банквское дело. Банковское дело и банковские операции учебник 2021. Учебник Рекомендовано

• Название: Учебник Рекомендовано
• Анкор: банквское дело
• Дата: 19.11.2022
• Размер: 7.51 Mb.
• Имя файла: Банковское дело и банковские операции учебник 2021.docx
• Тип: Учебник; #799351
• страница: 47 из 88

Операции банка со слитками и монетами из драгоценных металлов

Слитки драгоценных металлов – это стандартные или мерные слитки россий- ского производства, соответствующие государственным стандартам, действую- щим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участ- ников рынка драгоценных металлов (ЛБМА) и участниками Лондонского рынка платины и палладия (ЛППМ). Для соответствия требованиям ЛБМА и ЛППМ слитки из драгоценных металлов, изготавливаемые российскими заводами и соот- ветствующие требованиям национальных и международных стандартов, соблю- дают следующие параметры:

• 
  состав с определенной примесью;
  
• 
  определенная форма;
  
• 
  определенная масса.
  

На всех слитках драгоценных металлов выливаются обязательные метки, к которым относятся:

• 
  серийный номер;
  
• 
  проба, т. е. процентное содержание драгоценного металла в сплаве, порошке;
  
• 
  литеры драгметаллов;
  
• 
  клеймо изготовителя;
  
• 
  год изготовления;
  
• 
  вес слитка в граммах или унциях.
  

Кредитные организации могут получить генеральные лицензии на экспорт аффинированных золота и серебра в виде слитков. Лицензирование осуществля- ет Министерство промышленности и торговли РФ. Лицензии могут получить только кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на совершение операций с драгоценными металлами (в отношении указанных драгоценных



⁴ Московская биржа : офиц. сайт. URL: http://moex.com (дата обращения: 20.07.2020).
металлов, находящихся в их собственности, а также реализуемых ими на внеш- нем рынке по договорам комиссии, заключенным с собственниками этих драго- ценных металлов)⁵.

Законодательно определены два вида слитков драгоценных металлов рос- сийского производства: стандартные и мерные слитки.

Стандартныеслитки– это слитки драгоценных металлов, изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. – советскими) аффинажными организа- циями в соответствии с действующими государственными и отраслевыми стан- дартами, которые имеют номиналы массы и пробы, представленные в табл. 12.4.

Т а б л и ц а 12.4

Характеристики стандартных слитков

Слитки из драгметалла	Лигатурная масса (вес слитка), г	Проба
Золотые слитки	11 000–13 300	Не менее – 999,5
Серебряные слитки	28 000–32 000	Не менее – 999,0
Платиновые слитки	Не более 5 500	Не менее – 999,0
Палладиевые слитки	Не более 3 500	Не менее – 999,0

В мировой практике стандартным слиткам драгоценных металлов очень хо- рошего качества, с высокой пробой и клеймом многократно проверенных солид- ных аффинажных предприятий ЛБМА и ЛППМ присваивают статус Londongood delivery, который позволяет продукции предприятий высоко цениться и выхо- дить на международный рынок драгоценных металлов.

Стандарт London good delivery содержит ряд общих и индивидуальных тре- бований в зависимости от вида металла к стандартам качества слитков.

Вес слитка выражается в тройских унциях. Одна тройская унция равна

31,1034768 г.

По золоту должен быть кратным 0,025 унции, иначе округляется вниз до бли- жайших 0,025 унции. Вес золотого слитка должен быть в пределах от 350 до 450 тройских унций (от 10 886 г до 13 754 г). По серебру должен быть кратным 0,10 унции, иначе производится округление массы вниз до ближайших 0,10 унции. Вес сереб- ряного слитка должен быть от 750 до 1 100 тройских унций (от 23 328 г до 34 214 г).

Вес слитка платины должен быть в пределах от 32,150 до 192,904 тройских унций (от 1 кг до 6 кг).

Вес слитка палладия должен быть от 32,150 до 192,904 тройских унций (от 1 кг до 6 кг).




⁵ О выдаче кредитным организациям генеральных лицензий на экспорт аффинированных золота и серебра в виде слитков : Постановление Правительства РФ № 867 от 12.12.2007 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: https://demo.consultant.ru/cgi online.cgi?req=doc&base=LAW&n=85411#06493952010097066 (дата обращения: 20.07.2020).
Размеры слитков:

1. 
   по золоту:
   

• 
  длина большого основания – 250 мм +/–40 мм;
  
• 
  ширина большого основания – 70 мм +/–15 мм;
  
• 
  высота (толщина) – 35 мм +/–10 мм.
  

