банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 18 из 88

Методы оценки банковского капитала

Мировое сообщество во главе с Базельским комитетом по банковскому над- зору в течении последних лет осуществляет мероприятия, способствующие повы- шению устойчивости банковской системы и определению общих методов оценки капитала.

Базельский комитет по банковскому надзору (BaselCommitteeonBanking Supervision) – это организация, объединяющая национальные надзорные учреж- дения, регулирующие банковскую деятельность. Комитет был основан руководи- телями центральных банков стран-членов группы стран 10 (G10) в 1974 г. при Бан- ке международных расчетов (BankforInternationalSettlements– BIS), который расположен в г. Базеле (Швейцария). Именно от названия города этот комитет

и получил свое название – Базельскийкомитет.

Он состоит из представителей старшего звена органов банковского надзора и центральных банков Аргентины, Австралии, Бельгии, Бразилии, Канады, Китая, Франции, Германии, Гонконга, Саудовской Аравии, Индии, Индонезии, Италии, Японии, Кореи, Люксембурга, Мексики, Нидерландов, России, Сингапура, Южно- Африканской Республики, Испании, Швеции, Швейцарии, Турции, Великобрита- нии и США.

Базельский комитет по банковскому надзору разрабатывает единые стандар- ты и методы регулирования банковской деятельности. Основными документами Базельского комитета по вопросам банковского надзора являются:

• 
  БазельI: «Международное приближение расчета капитала и стандартов капитала» (1988).
  

Основные положения:

• 
  финансовая устойчивость банка определяется достаточностью его капита- ла для покрытия кредитного риска. Минимальный размер достаточности капитала банка, который иногда называют регулятивным капиталом, или коэффициентом Кука, устанавливается в размере 8 % от суммы активов и забалансовых статей, определенной с учетом риска, и рассчитывается как отношение собственного ка- питала к суммарному объему активов, взвешенных с учетом кредитного риска;
  
• 
  определение размера кредитного риска достигается умножением величины актива на весовые коэффициенты риска. Для этого активы по степени риска разде-
  

лены на четыре группы, для которых приняты следующие значения весовых коэф- фициентов: 0, 20, 50 и 100. Чем выше риск, тем больше вес;

• 
  общая величина капитала, которая проверяется на предмет достаточности, состоит из двух уровней:
  

уровень 1 – акционерный капитал и объявленные резервы;

уровень 2 – это дополнительный капитал, к которому относят капитал низкого качества, скрытые резервы, доступные для банка в соответствии с законодатель- ством страны. В совокупности он не должен превышать значение капитала пер- вого уровня.

Базель I ввел определенные новации в области банковского надзора, но при этом имел ряд недостатков: в нем игнорировались остальные виды банков- ских рисков, уделено внимание лишь кредитному риску; он содержал упрощен- ную градацию кредитного риска, которая не позволяет учесть возможные разно- образные ситуации; требовал выполнения только одного требования по мини- мально допустимому размеру капитала, что не обеспечивало надежность работы отдельного банка и всей банковской системы;

• 
  БазельII: «Новые Соглашения о достаточности капитала» (2004).
  

Основные положения:

• 
  стабильность банковской системы определяется тремя компонентами:
  

1. 
   определяются требования к минимальной величине регулятивного капи- тала банка: она сохраняется на уровне 8 % и выше, но учитывает, помимо кредит- ного, другие виды рисков и рассчитывается как отношение собственного капита- ла банка к сумме активов, взвешенных с учетом кредитного, рыночного и опера- ционного рисков;
   
2. 
   регламентируется надзорный процесс со стороны центральных банков в отношении капитала, резервируемого против рисков: основные принципы над- зора, управление рисками, а также прозрачность отчетности;
   
3. 
   закрепляется обязанность соблюдения банками рыночной дисциплины: раскрывать информацию о своей деятельности и быть финансово прозрачными;
   

