Учебник СанктПетербург 2019 удк 336. 1 Ббк 65. 26 Г 82 удк 336. 1 Ббк 65. 26 Рецензенты
 Скачать 1.59 Mb.
|
|
Глава I. Сущность финансов как специфической экономической категории 12 Однако первичные доходы не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства (сельское хозяйство, транспорт, энергетика и др.), обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода. Перераспределение связано с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; с наличием непроизводственной сферы, в ко- торой национальный доход не создаётся (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление); с перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате образуются вторичные или производные доходы. Это — доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги. Вторичные доходы служат для фор- мирования конечных пропорций использования национального дохода. 2. Контрольная Финансы объективно отражают ход распределительного процесса. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначе- нию. Одна из важных задач финансового контроля состоит в проверке точного соблюдения финансового законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обя- зательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий по расчётам и платежам. 3. Регулирующая или стимулирующая Эта функция связана с вмешательством государства через фи- нансы (государственные расходы, налогообложение, кредитование, денежно- кредитную политику и др.) в процесс воспроизводства. Однако на сегодняшний день регулирующая функция развита слабо. 1.2. Финансовые ресурсы и их классификация Финансовые ресурсы — это материальная форма финансов или количественная характеристика финансового результата процесса воспроизводства за определенный период. Финансовые ресурсы субъ- 1.2. Финансовые ресурсы и их классификация 13 ектов финансовых отношений различаются специфическими формами и методами их формирования и использования, функциональным назначением, то есть соответствующим финансовым механизмом. Рассмотрим классификацию финансовых ресурсов по разным признакам. 1) по элементам финансовой системы: — финансовые ресурсы государства; — финансовые ресурсы региона; — финансовые ресурсы муниципальных образований; — финансовые ресурсы юридических лиц; — финансовые ресурсы физических лиц; 2) по уровню централизации: — централизованные; — децентрализованные; 3) по источникам: — собственные; – заёмные; – привлечённые; 4) по форме образования: — фондовые; — нефондовые; 5) по методам формирования: — самофинансирование; — бюджетное финансирование; — кредитование; – самокредитование; 6) по каналам использования: — на текущее потребление; — на инвестирование; — на образование финансовых резервов. Централизованные или публичные финансы — это финансы, нахо- дящиеся в собственности государства и муниципалитетов (районов, городских округов, внутригородских муниципальных образова- ний городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя, городских и сельских поселений). Они представлены бюджетными ресурсами, государственными и муниципальными займами. Глава I. Сущность финансов как специфической экономической категории 14 Бюджетные ресурсы в РФ являют собой средства бюджетов трёх уровней управления (федерального, регионального (85 субъектов Федерации) и местного (муниципального), а также бюджетов государ- ственных (федеральных и территориальных) внебюджетных фондов социального назначения (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования). Бюджетные ресурсы формируются за счёт налоговых и неналоговых доходов, трансфертов (безвозмездных перечислений от бюджетов дру- гих уровней) и целевых бюджетных фондов, представляющих фонды денежных средств, используемых по отдельной смете. Бюджетные ресурсы имеют строго целевое направление их использования. Государственные и муниципальные займы есть денежные сред- ства, привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъек- тов РФ, муниципальных образований как заемщиков или гарантов. Они осуществляются путём эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово- кредитных институтов и у иностранных государств. Децентрализованные финансы — это денежные фонды, находящи- еся в собственности юридических (коммерческих и некоммерческих) физических лиц и экономических сообществ. Коммерческие предпри- ятия (государственные и муниципальные, негосударственные) играют решающую роль в создании денежных фондов страны, они обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, распоряжаются прибылью, изы- скивают средства для инвестирования, привлекая заёмные средства на финансовых рынках. Финансовые ресурсы некоммерческих орга- низаций (благотворительных, религиозных, добровольных союзов, фондов, ассоциаций) формируются за счёт добровольных