Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
Вопросы для контроля знаний В чем состоит необходимость и сущность дистанционного надзора? 2. Какие обязательные нормативы устанавливает Банк России? 3. Назовите категории и классификационные группы, к которым относятся кредитные организации. 4. На какие две группы делятся применяемые к кредитным организациям меры воздействия? 5. Какие меры воздействия, применяемые к кредитным организациям, наиболее эффективны? Тестовые и практические задания К пруденциальным нормам деятельности кредитных организаций относятся: 1) обяза- тельные нормативы; 2) нормы по созданию резервов на возможные потери по ссудам; 3) требование по созданию кредитных организаций только в форме открытых акционер- ных 4) требование оплаты уставного капитала национальной валютой; 5) мини- 455 малыше требования к уставному капиталу вновь создаваемой кредитной организации. Выберите правильный ответ: а) 5; 5; в) 2, 3 и 4; г) 2, 3 и 5. 2. Признаками наличия проблем у кредитных организаций являются: 1) убыточная деятель- ность; 2) резкое изменение в составе участников и руководства; 3) неудовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам; 4) внезапный отъезд руководства в отпуск; 5) закрытие филиалов. правильный ответ: а) 5; б) 1, 5; 3 и 4; г) 3. К предупредительным мерам воздействия относятся: 1) штрафы; 2) установление допол- нительного контроля за деятельностью кредитной организации; 3) изложение рекомен- даций надзорного органа по исправлению ситуации; 4) ограничение на осуществление отдельных банковских операций; 5) доведение до органов управления кредитной органи- зации информации о недостатках в ее деятельности. Выберите правильный ответ: 5; б) 2, 3 и 4; в) 2, 3 и 5; г) 5. 4. К принудительным мерам воздействия относятся: 1) требование о реорганизации кредит- ной организации; 2) отзыв лицензии на осуществление банковских операций; 3) назначе- ние временной администрации; 4) ограничение на осуществление отдельных банковских операций; 5) установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной орга- низации. Выберите правильный ответ: 5; в) 2 и 3; г) 1, 4. 5. Совокупность юридических лиц, включающая головную кредитную организацию и участ- ников группы, являющихся дочерними или зависимыми по отношению к ней, называ- ется: а) банковской группой; б) банковским в) финансово-промышленной группой; г) консолидированной группой. 6. Отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств банковской группы отчетностью: а) взаимосвязанной; б) внутрибанковской; в) консолидированной; г) межбанковской. 7. Проанализируйте критерии, на основании которых производится классификация кредит- ных организаций. ГЛАВА 26 МЕХАНИЗМ ИНСПЕКТИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ Опыт и результаты работы надзорных подразделений Банка России подтверж- дают, что действенный надзор за деятельностью кредитных организаций немыслим без независимой проверки предоставляемой кредитными организациями информа- ции посредством инспекционных проверок. Такая практика принята в большинстве развитых стран мира и полностью соответствует Основополагающим принципам эффективного банковского надзора, принятым Базельским комитетом в 1997 г. Инспектирование является одним из методов банковского надзора. Решение о создании подразделений инспектирования в структуре Банка России было принято в 1993 г. В настоящее время этими вопросами занимаются Главная инспекция кре- дитных организаций (ГИКО) и инспекционные подразделения территориальных учреждений Банка России. Инспектирование — это проверка деятельности кредитной организации с выездом на место на основании изучения и анализа первичной документации, сопоставления ее с данными отчетности, представляемой кредитной организацией в Центральный банк Российской Федерации в рамках надзора. Основной целью проведения Банком России инспектирования кредитных органи- заций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организа- ции либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: • оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России; • оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала); • определение размера рисков, активов, пассивов; • оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и до- статочности собственных средств (капитала) кредитной организации; • оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кре- дитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив дея- тельности кредитной организации; • выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредит- ной организации др. 457 Инспекционная деятельность Банка России ориентирована на получение объек- тивной информации о финансовом состоянии (экономическом положении) кредит- ных организаций, определение профиля рисков и основных зон их концентрации, а также на выявление операций, направленных на сокрытие реального качества активов и формальное соблюдение