банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 15 из 88

ПАССИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

94 ^{Банковское дело и банковские операции}




95
Глава 3

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Ресурсная база коммерческого банка: понятие и характеристика

Коммерческие банки, являясь коммерческими предприятиями особого рода, формируют свою ресурсную базу из свободных денежных средств (оборотных ресурсов) государства, юридических и физических лиц для дальнейшего их раз- мещения с целью получения дохода.

Ресурсная база коммерческого банка – совокупность денежных средств хо- зяйствующих субъектов и денежных доходов населения, которые мобилизуются банком на условиях возникновения отношений собственности и долговых обяза- тельств для дальнейшего размещения среди нуждающихся в дополнительных ресурсах юридических и физических лиц с целью получения прибыли.

Размер ресурсной базы зависит:

• 
  от денежно-кредитной политики центрального банка в области, в частнос- ти, от нормы обязательного резервирования привлеченных банком средств, от про- центной ставки центрального банка;
  
• 
  политики коммерческого банка, осуществляемой за счет собственного ка- питала, включая дивидендную, процентную, депозитную, валютную политику.
  

Под банковскими ресурсами понимается вся совокупность находящихся в рас- поряжении банков средств, которые используются для проведения ими активных операций.

Выбор модели ресурсной базы для конкретного коммерческого банка осуществ- ляется под воздействием внутренних и внешних факторов.

Внешние факторы:

• 
  экономическая ситуация в мире и в стране (кризисные явления, реформиро- вание ставок на межбанковском рынке, стабильность национальной валюты и пр.);
  
• 
  денежно-кредитная политика центрального банка (целевые ориентиры, из- менения в системе рефинансирования, резервных требований и пр.);
  
• 
  уровень развития мировой и национальной банковской системы (внедрение новых международных стандартов в деятельность кредитных организаций в со- ответствии с соглашением «Базель III», корректировка способов регулирования банковской деятельности, системы банковского надзора, введение широкого спект- ра новых инструментов по управлению банковской ликвидностью);
  
• 
  синтез разных сегментов финансового рынка (рынок ссудных капиталов, денежный рынок, валютный рынок, рынок ценных бумаг, рынок драгоценных ме- таллов и пр.);
  

• 
  уровень межбанковской конкуренции (целевые установки банка, универ- сализация банковской деятельности, ценовые и неценовые методы банковской конкуренции, интенсивный или экстенсивный тип развития филиальной сети, по- явление необанков и пр.).
  

Внутренние факторы:

• 
  адекватность сформированных ресурсов политике банка в области размеще- ния средств (виды ресурсов, сроки обязательств, сумма ресурсов, степень риска и пр.);
  
• 
  минимизация издержек на формирование ресурсной базы банка (гибкая про- центная и депозитная политика, зависимость от рынка межбанковского кредито- вания, цифровизация банковской деятельности и др.);
  
• 
  способность к диверсификации банковских ресурсов (наличие у банка ши- рокого спектра лицензий, регулярный пересмотр линейки банковских вкладов, со- ответствие требованиям для управления ресурсами государственных структур
  

и участников финансового рынка).

В зависимости от способа образования ресурсы банка можно разделить на соб- ственные и привлеченные (рис. 3.1).




Рис. 3.1. Структура ресурсной базы коммерческого банка по видам источников ресурсов
Формирование капитала банка является по сути началом его деятельности, так как банк может быть учрежден при выполнении требований центрального банка по минимальной величине уставного капитала.

Уставный капитал служит основным обеспечением обязательств банка и фор- мируется за счет взносов юридических и физических лиц, резидентов и нерези- дентов, которые оплачиваются: путем перечисления денежных средств в рублях или иностранной валюте либо путем взноса в виде имущества определенных ви- дов. Также не исключено прямое или косвенное участие в уставном капитале го- сударственных структур.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков банка, связанных с проведением активных операций, которые могут

принести повышенные риски, и формируется за счет чистой прибыли банка. Виды и размеры резервов напрямую зависят от структуры активных операций. Страхо- вые и иные фонды специального назначения, формируемые из прибыли, созда- ются и используются на основе решения общего собрания акционеров или учре- дителей банка и внутренних нормативных документов.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли, которая осталась после вы- платы дивидендов и отчислений в резервный фонд. Банк может получать доходы процентного и непроцентного характера.

В структуре привлеченных ресурсов присутствуют заемные и депозитные ресурсы, причем последние традиционно преобладают.