• 
  величина кредитного риска может рассчитываться банком на базе любого из двух подходов: стандартизированного подхода, базирующегося на рейтингах внешних по отношению к банку агентств, либо внутреннего рейтинга, основан- ного на собственных рейтинговых разработках и оценках;
  
• 
  согласно новым требованиям к банковскому капиталу, весовые коэффициен- ты риска распределяются не по видам активов, а по группам заемщиков и с ис- пользованием рейтингов, разрабатываемых ведущими рейтинговыми агентствами;
  

• 
  Базель III: «Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устой- чивости банков и банковского сектора» и «Базель III: Международные подходы к оценке, стандартам и мониторингу риска ликвидности» (2010).
  

Основные меры связаны с введением новых требований в области увеличе- ния ликвидных резервов и улучшения качества капитала. Очередной транш по- правок был призван минимизировать риски, приведшие к глобальному эконо- мическому кризису 2008 г. Финансовое состояние банков должно быть усилено
параллельно с адекватной политикой по управлению рисками. Задачей нового Базеля стало решение не отменять, а совершенствовать уже принятые докумен- ты. Поэтому с принятием Базеля III все требования, которые были введены ранее в части капитала, остаются в силе. Это касается и вопросов контроля со стороны надзора, и рыночной дисциплины. На текущий период представители централь- ных банков и органов финансового регулирования из 28 стран (включая Россию) являются участниками Базельских соглашений, и несколько стран и организаций работают в статусе наблюдателей.

Введение Базеля III проведено в три этапа ¹⁰:

1. 
   2013–2014 гг. – реформа требований к структуре активов и капитала бан- ков. Параллельно центральные банки должны ужесточить требования по доле ак- ционерного капитала в структуре общего регулятивного капитала.
   
2. 
   2014– 2018 гг. – повышение качества капитала путем исключения отдель- ных компонентов.
   
3. 
   2016– 2019 гг. – введение буфера сохранения капитала и антициклического буфера.
   

В результате реформирования был введен официальный термин, который входит в практику банковского регулирования, «регулятивный капитал» – это ус- тановленный центральным банком страны минимальный размер собственных средств банка, который должен им постоянно поддерживаться с целью миними- зации кредитных, рыночных и операционных рисков. Требования к регулятивно- му капиталу устанавливаются нормативными документами страны. Составные элементы регулятивного капитала представлены в табл. 4.6.

Т а б л и ц а 4.6

Структура регулятивного капитала¹¹




Регулятивный капитал (Tier 1 + Tier 2) min 8 %

Капитал 1-го уровня (Tier 1) – покрытие убытков в ходе текущей деятельности min 6 %		Капитал 2-го уровня (Tier 2) – покрытие убытков в ходе прекращения деятельности min 2 %
Базовый капитал (CET1) min 4,5 %	Добавочный капитал (AT1) min 1,5 %

Таким образом, базовый капитал включает активы наивысшего качества, обеспечивающие покрытие убытков сразу при их возникновении. Добавочный ка- питал включает прочие активы, обеспечивающие покрытие убытков на посто- янной основе. Некоторые долговые инструменты могут быть включены только



¹⁰ Group of Governors and Heads of Supervision announces higher global minimum capital standards [Электронный ресурс]. URL: https://www.bis.org/press/p100912.pdf (дата обращения: 01.06.2020).

¹¹ Составлено авторами по: Group of Governors and Heads of Supervision announces higher global minimum capital standards [Электронный ресурс]. URL: https://www.bis.org/press/p100912.pdf (дата обращения: 01.06.2020).
в этот расчет (например, бессрочные финансовые инструменты с условием воз- можности конвертации требований банка по ним в акции при наступлении опре- деленных обстоятельств). Критерии для включения активов в капитал 2-го уров- ня менее строгие, что позволяет срочным инструментам быть включенными в этот расчет.