регулятивных требований. Инспектирование является одним из важнейших инструментов регулирования и оздоровления банковской системы. Оно не заменяет и не дублирует иных форм контроля деятельности кредитных организаций. Свои функции выполняют внут- ренний и внешний аудит, ревизионные подразделения банков, службы внутреннего контроля, налоговые и иные органы контроля. • Аудитор — подтверждает достоверность бухгалтерского учета (в основном ба- ланса), привлекается со стороны по инициативе кредитной организации, его работа оплачивается за счет средств заказчика. • Сотрудник службы внутреннего контроля — проверяет деятельность организации на постоянной основе и находится в штате кредитной организации. • Инспектор — проверяет и ревизора, и аудитора. На основании проверки опера- ций и сделок, проводимых кредитной организацией, делает заключение о том, каково реальное финансовое положение кредитной организации и перспек- тивы ее функционирования, выявляет имеющиеся в ее деятельности недо- статки и нарушения. Инспекторские проверки проводятся для выявления полной картины положения дел в той или иной кредитной организации. К основным задачам проверок относятся: • определение на месте реального финансового состояния кредитной органи- зации; • оценка уровня основных банковских рисков; • выявление ситуаций, угрожающих интересам кредиторов (вкладчиков) кре- дитной организации; • проверка соответствия выполняемых операций лицензии, банковскому за- конодательству и нормативным актам Банка России; • проверка соблюдения кредитной организацией обязательных нормативов, норм по созданию резервов и иных пруденциальных норм деятельности; • проверка достоверности отчетности, представляемой в Банк России в рам- ках надзора; • проверка состояния внутреннего контроля в кредитной • анализ уровня банковского менеджмента; • оценка качества аудиторского заключения и т.д. Для достижения положительного результата необходимо взаимодействие подраз- делений инспектирования с другими надзорными подразделениями Банка России. Инспекторы должны не только поставлять информацию своим коллегам из других подразделений, но и получать от них своевременные сведения, необходимые в их работе. Достоверные данные о финансовом положении кредитной организации, пред- ставленные в актах проверок, являются важным инструментом для выводов Цент- рального банка Российской Федерации о деятельности того или иного кредитного учреждения. Инспектирование включает следующие основные этапы: 1. Планирование. 2. анализ. 3. Процесс проверки. 4. Подготовка заключений и предложений по материалам проверки. 458 5. Постпроверочный анализ. Рассмотрим последовательно эти этапы. Планирование. Главная инспекция составляет проект Сводного плана комплексных и проверок кредитных организаций на календарный год и представляет его на согласование Первому заместителю Председателя Банка России, курирую- щему Главную инспекцию кредитных организаций. После согласования проект свод- ного плана утверждается Председателем Банка России. При необходимости вносятся изменения в Сводный план (процедура внесения изменений достаточно сложна) или проводятся внеплановые проверки кредитных организаций. В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в от- ношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность. При планировании и организации проверок особое внимание должно уделяться банкам, имеющим федеральное или региональное значение и, как следствие, ока- зывающим влияние на системную устойчивость банковского сек- тора. Внеплановые проверки осуществляются в следующих случаях: • при наличии данных о нарушениях кредитными организациями законода- тельства Российской Федерации и нормативных актов Банка России; • при существенном изменении финансового состояния кредитной организа- ции; • при выявлении фактов недостоверности учета (отчетности); • при обращении федеральных органов; • при получении территориальным учреждением информации о реорганиза- ции кредитных организаций в форме слияния или присоединения и др. В соответствии с данными Годового отчета Банка России % проверок кредит- ных организаций (их филиалов) в г. были проведены в соответствии со Сводным планом. Каждая кредитная организация обязательно проверяется Банком России или территориальными учреждениями Банка России не реже, чем один раз в два года. Повторная проверка кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же период времени допускается только по мотивированному решению Совета директоров Банка России. В соответствии с Законом о Центральном банке Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же во- просам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, если такая проверка проводится: • в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации; • по мотивированному решению Совета директоров Банка России. Такое решение Совета директоров Банка России может приниматься