Международная заочная научная конференция (г. Челябинск, октябрь 2012 г.)
 Скачать 6.49 Mb.
|
|
89 галтерского аспекта понятия банковских активов позво- ляет установить субординацию между активами и актив- ными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важ- ность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банков- ских активов. В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на по- нятия: активов как активного (банковского) продукта, ре- сурсов как источников финансирования активов и эконо- мического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы. Активные операции банка разнородны как по эконо- мическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные со- отношения между разными по качеству активами (вложе- ниями средств) или, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обес- печивающей приемлемый уровень доходности и прибыль- ности операций) или неэффективной. Судить об этом при- нято по следующему: 1) степени диверсификации активов, 2) структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, без- надежных с точки зрения возврата) активов; 3) степени ликвидности разных групп активов; 4) тому, как банк соблюдает золотое правило соответ- ствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств). По классификации активных операций, как и по струк- туре активов сложились разные точки зрения. В соот- ветствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям. – Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными сред- ствами или близкими субститутами денег (например, бан- ковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих не- благоприятных факторов. – Наблюдаемые. Это активы с потенциальными сла- бостями, которые могут – в том случае, если они не про- контролированы и не исправлены, ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платеже- способность заемщика. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного согла- шения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут нега- тивно повлиять на их платежеспособность. Сказанное от- носится и к заемщикам, которые подвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбаланси- рованную структуру баланса, но еще не достигли крити- ческой точки, когда их платежеспособность подвергается опасности. – Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опа- сности обслуживание долга, в частности когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансиро- вание или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заем- щикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также крат- косрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 90 дней, также входят в данную категорию, на- ряду с пересмотренными ссудами и авансами, просро- ченные проценты по которым были уплачены заемщиком из своих собственных средств до того, как произошел пе- ресмотр, и которые после пересмотра непрерывно пога- шаются в соответствии с установленным графиком. – Сомнительные. Данные активы имеют такие же не- достатки, что и нестандартные активы, но исходя из су- ществующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить поло- жение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 180 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключе- нием тех случаев, когда они достаточно обеспечены. – Убыточные. Это активы, которые считаются безна- дежными и имеют настолько низкую стоимость, что даль- нейшее их содержание на балансе неоправданно. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной сто- имости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены [3]. На наш взгляд самой удачной классификацией явля- ется классификация, предложенная О.И. Лаврушиным, так как эти операции являются наиболее распространен- ными видами активных операций банков [8]. Более на- 9. Финансы, деньги и кредит 90 Проблемы современной экономики (II) глядно классификация активных операций банка пред- ставлена в виде схемы на рис. 1. Проведем характеристику основных видов активных операций: 1) Ссудные операции. Ссудные операции (англ. loan operations) – предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности. В основе классификации ссудных операций лежат кри- терии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, по- рядок начисления и погашения процентов, порядок вы- дачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие за- тратам клиента в сфере производства или затратам кли- ента в сфере обращения определяют экономическое со- держание ссудных операций. В зависимости от вида предоставляемого кредита ссудные операции делят на операции: приобретение запасов, инвестиционные, ли- зинговые, факторинговые, ломбардные, форфейтин- говые, компенсационные, авальные, дисконтные, рам- бурсные, акцептные и т.п. По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечи- вающие направление средств в основные (на строитель- ство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно- материальных ценностей, запасы готовой продукции, не- оплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и не- сезонныё. В зависимости от срока ссудные операции бы- вают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную от- расль ссудные операции могут быть торговыми, посред- ническими, строительными, промышленными и т.д. В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овер- драфту, по счету для открытой кредитной линии. Порядок начисления и погашения процентов определяет ссудные операции: с досрочным начислением процентов; с ежеме- сячным начислением процентов; с ежемесячным начисле- нием процентов с оставшейся суммы долга; с единовре- менным начислением процентов в конце срока кредита; с начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга до 30 дней; начислением просро- ченных процентов с длительностью просроченного долга свыше 30 дней. В зависимости от условий погашения ссуды выделяют ссудные операции: с самопогашением (например, по- ступление всех средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета); с погашением равными долями в течение согласованного срока; с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в согла- шении графика платежей; с единовременным погашением всей суммы сразу; аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов); с погашением после срока. По порядку выдачи ссудные операции делят на опе- рации с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформля- емых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения). Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависи- мости от сектора экономики, назначения, цели и каче- ства кредита, кредитной документации и залога. По ха- рактеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недо- рис. 1. классификация активных операций банка 91 статочным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обес- печение возвратности ссуд определяют: источники пога- шения ссуд; порядок их погашения; документация, закре- пляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов. Источники погашения ссуд подразде- ляют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолжен- ностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматрива- ется в кредитном договоре банка с клиентом и закрепля- ется срочными обязательствами, выписываемыми заем- щиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практику- ется банками для надежных в финансовом отношении за- емщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кре- дитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными. К вторичным источ- никам возвратности ссуд относят: выручку от продажи за- ложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому по- лису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и за- емщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользо- ваться вторичными источниками только после неиспол- нения клиентом своих платежных обязательств по основ- ному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда . 