Рудый ФИКСЫ. Зарубежные финансовокредитные системы
 Скачать 1.61 Mb.
|
Банк КанадыБанковские институтыДругие банки, включая иностранные банки, трастовые компании, провинциальные кредитные учреждения Чартерные банки «большой пятёрки»: «Ройал бэнк оф Кэнада», «Кэнэдиан империал бэнк оф коммерс», «Бэнк оф Монреаль», «Бэнк оф Нова Скошиа», «Торонто-доминион бэнк» Специальные кредитно-финансовые учрежденияСтраховые компании, кредитные союзы, инвестиционно-брокерские компании, компании по выпуску кредитных карточек, Корпорация фермерского кредита, Канадская ипотечная и жилищно-строительная корпорация, Федеральный банк развития предпринимательства и др. Схема 5.1. Кредитная система Канады 5.3. Бюджетная и финансовая система Канады Финансовая система Канады по своей структуре не отличается от классически установленной схемы самостоятельных и взаимосвязанных звеньев и включает в себя бюджетную систему, специальные фонды и финансы государственных предприятий. Между тем, бюджетная система рассматриваемого государства имеет специфические особенности присущие странам с федеративным государственным устройством. Первым уровнем бюджетной системы является федеральный бюджет, который формируется и исполняется федеральным правительством. Второй уровень – бюджеты десяти провинций и трех территорий. Третий – бюджеты местных органов власти – 5000 муниципальных образований, включая города, села, тауншипы, графства и районы специального обслуживания. Финансовый год, т.е. период исполнения федерального бюджета в Канаде начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта. 5.3.1. Федеральный бюджет Формирование федерального бюджета Канады осуществляется путем аккумулирования налоговых и неналоговых доходов. Основную долю в бюджете составляют налоговые поступления (более 90% от доходной части). Федеральному правительству принадлежат полномочия по регулированию вопросов обороны, военной стратегии, правопорядка, национального государственного долга и государственной собственности, денежно-кредитной и банковской системы, торговых и коммерческих отношений. В течение 1990-х гг. темп роста расходов федерального бюджета постепенно сокращался, и лишь в конце десятилетия отмечался резкий рывок в динамике этого показателя. Так, в 1993 г. государственные расходы в % к предшествующему году составили 0,5; в 1994 г. они равнялись –0,8%; в 1995 г. – вновь снижение на 0,5%; в 1996 г. – отмечалось самое большое снижение за десятилетие в размере 4,1%; в 1997 г. – тенденция оставалась отрицательной, хотя и не столь интенсивной, только 1,5%; в 1998 и 1999 гг. государственные расходы возросли на 1,4 и 2% соответственно. Финансирование расходов федерального бюджета в 1999 г. происходило в следующей пропорции:
В современной Канаде более 20% ВВП, или более половины общегосударственных расходов, направляется на социальные нужды. Но все же главной статьей расходов федерального бюджета является статья обслуживания государственного долга. В 1997 г. федеральному правительству удалось несколько снизить соотношение между федеральным долгом и ВВП до 67,8%. Однако этот показатель все же выше критического уровня, установленного Всемирным банком в 50% и Маастрихстским договором для стран зоны евро в 60%, поэтому проблема погашения государственного долга остается для Канады приоритетной. Достижение некоторых результатов в этой области именно в 1997 г. было обусловлено положительной ситуацией в балансе доходов и расходов федерального бюджета, что позволило перераспределить часть финансовых ресурсов на выплату процентов по гос. долгу. По итогам финансового 1997-1998 года Канада первой из стран «семерки» ликвидировала дефицит федерального бюджета. Положительное сальдо (достигнутое впервые за предшествующие 28 лет) в размере 3,6 млрд. долл. перекрыло суммарный дефицит бюджетов провинций на 0,4 млрд. Именно на цели финансирования платежей по государственному долгу был истрачен весь профицит федерального бюджета. В 1999-2000 гг. положительное сальдо планировалось в размере не менее 6-8 млрд. долл., что было основано на реальных цифрах, когда к октябрю 1998 г. доходы федерации превысили ее расходы примерно на 8 млрд. долл. Достижение профицита предоставляет материальную возможность властям осуществить налоговую реформу, в частности снизить ставки налогов на доходы населения. Другой важной целевой статьей расходов федерального бюджета является финансовая помощь бюджетам других уровней. Данная статья является превосходным примером функционирования бюджетного федерализма в Канаде. В первоначальной редакции Конституционного акта 1867 г. содержалась статья 118, в соответствии с которой провинции получали право на ежегодные федеральные субсидии на содержание своих правительств и законодательных собраний, а также на ежегодные подушевые дотации. Постепенно доля федеральных трансфертов в структуре государственных доходов провинций сокращалась: если в 1874 г. она составляла 58%, то в 1929 г. – лишь 8. С целью достижения на территории всей страны примерно