Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
32.2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ: ЦЕЛИ, ОБЪЕКТЫ, КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ И АГЕНТЫ Валютный контроль, как уже упоминалось выше, является особым видом го- сударственного контроля, направленным на обеспечение соблюдения валютного законодательства участниками валютных отношений при осуществлении валютных операций. К объектам валютного контроля относятся: поступление экспортной выручки в иностранной валюте и валюте РФ от экспорта товаров и услуг резидентами; обосно- ванность платежей резидентов за импортируемые товары и услуги, приобретение долей, вкладов в имуществе; соблюдение условий предоставления и получения зай- мов, проведения операций с ценными бумагами между резидентами и нерезидентами др. В качестве предмета валютного контроля выступают любые валютные операции независимо от наличия или отсутствия в отношении них валютных ограничений. Это объясняется тем, что при осуществлении контроля уполномоченные органы проверяют не только собственно соблюдение установленных валютных ограничений, но и правомерность избранной участниками валютной операции модели правового поведения. Целями валютного контроля являются: • обеспечение соблюдения актов валютного законодательства и актов органов ва- лютного регулирования; • обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным опера- циям. 591 Указанные цели определяют основные направления валютного контроля: • юридическое направление — контроль за соблюдением актов валютного зако- нодательства и актов органов валютного регулирования, а также применение санкций к нарушителям; • бухгалтерское направление — контроль за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям; • информационно-статистическое направление — сбор, хранение и обмен ин- формацией по валютному контролю между уполномоченными органами, а также регистрация валютных операций. В Российской Федерации выделяют три вида субъектов валютного контроля: Пра- вительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. Деятель- ность субъектов валютного контроля направлена на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций, а также мер по проверке соблюдения, выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федера- ции, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Пра- вительством РФ. К последним относятся Федеральная служба финансово-бюджет- ного надзора и Федеральная налоговая служба в части контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора контроль и надзор: • за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в феде- ральной собственности; • за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных ор- ганизаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федера- ции, требований актов органов валютного регулирования и валютного конт- роля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям ли- цензий и Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за со- блюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и, в том числе, за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции нало- говых органов (за осуществлением валютных операций резидентами и нерезиден- тами, не являющимися кредитными Агентами валютного контроля являются: • уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ; • государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятель- ности которая осуществляет права и исполняет обязан- ности агента валютного контроля, установленные для уполномоченных банков; • не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра подотчет- ные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг - Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР России); 1 Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора». Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе ». 3 Лица, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, именуются держателями реестра 592 • таможенные органы; • налоговые органы. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и ФНС России находятся в ведении Министерства финансов. Поэтому агентами валютного контроля являются подразделения Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории. В соответствии с возложен- ными на них задачами и в пределах своей компетенции они выполняют следующие основные функции: - осуществляют контроль за проводимыми резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; - осуществляют контроль за выполнением резидентами обязательств в ино- странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже ино- странной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; - участвуют в осуществлении контроля за полнотой поступления в Россий- скую Федерацию в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям. Территориальный орган валютного контроля имеет право: проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить решения о привлечении их к ответственности за выяв- ленные нарушения, а также давать обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений; • в пределах своей компетенции осуществлять производство по делам об адми- нистративных правонарушениях; • получать в установленном порядке от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, доку- менты и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного контроля. Федеральная таможенная служба (ФТС) является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государ- ственной политики и нормативно-правовому регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специ- альные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и администра- тивными правонарушениями. Руководство деятельностью ФТС осуществляет Пра- вительство РФ. ФТС осуществляет свою деятельность через таможенные органы и представительства за ФТС имеет следующие полномочия по контролю и надзору в валютной сфере: • обеспечивает соблюдение установленных в соответствии с законодательством России о государственном регулировании внешнеторговой деятельности и международными договорами запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации; • осуществляет в пределах своей компетенции контроль за валютными операци- ями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транс- портных средств через таможенную границу, согласно валютному законода- тельству РФ и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами органов валютного регулирования. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. 459 «О Федеральной таможенной службе». 593 Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности). России находится в прямом подчинении Правительству РФ и имеет 13 территориальных органов и 29 территориальных отделов. В целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, она контролирует порядок проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профес- сиональными участниками рынка ценных бумаг. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право: • проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валют- ного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; • проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; • запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с прове- дением валютных операций, открытием и ведением счетов. • Органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право: выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодатель- ства РФ и актов органов валютного регулирования. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении валютного законодательства и актов органов валютного регулирования передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции, следующую ин- формацию: • в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юриди- ческий и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушен- ного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения; • в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о доку- менте, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание на- рушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату со- вершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения. Уполномоченные банки передают информацию таможенным и налоговым орга- нам для выполнения ими функций агентов валютного контроля в порядке, установ- ленном Центральным банком. Многочисленность объектов валютного контроля, а также наличие развитой сис- темы органов и агентов валютного контроля являются основой создания ор- ганизационно-правовых форм валютного контроля. Среди них: правительственный валютный контроль — Правительством РФ в отношении системы валютного контроля для обеспечения координации деятель- ности федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валют- ного контроля, с Банком России, а также взаимодействия не являющихся уполно- моченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможен- ных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ. Основная форма правительственного валютного контроля — издание нормативно-правовых актов; 2) общий валютный контроль — осуществляется федеральными органами испол- нительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на ствление валютного контроля, а также агентами валютного контроля и правоохра- 594 органами (Федеральной службой безопасности и Министерством внут- ренних дел) в отношении любых валютных операций, контроль за совершением которых отнесен к их компетенции. Основная форма валютного контроля - проведение проверок (последующий 3) банковский валютный контроль — осуществляется Банком России (в том числе его территориальными учреждениями) и уполномоченными банками в отношении любых валютных операций, совершаемых клиентами уполномоченных банков, а также Банком России в отношении уполномоченных банков в связи с исполнением ими норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Основная форма банковского валютного контроля — наблюдение (текущий конт- роль) и проверки (последующий Именно банковский контроль охваты- вает максимальное число валютных операций и является основой для других форм валютного контроля. В силу того, что формы валютного контроля на практике существуют не изоли- рованно, необходимо обеспечение четкой координации между всеми органами и агентами валютного контроля как для обеспечения целостности и максимальной эффективности системы валютного контроля, так и во избежание дублирования функций или неоправданного вмешательства в валютные операции резидентов и нерезидентов. Особое место среди органов валютного контроля отводится Банку России, кото- рый функции органа валютного контроля с функциями органа валютного регулирования в отношении кредитных организаций и валютных бирж. Деятельность Центрального банка РФ в области валютного регулирования и ва- лютного контроля строится в соответствии с целями экономической политики и направлена на решение вопросов, связанных с защитой и обеспечением устойчи- вости национальной денежной системы, правовым регулированием валютных опе- раций на территории РФ, а также предотвращением незаконных действий с валют- ными ценностями. Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с дру- гими органами валютного контроля, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля. Функции Банка России как органа валютного регулирования и валютного конт- роля выполняют Департамент финансового мониторинга и валютного контроля, Департамент операций на финансовых рынках. За последние годы обозначилась тенденция расширения полномочий территори- альных учреждений ЦБ РФ в области валютного контроля. В настоящее время терри- ториальное учреждение: • организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и че- рез уполномоченные банки; • контролирует, в том числе путем проведения проверок, соответствие действу- ющему законодательству РФ и нормативным актам Банка России проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций, а также операций нерези- дентов с рублями; • рассматривает ходатайства КО о получении ими лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте, дает по ним заключения и пред- ставляет их в Банк России; ставит перед Банком России вопрос об отзыве у уполномоченного банка лицензии на проведение операций в иностранной ва- люте или изъятии из валютной лицензии права на проведение отдельных видов операций; • рассматривает отчетность уполномоченных банков и их филиалов по валютным операциям; 595 • взыскивает с юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) штрафы за нарушение валютного законодательства, а также применяет другие санкции, предусмотренные законодательством; • проводит изучение, анализ и обобщение практики применения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и нормативных актов Банка Рос- сии, готовит предложения о внесении изменений и дополнений в валютное за- конодательство . В сферу валютного регулирования и валютного контроля со стороны Банка Рос- сии включены различные направления внешнеэкономической деятельности и валютных операций уполномоченных банков. • Операции покупки и продажи российской и иностранной валюты, в том числе наличной, на внутреннем валютном рынке. В соответствии с нормами валют- ного регулирования иностранные платежные средства, необходимые для расче- тов по международным операциям, должны приобретаться за рубли на внутрен- нем валютном рынке. Среди иностранных валют, используемых Россией для международных расчетов и обращающихся на российской валютном рынке, ос- новной объем приходится на доллар США и евро. • Отдельные виды банковских операций с наличной иностранной валютой и опе- раций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость ко- торых указана в иностранной валюте, осуществляются через уполномоченные банки (филиалы уполномоченных банков), включая их внутренние структур- ные подразделения. Основным документом, регламентирующим порядок со- вершения уполномоченными банками операций с наличной иностранной ва- лютой, является Инструкция Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с че- ками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых