экспертиза. российская таможенная академия
 Скачать 0.6 Mb.
|
|
Глава 6. КЛАССИФИКАЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ЭКСПЕРТИЗ 6.1 Систематизация экспертиз 6.2 Экспертиза при таможенном контроле как отдельный класс ведомственных экспертиз 6.3 Виды таможенной экспертизы Должностное лицо, назначающее таможенную экспертизу, в решение о ее назначении, обязано указать род (вид) экспертизы. Для этого оно должно знать классификатор родов и видов этого класса экспертиз. Для них представляет сложность соотнесение вида экспертизы и экспертной специальности лица, назначаемого на юридическую роль эксперта. Проблема смягчается тем, что фактически на роль таможенного эксперта назначает руководитель экспертного подразделения ЦЭКТУ, а вид исследования в рамках экспертизы определяет сам эксперт. В конечном итоге для лица, назначающего экспертизу в экспертную структуру, важно получить ответы на заданные эксперту вопросы, а не вид исследования в рамках экспертизы. Квалифицированно ответить на эти вопросы может эксперт, обладающий только соответствующей экспертной специальностью. Именно наличие соответствующей действительной экспертной специальности у эксперта проверяют заинтересованные лица, и только потом сопоставляют ее с видом исследования в рамках рода (вида) экспертизы. Например, при назначении таможенной экспертизы таможенный эксперт может использовать криминалистическую методику исследования товара. Однако в ТК ЕАЭС криминалистическая экспертиза рассматривается как вид таможенной экспертизы, хотя криминалистическая экспертиза как вид судебной экспертизы назначается в соответствии с КоАП РФ или УПК РФ. Анализ видов таможенной экспертизы в ТК ТС и ТК ЕАЭС показывает, что в последнем ТК исчез вид идентификационной экспертизы [6.1, 6.11, 6.12]. Это говорит о том, что в ТК необходимо осуществлять только юридическую классификацию экспертиз. 6.1 Систематизация экспертиз Как любой инструмент юридический инструмент экспертизы состоит из различных видов таких инструментов для того, чтобы его можно было использовать в различных юридических ситуациях. Известны юридические и иные виды систематизации экспертиз. Систематизации экспертиз в юридических целях Экспертиза в таможенных целях входит в экспертизы в ведомственных целях, которая, в свою очередь, входит в экспертизы в юридических целях (рис. 6.1.1).     Экспертиза в судебных целях Экспертиза в законодательных целях   Экспертиза в юридических целях  Экспертиза в целях исполнительной власти Рис. 6.1.1. Логическая диаграмма категории экспертизы в юридических целях. Из этой диаграммы видно, что категории судебных и ведомственных экспертиз могут логически пересекаться, поэтому судебные субъекты (судьи и суды) могут назначать экспертизы в таможенных целях, а уполномоченные должностные лица таможенных органов могут назначать судебные экспертизы. По этой же причине законодатели могут назначать экспертизу в таможенных целях законопроектов, регулирующих таможенное дело (таможенную деятельность). Однако такое деление экспертиз не определяет классы экспертиз, т.к. класс экспертиз должен обладать определенными свойствами. Анализ этих свойств показал, что среди ведомственных экспертиз существует отдельный класс экспертиз, который применяется при таможенном контроле. Его условно называют таможенной экспертизой. Из этого не следует, что при таможенном контроле нельзя применять иные экспертизы или методики исследования иных экспертиз. Например, при осуществлении таможенного контроля в рамках комплексной таможенной экспертизы товаров, имеющих признаки, характеризующие наличие объекта интеллектуальной собственности, используются методики исследования из криминалистических экспертиз. Юридическая систематизация экспертиз Экспертизы можно систематизировать (типизировать) с юридической точки зрения на основе трех оснований типизации по количеству экспертов, по ситуации их назначения и/или условиям их выполнения. По количеству экспертов экспертизы делят на единоличные, комиссионные и/или комплексные. ТК ЕАЭС отсутствует классификация таможенных экспертиз на единоличные, комиссионные и комплексные. Комиссия экспертов используется только в повторной таможенной экспертизе. Однако экспертная практика показывает, что комиссионная экспертиза широко применяется в случаях, когда необходимо быстро провести экспертизу большого количества объектов экспертизы. Кроме того, комиссия экспертов назначается в случаях, когда