Имитационное моделирование. УМК Финансы организаций (предприятий) 2часть. Тема Финансовые аспекты формирования и использования краткосрочных (оборотных) активов предприятия

• Название: Тема Финансовые аспекты формирования и использования краткосрочных (оборотных) активов предприятия
• Анкор: Имитационное моделирование
• Дата: 23.01.2020
• Размер: 345.64 Kb.
• Имя файла: УМК Финансы организаций (предприятий) 2часть.docx
• Тип: Документы; #105513
• страница: 4 из 11

Тема 12. Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

1. 
   Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования.
   
2. 
   Объекты, принципы и методы финансового планирования и прогнозирования.
   
3. 
   Порядок разработки годового финансового плана на предприятии.
   
4. 
   Оперативное финансовое планирование.
   
5. 
   Перспективное планирование на предприятии.
   

1. Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования
Финансовое планирование и прогнозирование – это процесс научного обоснования и прогнозирования движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений на предприятии.

Сущность финансового планирования можно определить как процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и капитала, т.е. как процесс обоснования формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала предприятия.

Главная цель этого процесса – это согласование намеченных расходов по социальному, производственному, финансовому, инвестиционному развитию предприятия с его финансовыми возможностями.

Основной продукт финансового планирования – финансовый план или прогноз.

Финансовый план – документ, отражающий объемы поступлений и расходов денежных средств и фиксирующий баланс между доходами предприятия и направлениями расходования. Прогноз – план, построенный на вероятностных предположениях.

Финансовое прогнозирование рассматривается в экономической литературе с различных позиций: как функция управления финансами, как метод вероятного планирования, как оценка наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности и ожидаемого движения наличности в будущем.

Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.

Основные задачи финансового планирования и прогнозирования:

1. 
   Определение предполагаемых поступлений денежных средств;
   
2. 
   Обоснование рационального использования всех видов финансовых ресурсов;
   
3. 
   Обоснование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов на различные нужды;
   
4. 
   Определение результативности каждой крупной финансово-хозяйственной операции с точки зрения конечных финансовых результатов.
   

Финансовое планирование при общности целей и задач отличается приемами организации, методами планирования, спецификой в зависимости от отраслевой принадлежности, формы собственности, квалификации кадров и т.д.
2. Объекты, принципы и методы финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование осуществляется по следующим принципам:

1. 
   Принцип единства: финансовое планирование должно иметь системный характер, т.е. представлять собой совокупность взаимосвязанных планов;
   
2. 
   Принцип координации: планирование деятельности каждого подразделения должно осуществляться во взаимосвязи с другими;
   
3. 
   Принцип участия: каждый специалист участвует в планировании;
   
4. 
   Принцип непрерывности: заключается в систематическом осуществлении планирования;
   
5. 
   Гибкость: изменения в планах при возникновении непредвиденных обстоятельств;
   
6. 
   Точность: планы должны быть конкретизированы в той степени, в которой позволяет информация;
   
7. 
   Принцип платежеспособности: финансовое планирование должно обеспечить платежеспособность предприятия;
   
8. 
   Принцип рентабельности: выбор наиболее выгодных способов вложения капитала и использование финансовых ресурсов;
   
9. 
   Принцип сбалансированности рисков: оптимизация рисков, воздействующих на предприятие в процессе составления плана и поиск источников их финансирования;
   
10. 
    Принцип приспособленности к потребителям рынка: планы должны учитывать конъюнктуру рынка и зависимость от внешних источников финансовых ресурсов.
    

Финансовое планирование может быть основано на следующих методах:

1. 
   Расчетно-аналитический: основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущее. Используется когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а связь между показателями является косвенной.
   
2. 
   Нормативный: потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их формирования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов (по оборотным средствам, амортизационным отчислениям, ставкам налогов и сборов, банковская ставка процента).
   
3. 
   Балансовый: имеющиеся у предприятия финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них.
   
4. 
   Метод оптимизации плановых решений: составление нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе определенных критериев (минимальные затраты, максимальный доход).
   
5. 
   Экономико-математическое моделирование: основан на количественной оценке между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Взаимосвязь выражается через ЭММ с точным описанием экономических процессов с помощью математических приемов. Модель обычно базируется на функциональной и корреляционной зависимости.
   
6. 
   Метод экстраполяции;
   
7. 
   Метод прямого счета;
   
8. 
   Укрупненный метод планирования;
   
9. 
   Метод опроса экспертов и т.д.
   

В качестве объектов финансовое планирование и прогнозирования могут выступать различные финансово-экономические показатели, условия деятельности. Финансовые планы в зависимости от планируемого периода делятся на:

1. 
   Перспективные (3-5 лет);
   
2. 
   Текущие (на год);
   
3. 
   Оперативные (день, неделя, месяц, квартал).
   