2) Расчетные операции. Расчетные операции отно- сятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные опе- рации. Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммер- ческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсут- ствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой, при выполнении междуна- родных расчетов – в порядке, установленном федераль- ными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять сред- ства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного доку- мента. В случае несвоевременного или неправильного за- числения на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачи- вают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России. 3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспе- чение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для раз- мена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая зара- ботную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; рас- четов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Зна- чение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различ- ными активами, статьями, пропорции между массой бу- мажных, кредитных купюр и билонной (разменной) мо- нетой. 4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкла- дывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные опе- рации также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгос- рочным вложением средств непосредственно в производ- ство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудо- вание и оплату аренды. Указанные вложения осуществля- ются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятель- ности. Эти инвестиции не приносят банку дохода. Фон- довые операции банков (securities transactions) – опе- рации с ценными бумагами. К фондовым операциям банков относятся: выпуск и размещение собственных ценных бумаг; кредитование под залог ценных бумаг и покупка ценных бумаг банками за собственный счет; по- купка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов: хранение и управление ценными бума- гами клиентов. 5) Валютные операции. Понятие валютные операции можно определить как заключённые в определённый 9. Финансы, деньги и кредит 92 Проблемы современной экономики (II) временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-про- даже, предоставлению займов в иностранной валюте (де- нежные единицы иностранных государств и междуна- родные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги). Валютные операции связаны с пе- реходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей. Можно выделить основные виды валютных операций: – депозитные – краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по привлечению средств в иностранной валюте и их размещению на банковских счетах, т.е. валютные средства предоставляются в одностороннем порядке – конверсионные – представляют собой обмен (по- купка – продажа) эквивалентными суммами по установ- ленному (или согласованному) курсу валют на конкретную дату. Данный вид операций на мировом рынке – преобла- дающий. Согласованный курс обмена валют (валютный курс) представляет собой соотношение между денежными единицами разных стран, (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны). Агентами валютного рынка являются банки, междуна- родные кредитные и финансовые организации, валютные биржи, брокерские фирмы, различные фонды и внешне- торговые компании, частные лица. Но основную часть валютных операций осуществляют коммерческие банки, они – главные посредники на мировом валютном рынке. Валютные операции можно назвать самостоятельным направлением бизнеса, сферы деятельности которого следующие: Международные инвестиции (междуна- родное движение капиталов) международная торговля то- варами, услугами, продуктами интеллектуальной собст- венности, авторскими правами; международный туризм; международные операции с валютной денежной налично- стью. Современное международное сообщество вплотную зависит от состояния на финансовых рынках и наоборот, поэтому усиление валютной зависимости вызывает не- обходимость координировать валютную политику разных стран, чтобы стабилизировать и улучшать экономическую состоятельность. 6) Гарантийные операции. Банковская гарантия – обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банков- ской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а ин- струментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон. Рассмотренная выше классификация активных опе- раций банка относится к классификации, предусматри- вающая экономическое содержание активных операций банка. Следует отметить, что активные операции банка можно классифицировать и по другим основаниям. Так, в зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся опе- рации по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБРФ, операции с денежной налично- стью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки. В зависимости от доходности опе- рации делят на приносящие доход и не приносящие его. К бездоходным относятся: отдельные операции с де- нежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в ЦБРФ, беспроцен- тные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в те- чение того времени, когда по ним не уплачивается про- цент. Операции, приносящие доход, классифицируются по признаку его стабильности. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят: консалтинговые, юриди- ческие, доставка ценностей и банковских документов, прочие операции. По уровню ликвидности активные опе- рации подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной ликвидности, ликвидные и операции долгос- рочной ликвидности. Таким образом, активные операции банка – разме- щение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. На- иболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под про- центы, вложения в ценные бумаги, инвестиции в произ- водство. Значение активных операций для любого ком- мерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. по- зволяют решить две главные цели деятельности коммер- ческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с помощью ак- тивных операций банки могут направлять высвобождаю- щиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, ко- торые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капи- талов в наиболее перспективные отрасли экономики, со- действуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабиль- ному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению. Литература: 1. Банковское дело / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой . – М., 2011. 2. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2010. |