Ширина и длина малого основания слитка должны быть таких размеров, что- бы выполнялись нормативы на скос (наклон). Скос по длине слитка должен укла- дываться в промежуток от 7 % до 15 %, а скос по ширине – от 15 % до 30 %;

2. 
   по серебру:
   

• 
  длина большого основания – 300 мм +/–50 мм;
  
• 
  ширина большого основания – 130 мм +/–20 мм;
  
• 
  высота (толщина) — 80 мм +/–20 мм;
  

Нормативы на скос такие же, как и для золотых слитков:

• 
  обязательные и специальные метки: серийный номер, проба (четыре знака), клеймо завода-изготовителя, год изготовления, литеры металла (для платины и палладия), вес;
  
• 
  физическая форма: на слитке не должно быть пор, углублений и прочих недостатков, он должен быть правильной формы, удобным для переноски и скла- дирования.
  

В списке London good delivery числится более 55 компаний из 28 стран по золоту, 68 компаний из 27 стран по серебру, 30 компаний из 10 стран по плати- не и 23 компании из 9 стран по палладию.

Среди российских аффинажных заводов в список «Acceptable Melters and Assayers» включены следующие производители:

• 
  Красноярский завод цветных металлов имени В. Н. Гулидова (золото, се- ребро, платина, палладий);
  
• 
  Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов (золото, серебро, платина, палладий);
  
• 
  Приокский аффинажный завод (золото, серебро, палладий);
  
• 
  Новосибирский аффинажный завод (золото, серебро);
  
• 
  Колымский аффинажный завод (золото, серебро);
  
• 
  АО «Уралэлектромедь» (золото, серебро);
  
• 
  Щелковский аффинажный завод (золото, серебро);
  
• 
  Московский завод по обработке специальных сплавов (золото).
  

Мерные слитки – это слитки драгоценных металлов, изготовленные и мар- кированные российскими (до 1992 г. – советскими) аффинажными организациями в соответствии с действующими государственными, отраслевыми стандартами

и стандартами предприятий, а также слитки иностранного производства, соот- ветствующие международным стандартам качества, массой 1 кг и менее, с со- держанием химически чистого основного драгоценного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка.

Мерные слитки – это нестандартные по весу слитки драгоценных металлов, имеющие номиналы массы и пробы. Они представлены в табл. 12.5.
Т а б л и ц а 12.5

Характеристики мерных слитков

Мерные слитки	Проба	Масса (вес слитка), г
Золотые	Высшей 999,9	1, 5, 10, 20, 50, 100, 250, 500, 1 000
Серебряные	Высшей 999,9	50, 100, 250, 500, 1 000
Платиновые	Не ниже 999,5	5, 10, 20, 50, 100
Палладиевые	Не ниже 999,5	5, 10, 20, 50, 100

Для проведения операций со слитками банки должны иметь специальные весоизмерительные приборы.

Кредитная организация проводит контрольное взвешивание, определяет мас- су драгоценных металлов и исчисляет их стоимость в соответствии с Порядком проведения контрольного взвешивания, определения массы и стоимости драго- ценных металлов, изложенным в табл. 12.6. Кредитная организация может осу- ществлять транспортировку драгоценных металлов самостоятельно или привле- кая внешних контрагентов.
Т а б л и ц а 12.6

Показатели, используемые для учета драгоценных металлов кредитными организациями⁶

Наименование драгоценных металлов	Вид измерения	Единицы учета, г
Золото	Масса химически чистого драгоценного металла	С точностью до 0,1
Серебро	Лигатурная масса	С точностью до 1
Платина	Лигатурная масса	С точностью до 0,1
Палладий	Лигатурная масса	С точностью до 0,1

Для ведения учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 г.

Лигатурная масса драгоценного металла определяется по фактическим пока- заниям средств измерений драгоценных металлов в единицах учета с точностью, установленной для каждого наименования драгоценного металла без примене-



⁶ О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на тер- ритории Российской Федерации : Указание Банка России № 2255-У от 01.07.2009 г. // КонсультантПлюс : сайт. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_90629/(дата обращения: 20.07.2020).
ния правила математического округления (без учета более мелких долей грамма в показаниях средств измерений).

