Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
Обязательные нормативы, установленные для банков, и методики их расчета содержатся в Инструкции Банка России от января 2004 г. № Пру- денциальные нормы деятельности небанковских кредитных организаций установлены Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И и Положением Банка России от 21 сентября 2001 г. № Обязательные нормативы широко применяются во всем мире, однако в России количество нормативов больше, чем в развитых странах. Значение обязательных нормативов чрезвычайно важно, так как они являются инструментами банковского регулирования и надзора. Обязательные нормативы являются относительными, т.е. устанавливаются в процентах. 437 и сроки представления в Банк России установлены Указанием Банка Рос- сии от 12 ноября 2009 г. № 2332-У. Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представ- ления. За непредставление отчетов или неоднократные случаи нарушения сроков представления отчетов, а также представление неполной или недостоверной инфор- мации территориальные учреждения Банка России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные ст. 74 Закона о Центральном банке. В соответствии со ст. 20 Закона о банках установление фактов недостовер- ности отчетных данных, задержки более чем на дней представления ежемесячной отчетности являются основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Ужесточение законодательства в части оснований для отзыва лицензий у кредит- ных организаций явилось одной из мер, предложенных Банком России и направ- ленных на обеспечение достоверности представляемой кредитными организациями информации. Проблема достоверности отчетности является одной из важных про- блем для обеспечения эффективности пруденциального надзора, поскольку неко- торые кредитные организации допускают сознательное искажение финансовых результатов деятельности, занижение налогооблагаемой базы и данных для расчета размера обязательных нормативов. Так, по состоянию на 1 октября 1999 г. у 70% проверенных кредитных организаций и у 67% проверенных филиалов были выяв- лены нарушения Правил ведения бухгалтерского учета и других нормативных актов Банка России, а также факты, приведшие к недостоверности отчетности. Отсутствие дисциплины в учете и отчетности — это первый показатель неудовлетворительного ведения дел в банке. По мнению специалистов Банка России, следует уделять больше внимания кон- тролю за достоверностью банковской отчетности. Для получения достоверной ин- формации территориальные учреждения Банка России должны обеспечивать конт- роль за представляемыми отчетными данными кредитных организаций. Особое внимание территориальным учреждениям Банка России следует уделять случаям резкого изменения каких-либо показателей, что может свидетельствовать об ухуд- шении финансового состояния кредитной организации или о недостоверности пред- ставленных данных. Территориальные учреждения Банка России систематизируют и анализируют полученную отчетность и предоставляют ее в Центральный банк Российской Феде- рации (Департамент банковского регулирования и надзора) одновременно со свод- ной отчетностью по кредитным организациям региона. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации и в соответствии с Законом о Цент- ральном банке Банк России устанавливает для кредитных организаций обязательные нормативы. Обязательные нормативы, установленные для банков, и методики их расчета содержатся в Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № Пру- денциальные нормы деятельности небанковских кредитных организаций установлены Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И и Положением Банка России от 21 сентября 2001 г. № Обязательные нормативы широко применяются во всем мире, однако в России количество нормативов больше, чем в развитых странах. Значение обязательных нормативов чрезвычайно важно, так как они являются инструментами банковского регулирования и надзора. Обязательные нормативы являются относительными, т.е. устанавливаются в процентах. 437 Инструкция Банка России № «Об обязательных нормативах банков» дей- ствует с 1 апреля 2004 г. и существенно отличается от ранее действовавшей Ин- струкции Банка России от 1 октября 1997 г. № 1. Прежде всего существенно сокра- тилось число действующих обязательных нормативов: с до а затем до Однако в новой Инструкции сохранены прежняя нумерация и названия нормативов, хотя методика расчета и предельные значения некоторых нормативов изменились. Сокращение числа обязательных нормативов позитивно влияет на активные опе- рации банков, включая инвестиционную деятельность, и снижает банковского сектора в целом. С введением в 2004 г. Инструкции № банки обязаны соблюдать нормативы ежедневно, но представлять отчет, как и прежде, ежемесячно (на число месяца). Вместе с тем Банк России имеет право в определенных случаях запрашивать расчет нормативов на даты. Это требование Инструкции объясняется тем, что банки, как правило, старались соблюдать нормативы на отчетные даты. Величина капитала является базой для расчета большей части обязательных нор- мативов и, таким образом, одной из нескольких (чаше всего двух) величин, опреде- ляющих значение норматива. Капитал банка, используемый при расчете обязатель- ных нормативов, в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных ор- ганизаций» определяется как сумма основного и дополнительного капитала, умень- шенная на целый ряд сумм, например допущенных убытков. В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № уста- новлены следующие обязательные нормативы деятельности банков: • норматив достаточности собственных средств • нормативы ликвидности банков; • максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных за- емщиков; • максимальный размер крупных кредитных рисков; • максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, пре- доставленных банком своим участникам (акционерам); • максимальный размер совокупной величины риска по инсайдерам банка; • нормативы использования собственных средств (капитала) банков для при- обретения долей (акций) других юридических лиц. Активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обес- ценения подразделяются на 5 групп, для которых дифференцированы коэффици- енты риска от 0 до Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по мини- мальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для по- крытия кредитного и рыночного рисков. Норматив стимулирует увеличение капи- тала банка, что позволяет расширить объем активных операций, а также улучшение качества активов. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих раз- мерах: 438 Дифференциация норматива стимулирует укрупнения и слияния банков, так как предельно допустимые значения для банков с капиталом выше 180 млн руб. ниже, чем для малых и средних банков. Нормативы ликвидности банка Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевре- менное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвид- ности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, дол- госрочной), которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Норматив ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минималь- ное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Для повышения значения норматива требуется в основном «замораживание» соответствующих денежных сумм на корсчетах банков в Банке России и кредитных организаций развитых стран, а также в кассе банка, что сокращает активные опера- ции банка, поскольку эти средства практически не приносят дохода. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 75% (до 1 апреля 2004 — 20%). Снижение предельно допустимого значения норматива позволяет банкам расширять активные операции. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Для выполнения норматива необходимо поддерживать соответствующую струк- туру активов и пассивов, приобретать достаточно ликвидные и соответственно низ- кодоходные активы, что снижает прибыльность банка. Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в размере (снижение с 70%). Уменьшение значения норматива также способствует увеличению активных операций банков. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к соб- ственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%. Увеличение максимально допустимого значения позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций. Практическое отсутствие у банка долгосрочных привлеченных средств приведет к невыполнению норматива долгосрочной ликвидности и применению соответству- ющих мер воздействия со стороны Банка России, если банк начнет выдавать долго- срочные кредиты предприятиям. Максимальный размер риска на одного или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заем- щика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. 439 Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента или группу связанных заемщиков в части выдачи значительных (относительно капитала банка) ссуд. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. В соответствии со ст. 65 Закона о Центральном банке крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, пре- 5% собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) регулирует (ограни- чивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и опре- деляет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручи- тельств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 50%. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует (ог- раничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к ко- торым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы кре- дитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение Н10.1 устанавливается в размере 3%. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет макси- мальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%. По мнению некоторых экономистов, повышение максимально допустимого зна- чения норматива позволило бы увеличить инвестиции банков в реальный сектор Банки зачастую используют различные схемы, позволяющие им не превышать предельно допустимые значения обязательных нормативов. Чаще всего используется искусственное увеличение капитала (например, за счет ссуд, выдаваемых самими банками), что одновременно «улучшает» значения обязательных нормативов, где в числителе или знаменателе фигурируют собственные средства, в первую очередь — норматив достаточности капитала Для соблюдения нормативов ликвидности банки прибегают к взаимному открытию корреспондентских счетов. В целях выпол- нения норматива риска на одного заемщика Н6 банк может предоставлять ссуды См.: Семенов Деньги: инструменты регулирования, их классификация и использование // Финансы и кредит. 2007. № 46. С. 44. 440 подставным фирмам, которые затем переводят деньги конечному получателю, у которого уже имеется ссудная задолженность в этом банке. Требования о выполнении значений обязательных нормативов распространяется на вновь создаваемые банки, отработавшие шесть месяцев с момента регистрации. Контроль за соблюдением банками обязательных нормативов возлагается на тер- риториальные учреждения Банка России. Контроль осуществляется на основании ежемесячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами факти- ческих значений обязательных нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. Как уже говори- лось, одним из требований Инструкции Банка России № явилось требование ежедневного соблюдения и расчета обязательных нормативов. Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обя- зательные нормативы не рассчитывают. В случае нарушения банком обязательных нормативов территориальное учреж- дение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со ст. 74 Закона о Центральном банке. Банк России постоянно осуществляет работу по совершенствованию методики расчета и установленной величины обязательных нормативов с учетом эффектив- ности их применения, а также изменений в бухгалтерском учете. Система требова- ний, предъявляемых к кредитным организациям, должна учитывать наиболее веро- ятные риски, способные повлиять на финансовое состояние кредитных организа- ций, общие условия функционирования банковской системы и другие факторы. Помимо нормативов, содержащихся в Инструкции № Банк России уста- навливает ряд пруденциальных • минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков и НКО; • минимальный размер собственных средств (капитала) для банков, ходатай- ствующих о получении генеральной лицензии; • предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капи- тал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденеж- ной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала; • минимальный размер резервов, создаваемых под риски; • размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков и др. В соответствии с принципами Банк России уделяет значительное внимание совершенствованию методики надзора за деятельностью филиалов банков, а также за крупными многофилиальными банками. Особенности организации над- зора за банками, имеющими филиалы, отражены в Инструкции Банка России от сентября 1997 г. № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» с изменениями и дополнениями. Необходимость выделения банков, имеющих филиалы, в самостоятельную над- зорную категорию обусловлена тем, что эти банки наряду с общими рисками, при- сущими банковской деятельности, подвержены повышенному региональному и Под нормами деятельности понимаются установленные Банком России: предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и пок- рытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и при реги- страции, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций. 441 рискам, а также дополнительному риску потери такими банками управ- ляемости. региональным риском понимается вероятность возникновения экономических трудностей для банка в силу экономических проблем на территории, где функцио- нирует филиал (филиалы) банка, и иных неблагоприятных условий деятельности. риск состоит в вероятности понесения убытков, которые могут быть вызваны существенными изменениями экономических или правовых условий в странах, где расположены зарубежные филиалы банка. Дополнительный риск потери управляемости (риск управления) состоит в веро- ятности принятия руководством филиалов неподконтрольных руководству и соб- ственникам банка решений или невыполнения филиалами принятых руководством и собственниками банка решений. Филиал банка ведет самостоятельный баланс и представляет отчетность в терри- ториальное учреждение Банка России по месту своего нахождения. Филиал банка не является юридическим лицом. Надзор за деятельностью банка осуществляется территориальным учреждением Банка России по местонахождению его головного офиса во взаимодействии с тер- риториальными учреждениями Банка России по местонахождению филиалов банка. Надзор за деятельностью филиалов банка призван обеспечить дополнительные условия для осуществления эффективного надзора за банком, имеющим филиалы. Одной из наиболее значительных проблем в последнее время является совер- шенствование методики надзора за банками на консолидированной основе, т.е. с учетом деятельности дочерних и зависимых организаций. Банк России разработал Поло- жение от 30 июля 2002 г. № «О консолидированной отчетности», которым устанавливается порядок составления действующими кредитными организациями консолидированной отчетности, представления ее в Банк России, а также исполь- зования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора. Под консолидированной отчетностью понимается отчетность о состоянии тре- бований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых резуль- татов, а также расчет рисков консолидированной (банковской) группы. Консолиди- рованная отчетность составляется в целях установления характера влияния на фи- нансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы. Консолидированная (банковская) группа — это совокупность юридических лиц, вклю- чающая головную кредитную организацию и участников группы, т.е. организации, яв- ляющиеся дочерними или зависимыми по отношению к головной кредитной организа- ции. Головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность пу- тем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на соответствующую дату данных об участниках. Дополнительно на основе консоли- дированной отчетности головная кредитная организация рассчитывает собственные средства (чистые активы) группы, а также значения обязательных нормативов и открытых валютных позиций. По разработанной Банком России, отчетность участника включается в состав консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках с использованием методов: • полной консолидации; 442 • пропорциональной консолидации; • эквивалентной стоимости. Выбор метода консолидации производится головной кредитной организацией, исходя из доли контроля группы в капитале каждого участника. Банковский надзор на основе консолидированной отчетности организуется и осуществляется территориальными учреждениями Банка России по местонахожде- нию головной кредитной организации. С 1 января 2000 г. годовая консолидированная отчетность, подтвержденная ауди- торским заключением, в обязательном порядке должна публиковаться в открытой печати. С 10 августа г. вступил в действие Федеральный закон от 27 июля г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», действие которого рас- пространяется на кредитные, страховые и иные организации, ценные бумаги кото- рых допущены к обращению на торгах фондовых бирж или иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг. В соответствии с указанным Законом под консолидированной финансовой от- четностью понимается систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового поло- жения организации, и (или) иностранных организаций — группы ор- ганизаций, определяемой в соответствии с Международными стандартами финан- совой отчетности (МСФО). Законом установлено, что консолидированная финан- совая отчетность составляется в соответствии с МСФО. Закон закрепил обязанность кредитных организаций представлять консолидированную отчетность в Банк Рос- сии, а также публиковать ее в Годовая консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение представляется и публикуется вместе с указанной консолидированной финансовой отчетностью. Важным условием стабильности банковской системы является организация эф- фективной |