Одним из основных нововведений Базеля III стало существенное повышение требований к структуре капитала 1-го уровня, в который рекомендовано включать только акции и нераспределенную прибыль. Добавочный капитал может содер- жать бессрочные инструменты долгового характера, а дополнительный – только срочные. Основной капитал должен превышать дополнительный в 3 раза. Таким образом, капитал будет использоваться не только для страхования рыночного риска, но и для минимизации кредитного и операционного рисков соответственно. Сама схема расчета нормативов достаточности капитала (формула 4.1) не меняется, а зна- чительные изменения претерпевают составные элементы:

Нормативы достаточности капитала=

Регулятивный капитал _.

Активы взвешенные с учетом риска
(4.1)

Особенности расчета регулятивного капитала представлены выше в табл. 4.6.

Между тем, для целей банковского надзора в состав источников собственных средств банка дополнительно включаются также иные активы, которые представ- ляют собой сложные финансовые инструменты, в частности, к ним можно отнес- ти субординированный кредит (депозит, заем, в том числе облигационный заем). Отнесение указанных инструментов к источникам собственных средств банка обусловлено в первую очередь тем, что держатель указанного финансового ин- струмента путем его приобретения гарантирует банку свое участие в принятии на себя части возможных убытков банка на условиях и в порядке, предусмотрен- ных указанными финансовыми инструментами.

Введение двух новых буферов имеет следующие характеристики.

Буфер сохранения капитала – это показатель, способствующий предоставле- нию возможности банкам поддерживать уровень капитала в течении значитель- ных спадов экономики и корректировать уровень выплаты дивидендов в опреде- ленные периоды. Если банки будут осуществлять деятельность максимально близ- ко к пороговому значению, то при наступлении кризиса достаточность капитала будет нарушена. Чтобы избежать таких ситуаций и вводится данный показатель, тем самым акционерный капитал может уменьшаться, но только в пределах бу- фера. Источник формирования буфера – это акционерный капитал после всех не- обходимых отчислений.

Антициклический буфер капитала – формирование капитала с превышением регулятивного минимума. Таким образом, дополнительный резервный капитал будет формироваться на основе ожидаемых потерь, а не тех, которые банки уже понесли. В периоды резкого роста кредитования органы банковского надзора мо- гут использовать его как инструмент макропруденциального регулирования.

Базель III также ввел три новых коэффициента:

• 
  коэффициент левериджа – отношение объема заемных средств банка к соб- ственным на уровне 3 %. Этот коэффициент стал новым показателем, дополняю- щим расчет показателей капитала с учетом риска;
  
• 
  показатель краткосрочной ликвидности – отражает объем необремененных высоколиквидных активов, имеющихся в распоряжении банка. Значение показа- теля должно быть более 100 %, т. е. запас ликвидных активов должен быть как минимум равным вероятному чистому оттоку денежных средств. Расчет показа- теля для целей мониторинга введен с 01.01.2013 г.; вступил в силу в качестве нор- мативного требования с 01.01.2015 г.;
  
• 
  показатель чистого стабильного фондирования на регулярной основе – оце- нивает сумму долгосрочных стабильных источников финансирования в зависи- мости от уровня ликвидности фондируемых активов и вероятности возникнове- ния необходимости поиска источников ликвидности в связи с исполнением вне- балансовых обязательств. Вступил в силу в качестве нормативного требования
  

с 01.01.2018 г.

Основные достоинства Базеля III:

• 
  конечный результат выполнения или невыполнения банком определенных показателей и расчет итогового результата характеризуют степень надежности и уровень кредитоспособности банка в целом;
  
• 
  добавленные новые критерии дают возможность сформировать аргумен- тированные выводы по финансовому положению банков;
  
• 
  банковская система и экономика в целом становятся более устойчивыми к кризисам.
  

Недостатки Базеля III:

• 
  новые требования к субординированному долгу повышают его стоимость для банков;
  
• 
  банки прибегают к повышению ставок, что приводит к замедлению эконо- мического роста;
  
• 
  снижение рентабельности банковского бизнеса подталкивает банки к бо- лее рискованным операциям.
  