К монетам, содержащим драгоценные металлы, относятся: памятные и инвес- тиционные монеты, содержащие драгоценные металлы, обращающиеся на терри- тории Российской Федерации в качестве законного средства наличного платежа; драгоценные металлы в монетах, не являющихся законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации; монеты, содержащие драгоценные металлы, эмитированные иностранными государствами, являющиеся и не являющие- ся законным средством наличного платежа на территории своего происхождения.

Памятные монеты изготавливаются в соответствии с коллекционным назна- чением, поэтому они имеют самое высокое качество чеканки монет и небольшие ограниченные тиражи выпуска, но вызывают наименьший интерес у инвесторов. Во-первых, они так же, как металлические слитки, при продаже облагаются НДС. Во-вторых, их рыночная цена определяется не столько содержанием драгоценного металла, сколько нумизматической ценностью, напрямую зависящей от тиража.

Инвестиционные монеты в соответствии со своим названием предназначе- ны для целей инвестирования в драгоценные металлы. Они чеканятся обычным качеством, имеют большие тиражи, что позволяет максимально приблизить ко- нечную цену монеты к стоимости металла, в ней содержащегося. Операции с ними освобождены от НДС. Инвестиционные монеты Банка России, содержащие дра- гоценные металлы, являются законным средством наличного платежа на терри- тории Российской Федерации.

Монеты Банка России из драгоценных металлов выпускаются в целях удов- летворения нумизматического, инвестиционного и тезаврационного спроса насе- ления (табл. 12.7).

Т а б л и ц а 12.7

Памятные монеты Банка России из драгоценных металло⁷в

Тематика	Номинал, руб.	Юбилейные даты
Выдающиеся личности	2 руб.	50, 75, 100, 150, 200 лет и далее кратные 100
Исторические события	3 и 25 руб. (серебро), 50, 100 руб. (золото)	50, 75, 100, 150, 200 лет и далее кратные 100
Города
Ведомства	1 и 3 руб.	10, 25, 50, 75 лет и далее кратные 25
Юридические лица с государственным участием

⁷ Банк России : офиц. сайт. URL: http://www.cbr.ru/cash_circulation/memorable_coins/organizaciya- vypuska-v-obraschenie-i-rasprostranenie-monet-iz-dragocennykh-metallov/ (дата обращения: 20.07.2020).
При распределении памятных монет из драгоценных металлов приоритет от- дается кредитным организациям, имеющим многофилиальную сеть и приобрета- ющим все виды выпускаемых монет в целях распространения на всей территории страны. Тиражи инвестиционных монет значительно больше (табл. 12.8).
Т а б л и ц а 12.8

Тиражи монет из драгоценных металлов⁸

Вид монет	Номинал, руб.	Нижняя граница тиража, штук
Памятные монеты из серебра	1, 2, 3 (в обычном и специальном исполнении)	3 000
	25 (в обычном и специальном исполнении)	1 000
Памятные монеты из золота	50, 100	1 000
	200	500
Инвестиционные монеты из серебра	3	100 000
Инвестиционные монеты из золота	50	50 000
Памятные монеты из серебра	100	75
	200 и более	25
Памятные монеты из золота	1000	250
	10 000	50

Покупка-продажа слитков и монет из драгоценных металлов осуществляется банками как обычная кассовая операция с оформлением соответствующих кас- совых документов в рамках действующего законодательства.

Обратный выкуп слитков и монет требует от банка соблюдения норм и пра- вил купли-продажи драгоценных металлов. Эти нормы и правила включают тех- нические требования к оборудованию, которым должна быть оснащена касса, и требования по квалификации, которой должны обладать сотрудники банка.

3. Металлические банковские счета и вклады

Российские банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием счетов в драгоценных металлах или вкладов в драгоценных металлах (табл. 12.9).



