Аудит СМК ISO. Руководство по применению iso 3 область применения 3 нормативные ссылки 3 термины и определения 3
Скачать 189.74 Kb.
|
Постоянное улучшениеОт организации требуется постоянно улучшать пригодность, соответствие и результативность системы менеджмента качества. Постоянное улучшение может включать в себя меры по повышению согласованности результатов процессов, продуктов и услуг с тем, чтобы повысить уровень соответствия результатов и снизить вариации процесса. Это делается для того, чтобы улучшить функционирование организации и повысить полезность для ее потребителей и заинтересованных сторон. Организация должна анализировать и оценивать результаты (см. 9.1.3), осуществлять анализ менеджмента (см. 9.3), чтобы определить, требуются ли меры для постоянного улучшения. Организация должна рассматривать действия, необходимые для улучшения пригодности, соответствия и результативности системы менеджмента качества. Есть несколько методик и инструментов, применение которых организация может рассматривать для осуществления постоянного улучшения; они включают в себя, но не ограничиваются этим: «шесть сигма»; бережливое производство; кайдзен. Результат мер по постоянному улучшению организация должна видеть в совершенствовании своих продуктов, услуг, процессов, а также в улучшении показателей и результативности ее системы менеджмента качества. Итоговая аттестация1. Общий план проведения аудита составляется для: 1) согласования порядка проведения аудиторских процедур; 2) определения уровня существенности и аудиторского риска; 3) для достижения эффективности и результативности аудита; 4) + все ответы правильные. 2. Аудиторский риск – это: 1) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля; 2) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки; 3) + опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности; 4) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации 3. Укажите верное утверждение: 1) риск внутреннего контроля может быть снижен в результате аудиторской проверки. 2) собственный риск не изменяется в зависимости от вида деятельности компании. 3) + если риск контроля низок, то аудитор может уменьшить объем выборки. 4) нет правильного ответа. 4 - Тест. Наиболее традиционной является следующая методика выполнения аудита: 1) + бухгалтерская; 2) юридическая; 3) отраслевая; 4) нет правильного ответа. 5. Основные положения методики проведения аудита не включают: 1) нормативное обеспечение аудита; 2) предметную область проверки; 3) методику проверки основных разделов учета; 4) + нет правильного ответа. 6 Рабочая документация – это: 1) аудиторский отчет; 2) аудиторское заключение; 3) + записи по время проведения аудиторских процедур; 4) документация по составлению договора на проведение аудита. 7. На количество и состав рабочих документов аудитора не влияет: 1) квалификация аудитора; 2) + квалификация руководства проверяемого предприятия; 3) условия договора на проведение аудита; 4) наличие эксперта. 8. Заключительному этапу проведения аудита не соответствуют такие документы: 1) + план аудита; 2) аудиторский отчет; 3) аудиторское заключение; 4) все ответы не правильные. 9. Аудиторское заключение подписывает: 1) + только руководитель аудиторской фирмы; 2) руководитель аудиторской фирмы и аудитор, которые непосредственно проводил аудиторскую проверку; 3) руководитель аудиторской фирмы и руководитель проверяемого предприятия; 4) все аудиторы, принимающие участие в проверке, и текст заключения утверждается руководителем аудиторской фирмы. 10. К видам аудиторского заключения нельзя отнести: 1) условно-положительное заключение; 2) + условно-отрицательное заключение; 3) безусловно-положительное заключение; 4) отрицательное заключение. 11. При наличии фундаментального несогласия обычно составляется: 1) положительное заключение; 2) условно-положительное заключение; 3) + отрицательное заключение; 4) отказ от выдачи заключения. 12. Система контроля за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля – это: 1) внутренний учет; 2) + внутренний аудит; 3) внутрихозяйственный контроль; 4) нет правильного ответа. 13. Процесс изучения законности, целесообразности и достоверности хозяйственных операций – это: 1) изучение выявленных в операциях нарушений; 2) формулирование аудиторских версий; 3) изучение хозяйственных операций; 4) + сбор аудиторских доказательств. Тест - 14. Аудиторские доказательства, включающие в себя информацию, полученную от проверяемого субъекта в письменном или устном виде, – это: 1) + внутренние аудиторские доказательства; 2) внешние аудиторские доказательства; 3) смешанные аудиторские доказательства; 4) нет правильного ответа. 15. Проверка арифметической точности первичных документов называется: 1) взаимным контролем; 2) хронологической проверкой; 3) подтверждением; 4) + подсчетом; 5) нет правильного ответа. 16. Сбор информации у работников предприятия или за его пределами называется: 1) наблюдением; 2) + опросом; 3) встречной проверкой; 4) аналитическими процедурами. 17. Какое из нижеследующих утверждений неверно? 1) выборка при осуществлении аудита проводится с целью сокращения объема работ; 2) результаты анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность; 3) + формальный подход к выборочному исследованию более предпочтителен, чем неформальный; 4) нет правильного ответа. 18. Какое из нижеследующих утверждений верно? 1) + объем выборки зависит от уровня риска выявления; 2) объем выборки не зависит от уровня существенности; 3) объем выборки зависит от уровня собственного риска; 4) нет правильного ответа. 19. К этапам организации аудиторской выборки не относится: 1) проверка репрезентативности выборки; 2) определение методов отбора; 3) + определение размера совокупности факторов, влияющих на выборку; 4) определение цели выборочной проверки. 20. К функциям внутреннего аудита нельзя отнести: 1. Проверку внутреннего контроля. 2. Проверку всех звеньев управления. 3. Работу над специальными проектами. 4. + Нет правильного ответа. 21. К итоговым документам аудиторской проверки не относятся: 1. Документы по оценке аудиторского риска. 2. Результаты экспертизы привлеченного специалиста. 3. Общий план проведения аудита. 4. + Все ответы правильные. 22. К видам выборочной проверки нельзя отнести: 1. Атрибутивную. 2. + Нормальную. 3. Количественную. 4. Нет правильного ответа. 23.Тест. Аудиторские доказательства, включающие в себя информацию, полученную от третьих лиц в письменно виде: 1. Внутренние аудиторские доказательства. 2. + Внешние аудиторские доказательства 3. Смешанные аудиторские доказательства. 4. Нет правильного ответа 24. К целям составления рабочих документов не относится: 1. + Помощь в привлечении клиентов. 2. Обеспечение юридической обоснованности проведения аудита. 3. Контроль рабочего времени аудита. 4. Обоснование выбора методики и приемов проведения проверки. 25. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности клиента представляет собой: 1. Подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей финансовой и статистической отчетности. 2. Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности. 3. + Мнение аудитора о достоверности финансовой отчетности заказчика. 4. Рекомендации по устранению выявленных недостатков в ведении учета. |