Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
системы внутреннего контроля в кредитных организациях. В соответ- ствии с этим Банк России разработал Положение от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских груп- пах», в котором определен общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля. Основная его цель — защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля соблюдения сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей харак- теру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности. Службы внутреннего контроля наделяются исключительными правами. Они осу- ществляют постоянный надзор за деятельностью практически всех подразделений банка, имеют возможности для принятия реальных мер по предупреждению нега- тивных или сомнительных действий со стороны его сотрудников. Взаимоотношения между службами внутреннего контроля и Банком России стро- ятся по следующим направлениям: • Банк России осуществляет постоянный надзор за состоянием внутреннего контроля в банках; • разрабатывает нормативную базу деятельности служб внутреннего контроля в банках; • дает рекомендации по организации внутреннего контроля в банках. Четкое взаимодействие территориальных учреждений Банка России со службами внутреннего контроля позволило бы правильно и своевременно принимать предуп- 443 редительные меры для недопущения или локализации возможных негативных про- цессов в банках. Необходим постоянный контакт между службами внутреннего контроля банков и территориальными учреждениями Банка России. Этот контакт мог бы осуществляться кураторами кредитных организаций. Нуждается в дальней- шем совершенствовании и сама организация системы внутреннего контроля. Это позволит более эффективно контролировать деятельность банков, что особенно важно в период финансовой нестабильности. Рассмотрим основные направления деятельности подразделений дистанционного надзора Банка России в г. Основным направлением совершенствования банковского надзора было развитие риск-ориентированных подходов, включая раннюю идентификацию негативных изменений в деятельности кредитных организаций и своевременное надзорное ре- агирование на выявленные недостатки. Важное значение придавалось транспарент- кредитных организаций. Особое внимание уделялось банкам, входящим в так называемый второй контур (системно значимые кредитные организации). Проводился анализ финан- сового состояния банков. На основе консолидированных подходов к оценке их дея- тельности изучались операции с кредитными организациями, входящими в банков- ские группы, а также с кредитными организациями — нерезидентами. В г. повышенное внимание уделялось концентрации рисков на бизнес соб- ственников кредитных В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов проводились дополнитель- ные мероприятия по надзору за банками, для которых характерны высокие темпы прироста вкладов физических лиц и процентные ставки, существенно превышающие рыночные. В рамках работы по повышению транспарентности банковского сектора Банк России рекомендовал банкам раскрывать сведения о капитале и соблюдении нор- мативов в представительстве Банка России в сети Интернет. По состоянию на 1 ян- варя г. согласие на раскрытие информации в соответствии с этими рекоменда- циями представили 930 кредитных организаций (92% от общего количества действующих кредитных 25.2. ВЫЯВЛЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И РАБОТА С НИМИ В современной надзорной практике особая роль отводится возможно более раннему выявлению проблем кредитных организаций. Это позволяет своевременно принять меры по оздоровлению ситуации. Работа с проблемными кредитными организациями включает три основных этапа: Выявление финансовых трудностей. 2. Определение характера и причин возникновения проблем, выработка политики регулирования. 3. Применение мер воздействия. Признаками наличия проблем у кредитных организаций являются: • нарушения законодательства и нормативных актов, в первую очередь, обяза- тельных нормативов, и несоблюдение резервных требований; Транспарентность - открытость. Это первые 200 кредитных организаций. Письмо Банка России от 5 апреля 2010 г. № 04-15-6/1550 «О работе по оценке рисков банков на собственников». 444 445 1 Под недостоверностью отчетности следует понимать такую степень неточности бухгалтерской и общей финансовой отчетности, которая позволяет дать финансовому состоянию банка оценку, отличную от первоначальной (т.е. по отчетности до внесения в нее требуемых коррек- тивов), либо по которой уточнение отчетности ведет к невыполнению пруденциальной нормы или нескольких норм, которые по исходному варианту отчетности выполнены 2 Письмо Банка России от 29 мая 2008 г. № 62-Т. • неудовлетворение требований отдельных кредиторов по денежным обязатель- ствам и (или) неисполнение обязанностей по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспон- дентских счетах; • резкие колебания ежедневных остатков средств на корреспондентских счетах кредитных организаций, особенно при условии, что минимальные остатки со- ставляют критическую величину (близкую к нулю); • установление в ходе проверок банков фактов нарушений правил учета, представления недостоверной проведение рискованной кредитной и процентной политики; • неудовлетворительные оценки результатов работы кредитной организации по системе ранней диагностики Банка России; • убыточная деятельность кредитной организации, в том числе не обеспеченное собственными средствами кредитной организации развитие внутренней инф- раструктуры; • выплата дивидендов при неудовлетворительном финансовом положении кре- дитной (в том числе до итогов отчетного года); • резкое изменение в составе участников и руководства кредитной организации; • отсутствие ежегодной аудиторской проверки деятельности кредитной органи- зации; • негативная информация министерств и ведомств, граждан, средств массовой информации, жалобы клиентов на работу кредитных организаций и т.