Голикова, Хохленкова. Организация деятельности ЦБ. Статус, структура и основыфункционирования банкароссииглава 1
 Скачать 30.94 Mb.
|
|
состав участников (субъектов) рынка: • Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драго- ценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран России) при Министерстве финансов РФ; • Центральный банк РФ; • уполномоченные банки; • пользователи недр — предприятия, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и за- регистрированные в качестве предпринимателей, которым выданы лицензии и квоты на добычу минерального сырья; • скупочные предприятия — предприятия, осуществляющие покупку у физиче- ских лиц золота и серебра в виде ювелирных и других бытовых изделий и в виде лома; • предприятия-заготовители: предприятия, а также физические лица, осуще- ствляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие сбор и первичную обработку вторичного сырья; • предприятия-переработчики — предприятия и физические лица, осуществля- ющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, производящие перера- ботку сырья с получением промежуточного продукта, подлежащего Техногенное месторождение — это скопление минеральных веществ, образующихся в результате складирования отходов добычи полезных ископаемых (некондиционные руды, вскрышные и вмещающие породы), обогатительного, металлургического, энергетического и других про- изводств, качество и количество которых позволяют осуществить их добычу и переработку на рациональной экономической основе. 630 щей переработке для получения аффинированного золота и серебра в виде слитков; • аффинажные заводы — государственные предприятия, производящие слитки с содержанием основного металла не менее • промышленные потребители — предприятия и физические лица, осуществля- ющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве предпринимателей, использующие золото и серебро для изготовления своей продукции (включая • инвесторы: предприятия, организации, учреждения (включая коммерческие банки), вкладывающие свои средства в приобретение слитков золота и серебра и монеты. Вопросы владения, пользования и распоряжения участками недр, содержащими драгоценные и драгоценные камни, находятся в совместном ведении Рос- сийской Федерации и субъектов Российской Федерации. Разграничение между ними собственности на указанные объекты осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Законом РФ «О недрах», Федеральным законом «О драго- ценных металлах и драгоценных камнях» и другими федеральными законами. Аффинированные драгоценные металлы в стандартном виде при продаже субъ- ектами их добычи и производства в приоритетном порядке предлагаются: 1) специально уполномоченному федеральному органу исполнительной власти для пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных кам- ней Российской Федерации (Гохрану); 2) уполномоченным органам исполнительной власти субъектов Российской Фе- дерации, на территориях которых были добыты эти драгоценные металлы и драго- ценные камни, для пополнения соответствующих государственных фондов драго- ценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ. Указанные органы и организации пользуются преимущественным правом по- купки драгоценных металлов и драгоценных камней только при соблюдении следу- ющих условий: • предварительное (по драгоценным металлам не менее чем за три месяца до предполагаемой даты покупки) заключение договоров купли-продажи драго- ценных металлов и драгоценных камней с субъектами их добычи и производ- ства; • авансирование (выдача задатка) в счет платежей, причитающихся с этих орга- нов и организаций по заключенным договорам. Правительство РФ устанавли- вает размеры авансирования (выдачи задатка) поставок драгоценных металлов и драгоценных камней в Государственный фонд драгоценных металлов и драго- ценных камней по договорам, заключаемым с субъектами их добычи и произ- водства. Размеры авансирования составляют: по поставкам, производимым с территорий Республики Саха (Якутия), Камчатской и Магаданской областей, Чукотского автономного округа — до по остальным субъектам РФ - не менее 25%. В настоящее время налоговое законодательство предусматривает освобождение от НДС оборотов по реализации драгоценного металла Центральному банку РФ, уполномоченным банкам и Государственному фонду, а также хранилищам, прина- длежащим им. Однако НДС взимается с физических лиц при реализации мерных Слитки драгоценных металлов — стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в РФ, и зарубежного производ- ства, отвечающие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов. 631 слитков и монет. Сумма НДС включена в цену продажи, вследствие чего спрос на золото со стороны инвесторов низок. Нормативно-правовая база рынка драгоценных металлов постоянно совершен- ствуется в целях его дальнейшего развития. С принятием Федерального закона «О дра- гоценных металлах и драгоценных камнях» осуществлена либерализация рынка дра- гоценных металлов, что выразилось в следующем: - расширена сфера обращения драгоценных металлов (определены права вла- дельцев, устанавливаемые соответствующими лицензиями и договорами); - сняты значительные ограничения по кругу совершаемых операций и составу субъектов рынка, в частности, закреплена возможность свободной реализа- ции пользователями недр не проданных в приоритетном порядке аффини- рованных драгоценных металлов любым юридическим и физическим ли- цам; - определены основные формы государственного контроля за оборотом дра- гоценных металлов, в том числе установлен исчерпывающий перечень видов лицензируемой деятельности в области производства, использования и об- драгоценных металлов. В него включена лицензируемая Банком России деятельность по осуществлению банковских операций с драгоцен- ными металлами. В соответствии с Законом «О банках и банковской дея- тельности» это означает, что Банк России вправе устанавливать для кредит- ных организаций правила проведения операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов; - определен статус федерального пробирного Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса РФ, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ. Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» преду- смотрено функционирование в России бирж драгоценных металлов и драгоценных камней, предназначенных для совершения юридическими и физическими лицами сделок, связанных с обращением: • стандартных и мерных слитков аффинированных драгоценных металлов; • необработанных драгоценных прошедших сортировку; • обработанных драгоценных камней, прошедших сертификацию; • самородков драгоценных металлов; • изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением юве- лирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных кам- ней; • полуфабрикатов, содержащих драгоценные металлы; монет, содержащих драгоценные металлы. Важными задачами государственной политики являются стимулирование добычи и производства драгоценных металлов и драгоценных камней, развитие рынка этих ценностей и их рациональное использование для социально-экономического раз- вития страны. В этих целях осуществляется государственное регулирование отно- шений в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обра- щения. 1 Федеральный пробирный надзор включает в себя опробирование, анализ и клеймение государ- ственным пробирным клеймом всех ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, специальный учет (регистрацию) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуще- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями и т.д. 632 Государственное регулирование осуществляется посредством: лицензирования пользования участками недр, содержащими драгоценные ме- таллы и драгоценные камни; • преимущественного права приобретения добываемых драгоценных металлов и драгоценных камней для Государственного фонда драгоценных металлов и дра- гоценных камней Российской Федерации, формирования золотого запаса страны и государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных кам- ней субъектов РФ; • установления требований к учету, хранению, транспортировке драгоценных ме- таллов и драгоценных камней и отчетности о них, а также к порядку осуще- ствления операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями; • нормативно-правовой регламентации действий организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями на внутреннем и внешнем рынках; специального учета указанных организаций и индивидуальных предпринимателей; • определения Президентом Российской Федерации порядка ввоза и вывоза дра- гоценных металлов и драгоценных камней; • организации системы государственного контроля за качеством сортировки, классификации и оценки добытых и ввезенных на территорию Российской Фе- дерации необработанных природных алмазов; • организации государственного контроля за ценами на драгоценные камни пу- тем утверждения обязательных классификаторов и прейскурантов цен, анало- гичных действующим на мировом рынке; • особого порядка таможенного контроля за ввозом на территорию Российской Федерации и вывозом с территории Российской Федерации драгоценных ме- таллов и драгоценных камней, а также изделий из них; • определения порядка сертификации драгоценных металлов, обработанных дра- гоценных камней и изделий из них; • установления перечня организаций, проводящих аффинаж драгоценных метал- лов. Важную роль в системе участников рынка драгоценных металлов и драгоценных камней играет Гохран России при Министерстве финансов Российской Федера- Основными задачами Гохрана России являются: • формирование Госфонда драгоценными металлами (золотом, сереб- ром, платиной и металлами платиновой группы), драгоценными камнями, из- делиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также их ломом и отходами и отпуск ценностей Госфонда России; • обеспечение учета и сохранности ценностей Госфонда России. В целях решения указанных задач Гохран России выполняет следующие функции: • участие в подготовке проектов планов формирования и отпуска ценностей Гос- фонда России, а также отчета о пополнении и расходовании ценностей; Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоцен- ных металлов и драгоценных камней. Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации составляет часть золотовалютных резервов Российской Федерации. Он пополняется за счет драгоценных металлов и драгоценных камней, приобретенных у субъектов рынка за счет средств федерального бюджета. 633 • приобретение и отпуск ценностей на основании приказов Минфина России, принятых во исполнение решений Президента и Правительства Российской Федерации; • прием, хранение, транспортировка и обеспечение сохранности ценностей; • осуществление государственного контроля за качеством сортировки и оценки драгоценных камней; • сортировка, обработка, оценка, экспертиза драгоценных металлов и драгоцен- ных камней, участие в процессе их сертификации; • реставрация уникальных изделий из драгоценных металлов и драгоценных кам- ней; • бухгалтерский учет ценностей Госфонда России и забалансовый учет ценно- стей, которые находятся в музеях и других культурно-просветительских учреж- дениях; • определение в порядке, установленном Минфином России, цен на драгоцен- ные металлы, а также цен на изделия из них, закупаемые в Госфонд России и реализуемые из него; • организация и проведение на территории Российской Федерации и за рубежом выставок ценностей Госфонда России, в том числе Алмазного фонда Россий- ской Федерации. 