банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 20 из 88

часть уставного капитала КО, сформированного за счет внесения в его оп- лату прироста стоимости основных средств при переоценке до выбытия основных средств;

2. 
   Эмиссионный доход, полученный при размещении вышеуказанных акций;
   
3. 
   Резервный фонд КО в части, сформированной за счет отчислений из при- были текущего года и прибыли предшествующего года;
   
4. 
   Прибыль текущего года, не включенная в состав базового капитала;
   
5. 
   Прибыль предшествующих лет;
   

6. 
   Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем, при- влеченный на срок не менее 50 лет, кредитором по которому является резидент), условия которого предусматривают возможность осуществления заемщиком пролонгирования субординированного инструмента не чаще чем 1 раз в 50 лет без согласования с кредитором;
   
7. 
   Прирост стоимости основных средств КО за счет переоценки;
   
8. 
   Положительная разница между величиной резерва, фактически сформиро- ванного КО в соответствии с банковским законодательством, и величиной ожида- емых потерь, рассчитанной КО в сумме, не превышающей 0,6 % от совокупной величины кредитного риска.
   

Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

9. 
   Вложения в собственные акции, включая эмиссионный доход КО в форме акционерного общества, указанные в п. 1;
   
10. 
    Средства, поступившие в оплату акций КО, указанные в п. 1 в случае, если основное или дочернее общество КО или любое дочернее общество основного общества КО предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владе- нием акциями КО;
    
11. 
    Вложения КО в акции финансовых организаций, зарегистрированные усло- вия выпуска которых содержат положения, указанные в п. 1;
    
12. 
    Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы);
    
13. 
    Вложения в иные источники дополнительного капитала;
    
14. 
    Обязательства КО по приобретению включенных в расчет источников до- полнительного капитала КО, а также обязательства КО по предоставлению пря- мо или косвенно средств для совершения третьими лицами сделок по приобре- тению прав на инструменты дополнительного капитала, включенные в расчет ис- точников капитала КО;
    
15. 
    Вложения КО в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков (СПУ ГСЗБ).
    

Если при определении величины дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с суммой 1–8 пунктов, после применения показателей, опреде- ленных пунктами 9–15, величина дополнительного капитала принимает отрица- тельное значение, величина показателей, определенных пунктами 9–15, умень- шающих сумму источников дополнительного капитала, превышающую источ- ники дополнительного капитала, принимается КО в уменьшение суммы источников добавочного капитала.

Рассмотрим особенности отдельных элементов капитала банка.

Первая особенность связана с трактовкой субординированного кредита. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) – это кре-

дит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно удовлетворяющий сово- купности условий, установленных законодательно (табл. 4.9).




Т а б л и ц а 4.9

Условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа)

№ п/п	Условие	Характеристика
1	Дата привлечения	Дата фактического поступления денежных средств КО заем- щику
2	Срок предоставления	Не менее 5 лет либо предоставлен без указания срока воз- врата, срок погашения облигаций не установлен
3	Условия обязательного согласования с Банком России	Независимо от срока предоставления: досрочный возврат полностью или частично; досрочная уплата процентов за пользование; досрочное погашение облигаций; расторжение договора и (или) внесение изменений в этот договор
4	Процентная ставка	Существенно не должна отличаться от рыночных условий. Это отклонение более чем на 20 % в сторону повышения от среднего уровня процентов, установленных по аналогич- ным субординированным инструментам, предоставленным в течение 3 месяцев, предшествующих дате направления КО ходатайства о подтверждении соответствия условий субор- динированного инструмента требованиям
5	Условия требования по кредиту	Требования по кредиту после удовлетворения всех иных кре- диторов
6	Право на отказ в од- ностороннем порядке от уплаты процентов по договору	Не влечет за собой возникновение финансовых санкций за не- исполнение обязательств по уплате процентов по договору субординированного инструмента
7	Право мены или кон- вертации требований кредиторов	Совокупная сумма требований по субординированному ин- струменту, подлежащая мене или конвертации в обыкновен- ные акции КО, не может быть ниже номинальной стоимости таких обыкновенных акций. Не должно противоречить осталь- ным требованиям Банка России
8	Облигации суборди- нированного облига- ционного займа	Являются ценными бумагами, предназначенными для ква- лифицированных инвесторов. Номинальная стоимость одной облигации субординированного облигационного займа не мо- жет быть менее 10 млн руб.
9	Остаточная стоимость отдельного инструмента	Расчет производится по формуле О= С × Д, 20 где О – остаточная стоимость субординированного инстру- мента на дату расчета величины капитала; Д – полная величина субординированного инструмента

Вторая особенность заключается в том, что среди показателей, уменьшаю- щих сумму источников базового капитала, есть вложения КО в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций- нерезидентов). Данные вложения делятся на следующие группы:

1. 
   несущественные вложения КО в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, КО владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой орга- низации в объеме, составляющем менее 10 % от уставного капитала финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистри- рованного на дату расчета величины капитала КО, и не является аффилирован- ным лицом финансовой организации;
   
2. 
   существенные вложения КО в обыкновенные акции (доли) финансовых ор- ганизаций, когда КО владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой орга- низации в объеме, составляющем 10 % и более от уставного капитала финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистри- рованного на дату расчета величины капитала КО, или если финансовая органи- зация является аффилированным лицом КО, включая инструменты, обеспечиваю- щие СПУ ГСЗБ.
   

Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли)

не должна превышать величину, определенную по формуле (4.5):

X = ОСБК  17,65 %, (4.5)

где X – не уменьшающая сумму источников базового капитала КО совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых орга- низаций и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли КО, на дату расчета величины капитала;

ОСБК – остаточная сумма источников базового капитала КО после приме- нения требований отдельных пунктов, определенных законодательно.

Третья особенность – наличие такого показателя, как вложения кредитной организации в инструменты, обеспечивающие СПУ ГСЗБ. К ним относятся:

• 
  инструменты, выпущенные ГСЗБ либо одной из их дочерних организаций, признанных в соответствии с правом иностранного государства, удовлетворение требований по которым на стадии урегулирования несостоятельности ГСЗБ про- исходит после удовлетворения требований по инструментам, не включаемым в состав инструментов, обеспечивающих СПУ ГСЗБ;
  
• 
  инструменты, удовлетворяющие критериям, установленным надзорным ор- ганом страны места нахождения (регистрации) ГСЗБ;
  
• 
  инструменты, удовлетворение требований по которым на стадии урегули- рования несостоятельности ГСЗБ происходит одновременно с удовлетворением требований по инструментам, определенным законодательно.
  

К инструментам, обеспечивающим СПУ ГСЗБ, не относятся:

• 
  подлежащие обязательному страхованию депозиты;
  
• 
  депозиты до востребования и депозиты с оставшимся сроком возврата на дату расчета капитала ГСЗБ менее одного года;
  

• 
  обязательства по производным финансовым инструментам;
  
• 
  долговые финансовые инструменты со встроенными производными финан- совыми инструментами;
  
• 
  обязательства, вытекающие из внедоговорных отношений, в том числе под- лежащие уплате в бюджет налоги и сборы;
  
• 
  обязательства, удовлетворение требований по которым происходит преиму- щественно перед удовлетворением необеспеченных требований кредиторов первой очереди, в том числе обеспеченные обязательства в размере обеспеченной суммы;
  
• 
  инструменты, обязательства по которым не подлежат прекращению и тре- бования по которым не подлежат мене (конвертации) на обыкновенные акции ГСЗБ на стадии урегулирования несостоятельности ГСЗБ.
  

Величина вложений в инструменты, обеспечивающие СПУ ГСЗБ, определя- ется КО по формуле (4.6):

ВЛ = С  В1  В2, (4.6)

где С – совокупная величина вложений в инструменты, обеспечивающие СПУ ГСЗБ, указанные выше;

В1 – величина, принимающая значение 2,5 % (при установлении надзорным органом страны места нахождения (регистрации) ГСЗБ минимальных требований к достаточности инструментов в размере 16 %) или 3,5 % (при установлении над- зорным органом страны места нахождения (регистрации) ГСЗБ минимальных требований к достаточности инструментов в размере 18 %);

В2 – доля инструментов, обеспечивающих СПУ ГСЗБ, указанных выше, от ак- тивов ГСЗБ, взвешенных с учетом риска (в процентах).

В случае, если показатель В1 превышает показатель В2, показатель ВЛ при- нимается равным показателю С.

Данные требования в отношении этих вложений распространяются только на банки с универсальной лицензией.

Четвертая особенность касается привилегированных акций и субординиро- ванных инструментов.

Ограничение касается только привилегированных акций, включаемых в расчет капитала, выпущенных до 01.03.2013 г. Эмиссионный доход КО в форме АО, по- лученный от размещения этих акций, должен подлежать поэтапному исключе- нию КО из расчета капитала. Такое исключение осуществляется КО с 28.09.2018 г. в размере 60 %, в последующие годы – 1 января текущего года ежегодно в разме- ре 10 % от суммы инструмента, сложившейся по состоянию на 01.01.2014 г.

