Текст учебников-5. Слайд 1 Титульный лист Слайд 2 Содержание Слайд 3
 Скачать 3.2 Mb.
|
|
Слайд 85 Электронная сдача отчетности в контролирующие органы Современные технологии повсеместно входят в нашу жизнь. Изменилось в связи с этим и многое в деятельности предпринимателей. Например, стало возможным сдавать отчетность в налоговые органы, во внебюджетные фонды и органы статистики, не выходя из офиса или дома. Электронная отчетность в вышеперечисленные органы – это реальность, которая все больше входит в современный бизнес. Причем тенденция такова, что скоро уйдут в прошлое все традиционные способы представления отчетности. Термин «электронная отчетность» подразумевает, что вся отчетность хозяйствующего субъекта будет передана не в бумажном, а в электронном виде и доставлена на место назначения по сети Интернет. Данный тип передачи файлов совершенно безопасен. Обычно именно это, в первую очередь, интересует всех, кто еще подробно не знаком с системой электронной отчетности. Вся финансовая информация будет передана во время прохождения по электронным каналам в максимально зашифрованном виде. Электронная финансовая отчетность делает утечку и потерю информации невозможной. Сдача отчетности в электронном виде применяется еще относительно небольшим числом предпринимателей, но число онлайн-сервисов, предлагающих подобные услуги, с каждым годом увеличивается. Кроме того, развиваются и привычные программные продукты, которые также поддерживают возможность отправки отчетов в различные инстанции. Есть также определенное количество специализированных компаний, которые обеспечивают непосредственно отправку отчетов. Предприниматель, будь то юридическое или физическое лицо, всегда может выбрать наиболее подходящий для него способ представления отчетности в зависимости от своих потребностей и возможностей. Например, индивидуальный предприниматель имеет большое число сотрудников и осуществляет множество расчетных операций. Ему гораздо эффективнее использовать программы для автоматизации финансового учета, которые также формируют всю отчетность. Для небольшого бизнеса, где у предпринимателя один-два сотрудника или он вовсе осуществляет деятельность без привлечения наемных работников вполне подойдут и онлайн-сервисы. Что нужно для сдачи электронной отчетности? Во-первых, это программы для электронной сдачи отчетности. В любом варианте электронная сдача отчетности подразумевает использование специального программного продукта. Он позволяет формировать как сам отчет, так обеспечивает его доставку на серверы нужного ведомства. Программа может быть установлена на компьютере предпринимателя, а при использовании онлайн-сервисов – на сервере данных сервисов. По мнению экспертов в области информационных технологий, первый вариант более надежен. При использовании онлайн-версий всегда сохраняется риск обрыва связи с сервером. Также возможно его «падение» в результате хакерских атак и других негативных ситуаций. В целом и онлайн, и пользовательские программные продукты имеют одинаковый алгоритм работы. Алгоритм подразумевает, что пользователь выбирает необходимую форму отчетности (например, электронная отчетность в налоговые органы) и производит заполнение представленных шаблонов своими данными. Слайд 86 Электронная сдача отчетности в контролирующие органы (Продолжение.) Часто вопрос «Как сдавать электронную отчетность?» подразумевает и другой вопрос «Какие технические требования предъявляются к компьютерной технике, используемой для этих целей?» Сразу отметим, что здесь особенно больших требований нет, поэтому может использоваться любой современный компьютер или ноутбук. Главное – это обеспечить достаточно высокую скорость интернет-соединения. Стоит сделать еще одно важное замечание: необходимо отличать программы для электронной сдачи отчетности от программ, позволяющих эти отчеты только формировать. В последнем случае сдача отчетности невозможна, так как программа только заполняет бланк, который нужно распечатать и сдать одним из обычных способов. Кроме того, существуют специальные программы, которые осуществляют проверку правильности заполнения подготовленных отчетов. Например, пользуется большой популярностью программа проверки отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации. Как отмечают специалисты фонда, с момента ее внедрения количество ошибок в сданных отчетах уменьшилось в разы, что говорит об эффективности ее использования. Преимущества электронной отчетности очевидны, поэтому в самое ближайшее время данный вариант представления отчетов станет самым распространенным. В настоящий момент активно развиваются в этом направлении как специализированные софты, так и интернет-сайты. Например, в самое ближайшее время ожидается, что станет обязательной проверка отчетности Пенсионного фонда онлайн. Возможно, что за Пенсионным фондом последуют и другие ведомства. Сейчас уже вводится в практику электронная отчетность в Федеральный фонд статистики, что также в значительной степени должно облегчить жизнь предпринимателей. Изменения в законодательстве подсказывают, что сфера электронного документооборота будет расширяться с каждым годом. Так, обязанность ведения индивидуальными предпринимателями бухгалтерского учета, вероятнее