должны выполняться экспертизы с использованием сенсорных (органолептических) способов исследования качественных свойств товаров, для уменьшения субъективной составляющей отдельных выводов в заключение экспертов, а также в иных сложных случаях. Комплексная экспертиза не обязательно должна быть комиссионной. Она назначается, когда для проведения экспертизы необходим как минимум один эксперт, обладающий как минимум двумя экспертными специальностями. Поэтому многие эксперты обладают по 4 – 5 экспертными специальностями. Если исходить из формального понимания норм ТК ЕАЭС, регулирующих таможенную экспертизу, то в ней может использоваться комплекс методов, с привлечением прибориста, что отличает ее от комплексной экспертизы. Однако это не исключает назначения комплексной экспертизы в необходимых случаях [6.1.1]. По ситуации назначения экспертизы делят на первичную, повторную или дополнительную экспертизы. В ТК ЕАЭС отсутствует такая классификация, но используются понятия дополнительной и повторной таможенной экспертизы. Дополнительную экспертизу назначают в случае, если после предыдущей экспертизы необходимо задать дополнительные и/или уточняющие вопросы. Повторную экспертизу назначают в случае, если после предыдущей экспертизы возникли сомнения в заключение эксперта. Условия проведения исследований в рамках экспертизы характеризуют способы воздействия на объект исследования в рамках экспертизы с возможностью: 1) использования его части в качестве экспертного образца для сравнительного исследования, 2) частичного или полного его разрушения и/или 3) получения статистически значимого результата. Статистически значимый результат подразумевает, что отдельные выводы эксперта имеют не категоричный, а предположительный (условный и/или вероятностный) характер. Для вероятностного вывода необходимо оценить вероятность правдоподобности ответа. 6.2 Экспертиза при таможенном контроле как отдельный класс ведомственных экспертиз В правовой доктрине в части экспертной деятельности под классом экспертиз понимается методологическое понятие, характеризующее совокупность экспертиз, которые имеют свой объект, методы и предмет. Несомненно, таможенная экспертиза как она определена в ТК ЕАЭС, не может быть классифицирована как класс экспертиз. Однако экспертизы, назначаемые при таможенном контроле, обладают свойствами, позволяющими выделить их в отдельный класс экспертиз в таможенных целях [6.2.1]. Экспертиза при таможенном контроле или в общем случае экспертиза в таможенных целях обладает специфическим объектом, предметом и специфическими методиками отбора выборки и взятия проб/образцов товаров, а также их исследования, что позволяет говорить о классе экспертиз, назначаемых в таможенных целях. Объект исследования в рамках экспертизы рассмотрен в главе, посвященной объектам экспертизы в таможенных целях, отметим, что объект исследования представляет собой как минимум одно объективное свойство юридически обособленного товара в смысле ТК ЕАЭС (вещественный носитель, обладающий таможенными свойствами). Такой объект не исследуется в иных экспертизах. Предмет исследования в экспертизе в таможенных целях представляет собой как минимум одно предметное свойство объекта исследования в рамках экспертизы, которое причинно-следственно связано с контролируемым таможенным свойством подконтрольного товара и вопросами, сформулированными эксперту. К контролируемым свойствам товара относятся свойства, которые влияют на классификацию товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, его таможенную стоимость и/или страну происхождения, а также на его отнесение (диагностику) к товарам ограниченным или запрещенным к перемещению через таможенную границу. Например, это могут быть свойство товара, характеризующее технологию переработки, объекты интеллектуальной собственности и др. Под понятием методы в рамках экспертизы при классификации экспертиз понимаются нормативно-технические документы (процедуры), представленные в виде методик, обеспечивающих правомерное выполнение не только исследовательских операций, но и методик, связанных с ними, в частности, методик отбора выборки и взятия проб (образцов) товара. Особенностью таких методик является то, что в качестве критериев в них используется нормы ТН ВЭД ЕАЭС. Только отсутствие в ТН ВЭД ЕАЭС таких критериев, позволяет использовать международные методики, в том числе оформленные в виде стандартов, а затем межгосударственные или национальные стандарты (нормативно-технические документы). Таким образом, и «методы» используемые в экспертизах в таможенных целях позволяют выделить их отдельный класс экспертиз. В ТК ЕАЭС нет отсылки на то, что структурную (родовидовую) классификацию родов (видов) таможенных экспертиз должны осуществлять ЕЭК или на национальном уровне. 