34.3. ОПЕРАЦИИ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ Финансовые ресурсы поступают в золотодобывающую отрасль за счет следу- ющих источников: • Государственное финансирование: в этом случае средства могут быть получены из бюджетов разных уровней в виде авансирования добычи. • Вложения (закупки и инвестиции) коммерческих банков. В настоящее время за счет авансовых кредитов коммерческих банков добывается небольшой объем золота. Банки покупают у аффинажных заводов стандартные слитки. Далее слитки можно продать Центральному банку, физическим лицам, ювелирам, экспортировать золото или использовать его на внутреннем рынке для залого- вых операций и в качестве золотого запаса для страховки от инфляционных и кризисных процессов. Здесь приобретает значение public если банк имеет собственный золотой запас, то для клиента или потенциального партнера он психологически выигрывает по сравнению с конкурентами. • Собственные средства ГОКов, артелей старателей и их объединений. Однако са- мофинансирование добычи способны обеспечить лишь крупные золотодобыт- чики, региональные ассоциации и объединения старателей. Вместе с тем фи- нансовое положение золотодобытчиков зависит не только от цены реализации, но и от уровня налогообложения. • Прочие источники. Среди них можно выделить две основные группы. Первая - отдельные физические лица и мелкие фирмы и магазины, продающие и поку- пающие драгоценные металлы, изделия из них, а также производящие произ- водственные и коммерческие операции с золотосодержащими отходами. Их роль малозначительна. Вторая группа — криминальные и теневые структуры, занимающиеся скупкой золота и его последующей перепродажей на черном рынке, организацией нелегальных старательских работ и проч. • К операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся: действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных 634 металлов и драгоценных камней), в том числе их использование в качестве за- лога; изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и дра- гоценных камней в любых веществах и материалах при их добыче, производстве, переработке, обработке и использовании; перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и продукции из них, в том числе транспортировка в места хранения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней; ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также продукции из них на территорию Российской Федерации и их вывоз с территории России. Основными видами банковских операций и сделок с драгоценными металлами явля- покупка и продажа драгоценных металлов как за свой счет, так и за счет кли- ентов (по договорам комиссии и поручения); привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на опре- деленный срок) от физических и юридических лиц; - размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депо- зитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драго- ценных металлах; - предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов; - оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища; - совершение иных гражданско-правовых сделок в соответствии с действу- ющим законодательством. Сделки купли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой дра- гоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам. Они могут осуществляться на следующих условиях: • сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанав- ливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки; • срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют бо- лее двух рабочих дней от даты заключения сделки; • другие сделки (опционы, фьючерсы, свопы). Кредитные организации (независимо от наличия лицензии на совершение опе- раций с драгоценными металлами) вправе принимать драгоценные металлы и дра- гоценные камни в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также предоставлять названным лицам следующие услуги: • хранение драгоценных металлов и драгоценных камней в хранилищах ценно- стей кредитных организаций, оборудованных с учетом требований Инструкции Банка России от 30 ноября 2000 г. № «О порядке определения массы дра- гоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях» и иных нормативных актов Банка России; • транспортировку драгоценных металлов и драгоценных камней силами и сред- ствами инкассаторской службы кредитной организации. Кредитные организации вправе использовать принадлежащие им драгоценные металлы и драгоценные камни для обеспечения своей деятельности в социально — культурных и иных не связанных с извлечением прибыли целях, а также осуще- ствлять их реализацию по договорам посреднических услуг (комиссии, агентирова- 635 и т.п.) через уполномоченные организации (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации. По указу Президента РФ от 23 июля г. № 767 с 1 октября 1997 г. прекратила существование государственная монополия на экспорт золота и серебра, действо- вавшая в России и СССР со времен Первой мировой войны. Право на экспорт этих металлов в виде стандартных и мерных слитков отечественного и зарубежного про- изводства наряду с Центральным банком получили кредитные организации, име- ющие Генеральную лицензию на осуществление банковских операций, лицензию на совершение операций с драгоценными металлами и специальную лицензию, выдаваемую Министерством экономического развития Российской Федерации. Основные особенности порядка экспорта драгоценных металлов • Экспорт из Российской Федерации аффинированных золота и серебра в виде слитков, порошка и гранул (за исключением экспорта указанных драгоценных металлов из Госфонда России и государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации) имеют право непо- средственно осуществлять: а) Центральный банк Российской Федерации; б) кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на совершение с драгоценными металлами (в отношении драгоценных металлов, нахо- дящихся в их собственности, а также реализуемых ими на внешнем рынке по дого- ворам комиссии, заключенным с собственниками этих драгоценных металлов). В соответствии с постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2007 г. № 867 1 Министерство экономического развития выдает кредитным организациям, име- ющим лицензии ЦБ РФ на совершение операций с драгоценными металлами, гене- ральные лицензии на экспорт аффинированного золота и серебра в виде слитков; в) субъекты добычи и субъекты производства драгоценных металлов; д) иные организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся россий- скими участниками внешнеторговой деятельности (в отношении драгоценных ме- таллов, находящихся в их собственности). • Негосударственные структуры допускаются лишь к экспорту золота и серебра. Экспорт платины и