банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 23 из 88

Депозитные операции коммерческого банка, их понятие и классификация

Депозитные операции традиционно занимают у большинства банков цент- ральное место в привлеченных ресурсах.

Депозитные операции банков – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенных условиях.

К депозитным операциям принято относить депозиты до востребования, сроч- ные депозиты, вклады, оформленные сберегательной книжкой, и сертификаты банка. Также существует множество классификаций банковских депозитов по ряду критериев (табл. 5.6).

Первый критерий определяет приоритеты работы банка с разными категори- ями вкладчиков в зависимости от лицензий, которые он имеет, его финансового положения и внутренней депозитной политики.

Если говорить о населении, то право вносить вклады в КО и распоряжаться ими имеется у несовершеннолетних с 14 лет. Они имеют право делать это само- стоятельно, без согласия родителей, усыновителей или попечителя. Вкладчики самостоятельно выбирают банк и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), при- нявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить про- центы на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. По просьбе вкладчика-гражданина денежные средства могут быть перечислены банком на ука- занный вкладчиком счет ⁸.




⁸ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996 г. // Кон- сультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обраще- ния: 01.06.2020).
Т а б л и ц а 5.6

Классификация депозитов кредитных организаций

№ п/п	Критерий	Виды депозитов
1	Категория вкладчиков	Депозиты физических лиц резидентов и нерезидентов: населения; индивидуальных предпринимателей. Депозиты юридических лиц резидентов и нерезидентов: средства Федерального казначейства, Минфина Рос- сии, финансовых органов РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления; средства государственных и негосударственных вне- бюджетных фондов; средства организаций, не являющихся КО; средства КО
2	Срок размещения	До востребования: средства на расчетных счетах физических лиц – ин- дивидуальных предпринимателей и юридических лиц; средства на текущих счетах физических лиц; средства на специальных депозитных счетах физичес- ких и юридических лиц; средства на корреспондентских счетах ЛОРО других КО и др. Срочные вклады: до 30 дней; – 31–90 дней; – 91–180 дней; 181 день – 1 год; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет
3	Порядок выплаты процентов	Беспроцентные. Предусматривающие уплату процентов
4	Валюта внесения депозита	Депозиты в национальной валюте. Депозиты в иностранной валюте. Мультивалютные вклады

Субъекты бизнеса, имея свободные оборотные средства, вправе их разме- щать в банках в рамках своей финансовой деятельности.

Государственные структуры размещают средства в рамках норм, установ- ленных законодательно, причем существуют также ограничения для банков, кото- рые могут привлекать такие ресурсы.

Так, например, определены порядок и условия размещения Федеральным каз- начейством средств федерального бюджета и резерва средств на осуществление
обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах в КО.

Требования, предъявляемые к КО:

1. 
   наличие универсальной лицензии;
   
2. 
   наличие капитала не менее 25 млрд руб.;
   
3. 
   соответствие одному из следующих требований:
   

• 
  наличие у КО капитала в размере не менее 100 млрд руб. и нахождение под прямым или косвенным контролем Банка России или Российской Федерации;
  
• 
  наличие кредитного рейтинга не ниже уровня «A–(RU)» по национальной рейтинговой шкале для РФ кредитного рейтингового агентства Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество) и кредитного рей- тинга не ниже уровня «ruA–» по национальной рейтинговой шкале для РФ кре- дитного рейтингового агентства Акционерное общество Рейтинговое Агентство
  

«Эксперт РА»;

• 
  отсутствие у КО просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней Федеральным казначейством;
  
• 
  участие КО в системе обязательного страхования вкладов в банках РФ.
  

КО размещают друг у друга депозиты при условии профицита ликвидности в рамках заключенных договоров о корреспондентском обслуживании.

В рамках второго критерия деления депозитов по срокам: на до востребова- ния и срочные – можно судить о том, как банк в дальнейшем будет проводить активные операции.

Депозиты до востребования представляют собой счета, на которых аккуму- лируются временно свободные денежные ресурсы, которые могут быть изъяты в любой момент времени.

Виды счетов, открываемые банками, определены Инструкцией Банка России

№ 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депо- зитам), депозитных счетов». К ним относятся: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, специ- альные банковские счета, публичные депозитные счета нотариусов, службы су- дебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законо- дательством РФ могут принимать денежные средства в депозит. По каждому виду счета установлены регламенты в части предоставляемых документов.

Особенности депозитов до востребования:

• 
  средства наиболее подвижны и могут быть возвращены вкладчику по пер- вому требованию, как по частям, так и в полном объеме;
  
• 
  в установленных случаях можно получить как наличные деньги, так и вос- пользоваться чековой книжкой или пластиковой картой;
  
• 
  средства с них можно использовать в расчетах;
  
• 
  операционные расходы выше, так как операции по ним проводятся чаще;
  
• 
  низкие проценты или их полное отсутствие.
  