п. Основная цель совершенствования критериев оценки кредитных организаций - выявление финансовых трудностей до их перерастания в форму неплатежеспособ- ности. Другой задачей развития системы оценки информации о кредитной органи- зации является установление характера причин и степени развития проблем в каж- дом конкретном банке. До середины 2008 г. анализ степени финансовых трудностей кредитных органи- заций осуществлялся в соответствии с Указанием Банка России от 31 марта 2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организа- ций». С 1 июля 2008 г. Указания Банка России № 766-У применяются только в целях оценки финансового состояния небанковских кредитных Это связано с разработкой и принятием нового нормативного документа: Указа- ния Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического поло- жения банков». Рассмотрим основные положения данного документа и его отличия от предыдущего. Указание № 2005-У нацелено на обеспечение единства подходов к оценке дея- тельности банков, осуществляемой Банком России в рамках надзора, и подходов, используемых при оценке банков на соответствие требованиям к участию в системе страхования вкладов. Указание предусматривает отнесение каждого банка исходя из его экономиче- ского положения к соответствующей классификационной группе. При этом проце- дурно новыми с точки зрения подходов к оценке состояния банков являются: • отмена деления банков на категории «финансово стабильных» и «проблем- ных»; • увеличение количества классификационных групп с 4 до 5; • отказ от использования названий классификационных групп; • изменение периодичности классификации банков с ежемесячной на еже- квартальную при сохранении постоянного мониторинга ситуации (напри- мер, предусматривается ежемесячный мониторинг показателей оценки ка- питала, активов, доходности, ликвидности); • доведение информации о присвоенной банку классификационной группы и информации о недостатках в его деятельности, послужившей основанием для классификации, до единоличного исполнительного органа банка. Анализ базируется на оценке экономического положения банков, которая про- изводится по результатам оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, ка- чества управления и прозрачности структуры собственности, соблюдения банком обязательных нормативов, а также с учетом применения к банку мер воздействия. За основу оценки данных показателей взяты подходы (включая граничные значения показателей), определенные Указанием Банка России от 16 января 2004 г. № «Об оценке финансовой устойчивости банков в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путем отнесения банка к одной из пяти классификаци- онных групп. К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие труд- ности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность и качество управления оцениваются как «хорошие», а структура собственности при- знается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований: • капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оценива- ются как «удовлетворительные», а структура собственности признается про- зрачной или достаточно прозрачной; • не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств по совокупности за 6 и более операционных дней в течение одного из месяцев отчетного квартала. К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, уг- рожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований: • капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как «сомнительные»; • структура собственности оценивается как непрозрачная; • качество управления признается «сомнительным»; • не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива • действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банков- ских операций и (или) запрет на открытие филиалов. К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих основа- ний: 446 • капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как «неудовлетвори- тельные»; • качество управления оценивается как «неудовлетворительное»; • не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала). К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется хотя бы одно из следующих оснований: • основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) • основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Отнесение банка к той или иной группе базируется, главным образом, на экс- пертной оценке, т.