К заемным ресурсам относятся прежде всего межбанковские кредиты – кре- дитные ресурсы коммерческих банков, пополняемые за счет ресурсов других бан- ков и центрального банка. Политика банка может предусматривать выпуск бан- ком собственных долговых бумаг: векселей и облигаций.

Депозит – денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банк или в другой финансово-кредитный институт. Депозиты являются основ- ным источником банковских ресурсов.

Формирование ресурсов может осуществляться путем поступления средств как в безналичной форме, так и через кассу или банкоматы (терминалы) в виде наличных. В любом случае денежные средства аккумулируются на корреспондент- ском счете банка и используются им в дальнейшем в процессе активных операций.

2. Пассивные операции коммерческих банков, их понятие и классификация

Пассивные операции – это операции по формированию источников ресурсов кредитных организаций (КО).

Традиционно банки выступают в экономике финансовыми посредниками: с одной стороны, они привлекают денежные средства физических и юридичес- ких лиц, с другой стороны, размещают их за свой счет и берут на себя соответ- ствующие риски. По сути, от структуры и объемов пассивных операций будет зависеть, каким объемом банковских ресурсов КО будет обладать в конкретный момент времени, что определит масштабы ее деятельности и позиции в банков- ской системе. В банковских системах большинства стран сложилась практика функционирования банка преимущественно за счет привлеченных средств. У не- которых банков объем привлеченных средств может составлять около 90 %, и, соответственно, на капитал приходится 10 %. Среди российских банков на долю привлеченных ресурсов приходится 70–90 %, а остальную часть занимает капи- тал, зарубежные банки формируют свои пассивы в объеме 85–90 % привлечен- ных ресурсов.
Классификация пассивных операций возможна по следующим критериям:

1. 
   по экономическому содержанию;
   
2. 
   по категории клиентов;
   
3. 
   по сроку;
   
4. 
   по виду финансового актива.
   

Рассмотрим данные элементы классификации более подробно.

Первая классификация предусматривает деление пассивных операций по эко- номическому содержанию на собственные средства и привлеченные ресурсы.

Собственными средствами традиционно называют капитал банка. Размер и структура капитала зависят от организационно-правовой формы банка, типа лицензии, с которой он работает, объема и видов активных операций, политики банка в области размещения ресурсов. Подробнее эти вопросы будут рассмотре- ны в гл. 4.

Привлеченные ресурсы структурируются в зависимости от способа аккуму- ляции и могут быть депозитными и недепозитными. Так, депозитные средства формируются за счет различных видов вкладов, а недепозитные ресурсы образу- ются путем привлечения межбанковских кредитов и выпуска долговых ценных бумаг. Как правило, подавляющее большинство банков России оперируют с боль- шими объемами привлеченных средств за счет вкладов, а ценные бумаги и полу- ченные МБК порой не достигают и 10 %. Потому депозитные ресурсы принято выделять отдельной группой.

Кроме того, привлеченные ресурсы могут быть разделены по стоимости источ- ников привлечения: на дешевые и дорогие. При таком разделении дешевыми ресурсами выступят вклады до востребования. Что касается более дорогих средств, в качестве таких принято рассматривать срочные депозиты и межбанковские кре- диты. Дифференциация привлеченной ресурсной базы банка по стоимостному признаку, несомненно, является необходимой, поскольку при ведении деятель- ности следует обратить внимание не только на объем привлеченных средств, но и на суммы, затрачиваемые на их аккумуляцию.

Второй критерий классификации по категории клиентов весьма многообра- зен. Среди учредителей банка могут быть юридические и физические лица, рези- денты и нерезиденты.

Особенности классификации клиентов по отдельным видам пассивных опе- раций представлены в табл. 3.1.

В разрезе привлеченных ресурсов банков, связанных с выпуском банком сер- тификатов, векселей и облигаций, ограничения по клиентам зависят от вида цен- ных бумаг.

Третий критерий классификации по срокам предусматривает разделение пас- сивных операций в зависимости от вида (табл. 3.2).

