Звіт2017. Звіт незалежного аудитора) Звіт про фінансовий стан (Баланс) Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) Звіт про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал)
 Скачать 2.74 Mb.
|
|
4.2. Первісне визнання фінансових інструментів Фінансовий інструмент – контракт, який одночасно приводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного суб’єкта підприємницької діяльності і фінансового зобов’язання або інструмента власного капіталу в іншого. Первісне визнання фінансових інструментів та їх облік здійснювалися таким чином: 1. Фінансові інструменти, що обліковуються за фактичною собівартістю за вирахуванням резервів: − кошти в Національному банку України; − кошти в інших банках; − дебіторська заборгованість; − кошти Національного банку України; − кошти інших банків; − кредиторська заборгованість. Такі фінансові інструменти, як надані (отримані) кредити, розміщені депозити відповідно до облікової політики банку первісно оцінювались і відображались в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію, і відображались в бухгалтерському обліку відповідно як актив та зобов’язання, які не підлягають взаємозаліку. При цьому витрати на операції, що безпосередньо пов’язані з визнанням фінансового інструменту, включалися у суму дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом. Дисконт (премія) амортизувалася протягом строку дії фінансового інструменту із застосуванням ефективної ставки відсотка. Сума дисконту (премії) мала бути повністю амортизована на дату погашення (повернення) кредиту (депозиту). Після первісного визнання банк оцінював кредити, вклади (депозити) за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту (премії). Банк визнавав зменшення корисності, якщо є об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів унаслідок однієї або кількох подій, що відбулися після первісного визнання впливали на величину чи строки попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від використання фінансового активу або групи фінансових активів. 2. Фінансові інструменти, доступні для продажу. Цінні папери в портфелі банку на продаж обліковувались за собівартістю, що включає ціну придбання цінного папера, та витрати на операції з їх придбання, за вирахуванням резервів. Для розрахунку резерву щомісячно здійснювався перегляд портфелю цінних паперів, які класифіковані як портфель на продаж. За результатами аналізу фінансового стану емітентів, поточної ринкової вартості цінних паперів, очікуваних грошових потоків і доходів за цінними паперами, а також усієї наявної в розпорядженні банку інформації про обіг відповідних цінних паперів на біржовому фондовому ринку визначалися знецінені цінні папери, під які мали створюватися резерви. Зменшення корисності цінних паперів визнавалося в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування. Зменшення суми очікуваного відшкодування цінного папера могло бути спричинено погіршенням фінансового стану емітента цінних паперів або зміною ринкової ставки доходності. 23 За цінними паперами в портфелі банку на продаж, що обліковувалися за собівартістю, резерв формувався на суму перевищення балансової вартості цінного папера над сумою очікуваного відшкодування з урахуванням поточної ринкової ставки доходності та ризику цінного папера. 3. Інструменти власного капіталу визнаються одночасно з визнанням фінансового активу і фінансового зобов’язання або зі списанням іншого інструмента власного капіталу. Сальдо рахунку “Зареєстрований статутний капітал банку” відповідає розміру статутного капіталу, зафіксованому в установчих документах банку, і дорівнює сумарній номінальній вартості випущених акцій. У разі випуску акцій за ціною, вищою за номінальну вартість, сума перевищення відображається за рахунком емісійних різниць. 4.3. Знецінення фінансових активів Категорії активів, за якими банк визнає зменшення корисності: - надані кредити; - кошти на кореспондентських рахунках банку; - дебіторська заборгованість. Банк оцінює наявність об’єктивних ознак зменшення корисності фінансових активів на кожну звітну дату. Збитки від зменшення корисності, які відбулися після першого визнання фінансового активу і впливають на величину та строки майбутніх грошових потоків, визнаються у складі витрат банку. Банк щомісячно переглядає кредити на предмет зменшення корисності відповідно до вимог нормативних документів НБУ та внутрішніх процедур. Резерв формується в повному обсязі розрахункової суми незалежно від фінансових результатів діяльності банку. Резерви створюються у тій валюті, в якій обліковується заборгованість. При формуванні резерву в іноземній валюті витрати на його формування відображаються за офіційним курсом НБУ на день проведення операції. Переоцінка резерву в іноземній валюті при зміні офіційного курсу відображається за балансовим рахунком 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами». Банк сторнує суму сформованого резерву, якщо в наступних періодах сума збитку від зменшення корисності зменшується, що об’єктивно пов’язано з подією, яка відбулася після визнання зменшення корисності. Основними критеріями, на основі яких визначається наявність об’єктивних ознак збитку від зменшення корисності інших банків і заборгованості за кредитами є: - прострочення будь-якого чергового платежу; - фінансові труднощі позичальника; - загроза банкрутства або реорганізація позичальника; - негативна зміна економічних умов, що впливають на позичальника; - порушення умов договору. Якщо в наступних періодах сума збитку зменшується, раніше визнаний збиток відновлюється коригуванням створеного резерву у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Критеріями, які використовує банк під час визначення наявності ознак знецінення дебіторської заборгованості є кількість календарних днів визнання її в балансі банку з урахуванням строків погашення, передбачених договорами. На підставі зазначених критеріїв визначається категорія якості дебіторської заборгованості та встановлюється відповідний показник ризику, який застосовується при визначенні розміру резерву. Використання сформованого резерву для списання (відшкодування) боргу за дебіторською заборгованістю, яка віднесена до V (найнижчої/безнадійної) категорії якості, здійснюється у порядку, установленому Національним банком України. Рішення про списання дебіторської заборгованості, визнаної безнадійною, приймається правлінням банку з урахуванням вимог чинного законодавства. У 2017 році списання безнадійної заборгованості за кредитами за рахунок сформованого резерву та повернення раніше списаної заборгованості за кредитами не відбувалось. 