Срочные депозиты – это денежные средства, привлекаемые банками от юри- дических и физических лиц на фиксированный срок в целях получения поощ- рительного депозитного процента. По ним возможно досрочное изъятие денежных средств, но в этом случае банк может установить понижательный размер процент- ной ставки или применить ставку до востребования. Срок устанавливается каж- дым банком индивидуально в разрезе принятой депозитной политики. Сроки, ука- занные в табл. 5.6, определены для целей бухгалтерского учета данных депозитов.

Особенности срочных депозитов:

• 
  средства оборачиваются медленнее, чем по депозитам до востребования;
  
• 
  вклады носят для граждан отзывный характер. Вклады физических лиц- граждан носят возвратный характер, что означает, что по договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по пер- вому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие про- центы (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию);
  
• 
  вклады юридическому лицу подлежат возврату в рамках определенных дого- воров банковского вклада;
  
• 
  средства не используются в расчетах;
  
• 
  по счетам уплачивается процент, как правило, выше, чем по депозитам до востребования.
  

Третий критерий связан с уплатой процентов. Обычно по остаткам денеж- ных средств, приравненных к депозитам до востребования, банк не начисляет процентов вообще или устанавливает их на минимальном уровне. Порядок начис- ления процентов прописывается в условиях договора.

Законодательно предусмотрено, что проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее воз- врата вкладчику (или дня ее списания со счета вкладчика по иным основаниям) включительно. Если иное не предусмотрено договором, проценты выплачиваются по требованию вкладчика по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада. Не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада,

на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все на- численные к этому моменту проценты.

Банк России определяет базовый уровень доходности вкладов для целей уста- новления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную до- полнительную ставку страховых взносов в фонд обязательного страхования вкла- дов. Информация формируется из данных, предоставленных КО и обновляется ежемесячно.

В соответствии с условиями договора банковского вклада начисление про- центов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализиро- ванных) процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процент- ной ставки.
Если в договоре не указывается способ начисления процентов, они начисля- ются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процент- ной ставки.

Простые проценты рассчитываются по формуле (5.2):

_S P I t_,

K
(5.2)

где S– сумма начисленных процентов;

P– сумма вклада;

I– годовая процентная ставка, разделенная на 100 %;

t– количество дней начисления процентов;

K– количество календарных дней в году (365 или 366).

Если дни периода начисления процентов приходятся на календарные годы с различным количеством дней(365 и 366 дней соответственно), начисление про- центов осуществляется по фактическому количеству дней в году.

При расчете сложных процентов начисление происходит на сумму вклада и на сумму уже начисленных на него ранее процентов. Капитализация процентов (причисление ко вкладу) происходит с определенной договором периодичностью. Рассчитать сумму капитализированных процентов можно по формуле (5.3):
 ^jⁿ

K
S P _1  I _

 

где S – сумма капитализированных процентов;

P– сумма вклада;

• 
  P,
  

(5.3)

I– годовая процентная ставка, разделенная на 100 %;

j– количество календарных дней в периоде, за который производится капита- лизация процентов по вкладу;

K– количество календарных дней в году (365 или 366);

n – количество операций банка по капитализации процентов в течение срока вклада (периодичность начисления процентов).

Последний критерий: валюта, в которой депозит может быть открыт. Банк открывает вклады в рублях, иностранной валюте, мультивалютные. Выбор зави- сит от наличия соответствующей лицензии и внутренней депозитной политики. На рублевые и валютные вклады распространяются одинаковые условия.

Как уже было отмечено выше, договором банковского вклада с гражданином может быть предусмотрена выдача именной сберегательной книжки. В ней долж- на быть указана информация о банке, номер счета, а также все суммы зачислен- ных и списанных денежных средств на момент предъявления ее в банк.

Также депозитные операции могут быть оформлены с использованием серти- фиката банка. Сертификат – документ, выданный банком, удостоверяющий право владельца получить денежные средства.

Общие и отличительные черты депозитных и сберегательных сертификатов представлены в табл. 5.7.
Т а б л и ц а 5.7

Характеристика депозитных и сберегательных сертификатов




Общиечертыдепозитныхисберегательныхсертификатов




Сертификаты являются именными документарными ценными бумагами, удостоверяющими факт внесения вкладчиком в КО суммы вклада на условиях, указанных в сертификате, и право владельца сертификата на получение по истечении установленного сертификатом срока суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в КО, выдавшей сертификат.

Сертификаты выдаются КО на руки первому владельцу сертификата, за исключением серти- фикатов, выданных на условиях обездвижения.

Проценты по сертификатам устанавливаются и выплачиваются на утвержденных банком условиях и в сроки, определенные сертификатом.