Четвертый критерий по виду финансового актива предусматривает, что пас- сивные операции могут проводиться в рублях, иностранной валюте или драго- ценных металлах.
Т а б л и ц а 3.1

Классификация клиентов по отдельным видам пассивных операци¹й

Группа операций	Клиенты
Межбанковские расчеты	Кредитные организации-корреспонденты. Банки-нерезиденты
Внутрибанковские расчеты	Клиенты банков. Филиалы банков
Межбанковские привлеченные средства и межбанковские кредиты	Банк России. Кредитные организации. Кредитные организации-нерезиденты
Операции с клиентами:	Федеральное казначейство.
– средства на счетах	Минфин РФ.
	Финансовые органы субъектов РФ и органов местного
	самоуправления
	Государственные и другие внебюджетные фонды:
	– Пенсионный фонд Российской Федерации;
	– Фонд социального страхования Российской Федерации;
	– Федеральный фонд обязательного медицинского стра-
	хования;
	– территориальные фонды обязательного медицинского
	страхования;
	– фонды социальной поддержки населения;
	– внебюджетные фонды органов исполнительной власти
	субъектов РФ и местного самоуправления
	Организации, находящиеся в федеральной собственности:
	– финансовые организации;
	– коммерческие организации.
	Некоммерческие организации.
	Организации федеральной почтовой связи по перевод-
	ным операциям.
	Головной исполнитель, исполнитель государственного
	оборонного заказа
	Организации, находящиеся в государственной (кроме фе-
	деральной) собственности:
	– финансовые организации;
	– коммерческие организации;
	– некоммерческие организации;
	– региональный оператор;

¹ Составлено авторами по: О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения : Положение Банка России № 579-П от 27.02.2017 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 213488 / (дата обращени я: 02.06.2020).

Группа операций	Клиенты
	– головной исполнитель, исполнитель государственного оборонного заказа
	Негосударственные организации: финансовые организации; коммерческие организации; некоммерческие организации; организации, созданные для проведения выборов; товарищества собственников жилья, жилищные коопе- ративы и иные специализированные потребительские ко- оперативы, управляющие организации; головной исполнитель, исполнитель государственного оборонного заказа
	Прочие: физические лица; индивидуальные предприниматели; юридические лица; физические лица-нерезиденты; юридические лица и индивидуальные предпринимате- ли-нерезиденты; платежный агент, банковский платежный агент (субагент) поставщик; опекуны или попечители, бенефициарами по которым являются подопечные; исполнитель государственного оборонного заказа
– депозиты и прочие привлеченные средства	Федеральное казначейство: финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления; государственные внебюджетные фонды РФ; внебюджетные фонды субъектов РФ и органов местно- го самоуправления; финансовые организации, находящиеся в федеральной собственности; коммерческие организации, находящиеся в федераль- ной собственности; некоммерческие организации, находящиеся в федераль- ной собственности; финансовые организации, находящиеся в государствен- ной (кроме федеральной) собственности; коммерческие организации, находящиеся в государст- венной (кроме федеральной) собственности; некоммерческие организации, находящиеся в государ- ственной (кроме федеральной) собственности; негосударственные финансовые организации;

П р о д о л ж е н и е т а б л. 3.1

,
О к о н ч а н и е т а б л. 3.1

Группа операций	Клиенты
	негосударственные коммерческие организации и ин- дивидуальные предприниматели; негосударственные некоммерческие организации; физические лица; юридические лица-нерезиденты; физические лица-нерезиденты
Счета и депозитные счета в драгоценных металлах	Кредитные организации. Банки-нерезиденты

Т а б л и ц а 3.2

Сроки проведения пассивных операций²

Вид пассивной операции Сроки

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России
Кредиты, полученные от кредитных организаций, включая нерезидентов
Депозиты
Выпущенные сертификаты, облига- ции, векселя

Счета и депозитные счета, выражен- ные в драгоценных металлах

1 день; 2–7 дней; 8–30 дней; 31–90 дней; 91–180 дней; 181 день – 1 год; свыше года; до востребования;

от 1 года до 3 лет (только по депозитам); свыше 3 лет

(только по депозитам)

1 день; 2–7 дней; 8–30 дней; 31–90 дней; 91–180 дней;

181 день – 1 год; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет; до востребования

До востребования; до 30 дней; 31–90 дней; 91–180 дней;

181 день – 1 год; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет

До 30 дней; 31–90 дней; 91–180 дней; 181 день – 1 год;

от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет

Со сроком исполнения на следующий день; 2–7 дней; 8–30 дней; 31–90 дней; 91 день и более

Причем, совершение операций по счетам в иностранной валюте производит- ся с соблюдением валютного законодательства РФ. Пересчет иностранной валю- ты в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Банком России офи- циальный курс иностранной валюты по отношению к рублю.



² Составлено авторами по: О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения : Положение Банка России № 579-П от 27.02.2017 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 213488 / (дата обращения: 02.06.2020).

Кроме того, счета и депозиты могут открываться в драгоценных металлах при на- личии у банка соответствующей лицензии. Пересчет в учетных единицах массы дра- гоценного металла в рубли (переоценка драгоценных металлов) осуществляется путем умножения массы драгоценного металла на учетную цену соответствующе- го аффинированного драгоценного металла (золото, серебро, платину, палладий).