4.4. Припинення визнання фінансових інструментів Банк припиняє визнання фінансового інструменту у випадку: а) закінчення строку дії прав на одержання грошових потоків від фінансового активу, що визначені умовами договору; 24 б) передавання в основному всіх ризиків та винагород від володіння фінансовим активом; в) банк не здійснює контроль за переданим активом, тобто практично передав всі ризики й вигоди, пов’язані з активом, а контрагент має можливість продати актив повністю непов'язаній третій стороні без додаткових обмежень. Банк визнає різницю між балансовою вартістю фінансового активу та сумою отриманої компенсації як інші операційні доходи або витрати в разі припинення визнання такого активу. Припинення визнання фінансового зобов’язання відбувається у випадку виконання, скасування або закінчення терміну дії відповідного зобов’язання. 4.5. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з готівки в касі, коштів в Національному банку України, депозитних сертифікатів, емітованих Національним банком України, коштів на вимогу в інших банках. Банк утримує на кореспондентському рахунку в НБУ обов’язковий поточний залишок, що забезпечує виконання нормативу обов’язкового резервування. Банк не включає до складу грошових коштів та їх еквівалентів кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України через те, що існують певні обмеження щодо їх використання. 4.6. Обов'язкові резерви на рахунках Національного банку України Національний банк використовує нормативи обов'язкового резервування як один із монетарних інструментів для регулювання обсягів грошової маси в обігу та управління грошово- кредитним ринком. Для всіх банків установлюється єдиний порядок визначення, формування та зберігання обов'язкових резервів. Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти, за винятком кредитів, залучених від банків-резидентів, коштів, залучених від міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу. Банк формує обов'язкові резерви виходячи із встановлених нормативів обов'язкового резервування до зобов'язань щодо залучених банком коштів у цілому за зведеним балансом банку. Банк здійснює формування та зберігання коштів обов'язкових резервів в грошовій одиниці України на кореспондентському рахунку та/або на окремому рахунку відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України. Протягом 2017 року Банк не порушував нормативів обов‘язкового резервування. 4.7. Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Боргові цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, за звітний та попередній роки відсутні. Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які передані без припинення визнання станом на кінець дня 31 грудня 2017 року відсутні. 4.8. Кошти в інших банках У процесі своєї звичайної діяльності Банк надає кредити або розміщує депозити в інших банках на певні проміжки часу. Кошти в банках первісно визначаються за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію та інші платежі, що пов’язані з ініціюванням кредитів або депозитів. Кошти в банках після первісного визнання оцінюються за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка. Кошти в банках обліковуються за вирахуванням резерву на покриття збитків від знецінення. 4.9. Кредити та заборгованість клієнтів До кредитів та заборгованості клієнтів відносяться фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, які можуть бути визначені. Банк оцінює надані кредити під час первісного визнання за справедливою вартістю, уключаючи витрати на операцію та інші платежі, що пов’язані з ініціюванням кредитів. 25 Витрати на операції, що безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту включаються у суму дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом. Дисконт (премія) амортизується протягом строку дії фінансового інструменту із застосуванням ефективної ставки відсотка. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення (повернення) кредиту. Після первісного визнання кредити оцінюються за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка. Процентні доходи і витрати за фінансовими інструментами, за якими неможливо визначити величину майбутніх грошових потоків та терміни їх виникнення із застосуванням номінальної процентної ставки. До реструктурованих кредитів відносяться кредити, за якими змінено істотні умови за первісним договором шляхом укладання додаткової угоди з боржником у зв'язку з фінансовими труднощами боржника та необхідністю створення сприятливих умов для виконання ним зобов’язань за активом. Нарахування процентів за кредитами та амортизація дисконту (премії) проводиться щоденно. В бухгалтерському обліку визнається прибуток або збиток на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу та вартістю договору в кореспонденції з рахунками премії (дисконту), якщо під час первісного визнання визначається вартість фінансового активу за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова. Різниця між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов’язання та вартістю договору за операціями з акціонерами банку відображається в капіталі за рахунками 5 класу та включається частинами до нерозподіленого прибутку (збитку) протягом періоду його утримання. 