Книга. С. Ю. Воробьев Бюджетирование и управление денежными потоками в коммерческих организациях
 Скачать 4.88 Mb.
|
|
+7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Инкассовое поручение – расчётный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде или на бумажном носителе. Реквизиты, бумажная форма, номера реквизитов инкассового поручения установлены приложениями 1, 4, 5 к Положению Банка России №383-П. Электронная форма определяется банком самостоятельно. Платёжное требование – расчетный документ, при помощи которого взыскатель предлагает плательщику перевести определенную сумму в уплату долга за поставку товаров или услуг. Этот документ применяется при осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямого дебетования). Реквизиты, бумажная форма, номера реквизитов платежного требования установлены приложениями 1, 6 и 7 к Положению Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г. Стандарт формы платежного требования – 0401061 Общероссийского классификатора управленческой документации. Электронная форма определяется банком самостоятельно. Платёжный ордер – документ, используемый банком для частичного исполнения распоряжений плательщиков, получателей средств, взыскателей средств, в случаях, предусмотренных законодательством или договором. Реквизиты, бумажная форма, номера реквизитов платежного ордера установлены приложениями 8-10 к Положению Банка России №383-П. Электронная форма определяется банком самостоятельно. После соответствующего оформления распоряжение поступает в банк, который указывает дату поступления и проводит контрольные мероприятия. Процедуры приёма к исполнению рассмотренных выше распоряжений включают: 1. удостоверение права распоряжения денежными средствами; 2. контроль целостности распоряжений; 3. структурный контроль распоряжений; 4. контроль значений реквизитов распоряжений; 5. контроль достаточности денежных средств. Содержание этих процедур различается для распоряжений в электронном виде и на бумажном носителе. Сравнение процедур приведено в таблице: Процедура Электронный вид Бумажный носитель 1 Удостоверение права распоряжения денежными средствами Проверка электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств Проверка наличия и соответствия собственноручной подписи и оттиска печати образцам, заявленным банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати | 128 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org 2 Контроль целостности распоряжений Проверка неизменности реквизитов распоряжения Проверка отсутствия в распоряжении внесенных изменений (исправлений) 3 Структурный контроль распоряжений Проверка установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах распоряжения Проверка соответствия распоряжения установленной форме 4 Контроль значений реквизитов распоряжений Проверка в порядке, установленном банком, с учетом требований законодательства, значений реквизитов распоряжений, их допустимости и соответствия 5 Контроль достаточности денежных средств Проверка в порядке, установленном банком плательщика, при приеме к исполнению каждого распоряжения, многократно или однократно Если результат процедур приема к исполнению распоряжения положителен, банк принимает его к исполнению и направляет отправителю распоряжения уведомление с указанием идентификаторов распоряжения и даты приема его к исполнению. Процедуры исполнения зависят от выбранной отправителем формы безналичных расчетов, рассмотрим их подробнее. Формы и правила осуществления безналичных расчётов Формы и правила осуществления безналичных расчетов различаются видами расчётных документов (распоряжений), порядком документооборота, а также наличием или отсутствием условий предоставления денег в распоряжение получателя платежа. Гражданский кодекс РФ определяет следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, по аккредитиву, чеками. В нем также указано, что формы безналичных расчетов устанавливаются банковскими правилами. В Положении Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г. представлены следующие формы безналичных расчетов (см. схему). Помимо вышеперечисленных форм безналичных расчетов законодательством разрешено применение иных форм безналичных расчетов. В РФ получили распространение расчеты платежными картами, а также расчеты платежными ордерами (при частичном исполнении распоряжений банками). Эти формы расчётов и правила их применения будут рассмотрены ниже наряду с другими формами безналичных расчётов. | 129 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Формы безналичных расчетов расчеты платежными поручениями расчеты по аккредитиву расчеты инкассовыми поручениями расчеты чеками расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) расчеты в форме перевода электронных денежных средств Расчёты платежным поручением подразумевают, что банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в определенный срок. Важно! Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется следующими законодательными актами: §2 главы 46 Гражданского кодекса РФ, Положением Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г., а также установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк плательщика обязан осуществить перевод средств при соблюдении клиентом следующих условий: правильного оформления платежного поручения; наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого расчетного документа; представления клиентом документов, необходимых для его идентификации 18 18 В соответствии с требованиями Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. (ред. от 29.06.2015 г.). | 130 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Расчеты в иностранной валюте, а также рублевые операции нерезидентов подчиняются требованиям валютного законодательства РФ, в котором установлены валютные ограничения. Уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан проверить соблюдение плательщиком требований валютного законодательства до исполнения его платежного поручения. При оформлении платежного поручения нельзя допускать исправления и ошибки при заполнении реквизитов. Банк не принимает к исполнению платежные поручения, не соответствующие требованиям. Количество оформляемых и предъявляемых в банк экземпляров платежного поручения определяется числом участников расчетов. Обычно составляются четыре экземпляра поручения. На первом экземпляре, который остается в банке, наличие подписи и оттиска печати (при наличии) плательщика обязательно. На одном из экземпляров платежного поручения банк делает отметку об исполнении и возвращает его владельцу счета. Платежное поручение действительно к предъявлению в банк в течение 10 дней. Об исполнении поручения банк обязан проинформировать плательщика не позже следующего рабочего дня после его подачи в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банк полностью исполняет поручение, если на счете клиента достаточно денежных средств для осуществления платежа. При недостаточности средств на счете их списание происходит с соблюдением определенной законом очередности. Банк получателя платежа зачисляет средства, поступившие в адрес его клиента, на основании следующих документов: выписки из лицевого счета или электронного справочно- информационного документа, подтверждающего зачисление средств на счет в Банке России; исполненного полноформатного электронно-платежного документа (или сокращенного формата, а также расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями Банка России, если это условие предусмотрено договором между банком и клиентом). Клиент банка вправе требовать от него информации об исполнении поручения (отчета). Отчеты о произведенных операциях могут предоставляться периодически в виде выписок по счету в отношении каждой операции или группы произведенных операций. Порядок и периодичность выдачи выписок по счету должны определяться в карточке образцов подписей и оттиска печати. Обычно выписки по счету клиента выдаются один раз в несколько дней. Расчёты по аккредитиву – расчетная операция, в соответствии с которой банк обязуется осуществить, по указанию клиента, одно из следующих действий: произвести платеж третьему лицу, оплатить переводной вексель, акцептовать его, учесть его при представлении получателем документов, определенных условиями аккредитива. | 131 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Важно! Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется следующими законодательными актами: §3 главы 46 Гражданского кодекса РФ, Положением Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г., а также установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Реквизиты и форма аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: номер и дата аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика; реквизиты банка-эмитента; реквизиты получателя средств; реквизиты исполняющего банка; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам; назначение платежа; срок представления документов; необходимость подтверждения (при наличии); порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков. По способу предоставления денежного покрытия исполняющему банку аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытый (депонированный) аккредитив – при его открытии банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на специальный счет, открытый в банке-эмитенте. Непокрытый (гарантированный) аккредитив – банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него счета банка- эмитента, либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Аккредитивы также классифицируются на отзывные (могут быть изменены или отменены банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств) и безотзывные (не могут быть отменены без согласия получателя средств). Механизм аккредитивной операции состоит из двух сделок. | 132 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Первая сделка заключается между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий банк заявление на аккредитив по форме банка, в котором предлагает банку принять на себя обязательство перед получателем средств (выставить аккредитив). Банк-эмитент обязан акцептовать заявление клиента во исполнение договора банковского счета. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива. Вторая сделка заключается между банком-эмитентом и получателем платежа (бенефициаром). Банк-эмитент направляет бенефициару оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем представления требуемых документов в течение срока аккредитива. Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится: по истечении срока аккредитива; по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия (если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива); по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если такой отзыв возможен по условиям аккредитива). Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку- эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства. Расчеты инкассовыми поручениями (расчеты по инкассо) предполагают, что банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Важно! Расчеты инкассовыми поручениями регулируются следующими законодательными актами: §4 главы 46 Гражданского кодекса РФ, Положением Банка России № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г. Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком получателя. Банк, который предъявляет требование о платеже и (или) акцепте непосредственно обязанному лицу, называется банком плательщика. | 133 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Механизм осуществления инкассовой операции можно условно разделить на два этапа: На этапе представления инкассового поручения получатель средств представляет в свой банк (банк получателя) соответствующие документы. Банк получателя может либо самостоятельно выполнить все действия по инкассированию документов, представленных получателем средств, либо привлечь для этой цели банк плательщика путем пересылки ему представленных документов. Затем банк плательщика представляет их плательщику для получения акцепта или совершает необходимые действия для последующего безакцептного списания средств. Этап получения платежа от должника и передача его получателю платежа начинается с момента списания банком плательщика суммы, обозначенной в расчетных документах. Инкассированные суммы подлежат переводу на расчетный счет получателя платежа по правилам, аналогичным расчетам платежными поручениями. Расчёты чеками основаны на использовании чеков – ценной бумаги, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Важно! Порядок осуществления расчетов чеками регулируется следующими законодательными актами: §5 главы 46 Гражданского кодекса РФ, Положением Банка России №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 г., а также установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Чек должен отвечать признакам ценной бумаги: составлен в виде документа установленной формы с обязательными реквизитами; представляет право чекодержателя на получение от плательщика обозначенной в нем суммы денежных средств; необходимо предъявление чека для осуществления или передачи прав, удостоверенных им. Обязательные реквизиты чека: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека; подпись лица, выписавшего чек (чекодателя). | 134 www.ipbr.org +7 (495) 720-54-55 info@ipbr.org Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной организацией 19 При предъявлении чека кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем - лицо, являющееся владельцем выписанного чека. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Виды чеков: чек на предъявителя, который содержит надпись «на предъявителя» и не имеет каких-либо данных о чекодержателе; переводной чек, в тексте которого может содержаться оговорка «приказу» с обязательным указанием наименования (имени) своего первого приобретателя; именной чек, который выписан на определенного чекодержателя и содержит оговорку «не приказу». В зависимости от способа платежа (получения денег) чеки подразделяются на кассовые (сумма выплачивается владельцу счета или третьему лицу наличными) и расчетные (оплата должна производиться только в безналичном порядке, лицевая сторона кроссирована надписью «расчетный»). Чек должен быть предъявлен в банк в течение срока его действия. Этот срок одновременно является сроком существования обязательства банка-плательщика перед чекодателем оплатить чек. Чекодержатель вправе самостоятельно обратиться в банк, на который выписан чек, и получить платеж. Другим способом получения платежа по чеку является выставление чека на инкассо, т.е. представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа. |