3. Принципы организации пассивных операций банков

Организация и проведение пассивных операций базируются на следующих принципах.

Соответствие привлеченных ресурсов и кредитных вложений по срокам и сум- мам. В результате проведения пассивных операций банк формирует ресурсную базу для проведения в дальнейшем активных операций, причем объемы и сроки вложений напрямую зависят от объема сформированных ресурсов и в итоге это определит размер получаемых доходов. Реализация данного принципа возможна через управление банковской ликвидностью.

Для обеспечения ликвидностью банку необходимо формировать такую струк- туру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. В зависимости от специфики проводимых операций, особенностей кли- ентской базы и многих других факторов управление ликвидностью в банках имеет свои особенности. Однако несмотря на различия, можно выделить некоторые об- щие положения, касающиеся выбора «ликвидность – прибыльность»: в кратко- срочной перспективе избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому выгоднее поддерживать ликвидные активы на минимальном уров- не, работая на грани минимально допустимых значений нормативов; в долгосроч- ной перспективе предпочтительным вариантом оказывается поддержание относи- тельно более высокого уровня ликвидности, что противоречит достижению более высокой доходности, но способствует упрочению финансового состояния банка.

Таким образом, банк должен четко определять, какой метод управления лик- видностью для него более предпочтителен. Метод управления активами, когда банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств так, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным.

Метод управления пассивами, когда банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, их оптимальную струк- туру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сво- дится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возник- новения потребности в них для поддержания ликвидности. Или сбалансированного управления активами и пассивами, когда применяется портфельный подход к управ- лению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.
Регулярный мониторинг стабильности, величины и структуры банковских ре- сурсов, так как это напрямую окажет влияние на надежность банка, его конкурент- ные преимущества в банковской системе, возможные каналы выхода на между- народный рынок. Банки могут иметь специализацию: в основном работать с физи- ческими лицами, делать акцент на средний и малый бизнес, приоритетно обслу- живать корпоративный сектор или основу его пассивов составляют межбанковские кредиты. Наличие такой специализации требует учитывать совокупность финан- совых и социально-психологических факторов, влияющих на приток и отток де- нежных средств, так как они могут оказывать неоднозначное воздействие на струк- туру пассивных операций.

Анализ стоимости привлеченных ресурсов выступает одним из определяю- щих факторов размера прибыли коммерческого банка, структуры банковских до- ходов. Информационной базой для такого анализа служит финансовая отчетность банка. По ней можно определить, какие виды доходов преобладают у банка: про- центные или непроцентные, насколько банк зависим от изменения валютного курса, цен на аффинированные драгоценные металлы и т. д.

Социальнаясоставляющая. Пассивные операции предполагают мобилизацию свободных денежных средств у населения и предприятий. В рамках функциони- рования банковской системы предусмотрена трансформация этих средств в инвес- тиции, которые могут удовлетворить потребности экономических субъектов в ос- новном и оборотном капиталах. Для населения расширяются возможности в потре- бительском и ипотечном кредитовании. Конечно, идеальным был бы вариант, когда доходы по депозитам покрывают или компенсируют убытки, вызванные инфляцион- ными процессами. Но у банков есть альтернативные варианты привлеченных ресур- сов, доходность по которым может быть выше депозитных процентов в зависимос- ти от экономической ситуации в целом по стране и внутренней политики банка.

Банковский маркетинг. Определение параметров существующих и потенци- альных пассивных операций. Выявление потребностей банковской клиентуры в рас- ширении пассивных операций. Определение кратко- и долгосрочных целей для раз- вития существующих и создания новых видов банковских ресурсов. Внедрение новых видов пассивных операций и организация внутреннего контроля за ними.

Таким образом, можно констатировать, что источником формирования ре- сурсной базы являются различные формы пассивных операций банка. В ее состав входят лишь те банковские операции, которые в результате размещения в активы способствуют формированию банковской прибыли.

Контрольные вопросы

1. 
   Что включает в себя понятие ресурсной базы банка?
   
2. 
   Какова структура ресурсной базы банка?
   
3. 
   Чем отличаются понятия ресурсной базы банка и пассивных операций банка?
   
4. 
   По каким критериям можно классифицировать пассивные операции банка?
   
5. 
   Какие выделяют принципы организации пассивных операций банка?
   

104 ^{Банковское дело и банковские операции}
Глава 4