Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
598 • обращение в гигантских объемах валютных средств по корсчетам, открытым иностранными банками, зарегистрированными в офшорных зонах, в рос- сийских банках. За последние 15 лет рыночные преобразования создали широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности, особенно в сфере внешней торговли. Производители экспортной накопили большой опыт работы на внешнем рынке, имеют квалифицированный персонал, способный решать задачи продвижения российских товаров на мировые рынки. В области импорта товаров также сформировались устойчиво работающие внешнеторговые фирмы, имеющие как своих поставщиков, так и стабильные рынки сбыта продукции внутри страны. В связи с отмеченными обстоятельствами ключевое значение приобретает валютный контроль за операциями, связанными с внешнеторговыми сделками. Позиция органов валютного контроля должна состоять в том, чтобы меры валют- ного контроля не приводили к негативным последствиям для добросовестных участ- ников внешнеэкономической деятельности и обслуживающих их банков, но одно- временно обеспечивали действенный контроль над внешнеэкономической деятель- ностью. Должны быть соблюдены и интересы государства: пополнение доходной базы государственного бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развитие внутреннего валютного рынка, формирование государственных валютных резер- вов. Основной целью контроля в рассматриваемой сфере является обеспечение пол- ного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Россию, а также достижение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведен- ной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на терри- торию страны товаров. Так, ст. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что при осуществлении внешнеторговой дея- тельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми догово- рами (контрактами), осуществить репатриацию, т.е.: 1) получить от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ, причитающуюся в соответствии с условиями договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им информацию и результаты интеллек- туальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возвратить в Российскую Федерацию денежные средства, уплаченные нерези- дентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и резуль- таты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Порядок валютного контроля по внешнеторговым операциям приведен в следу- ющих нормативных актах: • Инструкция Банка России от 15 июня 2004 г. № «О порядке представле- ния резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и ин- формации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномо- ченными банками валютных операций и оформления паспортов • Положение Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и инфор- мации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по вне- шнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». Основным документом валютного контроля внешнеторговых операций является паспорт сделки. Он оформляется экспортером либо импортером товаров или услуг, а также клиентом, предоставившим кредит нерезиденту или получившим кредит от 599 нерезидента, по каждому заключенному контракту (кредитному договору) и содер- жит изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для контроля за движением валютных средств. Данное требо- вание не распространяется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному: • между нерезидентами и физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными рези- дентами валютных операций по контракту; • между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом; • между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специ- ально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных опе- раций; • между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кре- дитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США. Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля при об- служивании валютных операций участников внешнеэкономической деятельности, банк должен выполнять ряд условий: • зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, использу- емых для целей валютного контроля, которые затем по каналам обмена инфор- мацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных орга- нов; • определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные дей- ствия по валютному контролю от имени банка; • вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов; • готовить необходимую документацию, в частности, ведомость банковского контроля (документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по Таким образом, ответственные сотрудники уполномоченных банков запрашивают и изучают документы, обосновывающие проведение валютных операций клиентами, оформляют Паспорта сделок, ведут учет и формируют отчетность по валютным опе- рациям, сообщают органам валютного контроля информацию о клиентах, нарушив- ших валютное законодательство. Российская система валютного регулирования и валютного контроля по-пре- жнему находится в стадии становления, что соответствует современному этапу ры- ночных преобразований экономического механизма, либерализации внешнеэконо- мической деятельности и интеграции в мировую экономику. За период с начала 1990-х гг. Банк России совместно с другими органами валютного регулирования и валютного контроля проделал значительную работу по развитию нормативно-пра- вовой базы, уделяя основное внимание противодействию таким процессам, как бегство капитала из России, отмывание «грязных» денег, долларизация эконо- мики. Вопросы для контроля знаний Почему необходимо государственное регулирование международных валютных отношений? 2. Каковы основная цель и главное направление валютного регулирования и валютного контроля в России? 3. Назовите этапы развития внешнеэкономической деятельности России. 4. Охарактеризуйте основные принципы валютного регулирования и валютного контроля. 5. Дайте определение уполномоченного банка. 6. Каковы основные направления и сферы валютного контроля? 600 7. Назовите полномочия органов и агентов валютного контроля, в том числе Банка России и кредитных организаций. 