Предельная величина отдельного субординированного инструмента (несколь- ких субординированных инструментов), включаемая КО в расчет капитала, долж- на подлежать ежегодному дисконтированию и определяется по формуле (4.7):

Оп = Сп  Дп, (4.7)

где Оп – предельная величина субординированного кредита (депозита, займа, об- лигационного займа);
Дп – остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), сложившаяся по состоянию на 01.01.2014 г., определенная с учетом ограничения к величине субординированных кредитов (депозитов, зай- мов, облигационных займов) и к величине дополнительного капитала, установ- ленного на 01.01.2014 г. при расчете величины капитала;

Сп – коэффициент дисконтирования предельной величины субординирован- ного кредита (депозита, займа, облигационного займа).

Коэффициент дисконтирования предельной величины субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определяется в соответствии с табл. 4.10.

Т а б л и ц а 4.10

Коэффициент дисконтирования¹⁵

Дата	Коэффициент дисконтирования
28.09.2018 г.	0,4
01.01.2019 г.	0,3
01.01.2020 г.	0,2
01.01.2021 г.	0,1
01.01.2022 г.	0

Пятая особенность касается даты 01.03.2013 г., на которую по отдельным элементам расчета капитала идет ссылка. Период 2013–2014 гг. был определен в мировой практике как первый этап по переходу к Базелю III, на котором прово- дилась реформа требований к структуре активов и капитала банков. Так, Банк России принял новое «Положение о методике определения величины собственных

средств (капитала) кредитных организаций (“Базель III”)» № 395-П от 28.12.2012 г., которое вступило в силу 01.03.2013 г. С 28.09.2018 г. его заменило Положение Бан- ка России № 646-П.

Шестая особенность касается новаций банка в области капитализации в свя- зи с принятием Федерального закона № 181-ФЗ «Об использовании государст- венных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации бан- ков» от 18.07.2009 г. Расчет отдельных показателей при определении величины капитала банка осуществляется с его применением.

Процедура повышения капитализации в соответствии с данным законом включает:

1. 
   размещение банком привилегированных акций;
   

¹⁵ О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Ба- зель III») : Положение Банка России № 646-П от 04.07.2018 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_306920/ (дата обращения: 01.06.2020).

2. 
   эмиссию Российской Федерацией облигаций федерального займа;
   
3. 
   заключение договора мены привилегированных акций, размещаемых бан- ком, на облигации федерального займа, выпущенные РФ.
   

Размещениепривилегированныхакцийв рамках процедуры повышения капитализации может быть осуществлено банком, соответствующим определенным требованиям (табл. 4.11).

Т а б л и ц а 4.11

Требования, предъявляемые к банкам

№ п/п	Требование	Характеристика
1	Наличие у банка на 01.07.2012 г. рейтинга долгосрочной кредито- способности	Fitch Ratings – B–; Standard & Poor’s – B–; Moody’s Investors Service – B3; Fitch Ratings – BBB–(rus); Standard & Poor’s – ruBBB–; Moody’s Interfax Rating Agency – Baa3.ru; рейтинговое агентство «Эксперт РА» – B++; рейтинговое агентство «Национальное Рейтинго- вое Агентство» – BBB–; рейтинговое агентство «RusRating» – BBB–; рейтинговое агентство «AK&M» – B++
2	Размер активов банка на 01.07.2012 г.	Не ниже 30 млрд руб.
3	Значение достаточности капитала банка на последнюю отчетную да- ту до направления предложения	Не менее 10 %
4	Запрет или ограничения на осу- ществление отдельных банковских операций	Отсутствие запрета, введенного Банком России на осуществление отдельных банковских опера- ций и ограничения на величину процентной став- ки, которую банк определяет в договорах банков- ского вклада
5	Иные требования	В отношении банка не осуществляются меры по предупреждению банкротства

Процедураполученияразрешенияобучастиивпроцедуреповышения капитализации включает следующие этапы:

1. 
   й этап: отправка в Министерство финансов РФ и в Банк России комплекта документов:
   

• 
  предложения об участии в процедуре повышения капитализации по форме согласно приложению;
  
• 
  бизнес-плана, составленного в соответствии с требованиями Банка России;
  
• 
  документов, подтверждающих принятое банком решение об отмене преми- альных и бонусных выплат высшему менеджменту банка в случае невыплаты
  

РФ дивидендов по привилегированным акциям, размещенным в рамках процеду- ры повышения капитализации.

2. 
   й этап: Банк России не позднее 10 рабочих дней со дня поступления доку- ментов от банка представляет в Министерство финансов РФ информацию о соот- ветствии (несоответствии) банка требованиям.
   
3. 
   й этап: рассмотрение бизнес-плана в течение 15 рабочих дней со дня по- ступления документов экспертной группой, создаваемой Министерством финан- сов РФ. В ходе рассмотрения бизнес-плана в банк могут направляться предло- жения, касающиеся увеличения кредитного портфеля банка и (или) снижения предложенного размера государственной поддержки банка. В этом случае исчис- ление предельного срока рассмотрения бизнес-плана приостанавливается до даты представления банком изменений. Изменения должны быть утверждены решени- ем совета директоров (наблюдательного совета) банка. Если по истечении 30 ка- лендарных дней со дня направления в банк предложения о внесении изменений они не представляются в Министерство финансов РФ, прекращается дальнейшее рассмотрение документов.
   

