Учебник: Финансовое право. Предисловие к серии
 Скачать 6.17 Mb.
|
|
§ 3. Понятие и структура валютных правоотношений В результате воздействия норм валютного права на обществен- ные отношения в сфере валютных операций они приобретают форму валютных правоотношений. К особенностям валютных правоотношений можно отнести следующие: эти правоотношения возникают в процессе валют- ной деятельности государства; являются особой разновидностью имущественных отношений (валюта — это не средство платежа, а товар); одна из сторон правоотношения — государство (непо- средственно или опосредованно); права и обязанности сторон, составляющие содержание валютного правоотношения, опос- редуются не договором или иной формой соглашения сторон, а непосредственно нормативным актом, которым предусмотрены основания возникновения, изменения и прекращения валютных правоотношений. Орган государства, выступающий в качестве участника валютных правоотношений, наделен властными полномочиями, его воля поддерживается авторитетом государства (в том числе государственным принуждением). Возникновение, изменение и прекращение валютных право- отношений связано с наличием юридических фактов. Это могут быть действия (бездействие) и события. К первым относятся раз- нообразные нормативные акты компетентных органов. Структура валютного правоотношения Раскрытию сущности и особенности данных отношений способствует анализ структуры данного правоотношения, 614 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… включающего в себя такие взаимосвязанные между собой эле- менты, как субъекты, объекты и содержание. Анализ структуры валютного правоотношения позволяет также охарактеризовать тип валютного режима Российской Фе- дерации в современных условиях. Субъекты валютных правоотношений Федеральный закон «О валютном регули- ровании и валютном контроле» делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов. К резидентам относятся: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном госу- дарстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодатель- ством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законода- тельством Российской Федерации; г) находящиеся за пределами территории Российской Фе- дерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в»; д) дипломатические представительства, консульские учреж- дения Российской Федерации и иные официальные предста- вительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные пред- ставительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Федерации, муници- пальные образования, которые выступают в отношениях, ре- гулируемых упомянутым Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. К нерезидентам относятся: а) физические лица, не являющиеся резидентами; б) юридические лица, созданные в соответствии с законо- дательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России; Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 615 в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатиче- ские представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных госу- дарств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организа- ции, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории Российской Федерации фи- лиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»; ж) иные лица, не являющиеся резидентами. Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок. Субъекты валютных правоотношений могут быть коллек- тивными и индивидуальными. К коллективным относятся: общественно-территориальные образовния (РФ, субъекты РФ, муниципальные образования); органы государственной и муни- ципальной власти; организации, учреждения. К индивидуальным субъектам валютных правоотношений относятся физические лица. Объекты валютных правоотношений Объектом валютных отношений высту- паютвалюта, валютные ценности. В узком смысле слова под термином валюта (в переводе с итальянского языка буквально — стоимость) понимают денежную единицу како- го-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта) 1 1 См.: Российская банковская энциклопедия / под ред. И. О. Лаврушина. М.: ЭТА, 1995. 616 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… Понятия «национальная валюта» и «иностранная валюта» содержатся в законодательстве различных государств, в том числе и в валютном законодательстве России. Под объектами валютных правоотношений понимаются: — валюта Российской Федерации; — внутренние ценные бумаги; — иностранная валюта; — валютные ценности. Понятием валюта Российской Федерации охватываются: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства на- личного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Понятие внутренние ценные бумаги означает: а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость ко- торых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации. Под иностранной валютой понимаются: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (грyппы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Понятием валютные ценности охватываются: а) иностранная валюта; б) внешние цeнныe бумаги — бумаги, в том числе в бездо- кументарной форме, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам. Содержание валютных правоотношений Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности. Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 617 § 4. Правовое регулирование валютных операций Осуществление валютного регулирования возлагается на Правительство РФ и Центральный банк РФ, которые являются органами валютного регулирования. Принципы валютного регулирования Основными принципамивалютного регу- лирования и валютного контроля в Рос- сийской Федерации являются: а) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования; б) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; в) единство внешней и внутренней валютной политики Рос- сийской Федерации; г) единство системы валютного регулирования и валютного контроля; д) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении ва- лютных операций. Для осуществления возложенных на органы валютного регу- лирования функций Центральный банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования , обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с указанным Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открыва- ются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом. Не допускается установление органами валютного регули- рования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений. Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их пред- ставления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. 618 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специ- ально уполномоченные Правительством РФ федеральные орга- ны исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых упомянутым Федеральным законом, без ограничений. Виды валютных операций Отношения, возникающие по поводу валютных ценностей, складываются меж- ду субъектами — резидентами и нерези- дентами в процессе совершения ими различного рода валютных операций. Действующее валютное законодательство не содержит легального определения понятия валютных операций. Законодатель лишь выделяет те или иные виды операций, которые он относит к валютным. Исходя из приведенного перечня валютных операций, в уз- ком смысле их можно рассматривать как юридические действия резидентов и нерезидентов, направленные на установление, из- менение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. По мнению О. И. Лаврушина, валютные операции в узком смысле — это сделки по покупке и продаже иностранной валюты 1 Определение валютных операций в узком смысле близко к определению гражданско-правовой сделки, отличаясь от него только наличием объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. Специфической чертой валютных операций является тот факт, что законодательно закрепленный строгий валютный контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом как юридических, так и фактических действий агентов и органов валютного контроля. Таким образом, в широком смысле валютные операции пред- ставляют собой ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок (например, оформление паспорта сделки, учетной карточки, представление в уполномоченный банк других документов, необходимых для выполнения функций агента валютного контроля при осуществлении экспортно-им- портных операций), номинированных в иностранной валюте 2 Следовательно,валютная операция представляет собой совокуп- 1 См.: Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. М.: КноРус, 2006. С. 648. 2 См.: Там же. Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 619 ность юридических и фактических действий лиц, участвующих в ее проведении (резидентов, нерезидентов, органов и (или) аген- тов валютного контроля — участников валютных отношений), направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей на валютные ценности. Определение валютной операции в широком смысле позволя- ет отразить специфику валютных операций, указывая на то, что они сопровождаются валютным контролем и действиями органов и агентов валютного контроля, которые становятся неотъемле- мым элементом валютной операции. Таким образом, валютная операция включает в себя сложный состав правовых действий и предполагает вступление их участников как в частноправовые, так и в публично-правовые отношения. Валютные операции могут быть классифицированы по раз- личным основаниям. В зависимости от формы расчетов по сделкам валютные опе- рации делятся на наличные и безналичные. Валютное законода- тельство не содержит указанных видов валютных операций, хотя это обстоятельство коренным образом влияет на правовой режим и последствия данного рода сделок. В зависимости от института валютного рынка, на котором происходят сделки, валютные операции делятся на банковские и биржевые . В настоящее время в мировой финансовой практике существует тенденция к уменьшению объема валютных опе- раций, осуществляемых на биржевом рынке. Однако в России биржевой рынок занимает главенствующую роль в проведении валютных сделок, что в некоторой степени сдерживает развитие банковского валютного рынка. Этот критерий классификации позволяет модернизировать систему валютного регулирования на основе институциональной системы валютного рынка, что будет способствовать упорядочению действующего валютного законодательства. В зависимости от направления движения товарной массы и валютных средств валютные операции подразделяются на экс- портные и импортные . Данные виды валютных операций выделены законодателем для целей валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованно- стью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения проявляется через установление специаль- 620 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… ными компетентными государственными органами с помощью норм валютного права запретов и иных методов, а также путем установления ими мер ответственности в случае нарушения про- чими субъектами норм валютного права. Под валютными операциями понимаются: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение ре- зидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в каче- стве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезиден- том у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценно- стей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валют- ных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Феде- рации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации; е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раз- дел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осу- ществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предот- Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 621 вращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминацион- ный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Правительство РФ регулирует следующие валютные операции движения капиталов. 1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 3 лет при экспорте определенных видов товаров осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превы- шающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. 2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсроч- ки платежа на срок более 5 лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необхо- димые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена от- срочка платежа. 3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезиден- тами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключе- нием указанных в Законе случаев, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена от- срочка платежа. 