взносов и пожертвований, поступлений от учредителей, бюджетных средств. Финансы физических лиц также играют значительную роль в формиро- вании централизованных финансов посредством налоговых платежей. В составе децентрализованных финансов выделяют финансы эко- номических сообществ и финансовых посредников (коммерческих банков, сберегательных институтов, паевых фондов, финансовых компаний, финансовых агентств и др.), которые организуют взаимо- 1.3. Финансовая система РФ 15 действие лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в дополнительных денежных средствах. Главным условием роста финансовых ресурсов является увеличение темпов роста НД. Именно рост чистого дохода и основной его финан- совой формы — прибыли обусловливает высокие или низкие темпы роста финансовых ресурсов. Кроме стоимости ВВП, важный источник финансовых ресурсов об- разуют доходы от внешнеэкономической деятельности. Финансовые ресурсы формируются и за счёт части национального богатства, во- влекаемой в хозяйственный оборот (переходящие остатки бюджетных средств, резервные фонды страховых организаций, средства от про- дажи части золотого запаса и др.). 1.3. Финансовая система РФ Финансовая система, отражая общественно- политическую и соци- ально- экономическую стороны жизни общества, выступает как мно- гоуровневая структура, охватывающая финансовые ресурсы всех субъектов финансовых отношений в форме различных по назначению денежных фондов. Можно трактовать финансовую систему и как сово- купность групп финансовых отношений, взятых в их взаимодействии и взаимосвязи через денежные или финансовые потоки. Денежные потоки как постоянное движение денежных фондов требуют чёткой организации денежных расчётов, различающихся как односторонние, двусторонние и многосторонние. Финансовая система РФ как совокупность финансовых отношений может быть выделена в четыре крупные сферы, образующие финан- совую систему. Структура финансовой системы РФ включает в себя: A. Государственные финансы: — государственный бюджет; — государственные внебюджетные фонды; — государственный кредит. Б. Региональные (местные) финансы: — региональный (местный) бюджет; Глава I. Сущность финансов как специфической экономической категории 16 — внебюджетные региональные фонды; — муниципальные займы. В. Финансы юридических лиц: — финансы предприятий, организаций, учреждений, осуществля- ющих коммерческую деятельность; — финансы предприятий, организаций, учреждений, осуществля- ющих некоммерческую деятельность; — финансы общественных объединений. Г. Финансы физических лиц (граждан). Публичные финансы представлены бюджетной системой страны и государственным кредитом. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов формируются путём распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства и сферы услуг. Формами использования финансовых ресурсов являются бюд- жетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности госу- дарства в решении экономических, политических и социальных задач. Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах платности и воз- вратности для финансирования государственных расходов. Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы организаций и предприятий различных форм собственности есть относительно самостоятельное звено финансов государства. Именно в этом зве- не формируется основная часть доходов, которая в последующем, в результате перераспределения по установленным государством правилам, формирует доходы бюджетов всех уровней, а также вне- бюджетных фондов. Ведущим звеном финансовой системы РФ являются государствен- ные финансы, где сосредоточена большая часть её ресурсов, первичным или исходным — финансы (юридических лиц, предприятий и орга- низаций) и финансы физических лиц. Финансы коммерческих предприятий характеризуются специфи- ческими финансовыми отношениями и финансовыми интересами, собственной финансовой базой, специфическими методами формиро- вания и использования денежных фондов, выполняет в общественной системе страны свои функции. 1.3. Финансовая система РФ 17 Вопросы для самопроверки 1. Дайте определение финансов. 2. Перечислите функции финансов. 3. Перечислите источники финансовых ресурсов. 4. Дайте определение финансовой системы. 5. Охарактеризуйте структуру финансовой системы РФ. Контрольный тест 1. С чем связана объективная необходимость финансов? а) с существованием государства б) с потребностями хозяйствующих субъектов и государства в финан- совых ресурсах в) с товарно- денежными отношениями г) с товарным производством 2. Сущность финансов проявляется в функциях: а) образования и использования денежных фондов б) аккумулирующей, стимулирующей, контрольной в) распределительной, контрольной, стимулирующей 3. Финансы — это: а) денежные распределительные отношения по поводу формирования централизованных и децентрализованных денежных средств б) денежные фонды в) денежные распределительные отношения по поводу создания и ис- пользования фондов денежных средств г) денежные ресурсы. 