банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 34 из 88

Безналичный оборот в экономической системе, его понятие и принципы организации

безналичных расчетов

Безналичный оборот – это сумма платежей за определенный период време- ни, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денеж- ных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем за- писей по банковским счетам, в соответствии с которыми денежные средства спи- сываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя средств.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается:

• 
  совокупность принципов организации безналичных расчетов;
  
• 
  требований, вытекающих из конкретных условий хозяйствования и предъяв- ляемых к организации расчетов;
  
• 
  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Совокупность безналичных расчетов составляет безналичный денежный обо-
  

рот. Как уже отмечалось, в современной экономике доля безналичных расчетов серьезно превышает налично-денежный оборот. Данная тенденция характерна для развитой и развивающейся экономики, так как большая часть расчетов в сум- марном объеме осуществляется юридическими лицами, у которых суммы плате- жей крупные, а расчеты регулярные. Это объясняется не только тем, что платежи юридических лиц регламентированы законом и нормативными актами, но и тем, что безналичные расчеты более удобны, экономичны, безопасны, обеспечивают высокую скорость движения средств и подконтрольность.

Нормативной базой, регламентирующей основные, базисные принципы осу- ществления безналичных расчетов в России, можно считать:

• 
  Гражданский кодекс Российской Федерации. Вторая часть. Закон РФ № 14-ФЗ от 26.01.1996 г. (гл. 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»);
  
• 
  Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Бан- ке России)» № 86-ФЗ от 27.06.2002 г. (гл. VI «Организация наличного денежного обращения», гл. XII «Организация безналичных расчетов»);
  
• 
  Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г. (гл. I, ст. 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной орга- низации», гл. IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»);
  
• 
  Федеральный закон РФ «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 г.;
  
• 
  Положение Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. «О правилах осуществ- ления перевода денежных средств»;
  
• 
  Инструкции Банка России № 153-И от 30.05.2014 г. «Об открытии и закры- тии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»;
  

• 
  Положение Банка России № 595-П от 06.07.2017 г. «Положении о платежной системе Банка России».
  

Исходя из рыночного характера экономической системы России, можно вы- делить следующие принципы организации безналичных расчетов(характерные, впрочем, для большинства современных стран):

1. 
   Средства на счет получателя зачисляются после списания со счета пла- тельщика. Данная зависимость устанавливается с целью избежания двойного счета. В отличие от налично-денежных расчетов, когда владение деньгами опреде- ляется их нахождением в руках, а факт совершения расчетной сделки удостове- ряется физическим переходом купюр или монет от одного участника расчетной сделки к другому, при осуществлении безналичных расчетов подобной одно- значности нет. Если при совершении расчетной сделки с использованием инстру- ментов безналичного оборота в момент совершения бухгалтерской записи допус- тить первичность зачисления суммы на счет получателя до момента ее списания со счета плательщика, может возникнуть двойной счет, когда одна и та же сумма денег будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двой- ного счета денег может стать неконтролируемое увеличение денежной массы
   

в экономической системе, а следовательно, и инфляционные колебания.

2. 
   Все юридические лица (предприятия, объединения, организации и учреж- дения), независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Хране- ние организовано на договорных условиях, включающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов – юридических лиц, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета.
   

Наличные денежные средства, поступающие в кассы юридических лиц, под- лежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками каждому кли- енту по согласованию с ними, исходя из необходимости ускорения оборачиваемо- сти денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

3. 
   Предприятия обязаны производить свои расчеты с другими предприя- тиями-контрагентами, как правило, в безналичном порядке через банки. Также в безналичном порядке производятся расчеты с участием граждан, связанные
   

с осуществлением ими предпринимательской деятельности, если иное не установ- лено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке, по желанию гражданина.

4. 
   Списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может быть про- изведено списание средств только в случаях, предусмотренных законодательством или отдельным договором, заключаемым между банком и клиентом.
   

Можно выделить два варианта выдачи распоряжения банку на списание де- нежных средств:

1. 
   путем составления расчетных документов ³;
   
2. 
   в порядке акцептования выставленных на клиента платежных требований. Банки не могут ограничивать права владельца счета на распоряжение нахо-
   

дящимися на нем средствами.