8. Каково значение паспорта сделки? Тестовые и практические задания Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валют- ного регулирования является: а) целью валютного регулирования и валютного контроля; б) направлением валютного регулирования; в) принципом валютного регулирования и валютного контроля; г) функцией органов валютного регулирования. 2. Эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в России, относятся к понятию: а) валютные ценности; б) внутренние ценные бумаги; в) валюта РФ; г) внешние ценные бумаги. 3. К валютным операциям не относится: а) ввоз на таможенную территорию РФ валютных ценностей; б) перевод валюты РФ со счета резидента на счет другого резидента в пределах тер- ритории РФ; в) перевод нерезидентом валюты РФ со счета на счет того же лица, открытый на тер- ритории РФ; г) ввоз на таможенную территорию РФ валюты РФ. 4. Органом валютного регулирования в Российской Федерации является: а) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; б) Федеральная налоговая служба; в) Федеральная таможенная служба; г) Правительство РФ. 5. Уполномоченный банк (филиал) не осуществляет: а) покупку иностранной валюты, курс которой не устанавливается Банком России по отношению к валюте РФ; б) оплату чеков за наличную иностранную валюту; в) замену поврежденного денежного знака иностранного государства на неповреж- денный другого иностранного государства; г) размен денежных знаков иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства. 6. Охарактеризуйте эволюцию в России такого валютного ограничения, как обязательная продажа валютной выручки экспортеров на внутреннем валютном рынке. Используйте Федеральный закон № и Инструкцию Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». 7. Изучив содержание гл. 31 и 32, сформулируйте основные направления валютной либера- лизации в России. 33.1. ЗНАЧЕНИЕ И МИРОВАЯ ПРАКТИКА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ Одной из самых больших угроз безопасности национальной и мировой эко- номики является в настоящее время использование финансовых операций прежде всего в банковской системе, для совершения различного рода экономических пре- ступлений, в числе которых легализация (отмывание) денег, добытых незаконным или преступным путем, и финансирование терроризма. Неотъемлемым элементом системы противодействия отмыванию «грязных» денег является финансовый мониторинг. Под финансовым мониторингом следует понимать финансовый контроль, осущест- вляемый на постоянной основе государственными уполномоченными органами, с исполь- зованием процедур внутреннего контроля организаций с целью противодействия лега- лизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию тер- роризма. Средства, полученные в результате отмывания преступных доходов, проникая в легальную экономику, оказывают существенное влияние на распределение между- народных денежных ресурсов и подрывают макроэкономическую стабильность. Глобализация процессов в мировой экономике неминуемо ведет к росту преступле- ний транснационального По оценке МВФ ежегодно отмывается от 2 до 5% мирового объема ВНП. Статистика ООН и ФАТФ говорит о том, что объем еже- годно отмываемых в мире «грязных» денег колеблется от 584 млрд до 1,5 трлн долл. Ключевую роль в борьбе с отмыванием доходов от преступной деятельности иг- рает банковская система, поскольку банкам присущи функции концентрации и перераспределения денежных ресурсов, в силу чего преступные доходы, размещен- ные в банковской системе, могут быть направлены в другие сферы национальной и 602 ГЛАВА 33 ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ международной экономики. Кроме того, банки предоставляют широкий спектр услуг и продуктов, которые могут быть применены для отмывания капиталов, и в этой связи являются наиболее уязвимым звеном в ряду финансовых посредников, ис- пользуемых организованной преступностью. Термин «отмывание» денег (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса. Под легализацией доходов, полученных преступным путем, следует понимать про- хождение доходов от преступной деятельности через международную и национальные финансовые системы с сокрытия их незаконного происхождения и придания им легитимной формы. В Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № дается следующее определе- ние: «Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, — придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными сред- ствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступле- ния...» Технология легализации доходов от преступной деятельности может принимать самые разнообразные которые становятся все более изощренными по мере усиления борьбы с их легализацией. Наиболее распространенной является трехфазовая модель легализации преступных доходов, в которой выделяют три основные стадии (этапа) отмывания денег: разме- щение (placement), расслоение (layering) и интеграция (см. рис. 33.1). Размещение (placement) — это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты и территориальное удаление их от места происхождения. Размещение осуществляется в финансовых учреждениях, розничной торговле, либо полностью за пределами страны. На данном этапе «грязные» наличные деньги внедряются в легальный хозяй- ственный оборот. Размещение крупных сумм наличности является самым слабым звеном в процессе отмывания денег, поскольку незаконно полученные деньги с наибольшей вероятностью могут быть выявлены на этом этапе. Расслоение (layering) — отрыв незаконных доходов от их источников путем слож- ной цепи финансовых операций, направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Здесь осуществляются финансовые трансакции по многократному расщеплению и размещению средств на счетах в других финансовых учреждениях: банковский перевод, покупка финансовых инструментов (акций, облигаций, дорож- ных чеков и др.), перепродажа ликвидных активов и финансовых инструментов, осуществление инвестиций в недвижимость и законный бизнес. Если размещение больших сумм денег прошло успешно, то вскрыть дальнейшие действия денег становится намного труднее. Различные финансовые операции наслаиваются одна на другую с целью усложнить работу правоохранительных органов. В настоящее время для проведения операций этой фазы большое значение имеют офшорные зоны и иные юрисдикции с мягким налоговым режимом, высоким уров- нем банковской тайны и слаборазвитой системой финансового контроля. Следы «грязных» денег теряются именно в этих странах, поскольку их законодательство не позволяет раскрывать подобную информацию. Операции второй фазы, как правило, носят международный характер. Отмыва- ние внутри страны применяется прежде всего как предварительная ступень к меж- дународному отмыванию. Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица, фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. (integration) — стадия процесса легализации, непосредственно на- правленная на придание видимости законности преступно нажитому состоянию. 603 После того как процесс расслоения успешно проведен, денег должен создать видимость достоверности при объяснении источников появления своего богатства. Во время интеграции отмытые деньги помещаются обратно в эконо- мику. На этой стадии осуществляется использование средств, производных от незакон- ных доходов, в законной форме. Например, собственник доходов от преступной деятельности может получать доход от деятельности компаний, занимающихся за- конным бизнесом; брать льготные займы, используя средства на секретных счетах в иностранных финансовых учреждениях в качестве обеспечения таких займов; при- обретать по заниженным ценам товары, компенсируя разницу за счет встречных услуг офшорных компаний, и т.д. Особенность этого этапа отмывания заключается в том, что конкретные меха- низмы интеграции денег в финансовую систему обычно схожи с механизмами ук- лонения от уплаты налогов и минимизации налогообложения, так как даже с пре- ступного дохода, получившего законный источник происхождения, необходимо уплатить налоги. Поэтому выбирают в качестве источника происхож- дения денег вид дохода, облагаемый по минимальной ставке, либо тут же инвести- руют эти деньги в деятельность, позволяющую получить льготу (специально создан- ный Легализация преступных доходов сопровождается возникновением различного рода рисков: • риск потери репутации. Он может возникнуть, если в стране не при- нято или не действует законодательство в области отмывания денег. В подоб- ном случае она попадает в «черный» список ФАТФ, в результате чего страдает ее репутация; • политический в результате отмывания денег может пострадать политичес- кая инфраструктура страны; • экономический риск. На макроэкономическом уровне отмывание денег искажает объем спроса на денежную массу, что представляет угрозу финансовой системе страны; • валютный риск: отмывание денег отрицательно влияет на движение капитала между странами и обменный курс валют; • юридический (имиджевый) риск: когда отдельный банк признают виновным в от- мывании денег, у него появляется угроза отзыва лицензии, т.е. права заниматься банковской деятельностью. 604 Надзорным органам и банкам необходимо подходить к выполнению требований законодательства не как к формальной процедуре, а с уче- том указанных рисков. Действия, предпринимаемые системой внутреннего контроля банков, должны быть в первую очередь направлены на оценку и минимизацию рис- ков. Надзорные органы должны рассматривать ПОД/ФТ как неотъемлемую часть системы риск-ориентированного надзора. Необходимым условием успеха в борьбе с отмыванием денег является координа- ция и сотрудничество государственных органов, органов банковского надзора и кредитных организаций, выполнение рекомендаций международных организаций. Основными международными организациями в области ПОД/ФТ являются: Организация Объединенных Наций. Деятельность ООН в области ПОД/ФТ осуществляется как через ее центральные органы, включая Генеральную Ассамблею, так и организации, учреждения, институты и отдельные фо- румы (конгрессы, конференции, включая постоянно действующие, политические встречи). ФАТФ — Специальная финансовая комиссия по борьбе с отмыванием денег Financial Action Task Force on Laundering), созданная в 1989 г. в Париже на саммите «Большой семерки». ФАТФ контролирует ход реализации мер по ПОД/ФТ государствами-членами; анализирует методы легализации доходов, полученных преступным путем, и способы противодействия, а также разрабатывает и принимает в глобальном масштабе меры по ПОД/ФТ. В ходе своей деятельности ФАТФ сотрудничает с другими международ- ными органами, участвующими в системе ПОД/ФТ. В настоящее время членами ФАТФ являются государство: государства — члены Организации экономического сотрудничества и развития, ряд других государств и две международные организации: Комиссия Европейских Сообществ и Совет по сотрудничеству стран Персидского залива. Россия принята в полноправные члены ФАТФ только 19 июня 2003 г. ФАТФ проводит жесткую политику в отношении стран, которые, по этой организации, недостаточно сотрудничают с ней в деле противодействия отмыванию денег. В 1990 г. ФАТФ были разработаны 40 рекомендаций по борьбе с отмыванием денег, которые являются конкретными предложениями по совершенствованию го- сударствами-участниками своих законодательных систем и финансовых структур, направленными на повышение эффективности ПОД/ФТ. В 2001 г. были приняты 8 специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма и был ут- вержден соответствующий План действий. В 2000 г. ФАТФ опубликовала доклад по «несотрудничающим странам» (non- cooperative countries and territories) — так называемый «черный список», куда вошла и Россия. В результате активизации Россией ПОД/ФТ и принятия соответствующего закона в 2002 г. она была исключена из «черного списка». В настоящий момент «чер- ный список» пуст, так как в октябре 2006 г. из него исключено последнее государ- ство. МВФ и Всемирный банк. В г. Исполнительный комитет МВФ включил про- блематику борьбы с легализацией преступных средств в компетенцию МВФ. Хотя МВФ и Всемирный банк не являются правоохранительными органами, но защита целостности международной финансовой системы относится к числу их главных задач. группа. В 2000 г. ведущих банков мира инициировали разра- ботку и подписали в Вольфсберге (Швейцария) Всеобщие директивы по противо- действию отмыванию доходов в частном банковском секторе прин- ципы — — Money Laundering Principles). 605 Таким образом, частные банки приняли добровольное обязательство контроли- ровать отмывание денег путем установления стандарта для операций частных банков. В основе политики любого банка в соответствии с при- нципами должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, чьи источники доходов или финансирования не вызывают сомнений в законности происхождения. |