3. Текущее финансовое планирование

Основной формой текущего финансового планирования на предприятии является годовой финансовый план (баланс доходов и расходов предприятия). Для его составления необходима следующая информация:

1. 
   бухгалтерский баланс за последние 2-3 года;
   
2. 
   данные об объемах производства;
   
3. 
   смета затрат на производство;
   
4. 
   смета затрат на содержание социально культурных объектов;
   
5. 
   данные об объемах капитальных вложений;
   
6. 
   сведения о движении основных фондов и оборотных средств;
   
7. 
   проекты отпускных цен;
   
8. 
   лимиты расходов по отдельным статьям затрат;
   
9. 
   нормы амортизационных отчислений;
   
10. 
    нормативы оборотных средств;
    
11. 
    сведения о ставках и сроках платежей в бюджет, и внебюджетные фонды;
    
12. 
    анализ выполнения планов за предыдущие годы.
    

Для подготовки годового финансового плана необходимо провести ряд расчетов, которые выполняются с использованием определенной формы. Состав форм, как и структура финансового плана не регламентированы, однако, расчеты и состав финансового плана рекомендуется согласовывать с тем органом, которому они предоставляются: финансовому органу для составления бюджета города, региона; налоговому органу; ассоциациям, концернам, министерствам; кредитным учреждениям; собственникам, учредителям предприятия для принятия управленческих решений.

Годовой финансовый план составляется поэтапно:

1. 
   Предварительные расчеты, которые по срокам совпадают с проектом бюджета республики;
   
2. 
   Уточняющие расчеты на основе основных показателей плана экономического и социального развития народного хозяйства РБ.
   

Обычно формой финансового плана является баланс доходов и расходов, включающих три основных раздела:

1. 
   доходы и поступления средств;
   
2. 
   расходы и отчисления средств;
   
3. 
   взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет и ассигнования из него);
   

Состав показателей по каждому разделу может быть как укрупненный, так и детализированный.

Таблица

Рекомендуемая форма годового финансового плана организации

Доходы и поступления средств	Период, сумма	Расходы и отчисления средств	Период, сумма
Прибыль Амортизационные отчисления Прирост устойчивых пассивов Долгосрочные кредитные ресурсы Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств Поступления из инновационного фонда Безвозмездная помощь Прочие доходы и поступления средств		Отчисления в резервный фонд Долгосрочные инвестиции в основные средства Долгосрочные финансовые вложения Погашение основной суммы долга и процентов по долгосрочным ссудам Инвестиции на увеличение оборотных средств Погашение краткосрочных ссуд на пополнение оборотных средств Содержание объектов непроизводственной сферы Выплата дивидендов Отчисления на благотворительные цели Расходы на социально-куль­турные мероприятия и материальное стимулирование Прочие расходы и отчисления
Итого доходов:		Итого расходов:
Ассигнования из бюджета: целевое финансирование и поступления из бюджета		Платежи в бюджет: налог на прибыль налог на недвижимость другие налоги и платежи из прибыли
Итого ассигнований из бюджета		Итого платежей в бюджет

Расчеты по планированию отдельных источников доходов и расходов выполняют на основе соответствующих методик и правил расчета каждого из них, рассмотренных в предыдущих темах конспекта лекций.

Текущий (годовой) финансовый план не отражает полного объема финансовых ресурсов. По этой причине нельзя ограничиваться только его составлением, необходимы и другие финансовые планы: план движения денежных средств, кредитный план.
4. Оперативное финансовое планирование

В условиях нестабильности экономики наиболее значительными являются оперативные финансовые планы, которые бывают следующих видов:

1. 
   Платежный календарь;
   
2. 
   Кассовый план;
   

Рассмотрим особенности и структуру оперативных финансовых планов.

В процессе составления платежного календаря решают основную цель– это установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведения до исполнителя в форме плановых заданий.

Для реализации этой цели решают следующие задачи:

1. 
   организация временной стыковки денежных поступлений и расходов предприятия;
   
2. 
   формирование информационной базы о денежных притоках и оттоках;
   
3. 
   ежедневный учет изменений в информационной базе;
   
4. 
   анализ платежей по суммам и источникам погашения и поступления;
   
5. 
   расчет потребности в краткосрочном кредите при несоответствии расходов и доходов;
   
6. 
   расчет временно свободных денежных средств;
   
7. 
   анализ наиболее выгодного размещения свободных денежных средств предприятия.
   

Платежный календарь составляется на основе следующей информации:

1. 
   план реализации продукции;
   
2. 
   смета затрат на производство и реализацию;
   
3. 
   план капитальных вложений;
   
4. 
   выписки из банка по счетам предприятия;
   
5. 
   условия краткосрочных договоров;
   
6. 
   счета-фактуры;
   
7. 
   нормативные сроки платежей по обязательствам;
   
8. 
   график выплаты заработной платы и авансов;
   
9. 
   внутренние приказы и распоряжения.
   

