ЭТ Кейсы раздел макроэкономика. Протокол 11 от 17 мая 2017 г) Москва 2017 2 удк 330. 01. (073) ббк 65 э 70 Рецензенты
 Скачать 5.92 Mb.
|
|
Екатериновская МА, к.э.н., доцент Департамента экономической теории Прочитайте кейс и ответьте на вопросы. Помощник президента Андрей Белоусов на днях порадовал общественность заявлением о том, что налоги всегда надо только снижать. Это был ответ на идеи Минфина по поводу повышения основных налогов, в частности НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов. Повышение на 1 процентный пункт каждого из ключевых налогов может принести в казну от 170 до 324 млрд. рублей. Тем не менее от правительства пока не исходит никакой информации о готовности повысить налоги в ближайший год. Рассматриваются и другие хитрости. Например, снижение страховых взносов с одновременным повышением НДС. Нов любом случае, произойдёт это не раньше президентских выборов, то есть где-то к концу 2018 года. Минфин же свои планы представит широкой общественности лишь после того, как улягутся парламентские предвыборные страсти. Если представит. Как известно, российская система налогообложения работает с двумя видами плательщиков – юридическими и физическими лицами. Вторые вносят в казну транспортные выплаты, налоги, начисляемые на имущество и любые виды дохода физических лиц – НДФЛ. Поступления от физических лиц, – самый надёжный, предсказуемый и стабильный источник финансовых поступлений для государства. Список налогов, которые платят организации, разнообразнее и зависит отряда конкретных обстоятельств. НДФЛ – известные 13% работодатель вычитает из заработной платы. В Кремле и Думе рассматривают вопрос о поднятии этой ставки до 15%, ноне раньше 2019 года. А в м Минфин планирует получить от этого налога 3,4 трлн. рублей. 222 Не стихают баталии по введению прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц. Доходы пары первых сотен россиян перекрывают заработки всех остальных сограждан. Повышению налогов они непросто противились долгое время, но и откровенно шантажировали – повысите, уведём всё в оффшоры. Теперь, когда антиоффшорное законодательство привели в чувство, а контроль за иностранными счетами вступит в силу с 2018 года – самое время поднять налоги на доход, если не до европейских 50%, то хотя бы вдвое от текущего, до 25%. Налог на имущество – это ежегодные выплаты за недвижимую собственность. К сожалению, квартиры, дачи и гаражи за вычетом нескольких положенных квадратных метров теперь будут обходиться нашим гражданам гораздо дороже. Расчет от кадастровой стоимости привел уже к тому, что выплаты заземлю и дачу скакнули в разы, или даже на порядки за пару лет. Из чисто формальных пары сотен рублей в год, теперь налоговая удивляет несколькими тысячами. И это не предел. Сейчас, когда всех посчитали, те. провели кадастраизацию и оценку объектов, приучили людей к важности этого закона, следует ждать постепенного роста ставок. Правительство и законодателей будет сложно упрекнуть – кто владеет дорогим имуществом, пусть не забывает отстегивать государству, так сказать, делиться. Однако ошибки в кадастровой оценке уже стали местом вечных баталий. Иногда цены в разы отличаются от рыночных. Если государство уверено в том, что его кадастровая стоимость на 30% ниже рынка, так пусть будет готово с открытой офертой по этой оценке и выкупать. Если статистика не врёт, то даже в паре мест прогадав, государство должно в среднем неминуемо разбогатеть. Однако поддержки подобной инициативы у Росреестра и думцев мы невидим. С транспортным налогом сложнее. Его оплачивают собственники автомобилей и других транспортных средств. Сейчас размер этого налога зависит от мощности двигателя, указанной в паспорте ТС, и платится с каждой лошадиной силы. В Госдуму внесён законопроект, предлагающий 223 отменить налог вообще, заложив выплату в стоимость топлива, что, по предварительным расчётам, увеличит стоимость 1 литра бензина на 53 копейки. Неофициально сборы, а по сути, скрытые налоги, и с физических, и с юридических лиц постоянно растут. В м компаниям придётся в основном разгребать последствия этих часто непродуманных и вредоносных для экономики