4. Финансовая система состоит из следующих подсистем: а) государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы граждан, финансы хозяйствующих субъектов в) государственные и муниципальные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, страхование 5. К финансовым ресурсам относятся: а) денежные доходы хозяйствующих субъектов и государства б) денежные ресурсы предприятий, организаций, государства, населения в) денежные ресурсы предприятий и граждан г) денежные поступления в бюджет и внебюджетные фонды Глава I. Сущность финансов как специфической экономической категории 18 6. Денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов: а) финансовые рынки б) финансовые резервы в) финансовые инструменты г) финансовые фонды 7. Какие из перечисленных подразделений входят в состав финансовой системы? а) государственные финансы б) кредитно-банковская система в) центральный банк г) фондовый рынок 8. На какой стадии общественного производства возникают финансовые отношения: а) на стадии производства б) на стадии распределения в) на стадии распределения и обмена г) на стадии производства и обмена 9. Формами финансового обеспечения потребностей общественного производства являются: а) самофинансирование и государственное финансирование б) кредитование в) государственное финансирование г) самофинансирование, кредитование и государственное финансирование 10. В условиях экономики государственное регулирование экономических процессов осуществляется в следующих формах: а) саморегулирование б) кредитование в) государственное регулирование г) саморегулирование, кредитование, государственное регулирование Ответы на контрольный тест Номер вопроса Варианты ответов 1 б) 2 в) 3 в) 4 а) 1.3. Финансовая система РФ Номер вопроса Варианты ответов 5 б) 6 г) 7 а) 8 б) 9 г) 10 г) СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Лупей Н. А. Финансы: Учебное пособие / Лупей Н. А., Соболев В. И., 3-е изд., исправ. и доп. — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. — 448 с. (Бакалавриат). 2. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы: учеб- ник / И. Н. Мысляева. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 444 с. (Высшее образование: Бакалавриат). 3. Никитина Н. В. Корпоративные финансы: Учебное пособие / Н. В. Ники- тина, В. В. Янов. 2-е изд.; стереотип. — М.: КноРус, 2013. — 486 с. 4. Федулова С. Ф. Финансы / С. Ф. Федулова. — М.: КноРус, 2013. — 400 c. 5. Финансы / ред. Л. А. Дробозина. — М.: Юнити, 2013. — 527 c. 6. Финансы и кредит: Учебное пособие / ред. А. М. Ковалева. — М.: Финан- сы и статистика, 2017. — 512 c. 20 ГЛАВА II. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ 2.1. Финансовая политика государства Г осударство в процессе своего функционирования осуществляет деятельность в различных сферах общественной жизни. Объектом этой деятельности выступают экономика в целом, а также отдель- ные составные элементы: цена, денежное обращение, финансы, кредит, валютные отношения и т. п. Финансовая политика есть особая сфера деятельности госу- дарства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государством его функций. Финансовая по- литика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объём фи- нансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов. Финансовая политика государства базируется на следующих основных принципах: 1. Выработка научно обоснованной концепции развития финансов. 2. Концентрация части финансовых ресурсов в централизо- ванных фондах государства. 3. Определение основных направлений использования фи- нансовых ресурсов государства. 4. Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей, определение финансового воздействия на развитие экономики. 2.1. Финансовая политика государства 21 Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений, направленных на достижение эффективной мобилизации финансовых ресурсов, их перераспределения и ис- пользования в рамках единой экономической системы, с целью обе- спечения выполнения государством его функций и создания условий для экономической стабильности и прогресса общества. Содержание финансовой политики охватывает широкий комплекс мероприятий: — разработку общей концепции финансовой политики, опреде- ление её основных направлений, целей, главных задач; — создание адекватного финансового механизма; — управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики. Задачи финансовой политики включают в себя: 1) обеспечение условий для формирования максимально возмож- ных финансовых ресурсов; 