е. субъективном мнении аналитика Банка России. Классификация банков производится территориальным учреждением Банка Рос- сии не реже одного раза в квартал по состоянию на число месяца, следующего за отчетным кварталом. Информация о классификации банков направляется в Банк России (Департамент банковского регулирования и надзора). Территориальные уч- реждения Банка России осуществляют постоянный мониторинг экономического положения банка. Сведения об отнесении банков к соответствующим группам являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам. 25.3. ПРИМЕНЕНИЕ К КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ МЕР ВОЗДЕЙСТВИЯ В целях своих полномочий, формирования системного подхода к применению мер воздействия и на этой основе повышения эффектив- ности надзора была разработана Инструкция от марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия». В соответствии с указанной Инструкцией основной задачей, решаемой при при- менении мер воздействия, является внесение изменений в деятельность кредитных организаций с тем, чтобы привести их деятельность в соответствие с нормами и требованиями банковского законодательства и нормативными актами Банка Рос- сии. Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям, могут быть двух типов: предупредительные (рекомендательные) и принудительные. Полномочия по определению конкретного состава мер воздействия предостав- лены надзорным органам (Банку России и его территориальным учреждениям). При выборе вида мер воздействия надзорный орган должен учитывать: • характер допущенных кредитной организацией нарушений; • причины, обусловившие возникновение выявленных нарушений; • общее финансовое состояние кредитной организации; • положение кредитной организации на федеральном и региональном рынках банковских услуг. При этом в Инструкции определено, в каких случаях наиболее эффективно при- менять предупредительные либо те или иные принудительные меры воздействия. Допускается сочетание предупредительных и принудительных мер воздействия. меры воздействия предлагается применять в качестве пер- вичных, корректирующих деятельность кредитных организаций, при условии ответ- 447 ственного, конструктивного подхода руководящих органов и участников (акционе- ров) кредитной организации. Принудительные меры воздействия предусматривается применять в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений, с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия неэффективно. При выборе вида принудительных мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности следует учитывать количественные и качественные параметры допущенных нарушений, а также их влияние на возмож- ные негативные последствия для банковской системы в целом. К предупредительным мерам относятся: • доведение до органов управления кредитной организации информации о недо- статках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации; • изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации; • предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направ- ленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее акционерами • установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной органи- зации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности. Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нару- шения (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае, если совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам клиентов или кредиторов (вкладчиков). К основным принудительным мерам воздействия относятся: • Штрафы. Штраф — это денежное взыскание, налагаемое на кредитную организацию в соот- ветствии с установленными банковским законодательством и нормативными актами Банка России основаниями для его применения. При применении штрафов территориальное учреждение Банка России должно принимать во внимание возможное отрицательное влияние на финансовое состоя- ние кредитной организации. Величина штрафа зависит от характера допущенного нарушения, но не может превышать 1 % от минимального размера уставного капитала кредитной организа- ции. Взыскание штрафов не производится при наличии у кредитной организации на момент возникновения нарушения отрицательного капитала (кроме штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования). • Требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финан- совому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и вы- полнении плана мер по финансовому оздоровлению. • Требование о реорганизации кредитной организации, в том числе включая требо- вание о предоставлении и выполнении плана мероприятий по реорганизации. Представление обязательств может быть достаточной мерой воздействия в тех случаях, когда: есть основания полагать, что принявшие на себя соответствующие обязательства лица (юри- дические и / или физические) намерены и в состоянии обеспечить их исполнение; в обязательствах содержатся конкретный состав мер и сроки их осуществления, которые при- знаются надзорным органом достаточными для устранения нарушений; надзорный орган может осуществлять эффективный контроль за соблюдением принятых обя- зательств. 448 Требование о предоставлении кредитной организацией плана мер по финансовому оздоровлению и о реорганизации направляется в случаях, порядке и на условиях, уста- новленных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и Инструкцией Банка России от ноября 2005 г. № 126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций». |