страны внедрений в их бюджеты. У компаний определённо вызовет недовольство новая схема начисления налога на недвижимость. До сих пор он рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости, но теперь основой расчёта станет кадастровая стоимость – практически рыночная и не всегда адекватная. Платить по-новому придётся уже с весны 2017 года – за й. В связи с вводом государственной монополии на кадастровую оценку недвижимости собственники жилья лишаются ряда прав в части переоценки установленной стоимости, включая право обжаловать результаты оценки. Эта реформа может стать разорительной для малого бизнеса. Нагрузка на бизнес, базирующийся на торговых или производственных площадях, возрастёт, что отразится на ценах и даже на самой возможности продолжать дело. Маленькие компании вообще вынуждены будут свернуться, значит, скорее всего закроются кафешки и магазинчики, а вместе сними иссякнет множество ручейков поступлений в бюджет. Некоторые сельхозпредприятия взвыли отсчетов, которые им предстоит оплачивать. Земли под редькой или рожью в сотни гектаров рассчитывают, исходя из рыночных ценна садовые участочки поблизости. Усугубят проблему контрольно-кассовые аппараты нового типа (ККМ) – с передачей данных в ФНС через Интернет, которые станут обязательными. С 1 февраля 2017 года будут регистрироваться только ККМ нового типа. Да, курочка поз рнышку клюёт. Но стоит ли рубить ей голову ради того, чтобы один день прокормиться 224 Каждая хозяйка знает если ей не хватает денег, самый верный путь – сокращать расходы. Вот и эксперты сходятся в том, что пора государству сокращать свои расходы, ив первую очередь расходы на содержание безмерно раздутого государственного аппарата. Этот путь присмотрели Минфин РФ, предложив сократить «незащищённые» расходы бюджета на 6% в 2017 году и на 9 и 11% соответственно в 2018 и 2019 годах. Михаил Субботин, старший научный сотрудник ИМЭМО РАН – Повышать налоги сейчас нельзя. Российская экономика находится в состоянии глубокой рецессии, как бы образное ни характеризовали эксперты, на дне, оттолкнулись от дна или дно где-то впереди. Чтобы оттолкнуться и выплыть, существует две силы – инвестиции и внутренний спрос. С инвестициями ситуация известная. Это санкции и контрсанкции, причём выталкивать инвесторов из российской экономики стали задолго до введения санкций. Остаётся внутренний спрос. Для его роста нужна высокая платёжеспособность населения – именно она мотивирует активную торговлю и соответственно производство. Повышение налогов душит эту вторую силу. Притом, что их уже косвенно повысили, введя всевозможные квазиналоги, в частности Платон, сборы на капремонт итак далее. Думаю, в следующем году нужно заняться взаимной утряской этих двух систем – налоговой и квазиплатежей. И мы уже видим примеры некоего регулирования платежей, параллельных налогам. Правительство пытается как-то минимизировать последствия, вводя всевозможные льготы. Вряд ли сейчас, в условиях нынешнего состояния бюджета, власти могут пойти на сокращение налогов, что было бы полезно и эффективно. В налоговой системе вообще тяжело искать ресурсы. Теоретически возможны способы регулирования с помощью каких-то специальных режимов путём рационализации. Источник Вопросы 1. Какие налоги и почему следует пересмотреть в России 225 2. Какие проблемы присутствуют в части транспортного налога 3. Какие проблемы присутствуют в части налога на имущество 4. Какие проблемы присутствуют в части НДФЛ? 5. Как может оказать воздействие на российскую экономику динамика налогообложения 6. Что такое скрытые налоги, «квазиплатежи», «квазиналоги»? Надо ли их регулировать в России и почему 7. Согласны ли Вы с мнением Михаила Субботина? Аргументируйте свой ответ. 19.12. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ НА 2017-2019 ГОДЫ О ЧЕМ ГОВОРЯТ ЕГО ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ Екатериновская МА, к.э.