6.3 Виды таможенной экспертизы Классификация видов таможенных экспертиз в научном сообществе до сих пор подвергается дискуссии. Известна публикация А. А. Туленева [6.3.1], который поддерживает мнение А.А. Щетининой, В.Н. Дьяконова, А.Ф. Колпакова, С.Н. Ляпустина, считающих, что «таможенная экспертиза является одним из видов судебных экспертиз, назначаемых в соответствии с требованиями таможенного законодательства, УПК РФ, ГПК РФ, АПК РФ, КоАП России». С таким мнением сложно согласиться, т.к. известна монографическая публикация [6.3.2], и учебное пособие [6.3.3], а также статья [6.3.4], посвященные, в том числе, вопросам классификации экспертиз в таможенном деле. Эти авторы ссылаются на ч. 4 ст. 195 УПК РФ, в которой имеется разрешение назначать экспертизы до возбуждения уголовного дела. Однако необходимо учитывать условия такого назначения, которые установлены в ст. 144 УПК РФ. Экспертиза может быть назначена до возбуждения уголовного дела, но это не означает, что ведомственная (досудебная) экспертиза переходит в разряд судебных экспертиз. В случаях, не предусмотренных в КоАП РФ и УПК РФ, в рамках таможенного контроля существует легальная возможность назначать таможенную экспертизу. Таким образом, при осуществлении стандартного таможенного контроля в рамках таможенного администрирования при наличии легального основания, назначается только таможенная экспертиза. На утверждения, что если по результатам таможенной экспертизы возбуждается дело об административном правонарушении (АП), будет необходимо еще раз назначать судебную экспертизу и исследовать одни и те же объекты, необходимо обратиться к ст. 171 ФЗ-311 «Использование результатов таможенного контроля при производстве по делам об административных правонарушениях, рассмотрении гражданских и уголовных дел». В соответствии с этой статьей: «Результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с положениями настоящего раздела, могут быть допущены в качестве доказательств по уголовным, гражданским делам и делам об административных правонарушениях и подлежат оценке судом, арбитражным судом или должностным лицом при рассмотрении указанных дел, жалоб на решение, действие (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц либо дел по экономическим спорам, разрешаемым арбитражным судом, наряду с другими доказательствами в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации, гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве или законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях». Таким образом, эта статья разрешает использовать результаты таможенной экспертизы при рассмотрении дела об АП с соответствующим процессуальным оформлением заключения таможенного эксперта, в частности, путем взятия у него подписки об ознакомлении с ответственностью за дачу заведомо ложного заключения по судебной экспертизе. В соответствии со статьей 25.12 КоАП РФ проверяются обстоятельства, исключающие возможность участия таможенного эксперта в производстве по делу об административном правонарушении. Кроме того, таможенного эксперта можно вызвать для пояснения заключения эксперта или допросить в соответствии с действующим российским законодательством. Легальная классификация видов таможенной экспертизы В соответствии с ТК ЕАЭС «Уполномоченным таможенным органом проводятся товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая, химическая и иные виды экспертиз, в проведении которых возникает необходимость». Необходимо отметить, что в этой классификации фактически представлены виды исследований в рамках экспертизы при таможенном контроле. В этом списке нет идентификационной экспертизы, которая присутствовала в ТК ТС, что подразумевает согласие авторов проекта ТК ЕАЭС с необходимостью разделения идентификационного исследования в рамках экспертизы и таможенной операции идентификации в соответствии с ТК ЕАЭС Действительно, идентификационные исследования используются во многих видах экспертиз. При этом идентификационные исследования наравне с диагностическими и ситуационными исследованиями входят в классификационные исследования [6.3.5]. Товароведческие исследования