металлов платиновой группы остается государственной привилегией. • Экспорт слитков из Госфонда производится только на основании отдельных ре- шений Президента РФ. • Экспорт золотых и серебряных слитков осуществляется через специализиро- ванные таможенные посты с соблюдением всех правил таможенного оформ- ления и контроля. • Экспортные операции коммерческих банков со слитками контролируются Центральным банком по специальным формам отчетности. Экспорт золота способен приносить банкам устойчивый доход не только за счет собственно золота, но и за счет обслуживания предприятий и компаний, входящих в золотодобывающую отрасль. В гг. из-за бедственного положения старателей банки могли диктовать им свои условия кредитования (высокие процентные ставки). Большой объем операций позволял снизить накладные расходы и открывал перед банками перспективы сотрудничества с иностранными покупателями. Золото в виде стандартных слитков с ценой ниже лондонской на 2-3% отправлялось в Великобри- танию, где и продавалось. Использовалась и другая схема: золото закладывалось в одном из английских банков, и под него брался кредит по низким ставкам. По при- выдаче кредитным организациям генеральных на экспорт аффинированного золота и серебра в виде слитков». 636 мерным оценкам, в 1998 г. банками было экспортировано около 60 т золота со сред- ней рентабельностью операций 2%. Однако в 1999 г. была введена пошлина на вывоз золота. В результате экспорт его стал убыточным, так как пошлина «съе- дала» разницу между российской и мировой ценой. Число участников рынка значи- тельно сократилось. В 2002 г. экспортная пошлина была отменена, что положительно повлияло на финансовое состояние как золотодобытчиков, так и экспортеров. Анализ международной практики проведения банковских операций с драгоцен- ными металлами свидетельствует, что многие из них до сих пор не получили распро- странения в России. Несмотря на общемировую тенденцию увеличения объемов операций с драгоценными металлами и расширение масштабов их использования на финансовых рынках зарубежных стран, в России они по-прежнему играют мало- заметную роль в экономической жизни В соответствии с нормативно- правовыми актами российские банки могут совершать практически все принятые международной практикой операции и сделки с золотом, серебром, платиной и палладием на основании полученных ими лицензий. Однако пока доля драгоценных металлов в структуре активов коммерческих банков невелика и составляет около 34.4. РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОМ РОССИИ РЫНКА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ В рамках полномочий, предоставленных Законом «О Центральном банке Рос- сийской Федерации (Банке Банк России выполняет следующие функции: • проводит операции с золотовалютными резервами. Часть золотого запаса, хранящаяся на счетах в Центральном банке, представляет собой аффиниро- ванное золото в слитках; • самостоятельно или по поручению Правительства РФ осуществляет все виды банковских необходимых для выполнения основных задач Банка России, в том числе операции покупки, хранения и продажи драго- ценных металлов только с российскими и иностранными кредитными орга- низациями и Правительством РФ. Банк России выступает на рынке драгоценных металлов и в качестве органа бан- ковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, и в роли самостоятельного участника рынка. Все его действия на рынке драгоценных металлов подчинены задачам проведения единой государственной денежно-кредит- ной политики. В качестве самостоятельного участника рынка Банк России проводит операции по купле-продаже драгоценных металлов на межбанковском рынке. Департамент операций на финансовых рынках заключает от имени Банка России двусторонние соглашения с банками-контрагентами о купле-продаже драгоценных металлов. Дан- ные операции непосредственно выполняет Управление операций с драгоценными металлами. Нормативной базой являются следующие документы: • Указ Президента Российской Федерации от января 2007 г. № 26 «О совер- шенствовании государственного регулирования ввоза в Российскую Феде- рацию и вывоза из Российской Федерации драгоценных металлов и драго- ценных • постановление Правительства РФ от 30 июня г. № 756 «Об утверждении положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации»; 637 • Указание Банка России от 28 мая 2003 г. № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы»; • Указание Банка России от 7 октября 1998 г. № 376-У «О порядке совершения Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными организациями на территории Российской Федерации»; • Положение Банка России от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Россий- ской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами»; • Официальное разъяснение Банка России от 29 января 2002 г. № 23-ОР «Об от- дельных вопросах применения законодательства о проведении кредитными ор- ганизациями операций с драгоценными металлами и природными драгоцен- ными камнями на территории Российской • Приказ ГТК РФ от 19 ноября 2002 г. № «О порядке учета и хранения изде- лий и материалов, изготовленных с применением драгоценных металлов и дра- гоценных камней». Банк России вправе заключать сделки купли-продажи драгоценных металлов с кредитной организацией в соответствии с Генеральным соглашением об ус- ловиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов на территории Российской Федерации. Минимальный размер партии драгоценных металлов по одной сделке купли- продажи с кредитной организацией составляет: золота — 55 кг; серебра — 1000 кг; платины — 25 кг; палладия — 9 кг. Дилеры сторон проводят переговоры о условиях сделок по каналам банковской связи и заключают сделки. Прием-передача драгоценных металлов происходит в Межрегиональном храни- лище материально ответственным лицом Банка России и представителем кредитной организации, полномочия которого подтверждаются доверенностью. Драгоценные металлы принимаются (передаются) одной партией по Специфи- кациям и Документам о качестве драгоценных металлов путем