н., доцент Департамента экономической теории Прочитайте кейс и ответьте на вопросы. В проекте закона "О федеральном бюджете на 2017 година плановый период 2018 и 2019 годов" 2016 год охарактеризован как период адаптации к внешнеэкономическим вызовам. Планируется, что на смену ему придет этап выхода на параметры сбалансированного развития экономики. Что, впрочем, потребует среди прочего определенных изменений в объеме и структуре расходов бюджета для проведения бюджетной консолидации и достижения целевых ориентиров по размеру дефицита бюджета. Минфин и правительство возвращаются к трехлетнему бюджетному планированию проект включает в себя параметры не только наг, но и на плановый период 2018–2019 гг. Однако остается важный вопрос насколько удастся следовать заложенным параметрам в течение всего трехлетнего периода, сможет ли это стать не номинальным, ареальным сигналом как для населения, таки для бизнеса сточки зрения стабильности бюджетно-налоговой политики государства 226 Законопроект сформирован на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития Российской Федерации наги и 2019 гг., основные параметры которого представлены в табл. 1. Внешние и внутренние факторы и условия Сточки зрения внешних условий развития отечественной экономики, проектировки подразумевают продолжающееся замедление темпов мирового экономического роста, в результате чего не ожидается улучшение конъюнктуры цени спроса на товары российского экспорта. Также предполагается сохранение режима санкций на протяжении всего рассматриваемого периода. По предварительной оценке, в 2016 г. средняя цена на нефть марки Urals составит 41 долл./барр., в 2017–2019 гг. она прогнозируется на стабильном уровне в 40 долл./барр. Таблица 1. Доходы федерального бюджета в 2017-2019 гг. Млрд рублей %, ВВП 2016 2017 2018 2019 2016 2017 2018 2019 Доходы всего 13369 13437 13989 14825 16,1 15,5 15,2 15,0 Нефтегазовые 4778 5029 5133 5370 5,8 5,8 5,6 5,4 из них НДПИ 2819 3278 3386 3527 3,4 3,8 3,7 3,6 вывозные пошлины 1959 1750 1746 1843 2,4 2,0 1,9 1,9 Ненефтегазовые 8591 8408 8856 9455 10,4 9,7 9,6 9,6 из них налог на прибыль организаций 465 599 635 686 0,6 0,7 0,7 0,7 НДС на товары, реализуемые на территории РФ 2637 2888 3205 3559 3,2 3,3 3,5 3,6 НДС на товары, ввозимые на территорию РФ 1910 2001 2119 2265 2,3 2,3 2,3 2,3 акцизы на товары, производимые на территории РФ 623 791 854 894 0,8 0,9 0,9 0,9 акцизы на товары, ввозимые на территорию РФ 57 51 50 52 0,1 0,1 0,1 0,1 ввозные пошлины 542 529 538 558 0,7 0,6 0,6 0,6 Источник 2015 г- фактические значения. 2016–2019 гг. - пояснительная записка к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 година плановый период 2018 и 2019 годов. В целом 2016 год в законопроекте о бюджете охарактеризован как период адаптации к внешнеэкономическим вызовам 2014–2015 гг. 227 Планируется, что на смену ему должен прийти период выхода на параметры сбалансированного развития экономики. Объем поступлений по всем статьям ненефтегазовых доходов (кроме ввозных пошлин, снижение которых предполагается на уровне 0,1 п.п. ВВП), в 2017–2019 гг. прогнозируются на уровне или выше их оценки 2016 г. примерно 0,1 п.п. ВВП). Наиболее заметный рост поступлений ожидается по НДС (на товары, реализуемые на территории РФ +0,4 п.п. ВВП кг. см. табл. Таблица 2. Расходы федерального бюджета по статьям функциональной классификации на 2017-2019 гг. Млрд рублей % ВВП 2016 2017 2018 2019 2016 2017 2018 2019 Расходы всего, в том числе 16403 16181 15978 15964 19,8 18,6 17,3 16,1 Общегосударственные вопросы 1098 1170 1126 1115 1,3 1,3 1,2 1,1 Нац. Оборона 3889 2840 2728 2856 4,7 3,3 3,0 2,9 Нац. безопасность и правоохранительная деятельность 1943 1968 1945 2007 2,3 2,3 2,1 2,0 Нац. Экономика 2166 2292 2247 2054 2,6 2,6 2,4 2,1 ЖКХ 57 60 30 27 0,1 0,1 0,0 0,0 Образование 558 568 589 586 0,7 0,7 0,6 0,6 Здравоохранение 466 377 394 360 0,6 0,4 0,4 0,4 Соц. Политика 4631 5080 4962 5054 5,6 5,9 5,4 5,1 Источник 2015 г. - фактические значения. 