4.10. Фінансові активи, утримувані для продажу Станом на кінець дня 31 грудня 2017 року банк не має активів, утримуваних для продажу. 4.11. Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу) Протягом 2017 року договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов’язанням зворотного викупу (продажу) не укладались. 4.12. Фінансові активи, утримувані до погашення Станом на кінець дня 31 грудня 2017 року банк має вкладення в боргові цінні папери, емітовані Національним банком України до погашення (депозитні сертифікати), сума яких становить 37 180 тис. грн. В складі річного фінансового звіту банку за 2017 рік, сума депозитних сертифікатів НБУ включена до примітки «Грошові кошти та їх еквіваленти». Придбані депозитні сертифікати обліковуються за ціною придбання в розрізі складових частин: номіналу та накопичених відсотків. 4.13. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії Станом на кінець дня 31 грудня 2017 року інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відсутні 4.14. Інвестиційна нерухомість Одиницею обліку інвестиційної нерухомості є частина нежитлового приміщення, яка перебуває у власності банку, з метою отримання доходу від орендних платежів, або від зростання капіталу, або того чи іншого. Інвестиційна нерухомість оцінена банком за методом справедливої вартості. Оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється на кожну наступну після первісного визнання дату балансу. У разі, якщо справедлива вартість перевищує балансову, результат переоцінки відображається на рахунку доходів від переоцінки інвестиційної нерухомості; у разі, якщо справедлива вартість менша за балансову, результат переоцінки відображається на рахунку витрат від переоцінки інвестиційної нерухомості. Протягом 2017 року строки корисного використання інвестиційної нерухомості не змінювались. Станом на 01 вересня 2017 року проведена оцінка інвестиційної нерухомості приватним акціонерним товариством „Антал-Експерт” (Сертифікат суб’єкта оціночної діяльності Фонду 26 державного майна України №248 від 24 березня 2017 року). Оцінювачем використаний порівняльний підхід до визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості. Результати переоцінки відображені в балансі банку без врахування ПДВ. 4.15. Гудвіл Протягом 2017 року банком гудвіл не визнавався. 4.16. Основні засоби Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс банку за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов'язані з придбанням (створенням), доставкою, установкою та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням. Амортизація основних засобів нараховується по кожному об’єкту із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів. Метод нарахування амортизації основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів протягом 2016 року не змінювався. Строки корисного використання (експлуатації) об’єктів основних засобів встановлюються банком під час їх первісного визнання (при зарахуванні на баланс) з урахуванням фізичного та морального зносу, потужності та/або продуктивності тощо. Строки корисного використання (експлуатації) об’єктів основних засобів переглядаються в разі зміни очікуваних економічних вигод від їх використання. Протягом 2016 року зміни строків використання об’єктів основних засобів банку не відбувалось. Результат від реалізації основних засобів розраховується як різниця між сумою отриманих коштів та балансовою вартістю активу. Приватним акціонерним товариством „Антал-Експерт” (Сертифікат суб’єкта оціночної діяльності Фонду державного майна України №248 від 24 березня 2017 року) проведена оцінка будівель та вбудованих приміщень станом на 01 вересня 2017 року. Результат проведеної переоцінки затверджений рішенням Правління Полікомбанку (Протокол від 08.09.2017 р. №29). В результаті переоцінки здійснена уцінка будівель відокремлених та приміщень вбудованих в сумі 7 279 тис.грн., про що зазначено в Примітці «Рух резервів переоцінки (компонентів іншого сукупного доходу)». Під час визначення справедливої вартості об’єктів нерухомості оцінювачем був використаний порівняльний методичний підхід та наступні суттєві припущення: об’єкт оцінки вільний від будь-яких додаткових сервітутів; висновки оцінювача основані на передбаченні про управління нерухомістю банком виходячи з принципу найкращого та найбільш ефективного використання; підсумки можуть бути не точним математичним результатом за рахунок округлення до цілої гривні. Переоцінка групи основних засобів, об'єкти якої вже зазнали переоцінки, надалі проводиться наприкінці кожного фінансового року за умови, що їх залишкова вартість на дату балансу суттєво відрізняється від справедливої вартості. В 2017 році банк не визнавав зменшення корисності об’єктів основних засобів. 4.17. Нематеріальні активи Первісна вартість придбаних нематеріальних активів складається з вартості придбання, сплаченого мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з їх придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об'єкта нематеріальних активів. Метод нарахування амортизації нематеріальних активів протягом 2017 року не змінювався. Переоцінка нематеріальних активів в 2017 році не проводилася. Строки корисного використання (експлуатації) нематеріальних активів переглядаються банком в разі зміни очікуваних економічних вигод від їх використання. Протягом 2017 року змін в установлених строках корисного використання нематеріальних активів банку не відбувалось. |