сплошного визуаль- ного контроля слитков, их пересчета, взвешивания каждого слитка и сличения по- лученных данных с данными сопроводительных документов и требованиями дей- ствующих в Российской Федерации государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов качества. Если при приеме-передаче партии драгоценных металлов обнаруживается несо- ответствие части слитков стандартам качества или каким-либо существенным усло- виям заключенной сделки, такие слитки признаются бракованными. На них состав- ляется Рекламационный акт. По окончании приема-передачи стороны составляют два экземпляра Акта приема-передачи на фактически принятые драгоценные ме- таллы. При совершении сделки покупки драгоценных металлов Банком России кредит- ная организация в течение трех рабочих дней со дня заключения сделки передает драгоценные металлы в Межрегиональное хранилище. Банк России оплачивает стоимость драгоценных металлов, принятых по Акту приема-передачи, в течение трех рабочих дней со дня его подписания путем перечисления денежной суммы на счет кредитной организации. При продаже драгоценных металлов Банком России кредитная организация оп- лачивает стоимость драгоценных металлов в течение трех рабочих дней со дня за- ключения сделки путем перечисления суммы сделки на счет Банка России, который в течение трех рабочих дней после зачисления денежной суммы на свой счет пере- дает драгоценные металлы кредитной организации. 638 За несвоевременное перечисление денежных средств по заключенной сделке или несвоевременную поставку драгоценных металлов виновная сторона уплачивает другой стороне неустойку в размере ставки рефинансирования Банка России, на- числяемую на сумму задолженности за весь период просрочки, но не более 10% от суммы задолженности. За недопоставку драгоценных металлов или за поставку не- качественных драгоценных металлов виновная сторона уплачивает штраф в размере 10% от стоимости недопоставленных или некачественных драгоценных металлов, рассчитанной по цене металла на день заключения сделки. На основании Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации Центральный банк устанавливает порядок определения массы дра- гоценных металлов и драгоценных камней, а также исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях. Определение массы драгоценных металлов и драгоценных камней Масса драгоценных металлов в и масса драгоценных камней определя- ются по фактическим показаниям весов в единицах количественного учета. В целях учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной г. Единицей учета драгоценных камней является один карат, равный 0,2 г. При приеме и выдаче драгоценных металлов и драгоценных камней Банк России и кредитные организации обязаны оборудовать свои кладовые (хранилища) или другие кассового узла весоизмерительными приборами и разновесами и обеспечить своевременные поверки и освидетельствования весового хозяйства метрологической службой. Количественный учет драгоценных металлов и драгоценных камней осуществля- ется отдельно по каждому их виду по следующим показателям (табл. Определение стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней Стоимость драгоценных металлов определяется путем умножения соответству- ющих единиц количественного учета драгоценных металлов на цену драгоценного металла в рублях Российской Федерации за 1 г. Если по условиям договора стоимость драгоценных металлов выражена в долла- рах США за тройскую унцию, то для определения стоимости драгоценных металлов в рублях необходимо перевести значение массы драгоценного металла из граммов в тройские унции путем деления этого значения на число Пример. Масса химически чистого золота в золотом слитке составляет 12 459,6 что соответствует 400,585 тройской унции (12 459,6 31,1035 400,5851). Для определения рублевого эквивалента стоимости драгоценного металла полу- ченное значение его стоимости в долларах умножается на значение офици- ального доллара США к действующего на день исчисления стоимости драгоценных металлов. Порядок установления учетных цен на аффинированные драгоценные металлы (золото, серебро, платину и палладий) Банк России каждый рабочий день в 14.00 часов по московскому времени уста- навливает учетные цены на аффинированные драгоценные металлы, применяемые для целей бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетные цены рассчитываются Банком России исходя из действующих на момент расчета значений цен на золото, серебро, платину и палладий, зафиксированных на лондонском рынке наличного металла спот в ходе стандартных процедур установ- ления цен рынка. Цены лондонского фиксинга уменьшаются на дисконт, равный Масса в лигатуре — фактическая общая масса сплава или порошка, содержащего драгоценный металл. 639 Стандартные слитки — слитки иностранного производства, соответствующие международным стандартам качества, а также слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. — советскими) аффинажными организациями в соответствии с дей- ствующими государственными и отраслевыми стандартами и имеющие следующие номиналы массы и пробы: Мерные слитки — слитки драгоценных металлов массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка. Прокат — холоднокатаные полосы драгоценных металлов, поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии. Гранулы — аффинированное серебро в гранулах, поставляемых в качестве к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии. Порошки драгоценных металлов — порошки металлов платиновой группы в виде порошкооб- разной субстанции с содержанием в ней химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,90% лигатурной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмас- совые банки с маркировкой предприятия-изготовителя. ** Проба — процентное содержание драгоценного металла в сплаве, порошке. среднему значению расходов для каждого вида драгоценных металлов по поставке на международный рынок, и пересчитываются в рубли по официальному курсу дол- лара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем уста- новления учетных цен. Учетные цены на аффинированные