2016–2019 гг. - пояснительная записка к проекту федерального закона "О федеральном бюджете на 2017 година плановый период 2018 и 2019 годов. Устойчивость ненефтегазовых налоговых поступлений, а также частичная компенсация падения нефтегазовых доходов в среднесрочной перспективе будут поддерживаться мерами по мобилизации дополнительных доходов в бюджет. К наиболее значимым мерам можно отнести 1) запланированное на 2018–2020 гг. завершение "налогового маневра, которое повлечет за собой рост ставок по НДПИ на нефть и нефтепродукты с одновременной отменой экспортных пошлин на них и изменениями системы взимания акцизов на нефтепродукты. Также в пилотном режиме 228 предполагается начать внедрение налога на добавленный доход (НДД). В целом в сфере налогообложения добычи нефти и газа в среднесрочной перспективе планируется сбалансировать уровень налоговой нагрузки на нефтяную и газовую отрасли 2) увеличение минимального норматива дивидендов по государственным акциями госкомпаниям – с 25 до 50%; 3) создание единой системы администрирования доходов бюджетной системы путем внедрения унифицированной методологической базы. Ожидается, что эта инициатива приведет к росту собираемости доходов и будет способствовать снижению административной нагрузки. Расходы федерального бюджета на 2017–2019 гг. сформированы в рамках бюджетных правил. В среднесрочном периоде предполагается возобновить реализацию механизма бюджетных правил с целью ослабить чувствительность бюджетной системы к волатильности мировых ценна нефть. Согласно предварительным проектировкам, новая редакция бюджетных правил в полном объеме начнет действовать с 2020 г, при этом 2017–2019 гг. объявлены переходным периодом из-за необходимости избежать слишком быстрого сжатия расходов до уровня, предусмотренного концепцией новых бюджетных правил. В соответствии с предложениями Минфина России, предельный объем расходов федерального бюджета планируется с 2020 г. определять как сумму трех компонентов 1) базового объема нефтегазовых доходов, рассчитанного при базовой цене на нефть на постоянном уровне в 40 долл./барр. марки Urals и базовом обменном курсе рубля 2) объема ненефтегазовых доходов, рассчитанных в соответствии с базовым вариантом среднесрочного прогноза Минэкономразвития России 3) расходов по обслуживанию долга. При этом в случае, когда прогнозный объем средств Резервного фонда на 1 января первого года планового периода опускается ниже уровняв ВВП, предельный объем использования средств Резервного фонда на очередной 229 бюджетный год не может превышать 1% ВВП и, исходя из этого, корректируется предельный объем расходов. Такая конструкция правил ориентирована на снижение влияния колебаний нефтяных ценна внутренние цены и курс, бюджетная же политика сопрягается с задачами денежно-кредитного регулирования. Очевидно, что в условиях, когда первая и третья компоненты формулы будут вести себя ациклично, вторая – проциклично и наличие дефицита не предусматривается, проведение активной бюджетной политики в принципе невозможно. Наряду с тезисами о масштабной приватизации и стабилизации налоговой нагрузки это указывает на то, что взят курс на сокращение доли прямого участия государства в экономике. Более того, в кризисной ситуации последних лет адаптация федерального и региональных бюджетов к "новой реальности" происходила в основном за счет сокращения расходов по статьям, определяющим будущее страны и регионов, – расходов инвестиционного характера. Бюджетные проектировки на 2017–2019 гг. хотя и не переламывают ранее сформировавшиеся тенденции, все же содержат определенные позитивные сдвиги в структуре расходов (табл. 3). В частности, сокращаются расходы на оборону, запланировано снижение социальных расходов, хотя это, скорее, инерционное движение при общей бюджетной консолидации, нежели осознанное изменение характера бюджетной политики. Последний тезис можно проиллюстрировать тем, что расходы на здравоохранение и образование также несколько снижаются в долях ВВП. Источник- prognoz-buduschego-strany Вопросы 1. Какие внешние и внутренние условия развития отечественной экономики можно выделить для России при формировании федерального бюджета 230 2. Какие тенденции в доходах федерального бюджета Вы можете выделить Какие меры по мобилизации дополнительных доходов можно выделить и как это может повлиять на экономику страны 3. Каковы же приоритеты федерального бюджета на 2017-2019 годы 4. Как планируется определять предельный объем расходов федерального бюджета с 2020 г. и на что такие меры ориентированы 5. Почему выбор между расходами на оборону и на человеческий капитал является непростым для руководства страны Как Высчитаете, в пользу чего следует делать выбор 19.13. КЕЙНСИАНСКАЯ СТИМУЛИРУЮЩАЯ БЮДЖЕТНО- НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ЭФФЕКТИВНА, ПОТОМУ ЧТО ОНА НАУЧНА Смирнова И.