Управление предприятием в неблагоприятных условиях, признаки банкротства и меры по финансовому оздоровлению предприятия на прим. ВКР Калинина Т.Ж.. Управление предприятием в неблагоприятных условиях, признаки банкротства и меры по финансовому оздоровлению предприятия (на примере ооо пк ртипром)
 Скачать 0.83 Mb.
|
|
Таким образом, из таблицы следует, что стимулирование объема продаж за счет внедрения 3%-ной скидки не приведет к увеличению прибыли предприятия, а наоборот, уменьшит ее. Увеличение скидки приведет к еще большему уменьшению прибыли от продаж вплоть до отсутствия прибыли при 10%-ной скидке. Поэтому можно говорить о том, что использование системы скидок или даже одной скидки на какой-либо вид товара, имеющий влияние на структуру объема продаж, в качестве антикризисной меры не приведет к желаемому результату. Иными словами, данная мера не может быть использована ООО ПК «РТИ-ПРОМ». Рассмотрим также методику выбора размера скидки, в качестве мероприятия по управлению дебиторской задолженности (Таблица 28) с учетом ожидаемого уровня инфляции 23% годовых в будущем периоде. Таблица 28. - Расчет варианта предоставления скидки дебиторам ООО ПК «РТИ-ПРОМ»
Из таблицы следует, что предоставление 3%-ной скидки с договорной цены при условии сокращения срока оплаты с 30 до 15 дней позволит ООО ПК «РТИ-ПРОМ» сократить потери от инфляции на 5 руб. с каждой тысячи рублей (83 - 78). Вариант 5%-ной скидки приведет к дополнительным потерям предприятия на 15 единиц (83-98). Исходя из этого, следует признать эффективным методом снижения дебиторской задолженности если не систему скидок, то хотя бы предоставление 3%-ной скидки должникам в целях ускорения денежного оборота. Также действенным представляется способ стимулирования менеджера в целях увеличения притока денежных средств. Личная заинтересованность менеджера в возврате денежных средств и увеличении объема продаж – более действенный фактор по сравнению с мизерными скидками в условиях, когда клиент может обратиться непосредственно к производителю и приобрести ту же резиновую смесь за 45 руб./кг. Кроме того, именно менеджер занимается разработкой маркетинговой политики, поэтому его премирование позволило бы одновременно инвестировать развитие новой системы маркетинга ООО ПК «РТИ-ПРОМ». Исходя из размера прибыли последнего года, менеджер мог бы получать ежемесячно до 1,8 тыс.руб. к своей заработной плате. Естественно, необязательно платить всю эту сумму: премирование должно быть строго обоснованно. Предлагается начислять премию не в процентном соотношении к приросту активов, а в фиксированных целевых суммах. В работе менеджера следует выделить позиции, по которым возможно начисление премии в порядке приоритетности: - взыскание дебиторской задолженности (незначительной, средней, крупной); - увеличение объема продаж (незначительное, среднее, значительное), в том числе за счет маркетинговых ходов (привлечение новых клиентов). Предлагается общую сумму свободных средств разделить на сумму премирования и резерв – 1500 руб. и 300 руб., соответственно. Сумма премирования разбивается на 2 части – для премирования по взысканию дебиторской задолженности (незначительной – 100 руб., средней – 200 руб., крупной – 400 руб.); 700 руб. – для премирования по увеличению объема продаж (незначительного – 100 руб.,, среднего – 200 руб., значительного – 300 руб.). Если объем продаж осуществлен за счет нового клиента, дополнительный бонус составляет 100 руб. Если этот клиент делает крупные заказы, менеджер стимулируется в размере 300 резервных руб. Резерв может быть использован и в том случае, если взыскание дебиторской задолженности или увеличение объема продаж осуществлено менеджером по нескольким клиентам, а возможности продублировать премию, как видно из расчета, нет. Вероятно, что выплата премии не будет ежемесячной, поэтому возможно формирование резерва по премии, переходящего из месяца в месяц, что обеспечит стабильную финансовую возможность стимулирования менеджера. Что касается оптимизации рекламного бюджета, то можно считать, что его у ООО ПК «РТИ-ПРОМ» до сих пор не существовало. Для организации остро стоит проблема выбора эффективных видов рекламы, поскольку продукция рассчитана не на широкий круг потребителя, а на спрос производственных предприятий определенной отрасли (автопром, сельхозавтопром). Пока предприятие довольствуется скромной информацией в Google (см. Приложение 6), а также использует принцип прямых продаж, когда реклама предлагается менеджером в телефонном разговоре или общении с потенциальным клиентом с помощью компьютерных технологий (e-mail письма). Есть смысл потратиться на рекламу, если организуются экономические выставки-конференции промышленных предприятий и предприятий оптовой торговли. Однако из-за низкой конкурентоспособности товаров, эффект от рекламы может не оправдать издержки. Бартерные операции по рекламе маловероятны. К сожалению, ООО ПК «РТИ-ПРОМ» использовало весь ресурс по коммерческому кредиту, т.к. сумма кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам росла на протяжении все трех лет и составила на конец 2008 года 65 тыс.