драгоценные металлы применяются для целей бухгалтерского учета в кредитных организациях, начиная с календарного дня, сле- дующего за днем их установления, и действуют до дня установления Банком России новых значений учетных цен включительно. Указанные цены публикуются в «Вес- тнике Банка России», размещаются на сайте Банка России в сети Интернет, направ- ляются по каналам банковской связи в агентство «Рейтер». Устанавливаемые ежедневно Центральным банком цены обязательны лишь при операциях купли-продажи драгоценных металлов между Банком России и банками. Во всех остальных случаях цены определяются на рыночной основе по договорен- ности продавцов и покупателей. Котировки Банка России полностью зависят от колебаний конъюнктуры в меж- дународных центрах торговли и движения валютного курса рубля к основным валю- там. Они становятся не просто информацией для участников рынка, но и 640 ющим инструментом, фактически определяющим уровень внутренних цен на дра- гоценные металлы в России. От состояния спроса и предложения на внутреннем рынке зависит лишь продажная цена слитков в коммерческих банках, да и то ее верхняя граница, поскольку нижней границей служит цена покупки металла Цент- ральным банком. Для производителей золота, которые не могут продавать добытый металл по це- нам более высоким, чем мировые, подобный механизм ценообразования означает, что они разделяются на две группы. Предприятия, чьи издержки производства ока- зываются в пределах мировой цены, не имеют проблем со сбытом продукции. Для всех остальных предприятий производство металлов становится убыточным. На мировом рынке драгоценных металлов есть ориентир, на которого определяются цены спроса и предложения. Речь идет о Лондонском золотом фик- синге (Gold Fixing), появившемся еще в 1919 г. и работающем в настоящее время. Значение фиксинга играет для игроков рынка роль ориентира, на основе которого они выставляют свои собственные котировки. Цена фиксинга выставляется дважды в день: в 10:30 (утренний фиксинг) и в 15:30 (вечерний фиксинг) по лондонскому времени. Решение о значении цены принимается на основе телефонной конферен- ции, в которой участвуют 5 банков — членов Лондонского золотого пула, входящих в Ассоциацию участников золотого рынка: Deutsche Bank, Societe Investment Banking и Barclays Capital. Процедура фиксинга происходит следующим образом: объявляет цену открытия, которую затем сообщает остальным четырем участникам фиксинга. Те в свою очередь предлагают ее своим клиентам и на основе их заявок цены и объ- ема контрактов выставляют свои значения предложения и спроса. Фиксинг не будет завершен, пока все участники не определятся с ценой. Фиксируют цену в американ- ских долларах, евро и фунтах стерлингов. цены золота довольно высока, несмотря на то, что традиционно этот металл считался инструментом скорее хеджирования, а не спекуляций. Не- смотря на то что золото утратило роль всеобщего эквивалента, инвесторы по-пре- жнему воспринимают его как «тихую заводь» в периоды бурных колебаний на ва- лютных рынках. Кроме того, стоимость золота определяется во многом спросом на него ювелиров, который в последнее время весьма высок. Важными движущими силами на рынке золота являются центральные банки ведущих стран и крупные кредитные организации, рост спроса которых способен существенно повлиять на динамику цены золота. Основные факторы, влияющие на стоимость золота, приведены в табл. Банк России осуществляет государственный контроль за операциями КО с драго- ценными металлами в соответствии с законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке «О банках и банковской деятельности», Положением ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями опера- ций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» и другими нормативными документами. Основными направлениями контроля являются следу- ющие: • Для проведения кредитными организациями банковских операций с драго- ценными металлами им необходимо получить лицензию Банка России на совершение данных операций. Порядок выдачи лицензий регламентируется Инструкцией Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке приня- тия Банком России решения о государственной регистрации кредитных ор- ганизаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Т. Золотые фьючерсы в России и в мире // Рынок ценных бумаг. 2007. № 5 (332). 641 Вновь созданному банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (одновременно с валютной лицензией или после ее Подобная лицензия выдается и банку для расширения его деятельности (при наличии валютной лицензии). Лицензия дает банку право совершать операции с драгоценными металлами, т.е. привлекать их во вклады и размещать, а также совершать другие, разрешенные за- конодательством, операции с драгоценными металлами. Для получения лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов кредитная организация дополнительно представляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью: • надлежащим образом заверенную копию документа, выдаваемого Министер- ством финансов Российской Федерации и подтверждающего согласование осу- ществления кредитной организацией операций с драгоценными металлами; • справку кредитной организации о наличии весоизмерительных приборов и раз- новесов в случаях, установленных нормативными актами Банка России. По состоянию на 1 июня г. 210 кредитных организаций имели лицензии или разрешения на проведение операций с драгоценными металлами. • Установление Банком России порядка регулирования открытой позиции для банков, уполномоченных проводить операции с драгоценными металлами. В соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. № Центральный банк устанавливает размеры (лимиты) открытых валютных позиций, методику их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями. Размеры (лимиты) открытых ва- «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями». 