А., к.э.н., доцент Департамента экономической теории Американский президент Теодор Рузвельт изначально был сторонником сбалансированного бюджета. Такой подход был традиционным. Вместе стем прозорливый политик оказался восприимчив к революционным идеям Кейнса, представителя так называемого неолиберального лагеря экономистов. Кейнс считал обоснованным активное бюджетное финансирование, сознательное допущение дефицита государственного бюджета во имя преодоления Великой депрессии и её последствий, выхода экономики на траекторию устойчивого роста. Под влиянием неолиберальных идей сформировался Новый курс Рузвельта. Идея бюджетного финансирования стала одной из его основ. С 1932 по 1940 год расходы бюджета США более, чем удвоились. Почти столь же масштабно вырос государственный долг страны. Всё это вызывало резкую критику политики Рузвельта со стороны консерваторов. Под их давлением в 1937 году Рузвельт вернулся к политике сбалансированного бюджета. Кейнс осудил правительство Рузвельта за 231 непоследовательность проводимой бюджетной политики. Результаты не заставили себя ждать. В 1938 году индекс промышленного производства заметно снизился. У Рузвельта хватило мужества признать ошибочность сокращения бюджетных расходов, и призвать к их увеличению. Успешная реализация Нового курса доказала научность новых идей. Это – очередное историческое подтверждение того, что эффективной может быть только научно обоснованная политика. Десятилетия спустя, вначале х годов к власти в США пришел не менее дальновидный политик Джон Ф. Кеннеди. В качестве советников он привлёк высокообразованных молодых экономистов, воспитанных на кейнсианских идеях. Они предложили сократить индивидуальные и корпоративные налоги в целях стимулирования потребительского и инвестиционного спроса, что должно было обеспечить быстрый экономический подъем. Кейнсианская идея налогового стимулирования была успешно реализована. Прогнозы подтвердились. Экономический подъем началах годов был впечатляющим. Он вошел в историю как подтверждение на практике возможности стимулирования роста экономики посредством воздействия на совокупный спрос. Данное воздействие находилось во главе угла стимулирующей кейнсианской политики. Отсюда можно заключить, что научность кейнсианской теории в сфере бюджетно- налогового регулирования нашла широкомасштабное практическое подтверждение. Вопросы 1. Почему принцип ежегодной сбалансированности бюджета противоречит необходимости проведения антикризисной ив целом, антициклической политики 2. Каков экономический смысл политики дефицитного финансирования бюджета Дж. М. Кейнса? 3. Всегда ли кейнсианская политика дефицитного финансирования бюджета эффективна 232 4. В какой экономической ситуации дефицитное финансирование бюджета может привести к отрицательным последствиям 5. Была ли антикризисная бюджетно-налоговая политика Рузвельта последовательной Почему Кейнс поверг её критике 6. Носит ли современная налоговая политика в России стимулирующий характер 7. Возможно ли эффективное использование идей Дж. М.Кейнса для стимулирования экономического роста современной отечественной экономике 8. Какие формы адаптации кейнсианских идей в бюджетно-налоговой сфере наиболее приемлемы применительно к России в настоящее время Список литературы 1. Федеральный закон от 19.12.2016 N 415-ФЗ "О федеральном бюджете на 2017 година плановый период 2018 и 2019 годов. 2. Макроэкономика учебники практикум для прикладного бакалавриата / ГА. Родина и др отв. ред. Г.А.Родина. – М Издательство Юрайт, 2016.- Глава 9. 3. Ершов МВ. Тайны бюджетной эмиссии // Эксперт. — 2016 .— № С . 4. Эскиндаров МА. Деньгами не зальешь. У нового трехлетнего бюджета будет нелегкая судьба : "Деловой завтрак" с ректором Финансового университета при Правительстве РФ в редакции "РГ" // Российская газета. — 2016 .— 17 октября С . |