Этапы составления платежного календаря:

1. 
   выбирается период времени планирования. Он может быть равен месяцу, 15 дней, декаде, 5 и одному дню;
   
2. 
   планирование объема реализации продукции;
   
3. 
   расчет объема возможных денежных поступлений;
   
4. 
   оценка ожидаемых денежных расходов;
   
5. 
   определение денежного сальдо;
   
6. 
   подведение итогов и оперативное решение проблем, связанных с недостатком денежных средств, либо решение вопросов об избытке их использования.
   

Установленной формы платежного календаря нет. Наиболее распространенной является следующая структура платежного календаря:

1. 
   Начальное сальдо;
   
2. 
   Поступления средств:
   
   1. 
      от реализации продукции, работ, услуг;
      
   2. 
      от реализации ненужных ТМЦ;
      
   3. 
      поступление дебиторской задолженности;
      
   4. 
      доходы от других видов деятельности;
      
   5. 
      прочие доходы;
      
   6. 
      Итого поступлений.
      
3. 
   Расходование средств:
   
   1. 
      оплата поставщикам;
      
   2. 
      погашение кредиторской задолженности;
      
   3. 
      неотложные нужды предприятия;
      
   4. 
      заработная плата и приравненные к ней платежи;
      
   5. 
      налоги;
      
   6. 
      погашение банковских ссуд;
      
   7. 
      содержание объектов социально культурной сферы;
      
   8. 
      инвестиции;
      
   9. 
      выплаты из фонда потребления;
      
   10. 
       выплаты дивидендов;
       
   11. 
       прочие расходы;
       
   12. 
       Итого расходов.
       
4. 
   Сальдо за период;
   
5. 
   Конечное сальдо;
   

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план необходим для контроля за поступлениями и расходованиями денег через кассу и для предоставления в коммерческий банк в периоды выдачи заработной платы, авансов и приравненных платежей.

Исходные данные для составления кассового плана:

1. 
   Предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и потребления;
   
2. 
   Информация о продаже ресурсов, продукции, работ предприятия;
   
3. 
   Информация о поступлении денежных средств целевого использования (оплата жилья, поступления по путевкам);
   
4. 
   Сведения о сумме налогов;
   
5. 
   Информация о выдаче заработной платы, авансов.
   

Кассовый план имеет следующую структуру:

1. 
   Поступления денежных средств (кроме средств, полученных в банке):
   
   1. 
      выручка от продажи товаров;
      
   2. 
      выручка по пассажирскому транспорту;
      
   3. 
      коммунальные платежи;
      
   4. 
      поступления от реализации ценных бумаг, недвижимости.
      
2. 
   Расходование денежных средств:
   
   1. 
      на выплату заработной платы и приравненных платежей;
      
   2. 
      выплаты по договору страхования;
      
   3. 
      выдача ссуд работникам;
      
   4. 
      командировочные расходы;
      
   5. 
      выплата дивидендов и прочие расходы.
      
3. 
   Расчет выплат заработной платы и приравненных платежей:
   
   1. 
      ФОТ предприятия;
      
   2. 
      выплаты социального характера;
      
   3. 
      стипендии;
      
   4. 
      удержания налогов от ФОТ;
      
   5. 
      перечисления во вклады.
      
4. 
   Календарь выдачи заработной платы и приравненных платежей (указывают только дату).
   

5. 
   Перспективное планирование на предприятии
   

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции деятельности предприятия, является формой реализации стратегических целей предприятия.

Состав перспективного финансового плана должен согласовываться с финансовой стратегией, которая предполагает определение долгосрочных финансовых целей деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов их достижения.

На основании финансовой стратегии строят финансовую политику предприятия по конкретным направлениям.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка:

• 
  Бизнес-планов деятельности предприятия;
  
• 
  Прогноз отчета о прибылях и убытках;
  
• 
  Прогноз движения денежных средств;
  
• 
  Прогноз бухгалтерского баланса.
  

Бизнес-план – программа деятельности предприятия на перспективу с обоснованием его стратегии и тактики, мер по ее осуществлению. Бизнес-план разрабатывается для:

1. 
   обоснования развития предприятия;
   
2. 
   выбора новых видов деятельности;
   
3. 
   возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов;
   
4. 
   предложения по созданию совместных и иностранных предприятий;
   
5. 
   целесообразности оказания мер государственной поддержки.
   

Структура бизнес-плана предприятия:

1. 
   Концепция бизнеса (резюме).
   
2. 
   Описание предприятия и отрасли.
   
3. 
   Характеристика услуг и продукции.
   
4. 
   Исследование и анализ рынка сбыта.
   
5. 
   Конкуренция и конкурентное преимущество.
   
6. 
   План маркетинга.
   
7. 
   План производства.
   
8. 
   Организационный план.
   
9. 
   Финансовый план и финансовая стратегия.
   
10. 
    План рисков.