всего, приведет к тому, что будет введена электронная бухгалтерская отчетность. Причем носить она будет обязательный характер. Для подачи отчетности в электронном виде в государственные органы необходимо специальное программное обеспечение, с помощью которого можно формировать и подавать электронные документы. Контролирующие органы предлагают бесплатное программное обеспечение для сдачи электронной отчетности. Следовательно, сдача электронной отчетности в государственные органы предполагает определенные финансовые затраты на приобретение усиленных сертификатов открытых ключей электронной цифровой подписи. Однако, если принять во внимание все преимущества, которые открываются при подаче отчетности по электронной почте, эти расходы можно рассматривать как плату за сэкономленное время. В настоящее время можно без преувеличения сказать, что электронная отчетность – это система будущего, причем будущего достаточно недалекого, ведь активный переход предприятий на электронную отчетность ощущается уже сейчас. Электронная сдача отчетности – это успешный шаг в успешное будущее для любого предпринимателя. Далее более подробно рассмотрим достоинства и недостатки представления отчетности в электронном виде. Слайд 87 Основные достоинства и недостатки электронной отчетности Преимущества, которые предоставляет сдача отчетности через Интернет, очевидны, однако для большей наглядности их, без сомнения, стоит перечислить более подробно. На наш взгляд, основные преимущества заключаются в следующем. Сдать отчетность через Интернет можно в любое время суток, в праздничные и выходные дни, во время отпуска и даже из другой страны – главное, чтобы был Интернет и на компьютере была установлена специализированная программа. Сдача отчетности через Интернет освобождает от необходимости посещать налоговую инспекцию лично, общаться непосредственно с операторами, отстаивать очереди. Таким образом, отчеты через Интернет эффективно экономят время и силы. Современные программы не только дают возможность отправить отчет через Интернет, но и предоставляют новейшие формы для загрузки данных. То есть форма будет всегда заполнена корректно, с учетом самых последних законодательных изменений. Если отчетность отправлена по Интернету, то нет необходимости затем копировать отчет в бумажном виде. Вся отчетность через Интернет впоследствии хранится в архиве того компьютера, с которого была отправлена, то есть всегда можно обратиться к старым файлам. Электронная отчетность, сданная через Интернет, никуда не исчезнет и не пропадет с компьютера, ее всегда можно посмотреть и проверить. Каковы недостатки электронной отчетности? Точнее, что именно сдерживает современные российские организации и мешает быстрому переходу к использованию электронной отчетности? Самый главный недостаток – организация электронной отчетности потребует затрат. Нужно будет оплачивать услуги по передаче информации, приобретать программное обеспечение и платить за его обслуживание. Другой существенный фактор – несовершенство программного обеспечения, зависимость от качества работы провайдера и уровня технической базы. Из-за технических сбоев в работе данные в исходящей от организации отчетности и полученной в контролирующих органах могут различаться. В таком случае возникает необходимость запроса акта сверки, сверка также происходит в электронном виде. Случается, что электронные отчеты не доходят до адресата, а это чревато штрафами. Например, при сдаче отчетности в налоговые органы статьями 119 и 126 Налогового кодекса предусмотрены значительные штрафы. Опытные предприниматели успешно решают эти проблемы, отправляя отчетность заранее, и если не получено подтверждение, просто повторяют отправку. С другой стороны, если из-за сбоев в программе предприниматель сумел отправить ошибочный отчет, то он задержится на входном контроле в инспектирующих органах и тогда декларацию или отчет нужно будет подать еще раз в уточненном виде. Если перегруженность сервера не дает возможности отправить отчетность – приходится ждать. Но это касается только тех, кто сдает отчеты в последний день. Чтобы решить эту проблему, достаточно позаботиться об отправке электронных документов заранее. Для предоставления документов в банк (например, чтобы получить кредит) потребуются отчетные документы с печатями налоговой инспекции. Выгода от отправки деклараций и отчетов в электронном виде теряется. Как мы видим, доводов за применение электронного способа сдачи отчетности больше, чем против. С другой стороны, недостатки полной автоматизации процесса тоже довольно серьезные. Очевидно, что недостатки электронной отчетности связаны в основном с уровнем технического обеспечения. Кроме финансовой отчетности и налоговых деклараций было бы очень удобно модернизировать потоки и другой документации. Слайд 88 Система электронного документооборота в налоговых органах С развитием информационных технологий аккумуляция, последующее хранение, а также обмен информацией в органах государственной власти все чаще стали осуществляться в электронной форме отображения. Не являются исключением и налоговые органы Российской Федерации, в которых переход на электронный документооборот начался примерно с 2001 года. Основная задача налоговых органов в области