руб. Наращивать кредиторскую задолженность в такой ситуации не представляется возможным, несмотря на то, что она покрывается дебиторской задолженностью. Тенденции рынка указывают на риск невозврата долгов. Усилия по инкассации дебиторской задолженности (124 тыс.руб. на конец отчетного периода) ложатся, как уже было сказано, в основном, «на плечи» менеджера, хотя в качестве менеджера может выступить и сам руководитель, поскольку его мнение более значимо для должников. Здесь обязательной мерой является проведение анализа финансового состояния всех клиентов, даже тех, которые не имеют долгов перед организацией, т.к. в условиях кризиса ликвидности и они могут пополнить ряды не расплатившихся за товар. Политика предоставления товарного кредита должна предусматривать определенную сумму предоплаты в момент отгрузки товара предприятиям, которые когда-либо имели проблемы с расчетами за товар, и, наоборот, отсрочку платежа тем организациям, которые всегда рассчитывались в срок со своими обязательствами и финансовое состояние которых оценивается положительно. Например, в «черный список» можно занести ИП Пономарев В.Н., ООО «Неваавтодизельсервис», ООО «Владимирский МТЗ», ООО «Подшипник плюс Коми», ФГУП ЦИБ (центральная инженерная база) №81. А в «белом списке»: ООО «Танит», ЗАО «Гарское», ООО «ТЦ» Стройдормашсервис», ООО «ПКП» Пермрезинотехника», ОАО «Мурманск-запчасть». Списки необходимо «подкрепить» анализом финансового состояния предприятий. Исследование групп продуктов, которые наилучшим образом отвечают изменившимся рыночным условиям позволяет ООО ПК «РТИ-ПРОМ» в договорных процедурах с поставщиками закрепить свое приоритетное право на покупку данной продукции. Такие предварительные договоренности являются своеобразным неофициальным (нерыночным) «форвардом». Поскольку ООО ПК «РТИ-ПРОМ» работает под заказ и не запасает товары, то гарантии по обеспечению заказа основываются на подобных личных договоренностях, подкрепленных предшествующими торговыми отношениями с поставщиками. В ситуации затоваривания рынка риск нарушения договоренностей минимален, т.к. производителю легче произвести новый товар, чем потерять доверие партнера. А, следовательно, ООО ПК «РТИ-ПРОМ» может гарантировать своем клиентам своевременные поставки в удобные для них сроки. Данные меры разработаны исходя из тех сильных и слабых сторон ООО ПК «РТИ-ПРОМ», которые оказались в полях наиболее значимых факторов и факторов, тесно взаимосвязанных с ними. В целом меры оперативного антикризисного менеджмента, предложенные для оптимизации состояния ООО ПК «РТИ-ПРОМ» поддерживают тот статус и те цели предприятия, которые были у него изначально. 3.2 Меры по обеспечению эффективного стратегического антикризисного управления ООО ПК «РТИ-ПРОМ» и их оценка У ООО ПК «РТИ-ПРОМ» в создавшихся неблагоприятных условиях есть два пути. Первый связан с вышеизложенными мерами оперативного управления по борьбе с внутренними и внешними кризисными явлениями. Второй – революционный – должен предлагать предприятию такое решение, которое существенно изменило бы его положение, позволило получить новый толчок к развитию. Однако вторая альтернатива подразумевает одновременную реализацию оперативных мер. Очень сложно придумать для ООО ПК «РТИ-ПРОМ» что-то «сверхъестественное», что позволило бы предприятию получать сверхприбыли. Однако SWOT-анализ показывает некоторые неожиданные возможности, позволяющие по-новому взглянуть на потенциал организации. Среди таких меняющих стратегию предприятия возможностей можно назвать: - кардинальное изменение ассортимента продукции за счет новых товарных сегментов; - использование технологий Internet и электронной коммерции для увеличения собственной доли рынка. Иными словами, если предприятие будет продавать более востребованную продукцию, используя современные средства торговли, оно может выйти на другой уровень организации и качественное повышение прибыльности. Такое развитие неизбежно приведет предприятие к исчерпанию ресурса беспроцентных заемных средств, но как раз будет возможность использовать банковский кредит по низким процентным ставкам. Такая возможность подтверждается исследованиями банковского рынка по малым предприятиям56. Возможность получения кредита малыми предприятиями под критически малый процент (от 10%) обусловлена тем, что малый бизнес в кризисных условиях не поддержан государством, а, следовательно, либо сразу ликвидируется, либо изо всех сил пытается выжить, а, значит, платит по банковским кредитам. Статистика подтверждает, что именно малый бизнес оказывается той основой, на которую вынуждены опираться коммерческие банки в создавшихся условиях. Поэтому предприятие, работающее со стабильной прибылью, коим пока является ООО ПК «РТИ-ПРОМ», может рассчитывать на льготное кредитование. Однако обеспечить чем-либо кредит организация не может, соответственно рассчитывать на минимальный процент по банковскому кредиту не следует. В рамках стратегического антикризисного управления предлагается прибегать к беспроцентному займу насколько это возможно, но использовать его не на закупку очередной партии резиновых изделий, а на разработку современной формы торговли для ООО ПК «РТИ-ПРОМ» – Internet-сайта, и предлагать на нем новые виды продукции. Предварительно необходимо рассчитать целесообразность затрат на создание сайта и его возможную эффективность. Стоимость разработки сайта сильно варьируется в зависимости от технического задания, дизайнерского решения, сложности сайта. Приблизительно необходимо потратить от 10 тыс.