осуществляют товароведы, но объектом таких исследований является продукция, а предметом исследования – свойства продукции, характеризующие ее безопасность, пригодность (объективное качество) и/или субъективное качество (качество). Критериями в таких исследованиях выступают требования Технических регламентов, национальных стандартов (ГОСТ Р) и/или стандартов организаций. Также товароведы, получившие подготовку по оценочной деятельности, проводят оценочные исследования товаров в рамках таможенной экспертизы. В частности, в соответствии со ст. 156 ФЗ-311 «При невозможности определения стоимости имущества его стоимость определяется должностным лицом, производящим арест, с учетом заключения таможенного эксперта». Однако предметом исследования в таких экспертизах является не стоимость, а среднестатистическая рыночная цена товарной продукции на определенном рынке на определенную дату. Материаловедческие исследования могут осуществлять лица, имеющие материаловедческое высшее образование, либо товароведы, получившие материаловедческую подготовку, т.к. материалы также относятся к товарам. Кроме материаловедческих свойств на таможенные свойства товаров влияют физически, химические, технические и технологические свойства, поэтому товары в таможенных целях исследуют лица, имеющие специальности физиков, химиков, инженеров и технологов, или получившие специальную подготовку по соответствующей экспертной специальности. В товароведческом исследовании в рамках таможенной экспертизы объектом исследования являются товарные свойства продукции, но предметом исследования уже являются их свойства, причинно-следственно связанные с таможенными свойствами подконтрольного товара. Такие исследования выполняют должностные лица ЦЭКТУ, имеющие диплом специалиста-товароведа. Эти должностные лица используют свои специальные знания в области товарно-таможенных свойств продукции при выполнении органолептических и/или инструментальных исследований товаров в таможенных целях в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Часто такие лица имеют еще одну специализацию – оценщика имущества (товара), что подразумевает выполнение оценочных исследований в рамках таможенных экспертиз. При этом ничто не мешает этим экспертам использовать криминалистические методы исследования в рамках таможенной экспертизы товара. В конечном итоге для получения ответов на вопросы, заданные уполномоченным должностным лицом в решение о назначении таможенной экспертизы, вид исследования не столь важен, как экспертная специальность таможенного эксперта. Это связано с юридическим основанием назначения таможенного эксперта, который правомочен выполнять определенные исследования только в рамках своей таможенно-экспертной специальности. Если таможенно-экспертная специальность назначенного эксперта (компетентность) не соответствует вопросу, то может возникнуть сомнение в ответе на заданный вопрос в рамках таможенной экспертизы. Вопросы для самоподготовки 1. В чем заключается систематизация экспертиз? 2. Укажите виды систематизации экспертиз. 3. Охарактеризуйте экспертизу при таможенном контроле как отдельный класс ведомственных экспертиз. 4. Перечислите виды таможенной экспертизы. Список ссылочных публикаций 6.1 Нестеров А. В. Что такое таможенная экспертиза? // Эксперт-криминалист. – 2014. - №4. – С. 7-10. 6.11 Нестеров А. В. Об экспертизе товаров в таможенных целях // Коммерческое право. Научно-практический журнал. 2010. № 1. С. 89-92. 6.12 Нестеров А. В. История экспертизы в таможенном деле // Таможенное дело. 2011. № 2. С. 24-28. 6.1.1 Нестеров А. В. О комплексной экспертизе // Теория и практика судебной экспертизы. 2014. № 2. С. 136-141. 6.2.1 Нестеров А. В. Систематизация (классификация) экспертиз на примере экспертизы в таможенных целях. – М.: Препринт декабрь 2016. – 13 с. 6.3.1 Туленев А. И. О возможности признания таможенных экспертиз судебными // Вестн. Костромского государственного университета им. Н.А. Некрасова. 2015. Т. 21. № 1. С. 186. 6.3.2 Соложенцев В. А., Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле. Новосибирск: Наука, 1998. – 144 с. 6.3.3 Нестеров А. В. Экспертное дело. Ростов н/Дону: Книга, 2003. – 350 с. 6.3.4 Нестеров А. В. О классификации судебных экспертиз // Теория и практика судебной экспертизы. 2011. № 2. С. 18-24. 6.3.5 Нестеров А. В. О соотношении идентификации, диагностики и ситуационного исследования // Вестник криминалистики. 2009. № 3. С. 34-37. |