642 позиций рассчитываются как соотношение открытых валютных по- зиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных метал- лах, балансирующей позиции в рублях, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах и соб- ственных средств (капитала) кредитных организаций. Чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами по каждой ино- странной валюте и каждому драгоценному металлу (в физической форме и обезли- ченном виде). В расчет чистых позиций также включаются балансовые активы и пассивы, вне- балансовые требования и обязательства в рублях, величина которых зависит от из- менения установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к рублю и на драгоценные металлы, в которых рассчитываются чистые пози- ции. С целью ограничения валютного риска кредитных организаций устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций: • сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных ино- странных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) кредитной организации; • любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных ино- странных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) кредитной организации; • ЦБ РФ устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгметаллов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными метал- лами и осуществляет контроль за их соблюдением; • Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками; • совместно с ГТК РФ Банк России осуществляет контроль за экспортом кредит- ными организациями аффинажного золота и серебра. При нарушении банком требований нормативных актов Банка России, а также в случае предоставления неполной или недостоверной информации ЦБ РФ вправе применить к такому банку меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Невыполнение требований Банка России может служить основанием отзыва лицензии на соверше- ние операций с драгоценными металлами. Развитие рынка драгоценных металлов в России В настоящее время на мировом рынке обостряется конкуренция между ведущими товарными биржами (Нью-Йоркской, Чикагской, Токийской) в организации тор- говли золотом. Россия также предпринимает шаги для полноценного развития рынка драгоценных металлов и организации биржевых торгов. В 2006 г. на срочном рынке РТС (FORTS) был запущен такой инструмент, как расчетные фьючерсы на золото. Расчеты по фьючерсным контрактам на золото осуществляются в рублях по данным утреннего значения Лондонского фиксинга. На ММВБ реализуется проект создания биржевого срочного рынка золота при поддержке Банка России. Спецификация фьючерса на аффинированное золото разработана специалистами Банка России и крупнейшими операторами рынка золота — коммерческими банками. Фьючерсы на золото способны стать дополнительным инструментом для жела- ющих вложиться в золото. Ранее данный вид инвестирования был возможен только 643 через открытие банковских металлических Однако ценообразование в таком случае полностью зависело и определялось самим банком, так как цена золота на этих металлических счетах не привязана к рыночным ценам на бирже. Поэтому I нельзя с точностью прогнозировать, возможно ли получение реальной прибыли от ! взлета цен на рынке. С появлением фьючерсного инструмента, ориентированного на конкретный базовый актив, на конкретную цену на определенной бирже, ляется реальная возможность инвестировать в золото. Тогда он становится гораздо надежнее, чем банковский металлический счет. Финансовые контракты на золото позволяют принимать участие в торгах не только производителям и потребителям, участникам финансового рынка, но и час- тным инвесторам. Чтобы купить фьючерс на золото, достаточно иметь около 1 тыс. руб. Составной частью рынка драгоценных металлов являются с ценными бумагами, котируемыми в золоте. Речь идет прежде всего о золотых сертификатах. Золотой сертификат — удостоверяющий право собственности на золото, депонированное в банке. У России имеется опыт выпуска золотых сертификатов. В 1993 и 1999 гг. были выпущены долговые обязательства РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погашае- мых золотом. Номинал сертификата составлял 10 кг золота пробы 0,9999. Доход для держателя сертификата представлял собой разницу между ценой покупки и ценой погашения. Держателями могли быть юридические и физические лица. Срок дей- ствия сертификата — один год. В целях продажи разрешено было дробление серти- фикатов первичными владельцами — уполномоченными банками (не менее г) — на основе выпуска под их обеспечение облигаций со схожими условиями обращения (в том числе поставка золота владельцу Предполагалось, что золотые сертификаты положат начало вторичному рынку золота и станут наиболее ликвидными ценными бумагами для инвесторов. Однако эти сертификаты не пользовались успехом, финансирование государ- ством золотодобычи в стране таким способом не принесло ощутимой выгоды. Не- значительным было и количество заявок со стороны иностранных инвесторов на покупку золотых сертификатов. Более того, в нестабильной ситуации гг. МВФ выразил опасение, что выпуск золотых сертификатов может привести к снижению золотовалютных резервов Центрального банка и нарушит параметры, при соблюде- нии которых МВФ возобновит финансирование России. Физические лица в современных условиях могут являться участниками рынка драгоценных металлов. Сделки купли-продажи драгоценных металлов банками фи- зическим лицам — резидентам и нерезидентам РФ регулируются постановлением Правительства РФ от 30 июня 1997 г. № 772 «Об утверждении правил совершения банками сделок купли-продажи мерных слитков драгоценных металлов с физичес- кими лицами». Объектом сделок являются соответствующие стандартам РФ мерные слитки из золота, платины и серебра. Контроль за соблюдением банками правил купли-продажи металлов осуществляют ЦБ РФ и Минфин РФ. Расширению дан- ного сегмента рынка препятствует несовершенный порядок обложения налогом на добавленную стоимость: при покупке слитков физические лица уплачивают НДС, а при продаже — теряют сумму налога. Отдельным сектором рынка драгоценных металлов является обращение монет и медалей из драгоценных металлов. Особенности проведения в РФ операций с моне- той, содержащей драгоценные металлы, определены Банком России в Инструкции Металлические счета — счета, открываемые кредитной организацией для осуществления опе- раций с драгоценными металлами. 