равного уровня государственных социальных стандартов федеральное правительство Канады стало выделять провинциям дополнительные финансовые средства на определенные социальные программы при условии, что эти средства будут расходоваться в строгом соответствии с указаниями федеральных властей. В большинстве случаев федеральное правительство предлагало профинансировать примерно 50% расходов на определенные программы. Все остальное покрывалось средствами провинциальных бюджетов. Эти так называемые «полудолларовые» программы были весьма привлекательны для провинций, но в то же время они являлись весьма эффективный средством финансово-административного давления со стороны федеральных властей. Во многих случаях невозможность самостоятельного перераспределения федеральной финансовой помощи существенно затрагивала бюджетные приоритеты провинций. Естественно, подобная практика вызывала неприятие и критику со стороны провинций, особенно провинции Квебек, В результате а 1964 г. федеральное правительство было вынуждено пойти на уступки: те провинции, которые по каким-либо причинам не желали участвовать в совместно финансируемых программах, получили право на эквивалентную денежную компенсацию, предоставляемую либо в форме прямых федеральных трансфертов, либо путем удержания некоторой части собранных на территории провинции федеральных налогов. Следующим шагом на пути развития финансовой самостоятельности провинций провинции стала отмена в 1977 г. системы целевых федеральных трансфертов. Внедрена система нецелевых федеральных трансфертов (дотаций), предназначенных для компенсации провинциальных расходов в сферах здравоохранения и образования. Однако, эти трансферты имеют достаточно строгое функциональное ограничение, поэтому часто по-прежнему называются целевыми. Данная система так называемых «блоковых» дотаций, получившая название «Финансирование установленных программ», используется в Канаде до сих пор. Не менее важной проблемой бюджетного федерализма в Канаде является и горизонтальный финансовый дисбаланс между провинциями, вызванный неравенством их экономического развитии. Средством решения данной проблемы служит система так называемых выравнивающих платежей, то есть федеральных дотаций нуждающимся провинциям. Основной критерий нуждаемости — уровень бюджетной обеспеченности провинций, основанный на сопоставлении расходных потребностей и налогового потенциала провинции. Таким образом, на современном этапе в Канаде существует две основные системы межбюджетных трансфертов:
Объем трансфертов и методика их распределения, как правило, устанавливаются сроком на пять лет, а передача трансфертов осуществляется на годовой основе. Блоковые дотации направлены на поддержку здравоохранения, высшего образования, предоставление социальной помощи и услуг территориями провинциям. На протяжении 1997-2000 гг. данные трансферты не распределялись на равной подушевной основе, что объяснялось влиянием порядка распределения трансфертов в рамках ранее существовавшей программы социальной поддержки, однако к 2001-2002 гг. правительство объявило о снятии неравенства между объемом передаваемых средств на душу населения. В 1999 г. выплаты социальных целевых трансфертов на душу населения колебались от 750 до 940 долл. на человека. Общая сумма целевых социальных трансфертов провинциям составила в 1999 г. около 28,7 млрд. долл. Планируется, что в 2002 финансовом году каждая провинция получит 960 долларов на одного жителя. Вторым важнейшим федеральным трансфертом является «система выравнивания». Эта программа была введена в 1957 г., а с 1982 г. имеет конституционный статус. В соответствии с п.2 ст. 36 Конституционного Анта 1982 г. «…Парламент и правительство Канады привержены принципу выплаты выравнивающих платежей с тем, чтобы провинции имели достаточный уровень доходов для обеспечения примерно равного уровня публичных услуг и налогообложения». Программа выравнивания направлена на выравнивание менее обеспеченных провинций (территории в выравнивании не участвуют) по уровню предоставляемых бюджетных услуг населению. Данный трансферт является несвязанным и распределяется по формуле, которая основана на учете более 30 провинциальных налоговых баз. Весь трансферт передается в денежной форме В 1999 г. общая сумма «выравнивающих платежей» достигла почти 9,3 млрд. долл. Это составляет примерно 8,5% общей суммы федеральных расходов, за вычетом средств, используемых для покрытия федеральной задолженности. Такие платежи направлялись в семь из десяти провинций Канады. Правда, следует отметить, что в остальных трех провинциях-«донорах» - Онтарио, Британской Колумбии и Альберте – проживает более половины всего населения страны. Наиболее высокую помощь в расчете на душу населения – около 1907 долл. на человека – в 1999 г. получали жители Ньюфаундленда. Распределение федеральных трансфертов двух типов между регионами Канады в 1999 г. представлено в табл. 5.4. Таблица 5.4 Распределение федеральных трансфертов между регионами Канады в 1999 г.
