49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании. Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки

• Название: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки
• Дата: 13.01.2023
• Размер: 4.51 Mb.
• Имя файла: 49. ОПД Р.2 Бухгалтерский учет в общественном питании.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #884544
• страница: 30 из 31

Тема 3: Система счетов и двойная запись
Задача 1
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Цель задания:

Уяснить назначение счетов для получения информации о наличии и движении экономических ресурсов и источников их образования; разобраться в структуре активных и пассивных счетов, уяснить назначение дебета и кредита активных и пассивных счетов; понять связь счетов с балансом.
Задание:

1. 
   По данным баланса ООО «Факел» (таблица 3.12.) на 01 февраля 200_г. открыть счета бухгалтерского учета и записать в них начальное сальдо.
   
2. 
   Отразить хозяйственные операции ООО «Факел» за февраль в Журнале хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета (таблица 3.13, таблица 3.14.).
   
3. 
   Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо на 01 марта 200_г. по каждому счету.
   
4. 
   Составить бухгалтерский баланс ООО «Факел» по состоянию на 01 марта 200_г. в таблице 3.7.
   

Материал для выполнения задания
1. Бухгалтерский баланс ООО «Факел» на 01.02.200_г.
Таблица 3.12

Актив	Сумма, руб.		Пассив	Сумма, руб.
	на 01.02. 200_г.	на 01.03. 200_г.		на 01.02. 200_г.	на 01.03. 200_г.
А	1	2	П	1	2
1.Основные средства	540000		1.Уставный капитал	200000
2.Нематериальные активы	150000		2.Добавочный капитал	168000
3.Материалы	280000		3.Нераспределенная прибыль	490550
4.Незавершенное производство	53000		4.Долгосрочные кредиты банков	178000

Окончание табл. 3.12

А	1	2	П	1	2
5.Готовая продукция	39000		5.Краткосрояные кредиты	125000
6.Задолжность покупателей	27200		6.Задолженность перед поставщиками	63000
7.Задолженность учредителей по взносам в устав- ный капитал	5000		7.Расчеты с персоналом по оплате труда	36600
8.Задолженность подотчетных лиц	550		8.Расчеты с бюджетом	75000
9.Касса	10100		9.Задолженность учредителям по выплате доходов	20000
10.Расчетный счет	269300		10.Доходы буду- щих периодов	18000
Баланс	1374150		Баланс	1374150

Справочно: а) Сумма амортизационных отчислений по основным средствам на 01.02.200_г. составила – 120000.

б) Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам на 01.02.200_г. составила – 15000.

2. Хозяйственные операции ООО «Факел» за февраль 200_г.
Таблица 3.13

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Отпущены со склада материалы в производство	40000
2.	Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиком	43000
3.	Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию	68200
4.	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту	52000
5.	Получены от поставщика материалы. Оплата не произведена	83700
6.	Начислена заработная плата работникам основного производства за февраль	36700
7.	Произведены отчисления по единому социальному налогу	?

Окончание табл. 3.13

1	2	3
8.	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	36700
9.	Выдана заработная плата работникам за январь	33100
10.	Отнесена на депонент не выданная заработная плата	?
11.	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	25000
12.	Выдано из кассы подотчет менеджеру предприятия на хозяйственные нужды	25000
13.	Приобретены хозяйственный инвентарь и принадлежности менеджером за счет подотчетных сумм	17000
14.	Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу	?
15.	Перечислен с расчетного счета единый социальный налог (см.. операцию 7)	?
16.	Начислена амортизация основных средств цехов основного производства	19000
17.	Организация приобрела патент на новую технологию	68000
18.	Начислена амортизация по нематериальным активам	5500
19.	На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного кредита банка	116000
20.	С расчетного счета перечислены налоги в бюджет	72300
21	Погашена задолженность учредителей по взносам в уставный капитал организации внесением денежных средств на расчетный счет	5000

3. Форма журнала регистрации хозяйственных операций
Таблица 3.14

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1.
2.
…
	ИТОГО:

Задача 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета и составление оборотной ведомости по синтетическим счетам

Цель задания:

Установить порядок обобщения данных текущего бухгалтерского учета посредством составления оборотной ведомости по счетам синтетического учета, понять взаимосвязь между счетами, оборотной ведомостью и балансом.
Задание:

1. 
   Составить бухгалтерский баланс ОАО «Кварц» на 01 апреля 200_г. (см. таблицу 3.15, таблицу 3.16, таблицу 3.17).
   