644 от 9 ноября 2005 г. № 125-И «О порядке выпуска в обращение Банком России па- мятных и инвестиционных монет и их реализации кредитным организациям». развитие рынка драгоценных металлов связано с совершенствованием государственной политики в этой сфере. В этих целях целесообразно осуществление следующих мер: • создание специализированных бирж драгоценных металлов и изделий из них; • взвешенное использование государственных методов регулирования: установ- ление разумной платы за недра, снижение налогового бремени и таможенных пошлин (но не отмена их), что позволило бы увеличить объемы производства на действующих предприятиях, а соответственно и весь объем поступлений в бюджеты; • либерализация производства и обращения золота при усилении контрольных функций государства; • усиление роли Центрального банка в развитии золотопромышленности путем предоставления целевых сезонных кредитов банкам, работающим с предпри- ятиями отрасли; • предоставление государственных инвестиций на возвратной основе в крупные проекты, способные существенно увеличить золотодобычу, применение сис- темы государственного финансирования геологоразведки, с последующей пе- редачей ее результатов на коммерческой основе предпринимателям; • создание непосредственно государством системы гарантий для иностранных инвесторов, а также совершенствование законодательства, позволяющего иностранным инвесторам свободно вывозить прибыль после налогообложения или реинвестировать ее в золотодобычу. По оценкам экспертов, подобные практические шаги с учетом имеющихся в стране запасов и производственного опыта в золотопромышленности могли бы к г. удвоить добычу золота в России. Мероприятия по государственной поддержке отрасли возможно проводить только при одновременном введении системы жесткого государственного контроля со сто- ведомственных контрольных органов, налоговых и таможенных органов, Мин- фина, Центрального банка, а также координации этого контроля на государственном уровне. Вопросы для контроля знаний Каковы особенности золотодобычи в России в настоящее время? 2. Охарактеризуйте причины роста цен на золото в последние годы. 3. В чем, по вашему мнению, состоит значение Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»? 4. Каковы особенности порядка экспорта драгоценных металлов в современных условиях? 5. Как определяются масса и стоимость драгоценных металлов и драгоценных камней? 6. Каков порядок определения Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные ме- таллы? Тесты и практические задания Аффинированные драгоценные металлы при продаже субъектами их добычи и производ- ства в приоритетном порядке предлагаются: а) кредитным организациям; б) Банку России; в) Гохрану; г) Правительству РФ. 645 2. К банковским операциям и сделкам с драгоценными металлами не относится: а) оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сер- тифицированного хранилища; б) предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов; в) предоставление займов в драгоценных металлах; г) экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней. 3. При совершении сделки покупки драгоценных металлов Банком России кредитная орга- низация передает драгоценные металлы: а) в Гохран; б) в Межрегиональное хранилище; в) в РКЦ по месту ведения корсчета; г) в Департамент операций на финансовых рынках. 4. В целях учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной: г; г; в) 10,3135 г; г. Учетные цены на аффинированные драгоценные металлы Банком России исходя из значений цен: а) Лондонского рынка наличного металла б) Нью-йоркского срочного рынка; в) Токийской товарной биржи; г) срочного рынка ММВБ. 6. Стандартные слитки золота имеют лигатурную массу не более: а) 32 000 г; б) 35 00 г; в) 55 00 г; г) 300 г. 7. Проведите сравнительный анализ функций Гохрана России и Центрального банка РФ на рынке драгоценных металлов. 8. Проанализируйте основные факторы, влияющие на стоимость золота, воспользовавшись табл. 34.2. Определите направления влияния каждого из приведенных факторов в совре- менных условиях и составьте прогноз цен на золото на ближайшую перспективу. 35.1. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧАСТИЕ В НИХ РОССИИ Организация международных и финансовых отношений невозможна без деятельности многочисленных международных организаций. Одни из них, располагая большими полномочиями и ресурсами, осуществляют регулиро- вание международных валютно-кредитных и финансовых отношений. Другие пред- ставляют собой форум для межправительственного обсуждения, выработки реко- мендаций по финансово-кредитной политике. Третьи обеспечивают сбор информа- ции, статистические и научно-исследовательские издания по актуальным проблемам в этой сфере. Общими целями всех международных финансовых институтов являются развитие сотрудничества, обеспечение целостности и стабилизации сложного и противоре- чивого всемирного хозяйства. Возникновение международных финансовых институтов обусловлено следу- ющими причинами: - усилением интернационализации хозяйственной жизни, образованием транснациональных корпораций и транснациональных банков, деятель- ность которых выходит за национальные границы; - развитием межгосударственного регулирования мирохозяйственных связей, в том числе валютно-кредитных и финансовых отношений; - необходимостью совместного решения проблем нестабильности мировой экономики, включая мировую валютную систему, мировые рынки валют, кредитов, ценных бумаг, золота. Степень участия и влияния отдельных стран в международных финансовых ин- ститутах определяется величиной их взносов в капитал. Изменение соотношения сил во всемирном хозяйстве, в частности, возникновение в 1960-х гг. трех центров (США, Западная Европа, Япония) в противовес послевоенному американоцент- ризму, отражается в деятельности международных финансовых институтов. Так, страны ЕС права вето по принципиальным вопросам, усилив свое влияние 647 |