Решение об обоснованности размера государственной поддержки принима- ется, если будут установлены:

• 
  обоснованность значений показателей и допущений,использованных при рас- чете показателей деятельности банка;
  
• 
  соответствие величины и динамики показателей деятельности банка (зна- чение достаточности собственных средств, показатели кредитного портфеля, оцен- ка необходимых резервов и других показателей) предложенному банком размеру государственной поддержки.
  

Положительное решение принимается Министерством финансов РФ, если одновременно выполнены следующие условия:

• 
  принято решение об отмене премиальных и бонусных выплат высшему ме- неджменту банка в случае невыплаты РФ дивидендов по привилегированным акциям, размещенным в рамках процедуры повышения капитализации;
  
• 
  у банка отсутствует просроченная (неурегулированная) задолженность по де- нежным обязательствам перед РФ, а также по обязательным платежам в бюд- жетную систему РФ;
  
• 
  банк соответствует требованиям;
  
• 
  принято решение об обоснованности предложенного банком размера госу- дарственной поддержки.
  

4. 
   й этап: решение об удовлетворении (отказе в удовлетворении) предложе- ния банка об участии в процедуре повышения капитализации принимается Ми- нистерством финансов РФ в течение 10 рабочих дней со дня вынесения эксперт- ной группой решения об обоснованности (необоснованности) предложенного банком размера государственной поддержки.
   
5. 
   й этап: Министерство финансов РФ в течение 2 рабочих дней со дня при- нятия соответствующего решения в письменной форме информирует Банк Рос- сии и соответствующий банк.
   

6. 
   й этап: Банк России не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем госу- дарственной регистрации выпуска привилегированных акций, размещаемых в рам- ках процедуры повышения капитализации, представляет в Министерство финан- сов РФ следующую информацию:
   

• 
  о соответствии устава банка и условий выпуска привилегированных акций требованиям, утвержденным Банком России;
  
• 
  о соответствии банка требованиям.
  

7. 
   й этап: банк на основании полученной информации о принятии Минис- терством финансов РФ решения об удовлетворении предложения банка об учас- тии в процедуре повышения капитализации после государственной регистрации выпуска привилегированных акций, размещаемых в рамках процедуры повыше- ния капитализации, представляет в Министерство финансов РФ не позднее 10.12.2014 г. 2 экз. подписанного договора мены, соответствующего форме договора мены привилегированных акций банка на облигации федерального займа, утверж- денной Постановлением Правительства РФ.
   
8. 
   й этап: Министерство финансов РФ рассматривает представленный бан- ком договор мены в течение 5 рабочих дней и в случае отсутствия замечаний подписывает его и направляет 1 экз. договора банку.
   

В случае нарушения банком указанных сроков представления договора мены в Министерство финансов РФ банк теряет право на участие в процедуре повы- шения капитализации.

Итак, можно констатировать факт, что Россия переходит к выполнению стан- дартов Базельского комитета, что позволяет банкам эффективно использовать МСФО в деятельности и привлекать, кроме отечественных аудиторов, междуна- родных партнеров.

Капитал является основой деятельности каждого коммерческого банка в от- дельности и показателем устойчивости банковской системы в целом.

Контрольные вопросы

1. 
   Что включает понятие капитала банка?
   
2. 
   Какие могут быть источники формирования капитала банка?
   
3. 
   Каковы требования Банка России при формировании капитала банка?
   
4. 
   Какова роль резервного капитала и в разрезе каких операций он формируется в России?
   
5. 
   Какие функции выполняет капитал банка?
   
6. 
   Какова роль Базельского комитета в формировании методов оценки капитала?
   
7. 
   Каковы основные положения Базеля I и Базеля II?
   
8. 
   Каковы основные положения Базеля III? В соответствии с какими этапами он внед- ряется в банках?
   
9. 
   Какие новации содержит Базель III?
   
10. 
    Какова структура собственных средств (капитала) банка?
    
11. 
    Какова структура основного капитала банка?
    
12. 
    Какова структура дополнительного капитала банка?
    

13. 
    Какие Условия субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определены Банком России законодательно?
    
14. 
    Каковы особенности вложений кредитных организаций в инструменты, обеспе- чивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков?
    
15. 
    Как в России определена процедура использования государственных ценных бу- маг Российской Федерации для повышения капитализации банков?
    

138 ^{Банковское дело и банковские операции}
Глава 5