Банк вправе выдавать сертификаты, условия которых не предусматривают право владельца соответствующего сертификата на получение вклада по требованию, при этом такой серти- фикат должен содержать указание на отсутствие права вкладчика на досрочное получение вклада по требованию.

Если сертификаты предусматривают право владельца сертификата на получение вклада по тре- бованию, банком при досрочном предъявлении требования владельца сертификата о выда- че денежных средств выплачиваются сумма вклада и проценты в размере, выплачиваемом по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов




Отличительныечерты

Депозитные сертификаты	Сберегательные сертификаты
Выдаются только юридическим лицам. Об- ращение осуществляется между юридичес- кими лицами	Выдаются только физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям. Обращение осуществляется между физичес- кими лицами, в том числе индивидуальны- ми предпринимателями

В России с 2004 г. действует система страхования вкладов физических лиц. На протяжении всего периода действия система страхования претерпела значи- тельные изменения: выросла сумма страхового возмещения, застрахованными являются вклады отдельных категорий юридических лиц, произошло распростра- нение страхования на счета эскроу, а с 2020 г. выделение особых обстоятельств, которые определяют для вкладчика – физического лица права на получение повы- шенного размера страхового возмещения.

Характеристика особенностей действующей системы страхования вкладов обобщена в табл. 5.8.
Т а б л и ц а 5.8

Характеристика особенностей страхования вкладов в банках РФ⁹

Условия	Характеристика
Принципы системы страхования вкладов	Обязательность участия банков в системе страхования вкладов; Сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; Прозрачность деятельности системы страхования вкладов; Накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников системы страхования вкладов
Участники системы страхования вкладов	Вкладчики; Банки-страхователи; Агентство страхования вкладов (АСВ); Банк России.
З а с т р а х о в а н н ы е вклады	Вклады (в том числе вклады, удостоверенные сберегательными сер- тификатами) в порядке, размерах и на условиях, которые установ- лены законодательно. Вклады, удостоверенные именными сберегательными сертифика- тами (книжками), выданными до 01.06.2018 г., подлежат страхова- нию, а удостоверенные сберегательными сертификатами (книжка- ми) на предъявителя – нет
Не подлежат стра- хованию денежные средства:	Размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нота- риусов и иных лиц, если такие банковские счета (вклады) открыты для осуществления профессиональной деятельности; Размещенные в банковские вклады, внесение которых удостове- рено депозитными сертификатами; Переданные банкам в доверительное управление; Размещенные во вклады в находящихся за пределами террито- рии РФ филиалах банков РФ; Являющиеся электронными денежными средствами; Размещенные на номинальных счетах, за исключением отдельных номинальных счетов, которые открываются опекунам или попечи- телям и бенефициарами по которым являются подопечные, залого- вых счетах и счетах эскроу; Размещенные в субординированные депозиты; Размещенные юридическими лицами или в их пользу, за исклю- чением денежных средств, размещенных малыми предприятиями или в их пользу; Размещенные некоммерческими организациями, которые вы- полняют функции иностранного агента

⁹ Составлено авторами по: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)

№ 14-ФЗ от 26.01.1996 г. // КонсультантПлюс : сайт . URL: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_45769/ (дата обращения: 01.06.2020).
П р о д о л ж е н и е т а б л. 5.8

Условия	Характеристика
Вклады юридичес- ких лиц, страхование которых осуществля- ется	Малые предприятия; Некоммерческие организации, действующие в одной из следую- щих организационно-правовых форм: а) товарищества собственников недвижимости; б) потребительские кооперативы; в) казачьи общества; г) общины коренных малочисленных народов РФ; д) религиозные организации; е) благотворительные фонды; Некоммерческие организации – исполнители общественно по- лезных услуг
Страховой случай	Отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осу- ществление банковских операций; Введение Банком России в соответствии с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Страховой случай считается наступившим со дня наступления со- бытий, определенных выше
Размер возмещения по вкладам	100 % в суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 руб. Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмеще- ние выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1 400 000 руб. в совокупности
Особенности стра- хования денежных средств, размещен- ных на счете эскроу, открытом для расче- тов по сделке купли- продажи недвижи- мого имущества	Возмещение по счету эскроу для расчетов по сделке купли-прода- жи недвижимого имущества и по договору участия в долевом строи- тельстве выплачивается в размере 100 % суммы, находящейся на ука- занном счете на день наступления страхового случая, но не более 10 млн руб.
Особенности стра- хования денежных средств, размещен- ных на счете эскроу, открытом для расче- тов по договору участия в долевом строительстве
Особые обстоятель- ства, влекущие воз- никновение права вкладчика – физи- ческого лица на по- лучение страхового	Реализация жилого помещения и (или)земельного участка (час- ти земельного участка), на котором расположен жилой дом (часть жилого дома), садовый дом (часть садового дома), иные строения; Возмещение ущерба, причиненного жизни, здоровью или лич- ному имуществу, получение социальных выплат, пособий, компен- сационных и иных выплат;