622 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… 4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предвари- тельной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой дея- тельности осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превы- шающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирова- ния суммы осуществления предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. 5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осущест- вляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервиро- вании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обяза- тельств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществлен- ной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. 6. Требования о резервировании не применяются при предо- ставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обе- спечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом. 7. Расчеты и переводы при приобретении резидентами у не- резидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде, кооперативе) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого то- варищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать только: 1) установление требования об использовании специального счета резидентом; 2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществля- емой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней. Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 623 Перечисленные требования не распространяются на ва- лютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями — резидентами и нерезидентами. Центральный банк РФ осуществляет регулирование следующих валютных операций движения капитала Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в соответствующей статье Федераль- ного закона, регулируются ЦБ РФ, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и тре- бование о резервировании. Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо нe установленных Феде- ральным законом. Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и не- резидентами: 1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай- мов в иностранной валюте резидентами нерезидентам; 2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов; 3) операций с внешними ценными бумагами, включая рас- четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); 4) исполнения резидентами обязательств по внешним цен- ным бумагам; 5) операций кредитных организаций, за исключением бан- ковских операций. Требование об использовании специального счета нерезиден- том может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следую- щих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами: 1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами не- резидентам; 2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов; 3) операций с внешними ценными бумагами, включая рас- четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); 624 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… 4) исполнения резидентами обязательств по внешним цен- ным бумагам; 5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних цен- ных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами); 6) операций, связанных с приобретением резидентами у не- резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов (займов) в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке. Центральный банк РФ может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней в случаях, предусмотренных законодатель- ством. Валютные операции между физическими лицами — резиден- тами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними цен- ными бумагами), на сумму до 150 тыс. долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений. Валютные операции между резидентами запрещены, за исклю- чением, в частности: — операций, связанных с расчетами в магазинах беспош- линной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; — операций между комиссионерами (агентами, поверенны- ми) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о пере- даче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 625 информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; — операций по договорам транспортной экспедиции, пере- возки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого с территории Российской Федерации или ввозимого на территорию Российской Федерации груза, транзитной пере- возкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов; — операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через органи- заторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Фе- дерации; — операций юридических лиц с внешними ценными бума- гами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозита- риях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации; — операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в ино- странной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: 1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам; 2) внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определен- ный срок); 3) банковскими гарантиями, а также с исполнением резиден- тами обязательств по договорам поручительства и залога; 4) приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним пла- тежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штраф- 626 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… ных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. «О переводном и про- стом векселе»; 5) куплей-продажей физическими лицами наличной и без- наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного госу- дарства (группы иностранных государств), приемом для направ- ления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностран- ной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности; 6) уплатой уполномоченным банкам комиссионного возна- граждения; 7) иными валютными операциями, отнесенными к банков- ским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между со- бой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или бан- ковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные опе- рации с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации. Все валютные операции осуществляются через уполномочен- ные банки, т. е. банки, имеющие валютную лицензию. Законодательством предусмотрен широкий круг прав рези- дентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций. В соответствии с Законом о валютном регулировании рези- денты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках и в иностранных банках только с разрешения Банка Рос- сии на условиях, им устанавливаемых. Нерезиденты вправе иметь Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 627 валютные счета как в Российской Федерации, так и за границей, а также рублевые счета с разным правовым режимом. Беспрепятственный ввоз иностранной валюты в Россию воз- можен при соблюдении правил таможенного контроля. Вывоз иностранной валюты из страны сверх установленного лимита допускается только при наличии соответствующей справки из уполномоченного банка. Открытие российскими резидентами счетов в заграничных филиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России. Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Россий- ской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг уполно- моченными банками регламентируется соответствующим По- ложением, утвержденным Центральным банком и Федеральной таможенной службой РФ. Положение предоставляет банкам разные права по вывозу валютных ценностей в зависимости от вида лицензии и характера ценностей. Уполномоченный банк, получивший генеральную лицензию, осуществляет вывоз валютных ценностей без огра- ничения суммы и количества и без специального дополнитель- ного разрешения Банка России. Уполномоченный банк и другие кредитные организации, не имеющие генеральной лицензии, не вправе самостоятельно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту. Они могут осуществлять ее продажу и обмен банкам, имеющим генеральную валютную лицензию, и другим участникам внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Внешние ценные бумаги указанные банки и кредитные организации вправе вывозить из Российской Федерации самостоятельно, однако с разрешения Банка России. Уполномоченные банки осуществляют вывоз из страны платежных документов и долговых обязательств, выраженных в иностранной валюте, без ограничения суммы и количества и без специального разрешения Банка России. Каких-либо огра- ничений на ввоз в Российскую Федерацию валютных ценностей уполномоченным банком при соблюдении им таможенных правил законодательство не содержит. Уполномоченный банк обязан застраховать ввозимые и вы- возимые валютные ценности от всех видов рисков, которые су- 628 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… ществуют на протяжении всего пути между хранилищем (кассой) уполномоченного банка и хранилищем (кассой) иностранного банка. § 5. Правовые основы валютного контроля Понятие валютного контроля Валютный контроль — один из видов фи- нансового контроля, осуществляемый при проведении валютных операций. Основными направлениями валют- ного контроля являются: — определение соответствия проводимых операций зако- нодательству и наличия необходимых для них лицензий и раз- решений; — проверка выполнения резидентами обязательств в ино- странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; — проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; — проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. Субъекты валютного контроля Валютный контроль возлагается в целом на Правительство РФ и осуществляется органами валютного контроля и их аген- тами. К числу органов валютного контроля Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит Центральный банк Российской Федерации, о чьих полномочиях в данной сфере говорилось в предыдущем параграфе, а также Федеральную службу финансово-бюджетного надзора Особую роль в осуществлении валютного контроля играет Федеральная служба финансово-бюджетного надзора , которая контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законо- дательства и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций; выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осущест- вляет контроль за полнотой поступления средств в иностранной Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 629 валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензиро- вания экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и со- глашений; осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем. К агентам валютного контроля относятся следующие субъекты. Федеральная таможенная служба осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу валюты и ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанны- ми с перемещением через границу товаров и транспортных средств. Агентами валютного контроля являются организации, ко- торые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля, а также подотчетны соответствую- щим органам валютного контроля. K агентам валютного контроля отнесены уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг , в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполни- тельной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, являющейся органом валютного контроля, а также Внешэкономбанка. Федеральная налоговая служба как агент валютного контро- ля осуществляет контроль и надзор за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными орга- низациями. Права органов и агентов валютного контроля В пределах своей компетентности органы и агенты валютного контроля осуществля- ют контроль за валютными операциями, за соответствием этих операций законо- дательству, условиям лицензий и разре- шений, а также за соблюдением актов валютного контроля, и наделены правами: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезиден- тами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 630 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и от- четности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, откры- тием и ведением счетов. Обязательный срок для представле- ния документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Права органов валютного контроля Помимо этого, органы валютнoго контро- ля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: 1) выдавать предписания об устра- нении выявленныx нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валют- ного регулирования. Права агентов валютного контроля В целях осуществления валютного кон- троля агенты валютного контроля в преде- лах своей компетенции имеют право за- прашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных опера- ций, открытием и ведением счетов: 1) документы, удостоверяющие личность физического лица; 2) документ государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; 3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов; 4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; 5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; 6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осу- ществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 631 такого документа предусмотрено законодательством иностран- ного государства, и иные документы. Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валют- ной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом необходимых документов либо представления им недо- стоверных документов. Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помеща- ются заверенные агентом валютного контроля копии. Обязанности агентов валютного контроля Агенты валютного контроля и их долж- ностные лица обязаны : 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного зако- нодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в установ- ленном порядке. Права и обязанности резидентов и нерезидентов Резиденты и нерезиденты , осуществляю- щие в Российской Федерации валютные операции, имеют право: 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами ва- лютного контроля; 2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; 3) на возмещение в установленном законодательством Рос- сийской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля до- кументы и информацию; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчет- ность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая 632 Раздел VI. Правовое регулирование банковской системы… сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законо- дательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. Ответственность за нарушения валютного законодательства В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодатель- ства и нормативных актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномо- ченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полу- ченного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. За нарушение правил учета и отчетности по валютным сдел- кам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафо- ваны. Должностные лица юридических лиц — резидентов и юриди- ческих лиц — нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и граж- данско-правовую ответственность. Так, Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконный оборот драгоценныых металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 192); нарушение правил сдачи государству драго- ценных металлов и драгоценных камней (ст. 192); невозврат из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193). Контрольные вопросы 1. Какие существуют типы валютных режимов? 2. Какова структура валютного правоотношения? 3. Кто является субъектом валютного правоотношения? 4. Что может быть объектом валютного правоотношения? 5. Что относится к валютным ценностям? 6. Охарактеризуйте понятие «валютная операция». Глава 25. Валютное регулирование и валютный контроль 633 7. На какие виды делятся валютные операции с иностранной валютой? 8. Какие валютные операции могут совершать резиденты? 9. Какие органы вправе осуществлять валютный контроль? Список рекомендуемой литературы 1. Альтшулер А. Б. Международное валютное право. М., 1984. 2. Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л., Ситник А. А. Денежное право. М., 2012. 3. Арзуманова Л. Л. Денежное обращение и история его раз- вития (финансово-правовой аспект). М.: Проспект, 2013. 4. Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. М.: Норма; Инфра-М, 2013. 5. Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушин В. А. Валютное право: учебник. М.: Норма, 2008. 6. Кучеров И. И. Валютное право России (Академический курс лекций). М.: Юстицинформ, 2011. 7. Кучеров И. И. Деньги, денежные обязанности и денежные взыскания. М.: Центр «ЮрИнфоР», 2012. 8. Международные валютно-кредитные и финансовые от- ношения: учебник / под ред. Л. Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 2008. 9. Правовое регулирование финансового контроля в Россий- ской Федерации. М.: Норма; Инфра-М, 2013. Заключение В условиях формирования рыночных отношений повышается роль таких экономических рычагов, как финансы, кредит, бюд- жет, налоги и другие, с помощью которых государство управляет общественными процессами, реализуя поставленные перед ним цели и задачи. Изучение таких важных институтов и подотраслей финан- сового права, как, например, финансовый контроль, бюджетное право, налоговое право, кредитование, денежное обращение, валютное регулирование и др., включает в себя решение задачи применения на практике полученных знаний. Результатами освоения дисциплины «Финансовое право» на основе изучения содержания и практики применения источников законодательства является не только ознакомление с содержанием финансовых правовых норм и практики их применения, но также уяснение значения норм, регулирующих отношения в финансовой сфере, получение комплексного представления о финансовом праве, формирование навыков применения финансовых право- вых норм в практической деятельности. Студент, изучивший финансовое право, должен: — уметьоперировать такими юридическими понятиями и ка- тегориями, как финансы, финансовая деятельность и т. д., ана- лизировать юридические факты и возникающие в связи с ними правоотношения в сфере финансовой деятельности государства; анализировать конституционные нормы в сфере финансовой деятельности; — владеть юридической терминологией финансово-право- вого института; навыками толкования конституционных норм и их реализации на практике в сфере финансовой деятельности государства; — знать, какие отношения составляют предмет финансового права; понятие финансового права; место норм, регулирующих Заключение 635 отношения в области финансового права, в системе российского права; структуру системы финансового права, элементы этой системы; — уметь применять нормативные правовые акты, реализо- вывать нормы материального и процессуального права в профес- сиональной деятельности при осуществлении функций юриста в финансовой сфере; анализировать юридические факты и воз- никающие в связи с ними правоотношения; — обосновывать место финансового контроля в системе фи- нансового права; виды, методы и формы финансового контроля; принципы построения финансового контроля; — формулировать доктринальные определения понятий «аудит» и «аудиторская деятельность»; принципы аудиторской деятельности; органы государственной