Кроме рассмотренных двух программ существует также программа территориального финансирования. В рамках этой программы специальный трансферт передается северным территориям (не провинциям), которые отличаются от провинций тем, что у них значительно выше затраты на предоставление бюджетных услуг, высокие темпы роста численности населения и слабо развита налоговая база. Данный трансферт является несвязанным и представляется для повышения бюджетной обеспеченности территорий. В 1999 финансовом году общий объем трансфертов, распределенных в рамках данной программы составил 1,2 млрд. долл. или 3,1% общего объема трансфертов. По прочим программам (например, государственная программа изучения иностранных языков, программа фискальной стабилизации, программа субсидий) объем переданной помощи в 1999 г. составил 1,7 млрд. долл. или 4,4% от общего объема трансфертов. Необходимо отметить, что трансферты реализуются в двух формах: денежной и налоговой. Денежный трансферт осуществляется в виде перевода денежных средств из федерального бюджета в бюджеты провинций или территорий. Налоговый трансферт возникает в случае, когда федеральное правительство снижает ставки по налогам, одновременно предоставляя провинциям или территориям право повышать свои ставки по соответствующим налогам на аналогичную величину. 5.3.2. Другие звенья финансовой системы Канады Вторым звеном бюджетной системы Канады являются бюджеты провинций и территорий. Роль регионов в экономике страны резко усилилась в последние годы: с 15% ВВП в начале 1960 г. – до 26% в 1994 г. На долю федерального правительства приходится всего 22%. Доходная часть бюджетов провинций и территорий формируется преимущественно за счет трансфертных платежей федерального правительства. Однако, эта доля заметно отличается от провинции к провинции. У лидеров по уровню экономического развития – Онтарио, Альберты, Британской Колумбии – доля федеральных трансфертов в общих доходах составляет 10-20%. В относительно экономически отсталых регионах, таких как Атлантические провинции, этот показатель достигает 40% бюджета и более (табл. 5.5). Таблица 5.5 Доля федеральных трансфертов в бюджетах провинций Канады в 1999 г.