2) установление рационального с точки зрения государства рас- пределения и использования финансовых ресурсов; 3) организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами; 4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии; 5) создание эффективной и максимально деловой системы управ- ления финансами. Основу финансовой политики составляет финансовая стратегия — долговременный курс финансовой политики, ориентирующийся на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономи- ки и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет финансовую тактику, нацеленную на решение задач конкретного этапа развития общества путём своевременного из- менения способов организации финансовых связей, эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов и стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы. Глава II. Финансовая политика. Управление финансами 22 Важной составной частью финансовой политики является уста- новление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов. Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых от- ношений. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законода- тельных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организация бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг. Развитие государства связано с изменением финансовой политики. Анализ применявшейся различными государствами финансовой по- литики позволяет выделить три основных типа: 1. Классическая. Основное её направление — невмешательство государства в эко- номику, сохранение свободной конкуренции, использование рыноч- ного механизма как главного регулятора экономических процессов. Существовала до 20-х годов ХХ века. 2. Регулирующая. Финансовая политика наряду с её традиционными задачами стала преследовать цель использовать финансовый механизм для регулиро- вания экономики и социальных отношений в целях обеспечения пол- ной занятости населения. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, система налогов, кредитный механизм. Кроме экономического роста и занятости, госу- дарство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную перестройку хозяйства. 3. Планово- директивная финансовая политика. Применяется в странах, использующих административно- командную систему управления экономикой. Цель финансовой политики в этих условиях состоит в обеспечении максимальной концентрации финан- совых ресурсов у государства для их последующего распределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Финансовая политика тесно связана с кредитно- денежной политикой го- сударства, которая представляет собой часть социально- экономической политики, направленной на борьбу с инфляцией, безработицей и обе- спечением стабильных темпов экономического развития. 2.2. Управление финансами. Органы управления финансами, их функции 23 Основа современной финансовой политики РФ заключается в призна- нии свободы предпринимательской деятельности, введении разнообраз- ных форм хозяйствования, приватизации государственной собственности и переходе к смешанной экономике, базирующейся на умелом сочетании частных и государственных хозяйствующих субъектов. 2.2. Управление финансами. Органы управления финансами, их функции Управление определяется как совокупность приёмов и методов целе- направленного воздействия на объект для достижения определённого результата. Управление присуще всем сферам человеческой деятельно- сти, в том числе финансовой. Все органы государственной власти в лице соответствующих управленческих структур, а также органы местного самоуправления осуществляют финансовую деятельность и воздей- ствуют на неё. Управление финансами есть воздействие на финансовые отношения. Оно осуществляется через финансовую политику с помощью разнообразных приёмов и методов, в том числе стимулов и санкций. Объектами управления являются разнообразные виды финан- совых отношений. Можно выделить следующие объекты: финансы юридических лиц, государственные финансы, финансы населения, муниципальные финансы. Субъекты управления — те организационные структуры, которые осуществляют управление. К ним относятся финансовые службы предприятий, государственные финансовые органы, сами граждане, финансовые органы на местах. Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется фи- нансовым аппаратом. В процессе управления финансами органы управления осущест- вляют следующие функции: финансовое планирование; оперативное управление финансами; финансовый контроль. Финансовое планиро- вание предусматривает составление среднесрочных и текущих планов формирования и использования финансовых ресурсов. В управлении финансами осуществляется составление финансовых балансов и финан- совых планов. Оперативное управление финансами включает комплекс |