (образцов) товаров в таможенных целях. Методики отбора выборок и взятие проб (образцов) товаров 18, 20, 21, 22, 24 групп ТН ВЭД в таможенных целях. Отчет о НИР за 2-й этап / науч. рук. А. В. Нестеров; исполн.: Е. И. Андреева, П. П. Веселова, Е. В. Красильникова и др.; ФТС России, РТА. - Люберцы, 2011. - 124 с.: ил. |