Списание денежных средств со счета плательщика осуществляется в преде- лах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в дого- ворах, заключаемых между ним и кредитным институтом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему тре- бований списание средств осуществляется по мере их поступления в очереднос- ти, установленной законодательством (ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации):

• 
  в первую очередь осуществляется списание по исполнительным докумен- там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здо- ровью, а также требований о взыскании алиментов;
  
• 
  во вторую очередь производится списание по исполнительным докумен- там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для рас- четов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам резуль- татов интеллектуальной деятельности;
  
• 
  в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов
  

по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), пору- чениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а так- же поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и пе- речисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджет- ных фондов;

• 
  в четвертую очередь производится списание по исполнительным доку- ментам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  
• 
  в пятую очередь производится списание по другим платежным докумен- там в порядке календарной очередности.
  

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

5. 
   Участники хозяйственных операций вправе самостоятельно избирать форму безналичных расчетов и отражать данный выбор в заключаемых до- говорах.Банки не вправе вмешиваться в договорные отношения, складывающиеся
   

³ О правилах осуществления перевода денежных средств : Положение Банка России от 19.06.2012 г.

№ 383-П // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/ (дата обращения: 01.07.2020).
между иными участниками хозяйственных сделок. Любые претензии по расче- там между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине бан- ков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

6. 
   Платеж должен совершаться в установленные сроки. Срочный характер платежей предполагает проводить их не в любое время, а в точном соответствии с заключенными договорами и инструктивно-нормативными документами, дей- ствующими на территории Российской Федерации. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся обо- ротные средства, полноценно контролировать как входящие, так и исходящие де- нежные потоки, а также получать дополнительный доход при размещении времен- но свободных средств как на депозитных счетах в банковском секторе, так и на иных носителях, не связанных с деятельностью кредитных институтов.
   

Участник расчетов, допустивший просрочку при проведении безналичного платежа, может быть оштрафован в соответствии с действующими правилами и нормами права. Величина финансовых санкций определена в ст. 395 Граждан- ского кодекса РФ. Задержка платежа может рассматриваться как насильственное удержание чужой собственности с целью получения дополнительного дохода. Раз- мер возмещения ущерба определяется исходя из времени просрочки и величины официальной ставки рефинансирования (т. е. ставки кредитования, установленной

Центральным банком для кредитования иных национальных кредитных институтов).

Кредитные институты обязаны исполнять поручения клиентов и зачисление средств на их счет не позже следующего операционного дня после получения со- ответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом ⁴.

Таким образом, в России определена имущественная ответственность за свое- временное и полное исполнение своих обязательств всеми участниками расчет- ных отношений.

7. 
   Участникирасчетовдолжныподдерживатьдостаточныйуровень ликвидности, обеспечивающий бесперебойное функционирование всей платеж- ной системы. Поддержание достаточной ликвидности достигается путем регу- лирования ликвидности каждого участника расчетных отношений в двух вре- менных аспектах: ликвидная позиция (оперативное управление входящими и ис- ходящими платежами) и уровень платежеспособности (управление денежным потоком на длительную перспективу).
   

Ликвидная позиция участника расчетов формируется путем сопоставле- ния предстоящих платежей и запланированных поступлений от контрагентов. Ее регулирование возможно с помощью определения постоянного неснижаемого остатка средств на счетах (в том числе и рыночная игра при переводе средств

с рублевых счетов на валютные и наоборот), а также установления возможности




⁴ О банках и банковской деятельности» : Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // Консуль- тантПлюс : cайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 01.07.2020).
получения банковского кредита или заимствования из других источников (напри- мер,формирование нормальной кредиторской задолженности методами финан- сового конструирования).

Долгосрочная платежеспособность участника расчетов определяется об- щим уровнем его финансовой устойчивости. Невозможно обеспечить долгосроч- ную стабильность предприятия в расчетных операциях без формирования его об- щей платежеспособности, кредитоспособности и устойчивого места на товарных и финансовых рынках.

Поддержание на должном уровне как оперативной, так и долгосрочной лик- видности каждым участником расчетных отношений позволит сформировать ста- бильную расчетную систему, охватывающую весь спектр экономических отноше- ний в обществе.