Вторым, а у некоторых регионов и первым источником пополнения доходов бюджета являются налоговые поступления, в которые входят как собственные налоги, так и отчисления от федеральных налогов. Провинциальные органы власти имеют право привлекать заемные средства в целях финансирования дефицита. Законодательно не установлены ограничения предельного объема заимствований, однако нормативные акты многих субъектов федерации такие ограничения устанавливают. Например, в Альберте региональные органы могут привлекать заемные ресурсы на текущие цели лишь в размере, не превышающем годовой объем налоговых доходов бюджета провинции. Органы власти провинций привлекают средства на внутреннем рынке долговых бумаг и в виде кредитов от Канадской пенсионной программы. Бюджеты провинций обязаны финансировать государственное образование, здравоохранение и частично муниципальные службы. Так же как и федеральные власти, органы второго уровня управления несут расходные обязательства в областях совместных интересов, таких как, например, сельское и лесное хозяйство. Важной статьей расходов провинций является оказание финансовой помощи нижестоящим бюджетам муниципалитетов. Бюджеты провинций, как правило, дефициты, но к середине 1999 г. шесть из десяти канадских провинций добились некоторого превышения бюджетных доходов над расходами, а еще две провинции вплотную приблизились к этой цели. Однако это было достигнуто главным образом за счет жесткой экономии расходов на социальные нужды в большинстве провинций были введены строгие правила выплаты пособий по социальному вспомоществованию, значительно повышена плата за обучение в колледжах и университетах, осуществлены сокращения персонала в государственных медицинских учреждениях. На третьем уровне бюджетной системы Канады находятся бюджеты местных органов власти. Доходы местных органов власти примерно на 47% складываются за счет местных налогов (прежде всего на недвижимую собственность). Еще 47% пополнения бюджетов этого уровня являются финансовые ресурсы, полученные из вышестоящих провинций. В некоторых случаях, например, когда в округе находится или сооружается важный историко-культурный или инфраструктурный объект, небольшие субсидии могут поступать целевым назначением и от федерального правительства. Бюджеты местных органов власти являются главным источником финансирования капитальных вложений (в основном на инфраструктуру), а также используются на цели образования и подготовки кадров, медицинскую помощь и т.п. Региональные нормативные акты требуют от муниципальных органов власти, чтобы их бюджеты, в отличие от бюджетов вышестоящих уровней, были сбалансированы по текущим расходам. В результате, местные органы власти имеют право привлекать заемные средства только для финансирования дефицита по капитальным расходам. В случае необходимости привлечь дополнительные финансовые ресурсы, органы муниципальных образований обязаны, в зависимости от субъекта федерации, либо согласовывать с вышестоящими властями объемы заимствований, либо предоставлять для утверждения в правительство провинций программу заимствований на срок, превышающий цикл бюджетного планирования, либо установленных законодательством провинций. Органы власти многих провинций оказывают содействие местным бюджетам в получении займов путем организации государственных посреднических институтов или предоставления ссудных средств на условиях долевого финансирования. Особое место в финансовой системе Канады занимают финансы государственных предприятий, доходы которых составляют незначительную долю в консолидированном бюджете, и государственной системы фондов специального назначения. Федеральные фонды – страхования занятости и пенсионный – формируются за счет отчислений в форме вычета из заработной платы. Первоначально дополнительные налоги на заработную плату составляли обязательные премии в различные страховые фонды. В 1910 г. федеральное правительство приняло закон о компенсации рабочим, пострадавшим на производстве. Созданные провинциальные комиссии по рабочей компенсации администрировали выплату пособий и собирали страховые взносы в виде отчислений от заработной платы. Согласно конституции 1867 г., провинции отвечают за социальные проблемы. Однако, начиная с 1920 г., Оттава пришла к пониманию, что проблема межпровинциального неравенства опасна для целостности страны. Только в 1967 г. удалось прийти почти к единому мнению по этому вопросу (кроме Квебека) и принять федеральный Канадский Пенсионный План, который в 1972 г. был преобразован в налог общего характера. Взносы в государственный пенсионный фонд отчисляются по ставке 5,6% от суммы заработка (к 2003 г. ставка будет постепенно поднята до 9,9%). Вторым налогом на фонд заработной платы является страхование по безработице. Пособие по безработице было установлено в 1940 г. для постоянных рабочих, занятых в промышленных компаниях. Взносы уплачивались в процентом отчислении от заработной платы в определенном интервале. Застрахованные рабочие обладали правом на выплату в случае принудительного увольнения в течение нескольких недель. Обязательное провинциальное медицинское страхование появилось раньше, чем другие отчисления на заработную плату. Федеральное правительство не участвовало в медицинских программах до 1948 г., когда Оттава предложила провинциям предоставлять целевые трансферты на поддержку госпиталей и профилактические мероприятия. После принятия в 1966 г. федерального акта о медицинском страховании, каждый канадец получил право на бесплатное медицинское обслуживание. В фонд страхования занятости работодатели ежемесячно платят 4,06 долл. с каждых 100 долл. фонда заработной платы. В большинстве провинций существуют также целевые взносы на нужды здравоохранения. Таким образом, бюджетная система Канады, которая при дополнении финансами государственных предприятий и фондов специального назначения преобразуется в финансовую систему схематично выглядит так (схема 5.2.). |