О к о н ч а н и е т а б л. 5.8

Условия	Характеристика
возмещения в повы- шенном размере	Получение наследства; Исполнение решения суда; Получение грантов в форме субсидий. Страховое возмещение в повышенном размере при возникнове- нии особых обстоятельств выплачивается вкладчику в размере 100 % суммы, подлежащей страхованию на день наступления страхового случая, но не более 10 млн руб. в совокупности

Именно наличие значительного числа слабых банков в банковской системе обусловило обострение проблем в системе страхования вкладов, которые заключа- ются в росте объемов средств, затрачиваемых АСВ на выплату страхового возме- щения вкладчикам при наступлении страхового случая.

Финансовая устойчивость системы страхования вкладов обеспечивается иму- ществом АСВ, средствами федерального бюджета (кредиты), а также кредита- ми, предоставляемыми Банком России.

Основные поступления денежных средств обеспечивает банковская система через выплату страховых взносов. Они аккумулируются в фонде обязательного страхования вкладов, который принадлежит АСВ на праве собственности и пред- назначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам.

Законодательно определен порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Основные положения данного порядка:

1. 
   Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.
   
2. 
   Уплата страховых взносов осуществляется в валюте РФ. По вкладам в ино- странной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте РФ по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно.
   
3. 
   Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,15 % расчетной базы за последний расчетный период. Она может быть увеличена до 0,3 % рас- четной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,05 % расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма де- нежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные АСВ, превысит 5 % общей суммы вкладов в банках. Базовая ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков раз- мере и уплачивается всеми банками.
   
4. 
   Дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех
   

банков размере не более 50 % базовой ставки. Повышенная дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере – не более 500 % базовой ставки. Для установления банков, на которых распространится
уплата дополнительной или повышенной дополнительной ставок страховых взно- сов, Банк России ежемесячно рассчитывает базовый уровень доходности вкладов по вкладам.

Дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком, если:

• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ва- люте РФ или заключил договор об изменении условий договора банковского вкла- да в валюте РФ на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 2 %, но не более чем на 3 % годовых базовый уровень доходности вкладов;
  
• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ино- странной валюте или заключил договор об изменении условий договора банков- ского вклада в иностранной валюте на условиях максимальной доходности в раз- мере, превышающем более чем на 1 %, но не более чем на 1,5 % годовых базо- вый уровень доходности вкладов;
  
• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ва- люте РФ, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максималь- ной доходности в размере, превышающем более чем на 3 %, но не более чем
  

на 4 % годовых базовый уровень доходности вкладов;

• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ино- странной валюте, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 2 %, но не бо- лее чем на три 3 % годовых базовый уровень доходности вкладов.
  

Повышенная дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком в случае или в случаях, если:

• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ва- люте РФ или заключил договор об изменении условий договора банковского вкла- да в валюте РФ на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 3 % базовый уровень доходности вкладов;
  
• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ино- странной валюте или заключил договор об изменении условий договора банков- ского вклада в иностранной валюте на условиях максимальной доходности в раз- мере, превышающем более чем на 1,5 % базовый уровень доходности вкладов;
  
• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ва- люте РФ, удостоверенный сберегательным сертификатом на условиях максималь- ной доходности в размере, превышающем более чем на 4 % базовый уровень доходности вкладов;
  
• 
  банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в ино- странной валюте, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 3 % базовый уровень доходности вкладов;
  
• 
  финансовое положение банка соответствует установленным Банком России критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки.
  

5. 
   Уплата страховых взносов производится не позднее последнего рабочего дня второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, путем перевода денежных средств на счет АСВ в Банке России, на котором учитываются денеж- ные средства фонда обязательного страхования вкладов.
   

Следует отметить, что в РФ банки имеют право создавать фонды доброволь- ного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним.

Контрольные вопросы

1. 
   Что включает в себя понятие «рефинансирование коммерческих банков Банком России»?
   
2. 
   В чем особенности кредитов Банка России?
   
3. 
   Какова роль ключевой ставки Банка России?
   
4. 
   Какие выделяют виды обеспечения кредитов Банка России?
   
5. 
   Какова структура Ломбардного списка Банка России?
   
6. 
   Что включает в себя понятие нерыночных активов?
   
7. 
   Каковы мотивы использования межбанковского кредита в банковской деятельности.
   
8. 
   Какие выделяют ставки рынка межбанковского кредитования в РФ?
   
9. 
   Что включает в себя понятие «депозитные операции коммерческих банков»?
   
10. 
    По каким критериям можно классифицировать депозиты?
    
11. 
    Какова роль системы страхования банковских вкладов?
    
12. 
    Каковы параметры системы страхования банковских вкладов в России?
    

159



Раздел 3