Базель III реализуется в России поэтапно с учетом корректировок, вносимых экономической ситуацией. Сначала было принято Положение Банка России

№ 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (“Базель III”)» от 28.12.2012 г. На текущем этапе в Рос- сии Базель III реализуется уже вторым документом – это Положение Банка Рос- сии № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредит- ных организаций (“Базель III”)» от 04.07.2018 г. Банк России активизировал бан- ковский надзор за КО в части изучения и анализа источников их собственных средств на предмет их соответствия требованиям нормативных актов Банка Рос- сии, разработанных на основе Базеля III. Такое повышенное внимание со стороны регулятора обусловлено прежде всего тем, что от конкретного состава и качества источников собственных средств банка зависят его финансовая устойчивость, воз-
никновение риска несостоятельности (банкротства) и, как следствие, риск иму- щественных потерь его вкладчиков.

В 2017 г. Банком России была введена система пропорционального регулиро- вания банковского сектора в РФ. Федеральный закон № 92-ФЗ «О внесении изме- нений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 01.05.2017 г. определил эти процедуры, вступив в силу с 01.06.2017 г. Основная цель закона – создать регулятивный баланс для банков с разными объемами и характером операций¹². Система пропорционального регулирования разделила банковские ли- цензии на универсальные и базовые и установила различные требования к мини- мальному размеру уставного капитала и выполняемым нормативам достаточнос- ти капитала (табл. 4.7).
Т а б л и ц а 4.7

Особенности регулирования капитала для банков с базовой и универсальной лицензиями





Минимальныйразмеруставногокапиталанамоментсоздания





Нормативыдостаточностикапитала

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) min – 8 %.

Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) min – 6 %

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) min – 8 %.

Норматив достаточности базового капитала банка(Н1.1) min – 4,5 %.

Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2) min – 6 %.

Норматив финансового рычага (Н1.4) min – 3 %

Данные требования, как мы видим, отвечают концепции Базеля III. Механизм расчета нормативов достаточности капитала демонстрирует формула (4.1), а осо- бенности по видам связаны с включением в расчет капитала соответствующего вида. Как это и предусмотрено международными банковскими стандартами, обяза- тельным условием для включения источника средств в расчет капитала россий- ского банка является его способность покрывать убытки, возникающие в деятель- ности такого банка. В связи с этим основными источниками собственных средств банка являются его уставный капитал, резервный фонд и нераспределенная прибыль.



¹² О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации : Федераль- ный закон № 92-ФЗ от 01.05.2017 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_216074/ (дата обращения: 01.06.2020).

Норматив финансового рычага стал для банков новым показателем (фор-

мула 4.2) с актуализацией в условиях цикличной экономики.

Нормативы финансового рычага=

Основной капитал _.

Активы и внебалансовые инструменты,

не взвешенные с учетом риска

(4.2)

Составные компоненты основного капитала были рассмотрены авторами выше. Расчет знаменателя формулы 4.2 включает балансовую стоимость акти- вов за вычетом резервов, условные обязательства кредитного характера, кредит- ный риск по срочным сделкам и производным финансовым инструментам.

В соответствии с нормативными документами Банка России требования к это- му нормативу вводились поэтапно: сбор данных – с 01.08.2013 г.; обязательное публичное раскрытие – с 01.01.2015 г.; обязательный норматив – с 2018 г. Безус- ловно, введение норматива финансового рычага в большей степени отражается на тех банках, которые имеют значительные забалансовые позиции, проводят ве- сомый объем инвестиционных операций.

Таким образом, в целом введение требований Базеля III к капиталу положи- тельно сказывается на кредитоспособности российских банков. Не происходит увеличение размера капитала, а улучшается его качество, за счет замещения ста- рого субординированного долга, но при этом риски для держателей субордини- рованного долга повышаются.