власти, осуществляющие государственное регулирование в данной сфере; виды аудита; — знать, что бюджетное право является одной из подо- траслей финансового права; понятия «бюджетное устройство в РФ» и «бюджетная система РФ»; понятие «бюджет», виды бюджетов; — демонстрировать понимание бюджетного процесса, его стадий, компетенцию органов государственной власти, которые являются участниками той или иной стадии бюджетного про- цесса; законодательное и доктринальное определения понятия «бюджетный процесс»; принципы, которые лежат в основе бюд- жетного процесса; — уметь применять положения Налогового кодекса РФ; ана- лизировать судебную практику высших арбитражных судов по налоговым спорам; анализировать определения (постановления) Конституционного Суда РФ при толковании ими положений Налогового кодекса РФ; — знать, что финансы организаций являются основным звеном всей финансовой системы; они связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, который перераспределяется в последующем в денежной форме; правовой режим финансов организаций; — обосновывать, в чем заключается необходимость страхо- вания как определенного вида деятельности и как звена финан- совой системы Российской Федерации; основания отнесения страховых отношений к предмету финансового права; основные направления государственного регулирования и надзора в сфере 636 Заключение страхования и уполномоченных субъектов государства; виды страхования; — уметь применять положения нормативных правовых актов, регламентирующих порядок расходования бюджетных денежных средств; — знать механизм правового регулирования государствен- ного муниципального кредита в РФ; что такое государственный и муниципальный долг; виды государственного и муниципаль- ного долга; необходимость осуществления публичной властью кредитования как источника привлечения дополнительных финансовых ресурсов в бюджет; — владеть юридической терминологией в сфере правового регулирования банковской деятельности; навыками подготовки различных юридических документов — заявления о государ- ственной регистрации кредитной организации, актов проверки кредитных организаций и т. д.; навыками разработки норматив- но-правовых актов, регулирующих банковскую деятельность; навыками анализа различных правовых явлений в данной сфере; необходимым понятийным аппаратом; навыками анализа и обоб- щения полученной информации; навыками самостоятельной научно-практической деятельности; — анализировать нормы финансового права, регулирующие общественные отношения, возникающие в ходе обращения наци- ональной и иностранной валюты на территории РФ; оперировать юридической терминологией институтов денежного обращения и валютного регулирования; квалифицировать юридические факты, возникающие в ходе правового регулирования денежного обращения; разрабатывать документы правового характера, осу- ществлять правовую экспертизу нормативных актов, регулиру- ющих обращение наличных и безналичных денег, выраженных как в национальной, так и в иностранной валюте; выявлять правонарушения и преступления в сфере денежного обращения; — знать, какое место в системе финансового права занимают нормы, регулирующие общественные отношения, складывающи- еся в сфере денежного обращения и валютного регулирования; основные принципы регулирования данной области; роль де- нежного обращения и денежной системы в функционировании всей финансовой системы государства; правила осуществления расчетов с использованием наличных и безналичных денежных средств, выраженных в валюте Российской Федерации, а также Заключение 637 расчетов иностранной валютой на территории Российской Феде- рации; порядок осуществления валютных операций, права и обя- занности органов, контролирующих сферу денежного обращения; отличие денег в собственном смысле этого слова от денежных суррогатов; правовые проблемы обращения электронных денег; — владеть юридической терминологией финансово-правово- го института «валютное регулирование и валютный контроль»; навыками анализа и толкования нормативных документов, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в ходе валютного регулирования; навыками реализации норм валютного законодательства в сфере валютного регулирования; навыками составления юридических документов и консульти- рования по вопросам применения валютного законодательства; юридической терминологией финансово-правового института «валютное регулирование и валютный контроль»; анализа и тол- кования нормативных документов, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в ходе проведения валютного кон- троля и применения ответственности за нарушение валютного законодательства; навыками реализации норм валютного зако- нодательства в сфере валютного контроля; методикой квалифи- кации и разграничения различных видов нарушений валютного законодательства; — уметь оценивать эффективность финансового законо- дательства РФ в сравнении с финансовым законодательством зарубежных стран; выявлять пробелы и коллизии иностранного финансового законодательства; выявлять специфику правового регулирования финансовых отношений в зарубежных странах; распознавать культурные, исторические, языковые и иные фак- торы, оказывающие влияние на правовое регулирование финан- совых отношений в зарубежных странах; выявлять особенности национальных механизмов правового регулирования бюджетных и налоговых отношений в зарубежных странах; сопоставлять и анализировать различные правовые явления, возникающие в ходе правового регулирования бюджетных и налоговых от- ношений в зарубежных странах; выявлять пробелы и коллизии иностранного бюджетного и налогового законодательства; обо- сновывать свою позицию по спорным вопросам правоприме- нительной практики зарубежных стран; выявлять особенности национальных механизмов финансово-правового регулирования банковской деятельности и финансового контроля. 638 Заключение Результаты обучения должны планироваться для каждого занятия: лекции, практического занятия. Они планируются для разделов (модулей) учебного курса финансового права в целом, также для разных видов самостоятельной работы студентов. С учетом ожидаемых результатов обучения должны определяться содержание и формы учебных занятий. Содержание Предисловие к серии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Список сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 ОБЩАЯ ЧАСТЬ |