электронного документооборота сводится к тому, чтобы создать интегрированную информационную систему. Необходимо также организовать ее постоянное обновление, поддерживать ее достоверность. Важно обеспечить защиту конфиденциальной информации, содержащейся в этой базе данных. Внедрение системы электронного документооборота и автоматизация процессов обработки информации в налоговых органах происходят по двум основным направлениям. Первое направление – это совершенствование системы электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками и предоставление им различных электронных сервисов и услуг. Второе направление – это совершенствование электронного документооборота, осуществляемого при внутрисистемном обмене информацией. Имеется в виду обмен между структурными подразделениями налоговых органов. Так , возможен обмен между иными государственными органами или лицами, обязанными предоставлять информацию, и налоговыми органами. Обязанность лиц предусмотрена статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Внедрение первого из указанных направлений играет особую роль, так как служит основой для формирования информационных ресурсов налоговых органов, используемых при организации внутрисистемного электронного документооборота. Применение системы электронного документооборота при представлении налогоплательщиками налоговой и бухгалтерской отчетности позволило реализовать ряд преимуществ. Это, во- первых, экономия времени налогоплательщика при исполнении обязанностей по уплате налогов и сборов. Во-вторых, это избежание технических ошибок при вводе данных. В-третьих, это возможность оперативно получать информацию об обновлении форм отчетности. Наконец, это обеспечение конфиденциальности и достоверности переданной информации. Однако, наряду с указанными преимуществами, внедрение данного направления системы электронного документооборота в налоговых органах испытывает в настоящее время и определенные трудности. Эти трудности объясняются непродуманностью общей концепции ее внедрения, а также отсутствием правового регулирования отдельных областей. Итак, отличительной особенностью реализации подобной передачи сведений является использование открытых каналов связи. Это приводит к необходимости использования средств шифрования с гарантированной стойкостью, то есть сертифицированных наряду со средствами электронной цифровой подписи. Однако использование системы представления отчетности в электронном виде малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями затрудняется. Это связано с существенными затратами на оборудование и программное обеспечение. Также существенны затраты на оплату труда специалистов, обеспечивающих указанную систему. Для них необходимо разработать специальные схемы, например, привлечение специализированных фирм. Эти фирмы должны оказывать комплексные услуги по ведению бухгалтерского учета, подготовке и представлению отчетности в налоговые органы. В качестве еще одной особенности указанной системы электронного документооборота следует указать трехсубъектную модель информационного взаимодействия. Это вызвано тем, что участвующие в системе хозяйствующие субъекты и налоговые органы вступают между собой в определенные законодательством правовые отношения. Это необходимо, в частности, для разрешения потенциальных конфликтных ситуаций, связанных с подтверждением даты представления отчетности. Слайд 89 Система электронного документооборота в налоговых органах (Продолжение.) В 2011 году Министерство финансов России и Федеральная налоговая служба России совместным приказом утвердили порядок предоставления электронных налоговых документов. Но в нем не был определен формат, в котором должен осуществляться обмен между налогоплательщиком и налоговой инспекцией. Через год Федеральная налоговая служба России утвердила формат первичных документов. Стороны могут использовать другие форматы для взаимодействия между собой, в этом случае они смогут воспользоваться правом их предоставления в электронном виде по требованию налоговой инспекции. Но для этого сначала нужно зарегистрироваться в качестве электронного налогоплательщика. Налоговая отчетность может составляться на бумажных или электронных носителях. В обоих случаях подтверждением подачи отчетности налогоплательщиком является квитанция о приеме. В последнем случае по требованию налоговой инспекции налогоплательщик обязан предоставить такие документы в бумажном виде. Существует три способа подачи электронной налоговой отчетности. Первый способ – это сдача отчетности через Систему гарантированной доставки сообщений в личном кабинете налогоплательщика. Для этого на официальном сайте Федеральной налоговой службы России необходима авторизация налогоплательщика. Второй способ – на магнитных носителях с электронной подписью. Третий способ – через специальную программу «Терминал налогоплательщика» в отделениях налоговой инспекции. Увеличение эффективности работы и сокращение издержек – это цель, которая стоит перед любым хозяйствующим субъектом, планирующим оставаться в бизнесе в течение долгих лет. Эта цель может быть достигнута с внедрением электронного документооборота, тем более это предусмотрено в российском законодательстве. Рассматривая применение систем