в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводив- шего проверку, либо на основании ходатайства соответствующего структурного под- разделения Банка России в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов кредитной организации. Проведение повторной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной орга- низации на основании мотивированного решения Совета директоров Банка России осуществляется при участии представителей центрального аппарата Банка России. анализу в Банке России уделяется особое потому что недостаточный уровень подготовки приводит не только к затягиванию сроков про- 459 ведения проверок и снижению их качества, но и к нерациональному использованию инспекционных ресурсов. В Банке России осуществляется планомерная работа по усилению предпровероч- ной подготовки. Были подготовлены методические рекомендации, определяющие подходы к координации надзорных и иных подразделений в ходе предпроверочной подготовки, к взаимодействию инспекторов и кураторов кредитных организаций. Предпроверочная подготовка включает в себя несколько важных аспектов. Прежде всего это информационно-аналитическое обеспечение инспекционной дея- тельности. Направляясь с проверкой в кредитную организацию, инспекторы должны заранее представлять в общих чертах положение дел в кредитной организации, при- близительные направления поиска недостатков или нарушений и т.п. Инспектор должен с самого начала иметь возможность дать оценку основным акционерам банка, крупным кредитным рискам, понимать и знать этот банк изнутри. И здесь огромную роль играет взаимосвязь подразделений инспектирования с другими над- зорными структурами. Поэтому при проведении предпроверочной подготовки особое внимание уделя- ется усилению взаимодействия с подразделениями дистанционного надзора, обес- печению функциональной связи руководителей рабочих групп с кураторами кре- дитных организаций. Процесс инспектирования имеет ряд особенностей, связанных, в первую очередь, с характером инспекционной деятельности (необходимость соблюдения конфиден- циальности инспекторами, зачастую негативное отношение к ним со стороны ру- ководства кредитной организации и т.п.). Проверки могут быть двух видов: • комплексные; • тематические. Комплексная проверка — проверка, проводимая по всем основным направле- ниям деятельности кредитной организации, за определенный период. Тематическая проверка — проверка, проводимая по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и сделок, которые осуществляются кредитной организацией или филиалом за определенный период. В случае когда кредитная организация имеет филиалы, комплексная проверка проводится на консолидированной основе, т.е. одновременно в кредитной органи- зации и ее филиалах. Комплексные проверки проводятся сроком до 60 дней, а тема- тические (целевые) — сроком до 30 дней. Допускается продление этих сроков, но не более чем на 35 дней для региональной проверки и 45 дней — для межрегиональ- ной. Комплексные проверки, как правило, являются плановыми. Во время проведения комплексной проверки анализируются все виды деятельности, выявляется полная картина положения дел в кредитной организации, поэтому и сроки ее проведения длительные. Тематические проверки (как правило, внеплановые) проводятся в течение более короткого периода времени. Оценивается только отдельное направление деятель- ности кредитной организации. Эффективность такого рода проверок непосредст- венным образом зависит от того, насколько четко перед группой поставлена задача и проработаны возможные версии ответов. При этом используются материалы ранее проведенных комплексных плановых проверок. Эти два вида инспекционной деятельности дополняют друг друга, формируют единый взаимоувязанный механизм. В зависимости от поднадзорности территориальным учреждениям Банка России структурных подразделений кредитной организации, проверяемых в течение одной 460 проверки, проверки кредитных организаций и их филиалов подразделяются на два типа: • региональные; • межрегиональные. К структурным подразделениям кредитной организации относятся головной офис кредитной организации, филиалы кредитной организации, представительства кредитной организации и внутренние структурные подразделения кредитной орга- низации или ее филиала независимо от местонахождения кредитной организации. Региональная проверка — проверка структурных подразделений кредитной орга- низации, надзор за деятельностью которых осуществляется одним и тем же терри- ториальным учреждением Банка России. Межрегиональная проверка — проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют разные территори- альные учреждения Банка России. В 2010 г. уполномоченными представителями Банка России было проведено проверок кредитных организаций (их в том числе 103 комплексных (9,5%) и 976 тематических (90,5%). Особое внимание уделялось проверкам системно значимых банков, т.