руб. до 100 тыс.руб. При этом следует учесть, что доработка сайта по затратам соизмерима с созданием нового сайта. Поэтому целесообразно сразу продумать все необходимые параметры сайта и заказать именно такой, соответствующий потребностям предприятия Internet-продукт. Содержание сайта также влечет дополнительные траты, а возможно и кадровые трансформации, поскольку необходим специалист, занимающийся ежемесячным обновлением сайта, стоимость работы которого находится на уровне от 3 тыс.руб. в месяц. Экономия на данных расходах возможна, если обновлением сайта будет заниматься один из сотрудников предприятия. В условиях загруженности менеджера, работу по сайту может осуществлять сам директор после соответствующих курсов подготовки, затраты на которые ориентировочно составляют до 10 тыс.руб. Кроме того, на освоение нового вида деятельности придется потратить около 6 месяцев. В течение этого времени предприятие вынуждено будет пользоваться услугами стороннего специалиста. Таким образом, общие затраты на внедрение нового механизма торговли составят 10+6*3+10=38 тыс.руб. в течение года. Эта сумма является минимальным размером инвестиции. Исходя из того, что на сайте должен быть расположен каталог продукции с описанием и ценами, контактная информация, страница с предложениями для посетителей сайта и т.д., реальная стоимость такого сайта может быть значительно выше. Из-за неопределенности степени эффективности данной меры предлагается все-таки ввести в работу инновационный элемент, но с минимальной ценной инвестирования (т.е. не тратить более 38 тыс.руб.). Предлагается одновременно расширить ассортимент продукции, проведя анализ спроса постоянных клиентов предприятия на комплементарные товары для производства (пластиковые, асбестовые, металлические и т.п.). Для этого предварительно нужно найти поставщиков новой продукции. В результате ООО ПК «РТИ-ПРОМ» сможет предложить своим постоянным и новым клиентам сразу всю необходимую им продукцию. Однако рентабельность такой продукции по сравнению с РТИ остается примерно на том же уровне. Одним из вариантов работы с клиентами может стать создание товарного комплекта, в котором больший удельный вес принадлежал бы той продукции, которая максимально влияет на выручку ООО ПК «РТИ-ПРОМ», а остальные товары, удельный вес которых в выручке невелик, будут «прилагаться» (не страшно, даже если по себестоимости). Следует также спрогнозировать тот уровень беспроцентных заемных средств, когда возможность беспроцентного кредитования ООО ПК «РТИ-ПРОМ» будет исчерпана. Определим этот уровень в 400-500 тыс.руб. (сумма, которую частное лицо может позаимствовать у своих родственников и знакомых). Таким образом, источник бесплатных ресурсов будет исчерпан при объеме продаж превышающий в два раза объем продаж 2008 года, а именно банковский кредит будет необходим при объеме продаж в 4312 тыс. руб. Представим предварительный прогнозный баланс с использованием указанного объема продаж, но без учета кредита банка в Таблице 28. Таблица 28. – Прогнозный баланс для объема продаж ООО ПК «РТИ-ПРОМ» в 4312 тыс. руб.
Эта таблица, несомненно, не имеет отношения к реальной ситуации, но одно из значений может иметь место в балансе ООО ПК «РТИ-ПРОМ», а именно валовая прибыль от продаж. Значение этого показателя будет использовано, чтобы рассчитать прогноз развития предприятия с использованием банковского кредита, а также с учетом эффекта от создания сайта. По кредиту коммерческого банка на пополнение оборотных средств определяются исходя из типовых условий предоставления краткосрочного кредита: традиционная схема погашения, ежемесячные платежи, ставка по кредиту (предположительно - 19% годовых) с учетом оплаты услуг по ведению кредитного счета клиента, единовременная комиссия от суммы кредита (2,5%). При этом проценты по кредиту начисляются на ежедневный остаток от непогашенной части основного долга по формуле: D* (1+ r/ 360)30 – D, (10) где D – непогашенная часть основного долга на начало месяца; r - ставка процентов годовых в долях единицы; 360 - количество банковских дней в году; 30 – количество банковских дней в месяце. Основной долг по кредиту погашается равными частями в течение всего срока кредита. Выплаты определяются как сумма основного долга и процентов. При указанном объеме продаж и условии, что бесплатный резерв будет исчерпан, когда его сумма достигнет 500 тыс.руб., ООО ПК «РТИ-ПРОМ» вынужден будет кредитоваться в размере 250 тыс.руб. Из-за отсутствия имущества у предприятия данный заем может быть осуществлен только на краткосрочной основе (до 1 года). График погашения кредита можно представить в форме таблицы (см. Таблицу 29). Таблица 29. - График погашения долга по краткосрочному кредиту ООО ПК «РТИ-ПРОМ»
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||