⁸ Банк России : офиц. сайт. URL: http://www.cbr.ru/cash_circulation/memorable_coins/organizaciya- vypuska-v-obraschenie-i-rasprostranenie-monet-iz-dragocennykh-metallov/ (дата обращения: 20.07.2020).
Металлические счета и вклады открываются для физических и юридических лиц, включая банки. Открывать металлические счета и вклады банки могут в золоте, серебре, платине, палладии.
Т а б л и ц а 12.9

Особенности договоров банковского вклада и банковского счета в драгоценных металлах⁹

Особенности	Договор банковского вклада в драгоценных металлах	Договор банковского счета в драгоценных металлах
Предмет договора	Драгоценный металл определен- ного наименования	Драгоценный металл определен- ного наименования
Обязательства банка	Возврат драгоценного металла того же наименования и той же массы или эквивалента денеж- ных средств и процентов по до- говору	Выполнять распоряжения клиен- та о перечислении на счет, о вы- даче со счета драгоценного ме- талла того же наименования и той же массы или эквивалента де- нежных средств
Условия договора	Наименование драгоценного ме- талла. Размер процентов по вкладу и фор- ма их получения. Порядок расчета денежных средств, если это предусмотрено договором	Наименование драгоценного ме- талла. Порядок расчета денежных средств, если это предусмотрено договором
Страхование	Не предусмотрено, факт уведом- ления клиента фиксируется банком	Не предусмотрено, факт уведом- ления клиента фиксируется банком

Совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренные законом, могут быть счетами в драгоцен- ных металлах. Совместный счет, когда заключение договора банковского счета осуществляется с несколькими клиентами. Клиентами могут быть только физи- ческие лица с учетом ограничений, установленных валютным законодательством Российской Федерации.

Номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения операций

с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу-бенефициару.

Публичный депозитный счет, заключается для целей депонирования денеж- ных средств в случаях, предусмотренных законом, банк обязуется принимать и за- числять в пользу бенефициара денежные средства, поступающие от должника или иного указанного в законе лица (депонента), на счет, открытый владельцу сче- та (нотариусу, службе судебных приставов, суду и иным органам или лицам, кото-



⁹ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996 г. : сайт.

URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/ (дата обращения: 01.06.2020).
рые в соответствии с законом могут принимать денежные средства в депозит). Кредитная организация-резидент может открывать публичный депозитный счет при условии, что величина капитала составляет не менее чем 20 млрд руб.

Открытие металлического счета или вклада означает, что денежные сред- ства пересчитываются по официальной цене на определенное количество драго- ценного металла.

Доход (убыток) по металлическому счету, срок которого не ограничен, фор- мируется исключительно за счет роста (снижения) стоимости драгоценных ме- таллов на мировых рынках. Вклад в драгоценном металле действует как банков- ский депозит – раз в определенное время (год, квартал, месяц) держателю начис- ляется доход в граммах драгметалла. Плюс та же переоценка, исходя из текущей стоимости драгметалла в мире, – соответственно в плюс или в минус. Металл, на- копленный на металлическом счете или вкладе, можно получить в виде слитков. Однако при этом вкладчик обязан заплатить НДС, комиссию банку и компенсиро- вать стоимость изготовления слитка.

Достоинствами металлических счетов и вкладов, в отличие от физического металла, считаются отсутствие НДС при его покупке, большая ликвидность и наименьшие издержки (наименьшая маржа), можно купить хоть 1 г металла. Кроме того, металлический счет можно пополнять или частично изымать сред- ства, закрытие счета возможно в любое время, не теряя полученный доход.

Наиболее существенный недостаток металлического счета или вклада – они не входят в систему страхования вкладов в банках, т. е. при банкротстве банка,

в котором они открыты, возврат средств по счету осуществляется на общих основа- ниях. Также к недостаткам можно отнести: доход не гарантирован – как и при других способах инвестирования, можно получить убыток, банк самостоятельно устанав- ливает цену покупки и продажи металла – это может сократить прибыль клиента.

Контрольные вопросы

1. 
   Назовите металлы, которые по российскому законодательству относятся к категории драгоценных металлов.
   
2. 
   Какие операции и сделки с драгоценными металлами банкам разрешено проводить законодательно?
   
3. 
   На какие группы можно разделить операции банков на рынке? Что положено в осно- ву этой классификации?
   
4. 
   Какие можно привести примеры спекулятивных операций на рынке драгоценных металлов?
   
5. 
   В чем особенности стандартных и мерных слитков? Какие требования к ним предъяв- ляются?
   
6. 
   С какими видами монет проводят операции банки?
   
7. 
   В чем особенности инвестирования в слитки и монеты из драгоценных металлов?
   
8. 
   Каковы особенности открытия банковского счета в драгоценном металле?
   
9. 
   Каковы особенности открытия банковского вклада в драгоценном металле?
   
10. 
    Каковы преимущества и недостатки металлических банковских счетов и вкладов?
    

323



Раздел 4