ука- зана в иностранной валюте, с участием физических лиц». С принятием Инструкции № утратила силу ранее действовавшая Инструк- ция Банка России № которая регламентировала работу обменных пунктов. Необходимость внесения изменений в порядок обмена валют была продиктована упразднением понятия «обменный пункт». В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 2 апреля г. № 2324-У «О переводе обменных пунктов в статус иных видов внут- ренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внут- ренних структурных подразделений» обменные пункты кредитных организаций (филиалов) не позднее 1 октября г. должны были быть закрыты либо переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида. Согласно п. Инструкции № 136-И уполномоченный банк или его филиал может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками из числа предусмотренных гл. 3 Инструкции. Перечень осуществляемых операций с наличной иностранной валютой и чеками устанавливается уполномо- ченным банком (филиалом) в целом по банку (филиалу), а также по каждому внут- реннему структурному подразделению исходя из перечня делегированных этому подразделению операций в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государ- ственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». В уполномоченном банке (филиале), включая внутренние структурные подраз- деления уполномоченного банка (филиала), могут осуществляться следующие виды операций с наличной иностранной валютой и чеками. 596 • Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Рос- сийской Федерации. • Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия). • Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же ино- странного государства (группы иностранных государств). • Покупка и продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации и за на- личную иностранную валюту. • Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных госу- дарств), чеков для направления на инкассо. • Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета фи- зических лиц с использованием платежных карт. • Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт. • Покупка чеков с зачислением денежных средств на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте Российской Федера- ции. • Продажа чеков за счет денежных средств на банковских счетах, счетах по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации. • Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по пере- воду денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. • Выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по пере- воду денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских сче- тов в пользу физических лиц. • Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации. • Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации. Операции с наличной иностранной валютой и чеками осуществляются, если иное не предусмотрено договором при осуществлении операций по банковскому счету, с использованием курсов иностранных валют, которые устанавливаются и изменяются приказом уполномоченного банка (филиала) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (филиала), которому предоставлено право устанавли- вать и изменять курсы иностранных валют. Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и чеками по всем видам операций с наличной иностранной валютой и чеками, осуществляе- мым в течение рабочего дня, за исключением приема денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) и чеков для направления на инкассо. В приказе (распоряжении) допускается указывать алгоритм расчета кросс-курсов иностранных валют вместо их фактических значений, а также разные курсы ино- странных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой иностранной ва- люты. Уполномоченный банк (филиал) не вправе устанавливать своими внутренними документами: • ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денеж- ных знаков иностранных государств; 597 • ограничения по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностранной ва- люты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств и ог- раничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты с банковских счетов физических с использованием платежных карт; • разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств. Идентификация физического лица при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками проводится в случаях, установленных законодатель- ством Российской Федерации. Покупка-продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке уполно- моченными банками регламентируется Федеральным законом «О валютном регу- лировании и валютном контроле», Положением Банка России от 16 июня г. № 77-П «О порядке и условиях торгов иностранной валютой за россий- ские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж», а также внутренними документами ЗАО ММВБ (см. гл. 31). • Внешнеторговые (экспортные и импортные) операции. Значение валютного контроля в данной сфере определяется следующими обстоятельствами. В гг. расширение внешнеторговых контактов и либерализация внеш- неэкономических связей привели к такой ситуации, когда на внешний ры- нок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточ- ным опытом в этой сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьезные проблемы, связанные с неполной репатриацией валютной выручки от экспорта товаров из России. Тенденция невозвращения в полном объеме или частично выручки от экспорта товаров и услуг предприятий создала угрожающую ситуацию для российской эко- номики. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволили говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности России. По оценкам экспертов, до 1994 г. величина невозвращаемой валютной выручки доходила до 60% от всего объема отечественного экспорта, в среднем ежегодная утечка капитала из России составляла в гг. млрд долл. Бегство капитала из России происходит в следующих формах: • по линии внешнеторговых операций в виде нерепатриации экспортной ва- лютной выручки, непоступления товаров и услуг в счет погашения авансо- вых платежей по импорту, занижения цен по экспорту и завышения цен по импорту продукции; • использование «серых» схем перевода валютных средств за границу, которые формально прикрываются внешнеторговыми контрактами. В схемах утечки капитала ключевую роль играют фирмы-однодневки, которые оформляют фиктивные импортные контракты, покупают под них валюту и переводят ее за границу, преимущественно с территории офшорных зон. Контроль за дея- тельностью таких фирм чрезвычайно сложен в связи с коротким сроком их «работы» и огромным количеством. Масштабы мошеннических операций, связанных с переводами валюты в офшорные зоны фирмами-однодневками по заключенным импортным кон- трактам, предусматривающим авансовые платежи, а также по им- портным контрактам на оказание услуг, временами приобретали угрожающий характер. Так, в марте г. их объем составил 1 млрд долл., т.е. более одной трети от всей продаваемой экспортерами валютной выручки; |