электронного документооборота непосредственно в Российской Федерации, следует отметить следующее. Повышение эффективности процедуры налогового администрирования налоговые органы видят в дальнейшем развитии технологии электронного взаимодействия с налогоплательщиками. По данным налоговых органов, удельный вес налогоплательщиков, представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи, растет с каждым годом. Так, если за 2002 год он составлял 0,46 процента, то по итогам 2013 года его уровень достиг 76,4 процента. К концу 2015 года налоговые органы планируют довести количество действующих юридических лиц, представляющих налоговые декларации и бухгалтерские отчеты по каналам телекоммуникационной связи, до 80 процентов. В перспективе Федеральная налоговая служба России ставит перед собой следующую задачу – обеспечить возможность всем налогоплательщикам представлять отчетность по каналам телекоммуникационной связи. До 1 января 2014 года обязанность представлять отчетность в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи была определена только для отдельных налогоплательщиков. Это касалось тех налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность сотрудников предприятия за предшествующий календарный год превышала сто человек. Эта обязанность была установлена и для вновь созданных, в том числе реорганизованных, структур, численность работников которых превышала этот предел. Однако уже с указанной даты наличие обязанности по представлению налогоплательщиками отчетности в электронном виде зависит не только от среднесписочной численности работников, но и от вида налога. Слайд 90 Система электронного документооборота в налоговых органах Окончание. Так, все плательщики налога на добавленную стоимость, а также налоговые агенты этого налога должны представлять в налоговый орган декларации исключительно в электронной форме. Причем только в установленном формате и только по каналам телекоммуникационной связи. Представление должно осуществляться через оператора электронного документооборота. С 1 января 2015 года эта норма распространяется на отдельные категории налогоплательщиков. В их числе те, кто применяет упрощенную систему налогообложения и является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. А конкретно – в случае выставления или получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Отметим, что деятельность должна осуществляться на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Заслуживают внимания исследования Международного валютного фонда «Doing Business [ˈдуин ˈбизнэс] 2012» и Всемирного банка. По их результатам, на подготовку налоговой и бухгалтерской отчетности российские налогоплательщики тратят около двухсот девяноста часов в год. Это один из основных показателей, из-за которого наша страна занимает сто пятое место в мировом рейтинге. Для улучшения этого показателя Правительством России сформирована рабочая группа. В нее вошли представители: ˗ Министерства финансов России; ˗ Министерства экономического развития России; ˗ Федеральной налоговой службы России; ˗ Экспертного совета Комитета по бюджетам и налогам Государственной думы России; ˗ Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России»; ˗ Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»; ˗ а также эксперты и представители бизнеса. Результатом работы группы должно стать уменьшение количества времени, которое тратят россияне на подготовку и сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности, к 2018 году до 120–150 часов. Внедрение в России системы электронного документооборота для представления отчетности в налоговые органы и активное ее использование позволили решить следующие важные задачи: повысить скорость прохождения документов в системе налоговых органов России; кардинально улучшить учет и контроль исполнения документов; достигнуть «прозрачности» прохождения документов с фиксацией большинства действий, совершаемых с ними; увеличить скорость поиска большей части документов, которые обращаются в Центральном аппарате Федеральной налоговой службы России, межрегиональных и территориальных органах этой службы; реализовать функцию автоматизированного хранения, то есть передачи на хранение документов. По данным налоговых органов, внедрение в повседневную практику электронного обмена документами с налогоплательщиками повысило качество и оперативность сбора информации. Значительно упростились и ускорились процедуры проверок налогоплательщиков. Все это положительно сказывается на администрировании налогов. Если рассматривать электронный документооборот как инструмент повышения эффективности процедур налогового администрирования, то необходимо отметить, что он играет важную роль в реализации целей налоговой политики всей страны. Таким образом, для повышения качества администрирования налогов следует и дальше проводить работу по расширению возможностей электронного документооборота между государством, населением и бизнесом. Это в дальнейшем позволит России повысить эффективность государственного управления, конкурентоспособность экономики и уровень развития общества. Тогда увеличится шанс максимально быстро сравняться с развитыми странами по степени проникновения информационных и коммуникативных технологий. |