2. 
   Открыть счета бухгалтерского учета на 01.04.200_г.
   
3. 
   Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «Кварц» за апрель 200_г. (таблица 3.18).
   
4. 
   Подсчитать обороты и сальдо на 01 мая 200_г. по счетам бухгалтерского учета.
   
5. 
   Составить оборотную ведомость ОАО «Кварц» за апрель 200_г. (см. таблицу 3.19).
   
6. 
   Составить бухгалтерский баланс ОАО «Кварц» на 01 мая 200_г.
   

Материал для выполнения задания
1. Данные для составления баланса ОАО «Кварц» на 01 апреля 200_г.
Таблица 3.15

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	660000
02	Амортизация основных средств	240000
04	Нематериальные активы	210000
05	Амортизация нематериальных активов	40000
10	Материалы	119000
20	Основное производство	68000
41	Товары	36000
43	Готовая продукция	48000
50	Касса	5600
51	Расчетные счета	263000

Окончание табл. 3.15

1	2	3
52	Валютные счета	93400
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	68200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	47300
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	116000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	97300
68	Расчеты по налогам и сборам	48100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	5200
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	68300
71	Расчеты с подотчетными лицами	1700
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	730
75	Расчеты с учредителями	10000
76	Расчеты с разными дебиторами	16000
76	Расчеты с разными кредиторами	18000
80	Уставный капитал	150000
82	Резервный капитал	48000
83	Добавочный капитал	37000
84	Нераспределенная прибыль	363030
96	Резервы предстоящих расходов	48000
97	Расходы будущих периодов	26000
98	Доходы будущих периодов	18200
99	Прибыли и убытки	239400

2. Форма бухгалтерского баланса ОАО «Кварц» на 01 апреля 200_г.
Таблица 3.16

Актив	На _______ 20____г.	На 31 декабря 20____г.
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I

Окончание табл. 3.16

1	2	3
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для пере- продажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

Таблица 3.17

Пассив	На_______ 20___г.	На 31 декабря 20___г.
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III

Окончание табл. 3.17

1	2	3
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Примечание: При соответствии баланса следует учесть, что бухгалтерский баланс составляется по принципу нетто: статьи «Основные средства», «Нематериальные активы», оцениваются в балансе по остаточной стоимости.


3. Хозяйственные операции ОАО «Кварц» за апрель 200_г.
Таблица 3.18

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Приобретены товары у поставщиков	68800
2.	Произведена оплата поставщикам с расчетного счета за поставленные ранее товары	43200

Окончание таблицы 3.18

3.	Приобретено топливо для производственных нужд	29300
4.	Оплата поставщикам за топливо произведена за счет краткосрочной ссуды банка	29300
5.	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в оплату поставленной им ранее продукции	96600
6.	Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета	78000
7.	Отпущены материалы в производство	26000
8.	Начислена заработная плата работникам основного производства	40000
9.	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной оплаты труда	3100
10.	Начислен единый социальный налог (по ставке 26%)	10400
11.	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	68300
12.	Выдана заработная плата персоналу организации	68300
13.	Выдано из кассы подотчет директору ОАО «Кварц» на командировку	10000
14.	Начислена амортизация основных средств	19000
15.	Начислена амортизация нематериальных активов	15000
16.	Перечислен налог на доходы физических лиц (см. операцию 9)	?
17.	Перечислен единый социальный налог (см. операцию 10)	?
18.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по долгосрочному займу	58000
19.	Перечислено ОАО «Дальэнерго» за электроэнергию	26000
20.	Получены безвозмездно основные средства	33000

4. Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам

за апрель 200_г.
Таблица 3.19

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.04.200_г.		Обороты за апрель		Сальдо на 01.05.200_г.
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01
02
…
	ИТОГО

Материалы для тестирования студентов

по теме «Счета и двойная запись»

1. 
   Определить какое из приведенных ниже определений счета бухгалтерского учета верно?
   