е. оказывающих существенное влияние на системную устойчи- вость банковского сектора. Всего проверки проведены в 753 кредитных организациях и 326 филиалах, включая 34 филиала Сбербанка Продолжена практика проведения одновременных проверок кредитных организаций, входящих в состав юридически признанных банковских групп и банковских холдингов, а также объ- единенных в группы, исходя из международно признанных подходов (неформальные Такие проверки позволяют устанавливать наличие между банками группы и их клиентами операций, направленных на сокрытие реального финансового со- стояния банков. Для обеспечения более глубокого изучения профиля рисков кредитных органи- заций проверки их филиалов проводились одновременно с проверками головных офисов, что обусловило дальнейшее сокращение количества отдельных проверок филиалов кредитных организаций. Основные правила организации и проведения проверок кредитных организаций и их филиалов, а также обязанности кредитных организаций по оказанию содей- ствия в проведении проверок установлены: • Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведе- ния проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными пред- ставителями Центрального банка Российской • Инструкцией Банка России от 1 декабря 2003 г. № 108-И «Об организации инс- пекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка Организация инспекционной деятельности Банка России осуществляется Глав- ной инспекцией кредитных организаций (ГИКО) и инспекционными подразделе- ниями территориальных учреждений Банка России. Для координации инспекцион- ной деятельности территориальных учреждений создаются межрегиональные ин- спекции Главной инспекции. Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Российской Федерации и нормативными ак- тами Банка России и определяемой с учетом: • финансового состояния кредитных организаций (их филиалов); • подверженности кредитных организаций (их филиалов) рискам; 461 1 Годовой отчет Банка России за г. С. 96. • оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций (их • достоверности учета (отчетности) кредитных организаций (их • результатов предыдущих проверок кредитных организаций (их филиалов). Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся не реже одного раза в год уполномоченными представителями (служащими) Банка России. Полномочия на проведение проверок кредитных организаций оформляются: поручением; распоряжением; заданием. Проверки проводятся на основании документа, подтверждающего полномочия представителей Банка России на проведение проверки кредитной организации, т.е. поручения на проведение проверки. В поручении на проведение проверки определяется персональный состав упол- номоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу, с указа- нием руководителя рабочей группы и ее членов. К должностным лицам Банка России, обладающим правом поручать проведение проверок, в том числе подписывать поручения на проведение проверок, отно- сятся: • Председатель Банка России, первый заместитель Председателя Банка России, заместитель Председателя, курирующий структурные подразделения Банка России, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель лица, их замещающие, — право подписи поручений на проведение любых про- верок кредитных организаций (их • генеральный инспектор Главной инспекции — право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за кото- рыми осуществляется территориальными учреждениями Банка России, инс- пекционную деятельность которых он координирует; • руководитель территориального учреждения Банка России, его заместители - право подписи поручений на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет данное территори- альное учреждение Банка России; • руководитель отделения и операционного управления Московского ГТУ Банка России — право подписи поручений на проведение проверок кредитных орга- низаций (их надзор за деятельностью которых осуществляет данное структурное подразделение Банка России; • руководитель расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России — право подписи поручений на проведение проверок кредитных орга- низаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет терри- ториальное учреждение Банка России, при проведении проверок по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов. Проверка зарубежной дочерней кредитной организации уполномоченного банка, филиала и представительства уполномоченного банка проводится на основании решения Совета директоров или Председателя Банка России. В этом случае пору- чение на проведение проверки вправе подписывать Председатель Банка России, его первый заместитель, заместитель, курирующий структурные подразделения Банка России, осуществляющие функции банковского надзора, руководитель Главной инспекции и замещающие их лица. Те же должностные лица имеют полномочия подписывать поручение на прове- дение повторной проверки кредитной организации (ее филиала), в том числе на основании мотивированного решения Совета директоров. |