Нужно отметить, что особым статусом в банковском секторе России наде- лены системно значимые банки, на них полностью распространяются все требо- вания к банкам с универсальной лицензией плюс нормативы и надбавки к капи- талу для системно значимых КО. Минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость устанавливается в размере 1 % от взвешен- ных по риску активов.

Регламентация показателей ликвидности по Базелю III определена отдель- ными документами Банка России: Положением Банка России № 510-П «О поряд- ке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значи- мыми кредитными организациями» от 03.12.2015 г. и Положением Банка России

№ 596-П «О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондиро- вания) («Базель III»)» от 26.07.2017 г.

Рассмотрим особенности расчетов данных нормативов.

Норматив краткосрочной ликвидности (НКЛ) регулирует (ограничивает) риск потери ликвидности, под которой понимается способность банковской группы (КО) обеспечить своевременное, полное выполнение своих денежных и иных обяза- тельств и возможность продолжить свою деятельность в условиях нестабильности, обусловленной внешними и (или) внутренними по отношению к банковской группе (КО) факторами, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета НКЛ (формула 4.3).

Норматив краткосрочный ликвидности=

Высококачественные ликвидные активы _.

Чистый отток ликвидности за 30 дней

(4.3)

В РФ данный норматив получил параметр Н26 (для банковской группы) и Н27 (для КО). Вступил в силу в качестве нормативного требования с 01.01.2015 г.

Минимально допустимое числовое значение нормативов Н26 и Н27 было уста- новлено в размере: 70 % с 01.01.2016 г.; 80 % с 01.01.2017 г.; 90 % с 01.01.2018 г.;

100 % с 01.01.2019 г.

Норматив чистого стабильного фондирования (НСЧФ) регулирует (ограни- чивает) риск потери ликвидности системно значимой КО, банковской группы, обу- словленный структурой активов (требований) и пассивов (обязательств) с учетом сроков, сумм и типов активов (требований) и пассивов (обязательств), а также других факторов, характеризующих ликвидность активов (требований) и стабиль- ность пассивов (обязательств) (формула 4.4).

Норматив чистого стабильного фондирования=

Стабильные источники фондирования, принадлежащие банку _.

Необходимый объем стабильного фондирования

(4.4)

В РФ данный норматив получили параметры Н28 (на консолидированной основе для головной КО банковской группы, являющейся системно значимой КО) и Н29 (на индивидуальной основе для системно значимой КО, не являющейся головной КО банковской группы). Вступили в силу в качестве нормативного тре- бования с 01.01.2018 г. Минимально допустимое числовое значение нормативов Н28 и Н29 устанавливается в размере 100 %.

Текущая ситуация 2020 г. не могла не отразиться на банковском секторе. Груп- пой председателей центральных банков и руководителей надзорных органов стран – членов Базельского комитета по банковскому надзору, в которой пред- ставлен Банк России, принято решение о переносе на один год – до 01.01.2023 г. – сроков внедрения изменений к пакету реформ Базеля III (от декабря 2017 г.), об- новленных требований к регулированию рыночного риска (от января 2019 г.),

а также требований к раскрытию информации в рамках Компонента 3 (от декабря 2018 г.). Решение принято 27.03.2020 г. в рамках мер по снижению регулятив- ной нагрузки на КО в условиях распространения коронавирусной инфекции (COVID-19). Банк России учитывает решение Базельского комитета, но при этом считает возможным более раннее внедрение стандартов, содействующих более корректной оценке риска с учетом потребностей российских КО ¹³.

Россия уже несколько лет поэтапно переходит на международные стандарты расчета величины капитала и определения его адекватности в рамках присоеди- нения к Базельским соглашениям.




¹³ О сроках внедрения стандартов Базельского комитета по банковскому надзору : Информация Банка России от 31.03.2020 г. // Справочная правовая система ГАРАНТ [Электронный ресурс]. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73719294/ (дата обращения: 01.06.2020).