   1. 
      таблица двусторонней формы, левая сторона которой называется активом, а правая – пассивом;
      
   2. 
      способ обобщения показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственной деятельности;
      
   3. 
      способ текущего отражения экономической группировки и оперативного контроля за средствами предприятия и хозяйственными операциями;
      
   4. 
      способ отражения и экологической группировки хозяйственных средств на определенную дату.
      

2. 
   Указать виды балансовых счетов:
   
   1. 
      активные, забалансовые, активно-пассивные;
      
   2. 
      активные, пассивные и забалансовые;
      
   3. 
      активно-пассивные, пассивные, забалансовые;
      
   4. 
      активные, пассивные, активно-пассивные.
      

3. 
   Активные счета отражают:
   
   1. 
      результаты хозяйственной деятельности;
      
   2. 
      хозяйственные процессы;
      
   3. 
      имущество предприятия и дебиторская задолженность;
      
   4. 
      источники образования имущества.
      

4. 
   Пассивные счета отражают:
   
   1. 
      хозяйственные операции;
      
   2. 
      источники образования средств предприятия;
      
   3. 
      имущество предприятия и кредиторская задолженность;
      
   4. 
      средства, принадлежащие другому предприятию, но находящиеся во временном пользовании в данном предприятии.
      

5. 
   Определить конечное сальдо по счету «Расчеты с дебиторами», если начальное сальдо – 1000 руб., оборот по дебету – 500 руб., а по кредиту – 600 руб.?
   
   1. 
      1200;
      
   2. 
      900;
      
   3. 
      100;
      
   4. 
      1100.
      

6. 
   Определить конечное сальдо по счету «Доходы будущих периодов», если начальное сальдо – 600 руб., оборот по дебету – 300 руб., оборот по кредиту – 200 руб.?
   
   1. 
      700;
      
   2. 
      100;
      
   3. 
      1100;
      
   4. 
      500.
      

7. 
   Определить конечное сальдо по счету «Расчеты с подотчетными лицами», если начальное сальдо – 300 руб., оборот по дебету – 200 руб., оборот по кредиту – 50 руб.?
   
   1. 
      450;
      
   2. 
      50;
      
   3. 
      150;
      
   4. 
      550.
      

8. 
   Определить конечное сальдо по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда», если начальное сальдо – 7000 руб., оборот по дебету – 6000 руб., оборот по кредиту – 5500 руб.?
   
   1. 
      4500;
      
   2. 
      6500;
      
   3. 
      7500;
      
   4. 
      18500.
      

9. 
   Определить какой из счетов не относится к активным:
   
   1. 
      готовая продукция;
      
   2. 
      расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
      
   3. 
      расчеты с подотчетными лицами;
      
   4. 
      нематериальные активы.
      

10. 
    Определить какой из счетов не относится к пассивным:
    
    1. 
       расчеты с кредиторами;
       
    2. 
       доходы будущих периодов;
       
    3. 
       расчеты с покупателями и заказчиками;
       
    4. 
       уставный капитал.
       

11. 
    Определить в каком ответе все счета пассивные:
    
    1. 
       расчеты по краткосрочным кредитам и займам, расчетный счет в банке, расчеты с подотчетными лицами;
       
    2. 
       уставный капитал, резервы, расчеты с персоналом по оплате труда;
       
    3. 
       расчеты с покупателями, расчеты с поставщиками, расчеты с под- отчетными лицами;
       
    4. 
       убыток, расчеты с кредиторами, расчеты с дебиторами.
       

12. 
    Определить в каком ответе все счета активные:
    
    1. 
       основные средства, расчеты с дебиторами, прибыль;
       
    2. 
       касса, расчеты с кредиторами, готовая продукция;
       
    3. 
       материалы, нематериальные активы, доходы будущих периодов;
       
    4. 
       товары, расчеты с подотчетными лицами, валютный счет.
       
13. 
    Сущность двойной записи состоит в следующем:
    
    1. 
       каждая хозяйственная операция отражается по кредиту двух счетов в одинаковой сумме;
       
    2. 
       каждая хозяйственная операция отражается по дебету двух счетов в одинаковой сумме;
       
    3. 
       каждая хозяйственная операция записывается в дебет одного счета и кредит другого счета в одинаковой сумме;
       
    4. 
       каждая хозяйственная операция отражается не менее, чем на двух счетах.
       

14. 
    Указать правильную бухгалтерскую проводку по следующей хозяйственной операции: получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы персоналу предприятия:
    

Дебет Кредит

1. 
   Расчеты с персоналом Касса
   
2. 
   Касса Расчетные счета
   
3. 
   Касса Расчеты с персоналом
   
4. 
   Расчеты с персоналом Расчетные счета
   

15. 
    Указать правильную бухгалтерскую проводку по следующей хозяйственной операции: на склад предприятия поступило топливо для производственных нужд от поставщиков
    

Дебет Кредит

1. 
   Товары Расчеты с поставщиками
   
2. 
   Материалы Расчеты с покупателями
   
3. 
   Расчеты с поставщиками Материалы
   
4. 
   Материалы Расчеты с поставщиками
   

16. 
    Указать правильную бухгалтерскую проводку по следующей хозяйственной операции: выданы деньги из кассы под отчет материально-ответственному лицу для приобретения материалов:
    

Дебет Кредит

1. 
   Материалы Касса
   
2. 
   Расчеты с подотчетными лицами Касса
   
3. 
   Касса Материалы
   
4. 
   Материалы Расчеты с подотчетными лицами
   

17. 
    Указать правильную бухгалтерскую проводку по следующей хозяйственной операции: погашена задолженность поставщику за приобретенные товары средствами кредита банка:
    

Дебет	Кредит
а) Товары	Расчеты с поставщиками
b) Расчеты с поставщиками	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
с) Товары	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
d) Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	Расчеты с поставщиками

18. 
    Субсчета применяются со следующей целью:
    
    1. 
       для аналитического учета;
       
    2. 
       для синтетического учета;
       
    3. 
       для группировки данных аналитического учета;
       
    4. 
       для составления баланса.
       

19. 
    На забалансовых счетах учитывается следующее имущество:
    
    1. 
       депозитное;
       
    2. 
       переданное в аренду;
       
    3. 
       взятое в аренду;
       
    4. 
       принадлежащее организации и используемое в хозяйственной деятельности.
       

20. 
    Особенностью забалансовых счетов является:
    
    1. 
       то, что они корреспондируют только с пассивными счетами;
       
    2. 
       то, что они корреспондируют только с активными счетами;
       
    3. 
       то, что они корреспондируют между собой;
       
    4. 
       то, что учет на них ведется без применения двойной записи.
       

21. Двойная запись обеспечивает взаимосвязь между:

а) субсчетами и аналитическими счетами;

b) счетами и балансом;

с) счетами.
22. Корреспонденция счетов – это связь между:

а) дебетом одного счета и кредитом другого;

b) синтетическими и аналитическими счетами;

с) аналитическими счетами и субсчетами.

23. 
    Бухгалтерская запись (проводка) – это указание:
    

а) корреспондирующих счетов;

b) суммы по хозяйственной операции;

с) корреспонденции счетов и суммы по хозяйственной операции;

d) запись дебетуемого (кредитуемого) счета.

23. 
    Синтетические счета - это счета для:
    

а) укрупненной группировки и учета однородных объектов;

b) подробной характеристики объектов учета;

с) текущего контроля за хозяйственными операциями.
25. Аналитические счета – это счета для:
а) укрупненной группировки и учета однородных объектов;

b) подробной характеристики объектов учета;

с) текущего контроля за хозяйственными операциями.

26. 
    По счетам синтетического учета составляются следующие ведомости:
    

а) шахматная;

b) контокоррентная;

с) сальдовая оборотная;

d) товарно-материальная.

26. 
    Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки:
    

а) правильности корреспонденции счетов;

b) полноты аналитического учета;

с) полноты синтетического учета

d) правильности подсчета итогов по счетам.

26. 
    По отношению к балансу счета подразделяются на:
    

а) активные;

b) субсчета;

с) пассивные;

d) синтетические;

е) аналитические.

26. 
    Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если:
    

а) в течение месяца по счету не было движения активов;

b) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

с) сальдо начальное плюс оборот по дебету равны обороту по кредиту;

d) сальдо начальное плюс оборот по дебету меньше оборота по кредиту.

26. 
    Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если:
    

а) в течение месяца по счету не было движения;

b) оборот по кредиту равен обороту по дебету;

с) сальдо начальное плюс оборот по кредиту равны обороту по дебету;

d) сальдо начальное плюс оборот по дебету меньше оборота по дебету.